2024年崗位知識競賽-營改增熱點問題知識競賽筆試參考題庫含答案

“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！（圖片大小可任意調節(jié)）2024年崗位知識競賽-營改增熱點問題知識競賽筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.研發(fā)服務屬于非增值稅應稅勞務。2.購進農產品，取得農產品銷售發(fā)票注明買價1000元，則增值稅進項稅額為（）元。A、130元B、170元C、115元D、145.30元3.公辦幼兒園營改增前使用教育局印發(fā)的《遼寧省幼兒園、托兒所收費專用收據》作為發(fā)票開具給每位家長，營改增后是否可繼續(xù)沿用此收據？4.用于適用（）的購進貨物.接受加工修理修配勞務或者應稅服務不得抵扣增值稅進項稅額。A、簡易計稅方法計稅項目B、非增值稅應稅項目C、免征增值稅項目D、集體福利或者個人消費5.商用房屋出租，免租期是按照視同銷售還是買一贈一？6.房地產開發(fā)企業(yè)受到預售款如何開具發(fā)票？及如何解決申報時出現(xiàn)的發(fā)票與申報不符的問題？7.小規(guī)模建筑企業(yè)能否代開普通發(fā)票？8.地稅代開時，從金稅三期系統(tǒng)錄入信息后導入開票時，提示“查找過程發(fā)生錯誤”，如何處理？9.企業(yè)進行專用發(fā)票填開時，系統(tǒng)提示沒有稅率授權，如何解決？10.房地產企業(yè)土地出讓金由于資金不足，需要分期交齊，欠繳部分相關部門要收取利息，這部分利息，是否可以作為房地產企業(yè)的扣除項？11.購車后，單次向4S店繳納的延保費，按什么繳納增值稅？12.個人同時購買企業(yè)銷售的一所房屋，企業(yè)開票時購方名稱可以錄入三個人的名字，但稅號處只能錄入一個人的身份證號，如何處理？13.一戶企業(yè)在四月份新增了分機，分機的有效期起為5月1日，到了5月1日時發(fā)現(xiàn)主機無法進行征期報稅，無法給分機分票，如何處理？14.財稅[2016]47號中，勞務派遣服務選擇差額扣除時可選擇的扣除項目包括福利，而人力資源外包服務選擇差額扣除時，未包含福利。為什么？15.不得抵扣增值稅進項稅額的應用項目包括（）A、簡易計稅方法計稅項目B、非增值稅應稅項目C、免征增值稅項目D、集體福利或者個人消費的購進貨物16.打開開票軟件時，提示“獲取或更新企業(yè)配置信息失??！”具體描述如下圖，如何處理？ 17.納稅人收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務之前或者完成后收到款項。18.個人出租不動產適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，計算公式是什么？19.一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）個月內不得變更。A、6個月B、12個月C、24個月D、36個月20.房地產開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權，能否按出租不動產核算？21.目前通過升級服務器升級的用戶，底層可以支持主分機網上分票嗎？已發(fā)行的金稅盤需要使用主分機網上分票功能，是直接加載底層程序嗎？22.納稅人在地稅機關已申報營業(yè)稅未開具的發(fā)票，5月1日補開的發(fā)票可在國稅機關開具普票，那開具普票需要提供手續(xù)或證明？地稅機關反映，完稅憑證不足以證明是具體哪筆業(yè)務？23.銀行保險業(yè)在提供貸款、保險等金融服務時，免費贈送給客戶的洗車卡、加油卡等業(yè)務，是否視同銷售或進行進項稅額轉出，如何進行賬務處理？24.國家稅務總局2016第23號公告第二條第（三）項：試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅行為的試點納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)，由主管國稅機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人?！抖悇帐马椡ㄖ獣肥欠裼心０澹?5.房地產企業(yè)公共配套設施建成后，移交到相關部門時是否視同銷售？26.有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不正確的是（）A、納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B、先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天C、未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天D、納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為提供應稅勞務的當天27.小規(guī)模納稅人在異地提供建筑安裝服務，在項目所在地預繳稅款，代開增值稅普通發(fā)票，申報時享受小微，這部分已預繳稅款是否可以在機構所在地主管稅務機關申請退稅？28.上傳發(fā)票時，提示含有和網絡相關的“超時”字樣的錯誤，如何解決？29.適用差額計稅的企業(yè)，如勞務派遣和旅行社， 情況一：一并開具普通發(fā)票，是否可以選擇差額開票功能？①如果可以選擇差額開票功能，申報時在附表一按稅率行填報，按票面銷售額和稅額填寫，不用填12-14列？②如果不可以選擇差額開票功能，發(fā)票有兩種開具方法： 方法一：普通發(fā)票中管理費和工資保險等扣除項目都按照適用稅率或征收率開具，在增值稅附表一按稅率或征收率行填報銷售額和銷項稅額，在12-14列差額扣除。 方法二：普通發(fā)票中管理費按適用稅率或征收率開具，工資保險等扣除項目按零稅率開具，對于零稅率的部分在增值稅附表一按免稅服務行填報銷售額，在12-14列差額扣除？請問，按以上何種方法處理？ 情況二：要求開具專用發(fā)票方法一：差額開票功能，申報時在附表一按稅率行填報，按票面銷售額和稅額填寫，不用填12-14列？方法二：市局已明確，管理費部分開具專票，工資保險等扣除項目按普票零稅率開具，對于零稅率的部分在增值稅附表一按免稅服務行填報銷售額，在12-14列差額扣除？30.差額征稅，使用發(fā)票管理新系統(tǒng)的差額開票功能，開出的增值稅專用發(fā)票是否為全額數據？31.房地產企業(yè)每天都有預收款，預繳申報表每天都要填寫嗎？32.納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設備支付的費用及繳納的技術維護費是不允許在增值稅應納稅額中全額抵減。33.財稅（2016）36號、（2016）18號公告中的“預收款方式銷售”是指全額預收嗎？34.下列適用增值稅零稅率的是（）A、試點納稅人提供的往返臺灣的交通運輸服務以及在臺灣提供的交通運輸服務B、試點納稅人提供的往返香港的交通運輸服務以及在香港提供的交通運輸服務C、試點納稅人提供的往返澳門的交通運輸服務以及在澳門提供的交通運輸服務D、與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個人，向境內單位或者個人提供的國際運輸服務35.有償提供應稅服務的有償，是指取得（）A、貨幣B、勞務C、貨物D、其他經濟利益36.已開預繳稅款的建筑安裝企業(yè)，預繳稅款申報表什么時候申報？37.勞務派遣服務屬于本次營改增的應稅服務范圍。38.建筑勞務公司的業(yè)務方式應歸為勞務派遣還是建筑業(yè)中的建筑安裝服務？39.無法進入開票系統(tǒng)，雙擊登錄無反應，如何處理？40.房地產開發(fā)企業(yè)就4月30日之前的出售房產按預收款開具了地稅的發(fā)票或收據，并繳納了營業(yè)稅，營改增后涉及到部分尾款和結算款發(fā)票如何開具？41.物業(yè)公司代收水電費如何開票？42.電子發(fā)票怎么開具清單？43.營改增后，提供交通運輸業(yè)服務，稅率為（）A、17%B、3%C、11%D、13%44.營改增的范圍不包括（）A、軌道交通運輸B、航空公司出租飛機，配備操作人員C、出租車公司收取的管理費用（出租車屬于出租車公司）D、單位和個人從事的快遞業(yè)務45.出售房屋已經在地稅繳納稅款，但是由于質量問題退房，經過修繕后將再次出售，由于目前地稅退稅困難，能否用已繳地稅稅款抵扣國稅稅款？46.關聯(lián)方之間發(fā)生的無利息的資金往來，是否屬于應稅行為？47.下列屬于本次營改增中的交通運輸業(yè)的是（）A、鐵路運輸B、軌道交通運輸C、航空運輸的干租業(yè)務D、遠洋運輸的光租業(yè)務48.一般納稅人以清包工、甲供工程、執(zhí)行老合同方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？49.甲供材的理解，假設建造廠房只需水泥1萬噸，甲方只提供1噸，建筑企業(yè)提供9999噸，是否符合甲供材的規(guī)定，按簡易征收方式征稅？50.房地產企業(yè)老項目采取簡易計稅方法，一筆銷售合同預收款中既包含營業(yè)稅收入與增值稅收入，結算后收入是否按兩個期間分別確認？其中既涉及到營業(yè)稅發(fā)票和增值稅發(fā)票，當結算匯總開具是金額如何確認？如果發(fā)生整體折讓導致產生多繳稅款的，如何辦理退稅手續(xù)，是退增值稅還是退營業(yè)稅？51.原在地稅局收取保費時，在開具保費發(fā)票票面同時列示出代收車船稅等相關信息。營改增后，總部反映收到相關文件通知，要求保險公司在開具的增值稅發(fā)票備注欄中注明車船稅稅款的具體信息。企業(yè)詢問是否可以按要求進行增值稅發(fā)票的開具？52.進項稅可以抵扣的是（）A、某電梯廠購入材料用于生產電梯，該電梯用于銷售B、某電梯廠購入材料用于生產電梯，該電梯用于企業(yè)修建大樓C、某企業(yè)購入面粉，將其作為福利分發(fā)給本廠職工D、某企業(yè)購入材料，用于進行專利權的研發(fā)53.增值稅扣稅憑證，是指（）A、增值稅專用發(fā)票B、海關進口增值稅專用繳款書C、農產品收購發(fā)票和農產品銷售發(fā)票D、運輸費用結算單據和通用繳款書54.小微企業(yè)免稅的額度，是否應按不動產銷售扣除差額后計算？55.試點地區(qū)提供增值稅零稅率應稅服務并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應稅服務，適用增值稅零稅率，實行（）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。A、直接退稅B、先征后返C、先征后退D、免抵退56.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。57.紅字發(fā)票上傳時，提示“上傳失敗，失敗的錯誤代碼和錯誤描述分別為：0001系統(tǒng)內部錯誤：null”，如何處理？58.企業(yè)的開票軟件中能開具差額征稅發(fā)票嗎？59.下列（）情形取得的增值稅進項稅額不得抵扣。A、甲公司購進小汽車用于總經理辦公B、乙公司購進游艇用于接待客戶游玩C、丙汽車出租公司購入小汽車用于出租D、丁汽車運輸公司購入小汽車用于市內出租車經營60.兩個或者兩個以上的納稅人，經（）批準可以視為一個納稅人合并納稅。A、財政部B、國家稅務總局C、省級國家稅務局D、市級國家稅務局61.營改增一般納稅人可能適用下列哪種稅率或征收率（）A、17%B、11%C、6%D、3%62.適用差額開票功能開具發(fā)票，應如何進行納稅申報？63.勞務派遣服務是否適用差額征稅規(guī)定？64.《國家稅務總局公告2016年第23號》中規(guī)定：納稅人在地稅機關已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務總局另有規(guī)定的除外）。補開發(fā)票后如何進行申報表填報和申報？一窗式比對異常如何處理？65.更新稅收分類編碼后，需要重新登錄開票軟件嗎？66.房地產開發(fā)企業(yè)，一般納稅人，銷售房屋價值100萬元，2016年4月30日前首付20萬元，2016年5月后辦貸款完畢，交上了余下的80萬元，企業(yè)開全額發(fā)票給納稅人，是否差額征稅？67.圖紙審核服務.環(huán)境評估服務.醫(yī)療事故鑒定服務，按照（）征收增值稅。A、鑒證服務B、文化服務C、創(chuàng)意服務D、設計服務68.房地產開發(fā)企業(yè)在同一月份先后收取了預收款和結算款，并分別開具了預收款發(fā)票和結算發(fā)票，納稅人是否仍應就預收款部分預繳增值稅？若房地產開發(fā)企業(yè)在同一個月內收取了預收款和結算款，預收款是否可以不開具發(fā)票，不用預繳？69.增值稅一般納稅人的應納稅額的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。70.下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（）A、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。D、接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。71.代開二手房發(fā)票時可以從金稅三期導入開具，差額征稅發(fā)票也能從金稅三期導入開具嗎？72.房地產企業(yè)5月1日后，將自建房屋（老項目）轉作固定資產后用于出租，是否能選擇簡易征收？73.營改增改革試點后，應稅服務的增值稅優(yōu)惠政策根據具體形式的不同主要不包括（）方式。A、直接減稅B、免稅C、即征即退D、達到起征點納稅74.同區(qū)不同街道的建筑勞務是否進行報驗登記？75.買房贈車位的情況，車位和房寫在一張發(fā)票上，是否按照買一贈一分配金額，還是視同銷售對車位部分另行繳稅？第2卷一.參考題庫(共75題)1.房地產企業(yè)以自建的老項目轉為固定資產，辦理過戶時間為2016年5月以后，如果以后再銷售或者租賃，是否可以按照老項目辦理？2.個人代開講課費普通發(fā)票，是應該按次判定起征點500元，還是按月度判定是否符合小微政策3萬，還是按季度判定是否符合小微政策9萬，判斷代開時是否繳稅？怎樣判定個人的主管稅務機關？以身份證信息還是可以以購勞務方的主管稅務機關代開？3.不動產，是指不能移動或者移動后會引起性質.形狀改變的財產，包括（）A、建筑物B、構筑物C、土地D、其他土地附著物4.老的建筑安裝企業(yè)的發(fā)生的鋁合金門窗銷售行為，2016年2月簽訂的合同當中分別注明銷售和安裝價款，是否能按照老政策分別繳納11%和17%的增值稅？還是以主營門窗銷售按照17%繳納增值稅？5.地稅導入代開發(fā)票時，完稅憑證號變?yōu)?000，是何原因？6.建筑企業(yè)可選擇簡易計稅方法計稅，是以建筑項目為對象還是以整個納稅主體為對象？7.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。8.融資租賃公司的分支機構，沒有注冊資本，但需要單獨開展業(yè)務，能否享受差額征稅？9.個人或者企業(yè)取得的拆遷補償款（不給房子了，貨幣性一次補貼）是否繳納增值稅？如果繳納按什么繳納？是否由國稅征收？10.醫(yī)院提供藥品是否分別核算？是否可以享受醫(yī)療服務免稅？11.某企業(yè)使用V2.1.20.160425.01版開票軟件，打印發(fā)票時報錯如下圖所示，如何解決？ 12.鑒證咨詢服務不包括（）A、認證服務B、鑒證服務C、咨詢服務D、培訓服務13.營改增試點未達標納稅人，企業(yè)誤申請為增值稅一般納稅人，現(xiàn)申請取消一般納稅人資格，如何處理？需要什么手續(xù)？14.各類以機械設備在施工現(xiàn)場開展的建筑服務的一般納稅人，是否屬于以清包工程方式開展建筑服務，并可以選擇按簡易計稅方法計稅？15.企業(yè)從稅務機關取得的代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的手續(xù)費，是否需要繳納增值稅？如果繳納增值稅，屬于哪一稅目？16.在地稅存在欠稅，停供發(fā)票，國稅應如何控制其發(fā)票？17.納稅人代理某大學進口設備，原地稅所開發(fā)票分別顯示代付貨款、代理費，按照代理費繳納營業(yè)稅。營改增后增值稅發(fā)票按全額記銷售，但所進口設備享受免征進口增值稅及關稅，企業(yè)沒有進項稅可抵扣；如果僅開具代理費，因學校無進出口權，國外銷售方無法開給學校。這種情況如何處理？18.為企業(yè)培訓提供會議室（不組織培訓）、住宿、餐飲等所有服務，按參加培訓的人員的人頭收取每人一定額度的固定費用，是否可以全部開培訓費？應該怎樣開具發(fā)票？如果全開培訓費，對方取得后，餐飲部分是否可以全部抵扣？19.組成計稅價格中的成本利潤率由（）確定。A、主管市級國家稅務局B、主管省級國家稅務局C、國家稅務總局D、財政部20.企業(yè)2016.01.01開始新建不動產，截止4月30日已完工70%，5月1日后發(fā)生的用于本項不動產在建工程的進項稅額是否可以抵扣？如果可以抵扣，是按照2年分期抵扣還是一次性抵扣？21.2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1：6.5。當月應退稅額為（）A、4萬元B、5萬元C、6萬元D、7萬元22.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，同時約定12月1日支付款項，A至12月31日仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）A、1月1日B、2月1日C、12月1日D、12月31日23.是否可以以不動產作為售后回租的標的物，進行售后回租業(yè)務？是否按貸款征收增值稅？24.稅收分類編碼更新后，還需要對以前已經賦過碼商品再重新賦碼嗎？25.異地銷售房產，是否需要為企業(yè)開具外管證？26.如何定義不動產的改擴建超過原值的50%，是按企業(yè)賬面新增的價值還是取得的相關發(fā)票？27.建筑勞務公司從事的建筑勞務外包，是否是屬于勞務派遣服務？28.下列應代扣代繳增值稅的是（）A、勞務接受方機構所在地為試點地區(qū)，而境內代理人機構所在地也是試點地區(qū)B、勞務接受方機構所在地為試點地區(qū)，而境內代理人機構所在地為非試點地區(qū)C、勞務接受方機構所在地為非試點地區(qū)，而境內代理人機構所在地為試點地區(qū)D、勞務接受方機構所在地為非試點地區(qū)，沒有境內代理人29.為企業(yè)提供培訓，被培訓單位統(tǒng)一繳納培訓費用（包括培訓和住宿），被培訓人員單獨繳納餐飲費，但是培訓單位是按人頭統(tǒng)一收費的，只是被培訓單位人為進行劃分，可否都開具培訓費發(fā)票？30.大樓、機器設備等固定資產，即用于免稅項目又用于應稅項目，根據規(guī)定其進項稅額可以抵扣。該固定資產納入使用后，發(fā)生的后續(xù)的維修、維護等費用，是否可以全額抵扣？還是應當根據當期的征免收入比例進行劃分？31.（2016）14、16號公告中關于取得的不動產含”自建“，適用簡易的時點怎樣把握？是以開工時點還是完工時點？32.地稅代開時，通過導入方式開票成功后，在導入完稅憑證號窗口上“是否已經開票成功”一欄還是顯示“否”，正常嗎？33.某公司在小區(qū)鋪設寬帶網絡（此時移動公司不付錢，產權歸該公司），與移動公司合作，移動公司收取的寬帶費60%分給該企業(yè)，該企業(yè)屬于什么行業(yè)？有形動產租賃、基礎電信服務還是增值電信服務？34.售后回租業(yè)務的承租方的本金是否還繼續(xù)開具普通發(fā)票？35.下列運輸費可以抵扣進項稅額的是（）A、委托試點地區(qū)運輸公司（一般納稅人）運輸貨物，取得增值稅專用發(fā)票B、委托試點地區(qū)運輸公司（小規(guī)模納稅人）運輸貨物，取得稅局代開的增值稅專用發(fā)票C、委托試點地區(qū)運輸公司（一般納稅人）運輸貨物，取得運費結算單據D、委托非試點地區(qū)運輸公司運輸貨物，取得運費結算單據36.稅務代開和單機版開票的抄報稅方式是否有區(qū)別？37.一般納稅人提供勞務派遣服務適應差額征稅的，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會保險以及收取的手續(xù)費，應該如何開票，金額如何填寫？38.開票軟件中，稅收分類編碼不包含營改增新增的征收率為5%和1.5%的編碼，是何原因？39.增值稅是以商品生產流通和應稅勞務各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（）為征稅對象的一種稅。A、銷售額B、經營額C、增值額D、利潤40.支付給試點納稅人的且未取得增值稅專用發(fā)票的稅務處理正確的是（）A、可以抵扣進項稅額，不得差額計稅B、不可以抵扣進項稅額，但可以差額計稅C、可以抵扣進項稅額，同時差額計稅D、不得抵扣進項稅額；也不得差額計稅41.勞務派遣差額部分的福利費包括哪些部分？42.在地稅局已經繳納稅款尚未開票的，自行開具的增值稅普票如何申報？43.商品編碼編輯界面中，“稅收分類編碼”輸入框無選擇按鈕，如何解決？ 44.開票軟件對使用稅收分類編碼的小規(guī)模納稅人可開具稅率未做特殊控制，有開具出錯誤稅率發(fā)票的風險，例如小規(guī)?？梢蚤_具出6%的普通發(fā)票，如何處理？45.保修期屆滿單獨收取的延保費如何認定？46.房地產企業(yè)預繳稅款后不能當月取得尾款，是否連續(xù)幾個月都將預繳稅款放在分次預繳欄次中？次月報表中形成多繳怎么辦？47.總包公司的是施工許可證在4月30日前取得，分包合同在5月1日后簽訂，分包商是否可以選擇按簡易計稅？48.試點納稅人實施前的應稅服務銷售額的換算公式是（）A、應稅服務年銷售額=連續(xù)不超過12個月應稅服務營業(yè)額合計÷（1+3%）B、應稅服務年銷售額=連續(xù)不超過12個月應稅服務營業(yè)額合計÷（1+6%）C、應稅服務年銷售額=連續(xù)不超過12個月應稅服務營業(yè)額合計÷（1+11%）D、應稅服務年銷售額=連續(xù)不超過12個月應稅服務營業(yè)額合計÷（1+17%）49.為工廠提供包車服務屬于本次營改增的應稅服務范圍。50.除個體工商戶以外的其他個人即自然人，發(fā)生營改增應稅行為，是否可以申請代開增值稅專用發(fā)票？51.如果企業(yè)出售現(xiàn)房，收到20%的首付款，是否按照預收款進行預繳，還是直接按照5%繳納？52.根據財稅【2016】47號文件規(guī)定：“勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務?！比绻汕驳娜藛T在用工單位提供的建筑服務，那么派遣公司適用勞務派遣政策還是建筑服務政策？53.（2016）23公告第三條（七）中：納稅人在地稅機關已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務總局另有規(guī)定的除外）。補開發(fā)票涉及申報比對，需要備案？如何證明該筆試點前已申報繳納營業(yè)稅？54.稅務代開和企業(yè)端開票的安裝程序有何區(qū)別？55.應稅服務的年應征增值稅銷售額超過（）規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。A、直接主管稅務機關B、省級主管稅務機關C、財政部D、國家稅務總局56.小規(guī)模納稅人代開增值稅發(fā)票時，是否代征地稅稅種？57.房地產開發(fā)企業(yè)，銷售或出租無產權的停車位，怎么計收入申報納稅，是否也區(qū)分新老項目呢？58.個人勞務按次起征點有沒有明確規(guī)定？59.房地產企業(yè)以甲供工程形式將工程包給建筑公司，并給建筑公司開材料費的發(fā)票，建筑公司再給房地產企業(yè)開發(fā)票的時候，這部分材料款如何開具發(fā)票？作為貨物單獨開17%的票？還是納入建筑服務開11%的票？60.目前我國增值稅實行（）抵扣制度。A、按需B、隨機C、順序D、憑票61.自用的應征消費稅的（）的進項稅額不得抵扣，但作為提供交通運輸業(yè)服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。A、摩托車B、汽車C、游艇D、實木地板62.集團企業(yè)以各異地經營的項目在銀行開設賬戶，但項目的材料采購不能開給項目部，開票只能開給總公司，如果所有的資金都由總公司來支付，總公司資金流動壓力過大；如果資金由各項目部支付，票流與資金流不符？63.園林綠化企業(yè)，將自產苗木銷售給客戶后，再利用上述苗木施工，能否認定為甲供工程選擇簡易征收？64.房地產企業(yè)收到預售款開票后如何申報？65.旅店業(yè)長期包房業(yè)務是按住宿業(yè)還是不動產租賃業(yè)征稅？66.勞務派遣企業(yè)選擇差額征稅，是否所有勞務派遣服務均按照差額征稅處理？67.用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，不采取年度清算方式。68.勞務派遣企業(yè)適用差額征稅的的，用專票開服務費，普票開具的稅率為0的代墊工資、福利費發(fā)票如何申報？69.遠洋運輸的光租業(yè)務，適用稅率是（）A、17%B、3%C、11%D、13%70.房地產企業(yè)采用一般計稅方法，如果將建好的房屋轉為自用的固定資產，那么計算公式中“房地產項目可供銷售面積”是否減除該部分面積？71.扣繳義務人應當向納稅人的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。72.納稅人在增值稅專用發(fā)票的使用上應特別關注（）A、試點納稅人提供的應稅服務適用銷售額特別規(guī)定的，如果在試點區(qū)域購買應稅服務，不索取增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證，不得適用銷售額特別處理規(guī)定。B、對于取得的進項稅額扣稅憑證，納稅人需在規(guī)定期限內進行認證C、當月認證的發(fā)票，未通過認證.比對的，不得作為進項稅額進行抵扣。D、增值稅專用發(fā)票.海關進口增值稅專用繳款書.運輸費用結算單據都有必須在發(fā)票開具之日起180天內認證.抵扣的時限規(guī)定。73.V2.1.20.160425.01版本開票時提示密鑰容器不存在，如何解決？74.小規(guī)模房地產企業(yè)已處于現(xiàn)售階段，項目在異地的，是否要在項目所在地預繳稅款，能否在項目所在地代開增值稅普通發(fā)票？75.納稅人未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為（）的當天。A、應稅服務完成B、實際收到價款C、應稅服務提供的首日D、雙方協(xié)商付訖款項第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：錯誤2.參考答案：A3.參考答案：營改增后可繼續(xù)沿用此收據。4.參考答案：A,B,C,D5.參考答案：免租期內不開發(fā)票，則不征稅。6.參考答案：7.參考答案：應該自行開具普通發(fā)票。8.參考答案：從金稅三期系統(tǒng)導入開票時，導入的數據中有亂碼時會報這個錯誤，需要檢查并修改金稅三期系統(tǒng)中的數據信息。9.參考答案：該企業(yè)的金稅盤局端發(fā)行時稅率授權出現(xiàn)異常，請企業(yè)攜帶金稅盤到局端，首先在企業(yè)發(fā)行信息管理中編輯企業(yè)信息，然后再變更企業(yè)基本信息。10.參考答案：若能取得合法的扣稅憑證，則可以作為扣除項。11.參考答案：購車后，單次向4S店繳納的延保費，按17%繳納增值稅。12.參考答案：將另外兩個人的身份證號直接錄入到發(fā)票備注欄里。13.參考答案：因主機在五月報稅時，需要所有的分機均報稅成功，但新增的分機還未到報稅期，無法報稅?？砂凑障旅娴姆椒ê筒襟E進行解決： 方法1：（1）對所有分機做0申報盤報稅；（2）主機到大廳做常規(guī)報稅并清卡。 方法2：（1）在局端將分機刪除；（2）主機報征期稅成功；（3）重新增加分機。 方法3：在系統(tǒng)管理—納稅人檔案管理—白名單信息維護中，把這戶企業(yè)加入白名單。14.參考答案：銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。15.參考答案：A,B,C,D16.參考答案：此問題多見于更新三證合一之后，票種授權信息與原信息不一致導致的，即在防偽稅控局端系統(tǒng)檔案里沒有該票種授權，而在金稅盤里有該票種授權。 此問題需要在局端系統(tǒng)里檢查該企業(yè)檔案信息，將票種授權信息改為與企業(yè)金稅盤中的一致，企業(yè)不需要攜帶金稅盤去大廳。17.參考答案：錯誤18.參考答案：19.參考答案：D20.參考答案：房地產開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權，按銷售不動產核算。21.參考答案：自動升級服務器上已放0412底層，該底層支持主分機網上分票功能。已發(fā)行的金稅盤可以直接加載，在加載過程中會出現(xiàn)錯誤提示，該提示是因檢測到金稅盤已發(fā)行造成的，屬于正?，F(xiàn)象，加載完成后檢查底層升級成功即可。22.參考答案：依納稅人申請開具，攜帶稅務登記證副本，合同，地稅局完稅憑證。23.參考答案：不視同銷售，不做進項稅額轉出。24.參考答案：《稅務事項通知書》為通用文書。25.參考答案：房地產企業(yè)公共配套設施建成后，移交到相關部門時視同銷售。26.參考答案：D27.參考答案：在機構所在地的主管稅務機關申請退稅。28.參考答案：出現(xiàn)此錯誤提示時，基本都是總參一局證書的問題，請稅務局聯(lián)系總參解決，呼叫中心熱線電話：4008112366-2-5。29.參考答案：30.參考答案：全額開票、差額征稅的項目開出的專票為全額數據；差額開票、差額征稅的項目開兩張票。31.參考答案：不需要，次月申報繳納。32.參考答案：錯誤33.參考答案：結算前收到的款項都屬于預收款。34.參考答案：A,B,C35.參考答案：A,C,D36.參考答案：已開預繳稅款的建筑安裝企業(yè)，預繳稅款申報表次月申報。37.參考答案：錯誤38.參考答案：建筑勞務公司的業(yè)務方式應歸為建筑業(yè)中的建筑安裝服務。39.參考答案：40.參考答案：利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票。41.參考答案：42.參考答案：實際單機版開票軟件中，電子發(fā)票不能開具清單，且無論是否分類編碼版本，電子發(fā)票最大可開具行數均為100行。43.參考答案：C44.參考答案：D45.參考答案：不能用已繳地稅稅款抵扣國稅稅款。46.參考答案：關聯(lián)方之間發(fā)生的無利息的資金往來，不屬于應稅行為。47.參考答案：B48.參考答案：可以開具增值稅專用發(fā)票。49.參考答案：符合甲供材的規(guī)定，按簡易征收方式征稅。50.參考答案：①應全部確認為增值稅收入； ②利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票； ③如果發(fā)生整體折讓導致產生多繳稅款的，應先退增值稅。51.參考答案：可以按要求進行增值稅發(fā)票的開具，備注欄應注明。52.參考答案：A,B,D53.參考答案：A,B,C,D54.參考答案：應按照扣除差額后的金額計算。55.參考答案：D56.參考答案：正確57.參考答案：出現(xiàn)此問題，是因為新舊稅號沒有關聯(lián)，需要在防偽稅控局端系統(tǒng)中進行關聯(lián)。58.參考答案：可以開具。根據發(fā)生的業(yè)務來決定是否開具差額征稅發(fā)票，與企業(yè)開票系統(tǒng)還是稅務代開系統(tǒng)無關。59.參考答案：A,B60.參考答案：A,B61.參考答案：A,B,C,D62.參考答案：參照《增值稅納稅申報表填寫指引》填報。63.參考答案：適用。在財稅〔2016〕47號文件規(guī)定已明確。64.參考答案：一窗式比對異常應對補開發(fā)票，不需要申報。65.參考答案：因為網絡同步稅收分類編碼是異步的，所以局端有新編碼更新后，第一次登錄開票軟件只是把編碼同步到了本地，需要退出開票軟件第二次進入系統(tǒng)的時候才會把編碼真正同步到開票軟件中來。66.參考答案：利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票。67.參考答案：A68.參考答案：預收款可以不開具發(fā)票，不用預繳。69.參考答案：正確70.參考答案：A,B,C,D71.參考答案：差額征稅發(fā)票可以從金稅三期導入開具。72.參考答案：用于出租能選擇簡易征收。73.參考答案：D74.參考答案：同區(qū)不同街道的建筑勞務不進行報驗登記。75.參考答案：既不分攤，也不視同銷售。第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：屬于老項目，可以按照老項目辦理。2.參考答案：自然人按照起征點現(xiàn)行政策規(guī)定辦理，個體工商戶和小規(guī)模納稅人按小微企業(yè)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理。3.參考答案：A,B,D4.參考答案：分別核算的，分別納稅。5.參考答案：因免稅是沒有完稅憑證的，所以顯示的是0000，屬于正?，F(xiàn)象。6.參考答案：建筑企業(yè)是否適用簡易計稅方法，是以建筑項目為對象，需要分開核算。7.參考答案：正確8.參考答案：融資租賃公司的分支機構，沒有注冊資本，但需要單獨開展業(yè)務，不能享受差額征稅。9.參考答案：個人或者企業(yè)取得的拆遷補償款不征收增值稅。10.參考答案：醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務符合免稅條件的一并享受免稅政策。11.參考答案：安裝開票軟件的機器上缺少CourierNew（TrueType）字體，安裝后打印正常。12.參考答案：D13.參考答案：若是企業(yè)申報錯誤，則可以取消一般納稅人登記。14.參考答案：屬于以清包工程方式開展建筑服務。15.參考答案：按經濟代理服務繳納增值稅。16.參考答案：由地稅負責清繳欠稅。17.參考答案：僅就代理費部分征稅，并開具代理費發(fā)票。18.參考答案：不得全開培訓費，要分開核算。其中會議費、住宿費可以開專票；餐飲費不得抵扣。19.參考答案：C20.參考答案：5月1日后發(fā)生的用于本項不動產在建工程的進項稅額是否可以抵扣，為分期抵扣。21.參考答案：B22.參考答案：C23.參考答案：售后回租業(yè)務只適用于有形動產。24.參考答案：更新稅收分類編碼后，會清空所更新編碼與對應的商品的賦碼關系，用戶再使用這些商品開票時需要重新賦碼。對于未更新的編碼，則商品不需要重新賦碼。25.參考答案：異地銷售房產，需要為企業(yè)開具外管證。26.參考答案：按取得相關發(fā)票的金額計算。27.參考答案：建筑勞務公司從事的建筑勞務外包，屬于勞務派遣服務。28.參考答案：A29.參考答案：不得全開培訓費，要分開核算。其中會議費、住宿費可以開專票；餐飲費不得抵扣