全國2022年春季自考本科稅法00233考試試卷含解析

全國2022年春季自考本科稅法00233考試試卷一、單項選擇題1、關稅的課征范圍（）（A）以國境為界（B）以關境為界（C）以邊境為界（D）以海岸線為界2、根據現行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務機關權力的是（）（A）稅收法律制定權（B）稅務檢查權（C）稅款征收權（D）稅務稽查權3、關于消費稅的類型，說法正確的是（）（A）消費稅是流轉稅、價內稅、間接稅（B）消費稅是流轉稅、價外稅、直接稅（C）消費稅是行為稅、價內稅、間接稅（D）消費稅是行為稅、價外稅、直接稅4、我國個人獨資企業(yè)繳納所得稅的法律依據是（）（A）公司法（B）企業(yè)所得稅法（C）個人所得稅法（D）個人獨資企業(yè)法5、C6、一般情況下，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除，但標準是不超過年度利潤總額的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％7、我國小汽車消費稅不同稅率確定的依據是（）（A）產地（B）品牌（C）價格（D）排氣量8、根據稅收最終歸宿的不同，將稅收劃分為（）（A）直接稅和間接稅（B）價內稅和價外稅（C）流轉稅、所得稅和財產稅（D）普通稅和目的稅9、稅收的關鍵特征是（）（A）公益性（B）無償性（C）固定性（D）強制性10、固定業(yè)戶納稅人承包的工程跨縣(市)的，其增值稅的納稅地點應當為（）（A）納稅人居住地（B）納稅人機構所在地（C）納稅人承包合同簽訂地（D）納稅人建筑勞務發(fā)生地11、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日12、稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示（）（A）稅務檢查證（B）稅務機關介紹信（C）稅務人員工作證（D）稅務檢查人員身份證13、依法免征增值稅的圖書是（）（A）高考輔導類圖書（B）向社會收購的古舊類圖書（C）老人保健養(yǎng)生類圖書（D）人工智能等高科技類圖書14、增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務處理是（）（A）不得再抵扣（B）退還已納稅款（C）用上期的余額抵扣（D）結轉下期繼續(xù)抵扣15、因關稅納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起的一定期限內追征。此法定追征期限為（）（A）6個月（B）1年（C）3年（D）5年16、國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據是（）（A）土地的市場價格（B）土地的成交價格（C）土地的評估價格（D）由國土局確定計稅價格17、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學生出售自己使用過的平板電腦（B）某農民銷售自產農產品（C）某研究所進口用于科學試驗的儀器（D）某電力公司銷售電力18、一般情況下，增值稅固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機構所在地（C）納稅人經營業(yè)務所在地（D）主管稅務機關指定地19、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業(yè)所得稅20、C21、某科技公司部門主管李某，2018年10月份應發(fā)工資8000元，工資單上的扣除項目有：依法可以扣除的“三險一金”合計1680元；公司工會組織的職工大病互助醫(yī)療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2022、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是（）（A）全國人民代表大會（B）國務院（C）全國人民代表大會常委會（D）國家稅務總局23、我國車船稅的征稅依據是（）（A）全國人大制定的法律（B）全國人大常委會制定的法律（C）國務院制定的行政法規(guī)（D）國家稅務總局發(fā)布的規(guī)章24、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔保類型的是（）（A）納稅保證（B）納稅抵押（C）納稅質押（D）納稅留置25、C26、我國對個體工商戶生產、經營所得征收所得稅的依據是（）（A）個體工商戶條例（B）個人獨資企業(yè)法（C）個人所得稅法（D）企業(yè)所得稅法27、我國農業(yè)稅廢止的時間是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年28、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算29、《環(huán)境保護稅法》的實施時間為（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日30、我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年二、多項選擇題31、個人工資、薪金收入計征個人所得稅準予在稅前扣除的項目有（）（A）個人首套住房按揭貸款利息（B）按規(guī)定交納的工會會費（C）按國家規(guī)定交納的住房公積金（D）按國家規(guī)定交納的社會保險費（E）一定限額的贍養(yǎng)老人費用32、我國海關除了征收關稅外，還代征（）（A）增值稅（B）消費稅（C）車輛購置稅（D）資源稅（E）車船稅33、稅權的特征有（）（A）專屬性（B）法定性（C）優(yōu)益性（D）公示性（E）不可處分性34、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性35、我國稅務機關征收稅款的方式有（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗征收（D）代收代繳（E）委托代征三、名詞解釋36、稅法37、消費型增值稅38、關稅39、稅收減免四、簡答題40、簡述稅收行政訴訟的基本程序。41、簡述印花稅的稅目中權利、許可證照的征稅范圍。42、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據法律納稅的義務”。43、簡述稅收法律關系的特征。五、論述題44、試述實質課稅原則。六、案例分析題45、案例：某運輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經營情況如下：(1)從事運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費500萬元。(2)從事倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入200萬元。(3)從事裝卸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費50萬元。(4)出租貨車，取得含稅收入60萬元。(5)購進一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅6．5萬元。問題：根據以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據，并列出該公司本期應納增值稅的計算式。46、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務：(1)從農業(yè)生產者手中購進水果(免稅農產品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農產品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元。(3)進口一批餐具，取得海關開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關稅完稅價格是200000元，關稅稅率為5％。問題：根據上述資料，依據稅法原理計算以上業(yè)務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額，并說明理由。

參考答案一、單項選擇題1、B【試題解析】關稅的課征范圍以關境為界，而不是以國境(即一個主權國家的領土范圍)為標準。2、A【試題解析】稅務機關權利包括稅款征收、應納稅額的核定、納稅擔保、稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權、稅務檢查、稅務稽查等。3、A4、C5、煙葉稅的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％6、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。7、D8、A【試題解析】根據稅收最終歸宿的不同，可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。9、B【試題解析】無償性是稅收的關鍵特征，它使稅收明顯區(qū)剮于國有企業(yè)利潤收入、債務收入、規(guī)費收入等其他財政收入范疇。10、B11、A12、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定：“稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查?！?3、B14、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足的部分可結轉下期繼續(xù)抵扣。15、C【試題解析】因納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起3年內追征稅款。16、B【試題解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據，即土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。17、D18、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。19、C20、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標準（B）以稅收計稅依據為標準（C）以稅收最終歸宿為標準（D）以征稅對象的性質為標準21、C22、B23、B24、D【試題解析】納稅擔保類型具體分為：納稅保證、納稅抵押、納稅質押三種類型。25、C26、C27、D28、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。29、D30、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。二、多項選擇題31、A,C,D,E32、A,B【試題解析】中央政府固定收入包括：國內消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。33、A,B,C,D,E【試題解析】稅權的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。34、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。35、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。三、名詞解釋36、稅法：是建立在一定物質生活基礎上的，由國家制定、認可和解釋的，并由國家強制力保證實施的調整稅收關系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國家政治權力參與稅收分配的階級意志的體現，是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權益為基本任務的法律形式。37、消費型增值稅：是指允許將納稅期內當期購進的固定資產價值從當期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。38、關稅：是以進出關境或國境的貨物或物品的流轉額為課稅對象的一種稅。39、稅收減免：是指國家根據經濟發(fā)展的需要．對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。四、簡答題40、稅收行政訴訟的基本程序為：(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。41、印花稅權利、許可證照的征稅范圍包括：(1)房屋產權證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標注冊證。(4)專利證和土地使用證。42、(1)一般認為，這是稅收法定原則的憲法根據，體現了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規(guī)定的表述不夠全面和準確。理由：首先，應當從征納雙方兩個角度同時規(guī)定，即應明確規(guī)定征稅也必須依據法律規(guī)定；其次。應當規(guī)定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務。因為在我國，單位是主要的納稅義務人，對單位課稅應當有憲法依據。43、稅收法律關系的特征是：(1)稅收法律關系是由稅法確認和保護的社會關系。(2)稅收法律關系是基于稅法事實而產生的法律關系。(3)稅收法律關系的主體一方始終是代表國家行使稅權的稅收機關。(4)稅收法律關系中的財產所有權或者使用權向國家轉移的無償性。五、論述題44、(1)實質課稅原則是指在稅法解釋過程中，對于一項稅法規(guī)范是否應適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外，還應根據實際情況，尤其要結合經濟目的和經濟生活的實質來判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素，以決定是否征稅。(2)實質課稅原則主要是在經濟生活多樣化，交易手段復雜化的情況下，為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時，應深入分析特定交易或安排的經濟實質。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質歸屬于其他主體時，則應以實質歸屬人為納稅人。(4)實質課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于稅法公平的實現。(5)稅收法定主義是形式理性，實質課稅原則是實質理性。六、案例分析題45、根據新修訂的《增值稅暫行條例》規(guī)定，該公司各項業(yè)務稅務處理的依據如下：(1)從事運輸服務取得收入，該業(yè)務計增值稅銷項稅。運輸服務稅率為9％。銷項稅：500萬元×9％(2)從事倉儲服務取得收入，該業(yè)務計增值稅銷項稅。倉儲服務屬于提供現代服務業(yè)服務，稅率為6％。銷項稅：200萬元×6％(3)從事裝卸服務取得收入，該業(yè)務計增值稅銷項稅。裝卸服務屬于提供現代服務業(yè)服務，稅率為6％。銷項稅：50萬元×6％(4)出租貨車取得收入，該業(yè)務計增值稅銷項稅。出租貨車為提供有形動產租賃服務，稅率為13％。又，該收入為含稅收入，應換算為不舍稅收入，即60萬元／(1+13％)銷項稅：60萬元／(1+13％)×13％(5)購進貨車業(yè)務計增值稅銷項稅。貨車適用增值稅基本稅率13％。發(fā)票上注明價款及稅金符合法律規(guī)定，允許抵扣。即允許抵扣的進項稅：6．5