高考政治復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第8課財政與稅收市賽課公開課一等獎省名師獲獎

政治人教版精準(zhǔn)高考第1頁第三單元收入與分配必修一第八課財政與稅收第2頁考情分析1考點(diǎn)梳理2關(guān)鍵突破3隨堂訓(xùn)練4復(fù)習(xí)練案第3頁考情分析第4頁考點(diǎn)展示五年考情考查題型命題立意考向預(yù)測名稱內(nèi)容一、國家財政財政收入組成；稅收與財政關(guān)系；影響財政收入原因；財政支出；財政支出組成；財政收支平衡；財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財政與宏觀調(diào)控；財政與人民生活保障·課標(biāo)Ⅲ·12選擇題以圖表題形式考查我國財政政策，試題能力要求高，難度較大1.高考試題多結(jié)合國家宏觀調(diào)控政策，以圖表類、案例類為主，考查財政和稅收作用。選擇題居多，主觀題主要集中在財政作用、稅收作用·課標(biāo)Ⅰ·38(2)非選擇題以我國財政赤字增加為背景考查財政知識，綜合考查考生解題四種能力，試題綜合性強(qiáng)，難度較大。·課標(biāo)Ⅰ·16選擇題以我國對民族地域加大財政轉(zhuǎn)移支付力度為載體，考查影響財政收入原因，試題難度不大?！ふn標(biāo)Ⅱ·12選擇題以我國主動財政政策為載體考查財政知識，試題難度中等。第5頁

考點(diǎn)展示五年考情考查題型命題立意考向預(yù)測名稱內(nèi)容二、征稅與納稅稅收；稅收基本特征；稅收種類；稅收作用；納稅人；負(fù)稅人；依法納稅·課標(biāo)Ⅱ·13選擇題以我國降低出口關(guān)稅為背景考查稅收作用，難度較小。2．利用財政、稅收作用相關(guān)知識，分析我國主動財政政策對搞好宏觀調(diào)控、改進(jìn)民生、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等主動作用3．明年高考可能使用現(xiàn)實(shí)生活中背景材料作為命題依據(jù)，設(shè)置主觀題試題，考查綜合利用知識分析處理問題能力，在備考中應(yīng)加強(qiáng)針對性訓(xùn)練第6頁考點(diǎn)梳理第7頁(一)國家財政1．財政(1)含義：國家______________就是財政。(2)實(shí)現(xiàn)渠道：__________、國家決算?？键c(diǎn)剖析收入與支出

國家預(yù)算

第8頁2．財政收入(1)含義：國家經(jīng)過一定形式和渠道籌集起來__________，就是財政收入。(2)起源：稅收收入、__________收入、債務(wù)收入以及其它收入。其中，__________是國家籌集財政收入最普遍形式，是財政收入最主要起源。(3)主要影響原因：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。資金

利潤

稅收

第9頁3．財政支出(1)含義：國家對籌集財政資金進(jìn)行_______和使用，就是財政支出。(2)種類：__________支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，__________支出，債務(wù)支出。4．財政收支關(guān)系(1)財政收支平衡：當(dāng)年財政收入_______支出略有盈余，或支出______收入略有赤字。(2)財政盈余：當(dāng)年財政收入大于財政支出部分。(3)財政赤字：當(dāng)年財政支出大于財政收入部分。分配

經(jīng)濟(jì)建設(shè)

社會保障

大于

大于

第10頁[記憶小竅門]

圖解財政收支三種情況[尤其提醒]在通貨膨脹情形下，適度財政盈余更有利于經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展；在通貨緊縮情形下，適度財政赤字更有利于拉動經(jīng)濟(jì)增加和社會進(jìn)步。第11頁5．我國財政作用國家財政是國家治理基礎(chǔ)和主要支柱。(1)是促進(jìn)__________、改進(jìn)__________物質(zhì)保障。(2)含有促進(jìn)________________作用。(3)含有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)__________作用。[記憶小竅門]

財政作用治理基礎(chǔ)和支柱，財政作用要記??；三個促進(jìn)求平穩(wěn)，找準(zhǔn)區(qū)分不能混。改進(jìn)生活促公平，配置資源保運(yùn)行；經(jīng)濟(jì)滯緩財政擴(kuò)，經(jīng)濟(jì)過熱要緊縮。社會公平

人民生活

資源合理配置

平穩(wěn)運(yùn)行

第12頁(二)征稅和納稅1．稅收含義、基本特征、種類和作用(1)含義：從本質(zhì)上看，稅收是________為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借__________，依法取得__________基本形式。(2)基本特征：_________________________。這些特征是稅收區(qū)分于其它財政收入形式主要標(biāo)志。(3)種類：依據(jù)征稅對象劃分，當(dāng)前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。其中，__________和____________是影響很大兩個稅種。(4)作用：是國家__________最主要起源，是國家實(shí)現(xiàn)其職能__________，是國家財政調(diào)整經(jīng)濟(jì)主要杠桿，是對國家經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)__________有效伎倆。國家

政治權(quán)力

財政收入

強(qiáng)制性、無償性、固定性

增值稅

個人所得稅

財政收入

物質(zhì)保障

監(jiān)督

第13頁2．依法納稅是公民基本義務(wù)(1)必要性第一，由我國稅收性質(zhì)決定：我國是人民當(dāng)家作主社會主義國家，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致。第二，由稅收作用決定：國家興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。第三，是公民權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一要求：每個公民在享受國家提供各種服務(wù)同時，必須負(fù)擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。(2)違反稅法行為：__________________________。(3)公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識。偷稅、欠稅、騙稅、抗稅

第14頁1.判斷：財政本質(zhì)是以國家為主體社會分配關(guān)系。()2．判斷：發(fā)行國債是國家財政收入主要起源。()3．判斷：財政赤字越大，越有利于拉動經(jīng)濟(jì)增加。()4.辨析：在社會分配中，國家財政收入越少，企業(yè)和個人收入就越多。答案：在一個特定時期，國民收入一定情況下，國家取得財政收入少，企業(yè)和個人收入就會對應(yīng)增多。不過，假如國家不能取得合理財政收入，就會損害國家宏觀調(diào)控能力，企業(yè)和個人根本利益也會受損，收入增多也就無從談起。問題探究√××第15頁5．判斷：在經(jīng)濟(jì)滑坡、不景氣時要實(shí)施擴(kuò)張性財政政策，增發(fā)長久國債；而經(jīng)濟(jì)增加過快、過熱時則相反。()6．判斷：稅收固定性既是對國家約束，也是對納稅人約束。()7．判斷：稅收固定性是相正確，稅收會伴隨社會經(jīng)濟(jì)條件改變而做出調(diào)整。()8．比較：偷稅與騙稅異同及欠稅與抗稅異同。答案：偷稅與騙稅：伎倆相同，都采取坑騙伎倆；對象不一樣，偷稅指向應(yīng)納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。欠稅與抗稅：伎倆不一樣，前者拖欠，后者以暴力或威脅等伎倆拒不繳納稅款。結(jié)果一樣，拒不繳稅?！獭獭痰?6頁核心突破第17頁1．財政作用關(guān)鍵考點(diǎn)一：財政及其作用表現(xiàn)舉例促進(jìn)社會公平、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障財政經(jīng)過國民收入再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提升人民生活水平，促進(jìn)社會穩(wěn)定友好社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、最低生活保障制度含有促進(jìn)資源合理配置作用假如完全由市場配置資源，會造成投入一些行業(yè)、地域資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)行與發(fā)展。國家經(jīng)過財政支持這些行業(yè)、地域建設(shè)，有利于資源合理配置增加對西部投入，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加大科研投入力度含有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用經(jīng)過增加或縮小財政收入或支出，能夠保持社會總供給和總需求基本平衡，防止經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)大起大落擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策第18頁[思維拓展]

全方面深化拓展財政作用財政與物價實(shí)施穩(wěn)健或緊縮財政政策能夠抑制流動性過剩，調(diào)整貨幣流向，穩(wěn)定物價，提升人民生活水平財政調(diào)整與市場調(diào)整適當(dāng)財政政策能夠填補(bǔ)市場調(diào)整缺點(diǎn)和不足，降低社會資源浪費(fèi)財政與轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)恰當(dāng)財政政策有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展財政與科技創(chuàng)新加大財政對科技投入，有利于提升自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)科技進(jìn)步財政與“三農(nóng)”、扶貧開發(fā)加大財政對“三農(nóng)”扶持，有利于鞏固農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位、優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提升農(nóng)民收入財政與文化建設(shè)(社會建設(shè)、生態(tài)文明建設(shè))提升人民文化生活水平物質(zhì)保障，促進(jìn)文化資源優(yōu)化配置，促進(jìn)文化建設(shè)發(fā)展第19頁2.準(zhǔn)確了解影響財政收入主要原因影響財政收入原因很多，其中主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入影響是基礎(chǔ)性，二者是根與葉、源與流關(guān)系。第20頁(2)分配政策對財政收入影響國家應(yīng)制訂合理分配政策，既確保國家財政收入穩(wěn)步增加，又促進(jìn)企業(yè)連續(xù)發(fā)展和人民生活水平不停提升。第21頁3．比較不一樣類型財政政策擴(kuò)張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健財政政策原因經(jīng)濟(jì)增加遲緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有顯著通貨膨脹或通貨緊縮跡象對策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，降低稅收，刺激總需求增加，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增加降低財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支第22頁圖示：財政政策對經(jīng)濟(jì)調(diào)控過程。第23頁4．財政政策與貨幣政策比較區(qū)分聯(lián)絡(luò)含義內(nèi)容制訂財政政策政府經(jīng)過對財政收入和支出總量調(diào)整來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)經(jīng)濟(jì)政策相關(guān)財政收入和支出政策。如稅收變動、國債發(fā)行、保護(hù)價收購糧食等國家財政部門制訂，經(jīng)全國人大或其常委會經(jīng)過①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控主要方式。②都經(jīng)過社會總供給和總需求平衡來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。③在普通條件下，二者相互配合起作用，普通遵照“同風(fēng)向”標(biāo)準(zhǔn)貨幣政策中央銀行為實(shí)現(xiàn)特定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供給量和信貸量進(jìn)行調(diào)整和控制所采取指導(dǎo)方針及其對應(yīng)政策方法和銀行利率相關(guān)一系列政策。如存貸款利息率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整中國人民銀行直接制訂，經(jīng)國務(wù)院同意第24頁命題點(diǎn)1對財政收入與支出關(guān)系考查命題揭秘：財政收入與支出關(guān)系單獨(dú)考查不多，但財政赤字是近些年我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展常態(tài)，同時，此知識點(diǎn)又緊密聯(lián)絡(luò)著我國財政政策和財政作用，所以每年都有考查可能。出題基本都是以選擇題形式進(jìn)行考查，往往以國家年度收支數(shù)據(jù)為背景材料，考查財政赤字或收支平衡基礎(chǔ)知識，但更多題是由財政赤字或收支平衡為材料考查財政政策和財政作用。第25頁

(·課標(biāo)Ⅲ，12)如圖反應(yīng)我國—年宏觀經(jīng)濟(jì)情況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、連續(xù)增加，政府能夠采取財政辦法是()C第26頁①提升企業(yè)稅費(fèi)，增加財政收入②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④降低財政赤字，降低財政赤字率A．①③ B．①④

C．②③ D．②④[解析]

從圖中能夠看出，—年我國GDP逐年增加，但增加率有所降低，PPI在年以及年至年出現(xiàn)負(fù)增加。所以，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、連續(xù)增加，政府應(yīng)實(shí)施主動財政政策。發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，屬于主動財政政策，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，②符合題意。降低企業(yè)稅費(fèi)，有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)；扶持企業(yè)創(chuàng)新，有利于增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，③符合題意；①④均屬于緊縮性財政政策，不符合圖中所表示信息，故排除。第27頁〔變式訓(xùn)練1〕未來幾年我國財政收入將由高速增加轉(zhuǎn)向中低速增加，財政支出會呈剛性增加，財政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財政新常態(tài)”意味著在確保財政收支大致平衡前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。以下政策不會造成財政赤字增加是()A．?dāng)U大以營業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B．清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目C．加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域政府投資力度D．盤活政府部門資金存量，提升財政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率D第28頁[解析]

本題考查財政相關(guān)知識，考查調(diào)動和利用知識能力。擴(kuò)大營業(yè)稅改增值稅范圍會減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，但在一定程度上會降低稅收收入，有可能使財政赤字?jǐn)U大，A項(xiàng)不正確；清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目會降低財政收入，財政不足可能會使赤字增加，B項(xiàng)不符合題意；加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，會使投資增加，赤字有可能增加，C項(xiàng)不符合題意；提升政府部門財政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，增加其流通次數(shù)從而緩解資金不足，不會造成財政赤字增加，D項(xiàng)符合題意。第29頁命題點(diǎn)2對于財政收入組成及影響原因考查命題揭秘：本考點(diǎn)在高考中最常見考查方式是以選擇題形式結(jié)合國家財政舉措、各種財政收支數(shù)據(jù)來命制題目，重視對基礎(chǔ)知識了解，難度適中。從近三年考查內(nèi)容來看，集中在稅收與財政關(guān)系、生產(chǎn)與財政關(guān)系等知識上，財政收入組成等知識極少包括。最常見考法是以國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展對財政收入影響、稅利債費(fèi)等原因改變?yōu)槌鲱}素材，或以表達(dá)說明類問題考查財政收入改變或這種改變影響；或以圖表類問題考查財政收入增加原因；或以影響意義類問題考查財政收入組成原因改變影響。

第30頁

(·課標(biāo)Ⅰ，16)要加大對民族省區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入合理辦法是()A．大幅度提升稅率 B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C．提升職員工資水平 D．?dāng)U大資本市場規(guī)模B第31頁[解析]

本題考查影響財政收入原因，考查學(xué)生獲取和解讀信息能力、調(diào)動和利用知識能力。解答本題關(guān)鍵是準(zhǔn)確了解影響財政收入原因。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入影響是基礎(chǔ)性，要提升財政收入，根本辦法是大力提升社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，而這需要大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，B項(xiàng)符合題意；脫離了社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平而大幅提升稅率，不利于財政收入可連續(xù)增加，A項(xiàng)辦法不合理；國民收入總量一定情況下，大幅提升職員工資，不利于增加財政收入，C項(xiàng)不符合題意；脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展而片面擴(kuò)大資本市場規(guī)模不能真正增加社會財富，不利于財政收入可連續(xù)增加，D項(xiàng)不符合題意。第32頁B第33頁[解析]

收入是消費(fèi)前提和基礎(chǔ)，城鎮(zhèn)居民收入增加幅度超出了居民消費(fèi)價格指數(shù)增加幅度，說明了該市城鎮(zhèn)居民實(shí)際購置力總體有所增強(qiáng)，故②符合題意；地域生產(chǎn)總值增加7.7%，財政收入增加5.3%，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入根本原因，財政收入伴隨經(jīng)濟(jì)增加而增加，故③符合題意，①錯誤；④錯誤，農(nóng)村居民人均現(xiàn)金收入增加率高于城市居民人均可支配收入增加率，但增加率≠增加額和收入總量。第34頁命題點(diǎn)3財政政策及其作用綜合考查命題揭秘：財政政策是宏觀調(diào)控一個主要伎倆，也是高考中經(jīng)常出題內(nèi)容，最常見考法是以國家在一些領(lǐng)域財政收支辦法為素材，考查這些辦法起作用。對于此知識考查同時還會結(jié)合宏觀調(diào)控、市場決定性作用、企業(yè)連續(xù)健康發(fā)展等知識進(jìn)行綜合考查。出題背景材料往往是社會熱點(diǎn)，要求考生依據(jù)材料分析財政所起作用，或分析其影響。第35頁

(·課標(biāo)Ⅰ，38(2))閱讀材料，完成以下要求。材料年我國GDP增速為7.7%年為7.4%。年我國GDP增加目標(biāo)調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力，年政府工作匯報對主動財政政策做了加力增效布署，其中，年財政預(yù)算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年2.1%提升到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。)結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字合理性，并說明應(yīng)該怎樣用好財政赤字資金。第36頁[解析]

本題考查財政政策相關(guān)知識，考查獲取和解讀信息、調(diào)動和利用知識分析現(xiàn)實(shí)問題能力，本題有兩小問，第一問要求利用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字合理性，材料中本身就有信息點(diǎn)提醒，比如經(jīng)濟(jì)下行壓力、主動財政政策需要擴(kuò)大內(nèi)需、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力。第二問要求說明應(yīng)該怎樣用好財政資金，屬于辦法類試題，題目難度中等。財政赤字合理性在于擴(kuò)大赤字增加社會總需求，從而拉動消費(fèi)刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，當(dāng)然赤字必須在一定范圍之內(nèi)。怎樣用好財政資金主要強(qiáng)調(diào)要將錢花在刀刃上，如進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式；重視社會公平，縮小收入差距等。第37頁[答案]

財政赤字是主動財政政策詳細(xì)伎倆，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財政赤字能夠擴(kuò)大財政支出，刺激社會總需求；我國當(dāng)前財政赤字率即使在提升，但低于3%警戒線，是適度、安全。優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；加強(qiáng)赤字資金管理，提升使用效率；遵照財政分配標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)赤字資金支出公平性。第38頁〔變式訓(xùn)練3〕當(dāng)前我國正處于體制轉(zhuǎn)軌期，政府面臨著市場化、工業(yè)化艱巨任務(wù)。政府職能和任務(wù)就是財政職能和任務(wù)。“政府應(yīng)做，就是財政要干”，所以，我國未來中長久財政政策調(diào)控目標(biāo)就是依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和遠(yuǎn)景發(fā)展綱要，正確處理財政分配關(guān)系，為政府實(shí)施有效宏觀調(diào)控提供財力保障。結(jié)合材料，利用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識，分析我國財政政策調(diào)控對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作用。第39頁[解析]

本題要求考生結(jié)合材料，利用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識、分析我國財政政策調(diào)控對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作用，屬于分析說明類解答題，考生在解答時，要注意本題實(shí)質(zhì)是考查財政作用只是在設(shè)問上稍微有些改變，側(cè)重考查考生對基礎(chǔ)知識靈活應(yīng)用。財政政策調(diào)控就是發(fā)揮財政主要作用，回答財政三個作用即可。[答案]

財政是我國政府實(shí)施宏觀調(diào)控主要伎倆。財政政策主要經(jīng)過稅收、國債、收入分配和轉(zhuǎn)移支付等伎倆對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)整，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、調(diào)整、優(yōu)化資源合理配置、促進(jìn)社會公平和改進(jìn)人民生活方面發(fā)揮著主要作用。第40頁快速區(qū)分財政三個作用技巧凡是看到國家在民生領(lǐng)域投入，如社會保障類材料，基本上都能夠認(rèn)定材料表達(dá)了財政是促進(jìn)社會公平、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類材料，基本都能夠認(rèn)定材料表達(dá)了財政含有促進(jìn)資源合理配置作用；凡是看到增加或降低稅收類材料，基本都能夠認(rèn)定材料表達(dá)了財政含有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用。第41頁1．稅收基本特征[提醒]

稅收含有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享受對納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督權(quán)利；稅收含有沒有償性，并不意味著國家對納稅人不提供對應(yīng)服務(wù)；稅收含有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。關(guān)鍵考點(diǎn)二：征稅與納稅強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價征稅對象、稅率由稅法要求，不能隨意改變聯(lián)絡(luò)緊密聯(lián)絡(luò)、不可分割①稅收無償性要求它含有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性保障②稅收強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須含有固定性第42頁2．深入了解財政作用與稅收作用關(guān)系(1)財政包含財政收入和財政支出兩方面，財政作用既要經(jīng)過財政支出表達(dá)，也要經(jīng)過財政收入表達(dá)。(2)稅收是組織財政收入最普遍形式，是財政收入最主要起源。經(jīng)過稅收組織財政收入，為財政支出提供了穩(wěn)定可靠資金起源，經(jīng)過稅種設(shè)置，稅目、稅率變動等能夠?qū)ω斦杖胍?guī)模和方向進(jìn)行調(diào)整和控制，對經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展進(jìn)行調(diào)控。因而，稅收作用包含于財政作用，財政發(fā)揮作用很大程度上是稅收在發(fā)揮作用。詳細(xì)以下：第43頁第44頁3．增值稅和個人所得稅增值稅個人所得稅區(qū)分含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中增值額為征稅對象一個稅是國家對個人所得征收一個稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中增值額個人所得額稅率百分比稅率實(shí)施超額累進(jìn)稅率和百分比稅率作用能夠防止對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且能夠預(yù)防前一生產(chǎn)經(jīng)營步驟企業(yè)偷漏稅行為個人所得稅是國家財政收入主要起源，也是調(diào)整個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平有效伎倆聯(lián)絡(luò)都是我國主要稅種，對增加國家財政收入都起到主動作用第45頁4.公民依法納稅必要性和要求(1)必要性①從稅收性質(zhì)看：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家、集體、個人三者利益根本上是一致。②從稅收地位、作用看：稅收是籌集財政收入基本形式。國家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③從公民權(quán)利和義務(wù)關(guān)系看：權(quán)利與義務(wù)含有一致性，每個公民在享受國家提供各種服務(wù)同時，必須負(fù)擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。第46頁(2)要求：增強(qiáng)納稅人意識①義務(wù)意識：公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。②權(quán)利意識：公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識，關(guān)注監(jiān)督稅收征管和使用。第47頁命題點(diǎn)1稅收作用考查命題揭秘：稅收是國家宏觀調(diào)控慣用工具，稅收作用也必定是高考高頻考點(diǎn)。從近幾年考題看，最常見考法是結(jié)合詳細(xì)稅種，以某一詳細(xì)稅種(如關(guān)稅、增值稅、個人所得稅等)政策改變?yōu)楸尘安牧?，在考查詳?xì)稅種知識同時，也考查了稅收作用。

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(·課標(biāo)Ⅱ，13)年12月，財政部公布了《年關(guān)稅實(shí)施方案》，宣告對760各種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國稅率年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大外匯貯備國，在其它條件不變情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能()①改進(jìn)國際收支結(jié)構(gòu)②勉勵企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求④縮小居民收入差距A．①③ B．①④

C．②③ D．②④A第49頁[解析]

本題考查稅率變動對經(jīng)濟(jì)影響，屬于稅收作用，考查獲取和解讀信息、調(diào)動和利用知識能力。解答關(guān)鍵是明確降低進(jìn)口關(guān)稅作用。材料中我國進(jìn)口關(guān)稅降低有利于擴(kuò)大相關(guān)商品進(jìn)口，改進(jìn)國際收支結(jié)構(gòu)，①正確符合題意；相關(guān)商品進(jìn)口關(guān)稅降低意味著進(jìn)口商品價格降低，有利于刺激居民消費(fèi)，③正確符合題意；進(jìn)口商品關(guān)稅降低不屬于海外投資，②不合題意；進(jìn)口關(guān)稅降低并不能縮小居民收入差距，④不合題意。故應(yīng)選A。