高考政治復(fù)習(xí)第三單元收入與分配課時(shí)2財(cái)政與稅收市賽課公開課一等獎(jiǎng)省名師獲獎(jiǎng)?wù)n件

課時(shí)2財(cái)政與稅收第1頁(yè)備考導(dǎo)航考點(diǎn)分布命題方向注：數(shù)字代表近5年全國(guó)高考考次。命題指數(shù)：選擇題★★★☆☆；非選擇題★☆☆☆☆1.命題特點(diǎn)：試題多以方法類和意義類為主，主要考查財(cái)政和稅收在調(diào)整生產(chǎn)發(fā)展、優(yōu)化資源配置、擴(kuò)大消費(fèi)、維護(hù)社會(huì)公平方面作用。2.備考方向：備考過程中要尤其注意結(jié)合深改組關(guān)于深化財(cái)稅體制改革決定和要求，深入了解財(cái)政、稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、建設(shè)生態(tài)文明和促進(jìn)社會(huì)友好中作用，加深對(duì)財(cái)稅體制改革必要性和主要性認(rèn)識(shí)。第2頁(yè)社會(huì)公平資源合理配置平穩(wěn)運(yùn)行稅收收入債務(wù)收入經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會(huì)保障強(qiáng)制無(wú)償固定個(gè)人所得稅財(cái)政收入調(diào)整經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督直接實(shí)際最終基本義務(wù)偷稅騙稅第3頁(yè)關(guān)鍵提醒1.一個(gè)意識(shí)：納稅人意識(shí)。2.兩種關(guān)系：財(cái)政收支關(guān)系、稅收與財(cái)政關(guān)系。3.兩個(gè)作用：財(cái)政和稅收作用。4.三個(gè)特征：稅收三個(gè)基本特征。5.四種行為：違反稅法四種行為。必背術(shù)語(yǔ)1.影響財(cái)政收入原因主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入影響是基礎(chǔ)性。2.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障。3.國(guó)家財(cái)政含有促進(jìn)資源合理配置作用。4.國(guó)家財(cái)政含有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用。第4頁(yè)財(cái)政及其作用材料（節(jié)選自·北京卷，33）未來幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增加轉(zhuǎn)向中低速增加，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增加，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在確保財(cái)政收支大致平衡前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。探究：結(jié)合我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，說明我國(guó)財(cái)政收入為何不能一直保持高速增加。怎樣認(rèn)識(shí)適度增加財(cái)政赤字規(guī)模財(cái)政政策？這是最適當(dāng)財(cái)政收支情況嗎？第5頁(yè)提醒：（1）我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為中低速增加，這從根本上決定了財(cái)政收入不能連續(xù)高速增加。同時(shí)，也是為了增強(qiáng)企業(yè)活力和提升人民生活水平需要。（2）適度增加財(cái)政赤字規(guī)模屬于主動(dòng)財(cái)政政策，目標(biāo)是經(jīng)過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出刺激總需求增加，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增加。（3）國(guó)家不可能長(zhǎng)久保持財(cái)政赤字狀態(tài)，財(cái)政收支情況是否適當(dāng)應(yīng)依據(jù)詳細(xì)情形來評(píng)價(jià)，標(biāo)準(zhǔn)即看能否促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。第6頁(yè)1.財(cái)政收入與支出（1）地位：國(guó)家收入與支出就是財(cái)政。財(cái)政收入與支出是國(guó)家參加社會(huì)分配兩個(gè)方面。（2）組成及關(guān)系：財(cái)政收入組成稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其它收入稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍形式影響原因①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入影響是基礎(chǔ)性。必須加緊經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量。②國(guó)家應(yīng)該制訂合理分配政策，既確保國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增加，又促進(jìn)企業(yè)連續(xù)發(fā)展和人民生活水平不停提升第7頁(yè)財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出；行政管理和國(guó)防支出；社會(huì)保障支出；債務(wù)支出收支關(guān)系財(cái)政收支平衡：當(dāng)年財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字；財(cái)政盈余：當(dāng)年財(cái)政收入大于財(cái)政支出部分；財(cái)政赤字：當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入部分第8頁(yè)2.財(cái)政作用（1）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障。（2）國(guó)家財(cái)政含有促進(jìn)資源合理配置作用。（3）國(guó)家財(cái)政含有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用。第9頁(yè)1.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況與財(cái)政政策、貨幣政策利用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增加滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，降低稅收，刺激總需求增加，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增加擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率（擴(kuò)張性財(cái)政政策、主動(dòng)貨幣政策）在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)降低財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”降低貨幣發(fā)行量、提升存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率（緊縮性財(cái)政政策、從緊貨幣政策）提醒財(cái)政政策利用，實(shí)施反向調(diào)整。經(jīng)濟(jì)過熱要緊縮（降溫），經(jīng)濟(jì)滯緩（過冷）要擴(kuò)張（加熱）。當(dāng)前，我國(guó)實(shí)施是主動(dòng)財(cái)政政策和穩(wěn)健貨幣政策。第10頁(yè)2.全方面正確認(rèn)識(shí)財(cái)政（1）財(cái)政本質(zhì)是一個(gè)分配關(guān)系。（2）國(guó)家財(cái)政是經(jīng)過預(yù)算實(shí)現(xiàn)，而不是經(jīng)過決算實(shí)現(xiàn)。（3）財(cái)政收入主要起源是稅收，但不能據(jù)此認(rèn)為要增加財(cái)政收入充分發(fā)揮財(cái)政作用就要提升稅率。因?yàn)槎惵什皇悄軌螂S意提升，而且稅率提升了，財(cái)政收入不一定會(huì)增加。同時(shí)，要知道增加財(cái)政收入最根本是大力發(fā)展生產(chǎn)力。（4）財(cái)政收入既不是越多越好，也不是越少越好。財(cái)政收入多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要綜合考慮，國(guó)家應(yīng)制訂合理分配政策，既確保國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增加，又促進(jìn)企業(yè)連續(xù)發(fā)展和人民生活水平不停提升。（5）財(cái)政收入代表國(guó)家能夠支配商品，是社會(huì)總供給一部分；財(cái)政支出會(huì)形成社會(huì)購(gòu)置力，是社會(huì)總需求一部分。第11頁(yè)3.區(qū)分和判定財(cái)政政策和貨幣政策判定依據(jù)判定方法主體財(cái)政部：財(cái)政政策。中國(guó)人民銀行：貨幣政策伎倆經(jīng)過財(cái)政和稅收調(diào)整屬于財(cái)政政策，假如經(jīng)過利率和存款準(zhǔn)備金率調(diào)整，則屬于貨幣政策提醒凡與財(cái)政、稅收、債券相關(guān)政策都屬于財(cái)政政策，凡與銀行、利率相關(guān)政策就屬于貨幣政策。第12頁(yè)典例1

（·浙江卷，26）為加緊從制造大國(guó)轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國(guó)進(jìn)程，我國(guó)將實(shí)施“中國(guó)制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等辦法，推進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明（）A.加緊技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主攻方向B.財(cái)政政策能夠促進(jìn)資源合理配置C.國(guó)家經(jīng)過增加財(cái)政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D.貨幣政策成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展主要伎倆對(duì)財(cái)政作用分析、利用[預(yù)測(cè)題型：選擇題、主觀題]第13頁(yè)解析加緊技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主要辦法，不是主攻方向，主攻方向是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，排除A。經(jīng)過財(cái)政貼息改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，屬于財(cái)政促進(jìn)資源合理配置作用，故B正確。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，主要經(jīng)過財(cái)政政策，調(diào)控社會(huì)供求，穩(wěn)定物價(jià)展現(xiàn)出來，此題沒有表達(dá)財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用，排除C。財(cái)政貼息屬于財(cái)政政策而非貨幣政策，排除D。答案B第14頁(yè)凡是看到國(guó)家在民生領(lǐng)域投入，如社會(huì)保障類材料，基本上都能夠認(rèn)定材料表達(dá)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類材料，基本都能夠認(rèn)定材料表達(dá)了財(cái)政含有促進(jìn)資源合理配置作用；凡是看到增加或降低稅收類材料，基本都能夠認(rèn)定材料表達(dá)了財(cái)政含有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用。快速區(qū)分財(cái)政三個(gè)作用技巧第15頁(yè)訓(xùn)練1

年財(cái)政工作仍堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，以提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，繼續(xù)實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)連續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)友好穩(wěn)定。以下能表達(dá)國(guó)家財(cái)政含有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行作用是（）A.加大對(duì)大氣污染治理財(cái)政投入，保護(hù)生態(tài)環(huán)境B.加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)力度，提升農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力C.降低企業(yè)設(shè)備投資稅收負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大投資需求D.保障家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生完成學(xué)業(yè)，促進(jìn)教育公平解析A、B表達(dá)是財(cái)政促進(jìn)資源優(yōu)化配置作用。D表達(dá)是財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平作用。答案C第16頁(yè)典例2

（·新課標(biāo)丙卷，12）下列圖反應(yīng)我國(guó)～年宏觀經(jīng)濟(jì)情況，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、連續(xù)增加，政府能夠采取財(cái)政辦法是（）對(duì)財(cái)政收支、財(cái)政政策分析了解[預(yù)測(cè)題型：選擇題、主觀題]（注：PPI是反應(yīng)一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度相對(duì)數(shù)。）第17頁(yè)①提升企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入

②發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新

④降低財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析圖示反應(yīng)出年至年GDP增加率放緩，近年來PPI增加率為負(fù)數(shù)，保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、連續(xù)增加需要刺激經(jīng)濟(jì)增加、處理工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格過低問題，這需要政府要采取主動(dòng)財(cái)政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增加，②當(dāng)選；④為緊縮性財(cái)政政策，不選；同時(shí)，需要經(jīng)過降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，③當(dāng)選，答案為C；①屬緊縮性財(cái)政政策，既不利于經(jīng)濟(jì)增加、也會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。答案C第18頁(yè)訓(xùn)練2

當(dāng)前我國(guó)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行含有顯著“前低后高”特點(diǎn)，往往40%左右預(yù)算資金要留到四季度支出，如無(wú)法正常支出，則在年末以結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)等方式留在國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶或者部門賬戶上，累積而成財(cái)政存量資金。對(duì)于財(cái)政存量資金，以下看法正確是（）①出現(xiàn)財(cái)政存量資金意味著財(cái)政資金沒有合理利用②過多財(cái)政存量資金減弱主動(dòng)財(cái)政政策實(shí)際效果③財(cái)政存量資金增加是財(cái)政收入新常態(tài)主要表現(xiàn)④預(yù)算管理制度改革是盤活財(cái)政存量資金治本之策A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析財(cái)政資金稍有結(jié)余，應(yīng)視為財(cái)政收支平衡，財(cái)政存量資金過多，則意味著財(cái)政資金沒有合理利用，①③錯(cuò)誤。答案C第19頁(yè)1.（·河南周口一調(diào)，3）國(guó)務(wù)院近期公布《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革決定》，依據(jù)決定，各級(jí)政府部門將著力推進(jìn)預(yù)算公開透明。實(shí)施全方面規(guī)范、公開透明預(yù)算制度，將公開透明貫通預(yù)算改革和管理全過程，充分發(fā)揮預(yù)算公開透明對(duì)政府部門監(jiān)督和約束作用。深化預(yù)算管理制度改革有利于（）①建立當(dāng)代財(cái)政制度，加速釋放改革紅利②加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)③加大政府投資力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④規(guī)范地方債務(wù)管理，減輕地方財(cái)政負(fù)擔(dān)A.①② B.①④ C.②④ D.②③第20頁(yè)解析實(shí)施全方面規(guī)范、公開透明預(yù)算制度，將公開透明貫通改革和管理全過程，充分發(fā)揮預(yù)算公開透明對(duì)政府部門監(jiān)督和約束作用。這有利于建立當(dāng)代財(cái)政制度，加速釋放改革紅利，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，①②符合題意；③中“加大政府投資力度”，④中“規(guī)范地方債務(wù)管理”材料沒有表達(dá)，排除；故本題答案選A。答案A第21頁(yè)2.（·新課標(biāo)Ⅰ卷，38）年我國(guó)GDP增速為7.7%，年為7.4%。年我國(guó)GDP增加目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，年政府工作匯報(bào)對(duì)主動(dòng)財(cái)政政策做了加力增效布署，其中，年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬(wàn)億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年2.1%提升到2.3%。（財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。）結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字合理性，并說明應(yīng)該怎樣用好財(cái)政赤字資金。第22頁(yè)解析第一小問“分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字合理性”，考查財(cái)政作用，是原因類問題。經(jīng)過解讀材料中有效信息“經(jīng)濟(jì)下行壓力”“國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%”，我們能夠輕松從財(cái)政第三條作用，以及當(dāng)前增加財(cái)政赤字安全性角度作答。第二小問“應(yīng)該怎樣用好財(cái)政赤字資金”，是辦法類問題。即怎樣合理配置財(cái)政資金，提升財(cái)政資金利用效率，所以應(yīng)該從財(cái)政資金支出、管理、分配等角度整理答案。答案①財(cái)政赤字是主動(dòng)財(cái)政政策詳細(xì)伎倆，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國(guó)當(dāng)前財(cái)政赤字率即使在提升，但低于3%警戒線，是適度、安全。②優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；加強(qiáng)赤字資金管理，提升使用效率；遵照財(cái)政分配標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)赤字資金支出公平性。第23頁(yè)材料（節(jié)選自·江蘇卷，8）年5月10日起，卷煙批發(fā)步驟從價(jià)稅稅率由5%提升到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。探究：此舉有利于降低香煙銷售，提倡綠色消費(fèi)，增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置。由此能夠看出稅收含有怎樣主要作用？提醒：稅收是財(cái)政收入最主要起源；稅收是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控主要經(jīng)濟(jì)伎倆。征稅與納稅第24頁(yè)1.稅收稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入基本形式。2.稅收基本特征

強(qiáng)制性無(wú)償性固定性區(qū)分國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)征稅對(duì)象、稅率由稅法要求，不能隨意改變聯(lián)絡(luò)緊密聯(lián)絡(luò)、不可分割。①稅收無(wú)償性要求它含有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性保障。②稅收強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須含有固定性第25頁(yè)提醒稅收含有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享受對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督權(quán)利；稅收含有沒有償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供對(duì)應(yīng)服務(wù)；稅收含有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。3.稅收種類依據(jù)征稅對(duì)象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大兩個(gè)稅種。4.稅收作用第一，稅收是籌集財(cái)政收入基本形式。第二，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能物質(zhì)保障。第三，稅收是調(diào)整經(jīng)濟(jì)主要杠桿。第四，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督主要伎倆。第26頁(yè)5.納稅人與負(fù)稅人納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)單位和個(gè)人，是由國(guó)家稅法要求；負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款單位和個(gè)人，是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所形成。納稅人不一定是負(fù)稅人。每個(gè)公民不一定都是直接納稅人，但作為消費(fèi)者都是實(shí)際負(fù)稅人，都為增加國(guó)家財(cái)政收入作出了貢獻(xiàn)。第27頁(yè)6.依法納稅（1）必要性：稅收是國(guó)家財(cái)政收入主要起源，是國(guó)家賴以存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能物質(zhì)保障。我國(guó)國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致，稅收取之于民、用之于民。（2）公民應(yīng)自覺誠(chéng)信納稅，反對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。（3）公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)。第28頁(yè)1.增值稅和個(gè)人所得稅

增值稅個(gè)人所得稅區(qū)分含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中增值額為征稅對(duì)象一個(gè)稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收一個(gè)稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中增值額個(gè)人所得額稅率百分比稅率實(shí)施超額累進(jìn)稅率和百分比稅率作用能夠防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也能夠預(yù)防前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)步驟企業(yè)偷漏稅行為個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入主要起源，也是調(diào)整個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有效伎倆聯(lián)絡(luò)都是我國(guó)主要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到主動(dòng)作用第29頁(yè)2.“營(yíng)”改“增”意義（1）從增值稅作為一個(gè)“稅”而言：完善了我國(guó)流轉(zhuǎn)稅稅制。（2）從增值稅中“增值”角度而言：有效處理了雙重征稅問題。即教材上提到“能夠防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也能夠預(yù)防前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)步驟企業(yè)偷漏稅行為”。也有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。（3）從增值稅征稅對(duì)象看：有利于減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。（4）從對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)角度看：有利于加緊轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)連續(xù)健康發(fā)展。第30頁(yè)3.公民依法納稅必要性和要求（1）必要性①?gòu)亩愂招再|(zhì)看：在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益根本上是一致。②從稅收地位、作用看：稅收是籌集財(cái)政收入基本形式。國(guó)家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納各種稅收作為物質(zhì)保障。③從公民權(quán)利和義務(wù)關(guān)系看：權(quán)利與義務(wù)含有一致性，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供各種服務(wù)同時(shí)，必須負(fù)擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。（2）要求：增強(qiáng)納稅人意識(shí)①義務(wù)意識(shí)：公民應(yīng)自覺誠(chéng)信納稅，反對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。②權(quán)利意識(shí)：公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注監(jiān)督稅收征管和使用。第31頁(yè)典例3

（·新課標(biāo)Ⅱ卷，13）年12月，財(cái)政部公布了《年關(guān)稅實(shí)施方案》，宣告對(duì)760各種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大外匯貯備國(guó)，在其它條件不變情況下，我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能（）①改進(jìn)國(guó)際收支結(jié)構(gòu)②勉勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求④縮小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④稅收地位、作用[預(yù)測(cè)題型：選擇題]第32頁(yè)解析關(guān)于①，伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)深入開放，依據(jù)WTO要求，我國(guó)應(yīng)該逐步降低關(guān)稅，并以最終與國(guó)際接軌為目標(biāo)。降低關(guān)稅，勢(shì)必利好進(jìn)口，進(jìn)口會(huì)有一定程度增加，進(jìn)而有利于改進(jìn)國(guó)際收支結(jié)構(gòu)，所以選①；降低關(guān)稅有利于降低進(jìn)口商品價(jià)格，會(huì)刺激居民消費(fèi)需求，③入選；②④與題意無(wú)關(guān)。故答案為A項(xiàng)。答案A第33頁(yè)出口退稅有利于出口保持穩(wěn)定增加，提升企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入主要起源，也是調(diào)整個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有效伎倆；“營(yíng)改增”有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)連續(xù)健康發(fā)展。生活中常見幾個(gè)稅收政策作用第34頁(yè)訓(xùn)練3

財(cái)政是國(guó)家治理基礎(chǔ)和主要支柱。為深化財(cái)稅體制改革，國(guó)家將采取一系列辦法，優(yōu)化財(cái)政支出和稅制結(jié)構(gòu)。以下改革辦法與其帶來影響對(duì)應(yīng)正確是（）①把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍——調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——引導(dǎo)居民消費(fèi)方向②財(cái)政支持節(jié)能減排——實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置——促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求平衡③健全完善個(gè)人所得稅制度——縮小收入差距——提升社會(huì)總體消費(fèi)水平④擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍——增加國(guó)家財(cái)政收入——促使公民依法納稅A.①② B.①③ C.②④ D.③④第35頁(yè)解析財(cái)政支持節(jié)能減排，有利于實(shí)現(xiàn)資源節(jié)約和優(yōu)化配置，但與社會(huì)總供給與總需求平衡無(wú)直接關(guān)系，②錯(cuò)誤；“營(yíng)改增”實(shí)質(zhì)上是減稅，并不直接帶來國(guó)家財(cái)政收入增加，同時(shí)與促進(jìn)公民依法納稅無(wú)親密關(guān)系，④錯(cuò)誤。答案B第36頁(yè)典例4

（·四川卷，4）納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款單位和個(gè)人。以下對(duì)應(yīng)關(guān)系正確是（）①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖店交納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購(gòu)置一套680元（含消費(fèi)稅）化裝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某企業(yè)購(gòu)置一臺(tái)66000（含增值稅）機(jī)床——該企業(yè)是納稅人但不是負(fù)稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④依法納稅[預(yù)測(cè)題型：選擇題]第37頁(yè)解析納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款單位和個(gè)人。在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁條件下，負(fù)稅人也就是納稅人，李先生繳納了個(gè)人所得稅并負(fù)擔(dān)了最終稅款，①入選；在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁條件下，納稅人假如能夠經(jīng)過一定路徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人并不是負(fù)稅人，某連鎖商店繳納營(yíng)業(yè)稅是納稅人，但該稅款最終轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上負(fù)擔(dān)，所以不是負(fù)稅人，②錯(cuò)誤；企業(yè)購(gòu)置機(jī)床，增值稅由銷售機(jī)床企業(yè)繳納，所以購(gòu)置者不是納稅人而是負(fù)稅人，④錯(cuò)誤；我國(guó)消費(fèi)稅由銷售者或經(jīng)營(yíng)者繳納，但由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，所以張女士是負(fù)稅人但不是納稅人，③入選。故答案為B項(xiàng)。答案B第38頁(yè)訓(xùn)練4

網(wǎng)絡(luò)發(fā)票是符合國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)過國(guó)家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局公布網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票推行后，納稅人能夠經(jīng)過互聯(lián)網(wǎng)，利用省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)公布發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開具發(fā)票，開票信息會(huì)實(shí)時(shí)傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)?？梢?，推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票（）①可使電子發(fā)票完全取代紙質(zhì)發(fā)票，節(jié)約應(yīng)用成本②能夠有效預(yù)防各種發(fā)票、稅收違法犯罪行為產(chǎn)生③目標(biāo)是方便向電子商務(wù)或個(gè)人網(wǎng)店征稅，堵塞漏洞④有利于加強(qiáng)稅收征管針對(duì)性和有效性，實(shí)現(xiàn)信息管稅A.①② B.②③ C.①③ D.②④第39頁(yè)解析本題考查依法納稅與征稅。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票推行有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)發(fā)票管理和稅收征管，預(yù)防偷稅漏稅等違法犯罪行為發(fā)生，②④符合題意，故選D項(xiàng)。①中“完全取代”表述錯(cuò)誤，③不是推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票目標(biāo)，均排除。答案D偷稅：“偷著不繳或少繳”；欠稅：“欠著未繳”；騙稅：“騙取稅收優(yōu)惠”；抗稅：“抗著不繳”。怎樣區(qū)分違反稅法四種行為第40頁(yè)易錯(cuò)點(diǎn)1不能準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策易錯(cuò)典例1

（·浙江卷，26）年后，我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能嚴(yán)重過剩。這與全球光伏市場(chǎng)需求不足和國(guó)家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)助政策相關(guān)。從經(jīng)濟(jì)學(xué)上講，國(guó)家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)助政策屬于（）A.財(cái)政政策

B.貨幣政策C.稅收政策 D.價(jià)格政策第41頁(yè)易錯(cuò)分析典例剖析就本題而言，國(guó)家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)助資金起源于國(guó)家財(cái)政，屬于財(cái)政支出一部分，所以補(bǔ)助資金屬于財(cái)政政策設(shè)陷方式對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策考查，通常設(shè)陷方式是有意混同財(cái)政政策和貨幣政策應(yīng)對(duì)策略判定財(cái)政政策和貨幣政策詳細(xì)方法：一看主體，實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策，實(shí)施主體是中國(guó)人民銀行就是貨幣政策；二看伎倆，經(jīng)過財(cái)政和稅收調(diào)整屬于財(cái)政政策，經(jīng)過利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來調(diào)整，則屬于貨幣政策第42頁(yè)矯正訓(xùn)練1

年經(jīng)濟(jì)工作總基調(diào)是“穩(wěn)中求進(jìn)”，實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策和穩(wěn)健貨幣政策。以下屬于主動(dòng)財(cái)政政策有（）①完善結(jié)構(gòu)性減稅政策②增加國(guó)有企業(yè)上繳財(cái)政利潤(rùn)③控制信貸規(guī)模，緩解通脹壓力④加大對(duì)三農(nóng)、保障性住房等領(lǐng)域投入A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析②不是主動(dòng)財(cái)政政策，③屬于貨幣政策。答案B第43頁(yè)易錯(cuò)點(diǎn)2對(duì)財(cái)政作用區(qū)分不清易錯(cuò)典例2

中央財(cái)政下?lián)?6億元，用于支持基層農(nóng)技推廣體系改革與建設(shè)工作。從年起，中央財(cái)政安排資金支持基層農(nóng)技推廣體系改革與建設(shè)。截至當(dāng)前，已累計(jì)投入資金127.7億元。這表明國(guó)家財(cái)政（）A.是改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障B.能夠促進(jìn)資源合理配置C.能夠促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D.使社會(huì)財(cái)富分配愈加合理第44頁(yè)易錯(cuò)分析典例剖析基層農(nóng)技推廣缺乏資金，需要國(guó)家財(cái)政支持，這表示了B，A、C排除。社會(huì)財(cái)富合理分配是要處理好國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者關(guān)系，本題沒有包括，D不符合題意設(shè)陷方式對(duì)財(cái)政作用知識(shí)考查，通常設(shè)陷方式是有意混同財(cái)政三個(gè)作用應(yīng)對(duì)策略看投入領(lǐng)域、目標(biāo)，判斷區(qū)分財(cái)政三個(gè)作用：凡是在民生領(lǐng)域投入用于生活水平提升，是促進(jìn)社會(huì)公平、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障；凡是相關(guān)物價(jià)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展，則是促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行；凡是工程建設(shè)、產(chǎn)業(yè)改造類投入，基本上是資源合理配置作用第45頁(yè)矯正訓(xùn)練2

年，財(cái)政部深入加大成品油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)助資金撥付力度，及時(shí)足額安排農(nóng)資綜合補(bǔ)助資金，確保農(nóng)民種糧收益不因油價(jià)調(diào)整而降低。這說明（）①國(guó)家財(cái)政含有促進(jìn)資源合理配置作用②財(cái)政政策是國(guó)家宏觀調(diào)控主要伎倆③國(guó)家財(cái)政是改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障④加大財(cái)政補(bǔ)助是增加農(nóng)民種糧收益關(guān)鍵A.①② B.①③ C.②③ D.②④第46頁(yè)解析加大農(nóng)資綜合補(bǔ)助資金力度，表達(dá)了國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)重視，這是國(guó)家在促進(jìn)資源合理配置，①符合題意，③不符合題意；②符合題意，國(guó)家宏觀調(diào)控伎倆包含經(jīng)濟(jì)伎倆、法律伎倆和行政伎倆，財(cái)政政策屬于經(jīng)濟(jì)伎倆；④說法錯(cuò)誤，靠農(nóng)民本身原因才是增加農(nóng)民種糧收益關(guān)鍵，外在原因不能成為關(guān)鍵。答案A第47頁(yè)助推企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)性減稅再送“紅包”熱點(diǎn)透視在我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大情況下，主動(dòng)財(cái)政政策作用凸顯。高考可能結(jié)合該熱點(diǎn)考查財(cái)政作用、稅制改革等知識(shí)。第48頁(yè)注：把左欄“信息提取”與右欄“信息解讀”經(jīng)過“連線”形式一一對(duì)應(yīng)。第49頁(yè)[創(chuàng)

新

預(yù)

測(cè)]1.從年10月1日起到年底，依法減半征收企業(yè)所得稅小微企業(yè)范圍，由年應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元以內(nèi)（含20萬(wàn)