大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度和流程總匯編

第一冊(cè)：大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編目錄第1章企業(yè)內(nèi)部控制——資金1.1資金管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.1.1資金管理風(fēng)險(xiǎn)1.1.2資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.2.1資金管理崗位設(shè)置1.2.2資金支付授權(quán)審批制度1.2.3貨幣資金授權(quán)審批制度1.3現(xiàn)金和銀行存款控制1.3.1現(xiàn)金收支控制流程1.3.2現(xiàn)金清查處理流程1.3.3備用金支付控制流程1.3.4現(xiàn)金管理控制制度1.3.5銀行存款控制流程1.3.6銀行存款控制制度1.4票據(jù)和印章管理1.4.1票據(jù)管理規(guī)范1.4.2印章管理制度第2章企業(yè)內(nèi)部控制——采購(gòu)2.1采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.1.1采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)2.1.2采購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)2.2.1采購(gòu)管理崗位設(shè)置2.2.2采購(gòu)授權(quán)審批制度2.3請(qǐng)購(gòu)與審批控制2.3.1采購(gòu)計(jì)劃編制流程2.3.2采購(gòu)申請(qǐng)審批流程2.3.3采購(gòu)申請(qǐng)審批制度2.3.4采購(gòu)預(yù)算管理制度2.4采購(gòu)與驗(yàn)收控制2.4.1采購(gòu)詢(xún)價(jià)比價(jià)流程2.4.2供應(yīng)商選擇流程2.4.3供應(yīng)商評(píng)定流程2.4.4購(gòu)貨合同簽訂流程2.4.5采購(gòu)驗(yàn)收控制流程2.4.6采購(gòu)控制制度2.4.7驗(yàn)收管理制度2.5付款控制2.5.1付款審批流程2.5.2退貨管理流程2.5.3付款控制制度2.5.4退貨管理制度2.5.5應(yīng)付賬款管理制度第3章企業(yè)內(nèi)部控制——存貨3．1存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)3.1.1存貨管理風(fēng)險(xiǎn)3.1.2存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制3.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)3.2.1存貨管理崗位設(shè)置3.2.2存貨授權(quán)審批制度3.3驗(yàn)收與保管控制3.3.1存貨采購(gòu)管理流程3.3.2存貨采購(gòu)控制制度3.4驗(yàn)收與保管控制3.4.1外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程3.4.2自制存貨驗(yàn)收流程3.4.3存貨儲(chǔ)存管理制度3.4.4倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥管理規(guī)定3.5領(lǐng)用與發(fā)出控制3.5.1材料領(lǐng)用工作流程3.5.2成品出庫(kù)工作流程3.5.3存貨領(lǐng)用管理制度3.5.4存貨發(fā)放管理制度3.6盤(pán)點(diǎn)與處置控制3.6.1存貨盤(pán)點(diǎn)工作流程3.6.2滯料處理工作流程3.6.3存貨盤(pán)點(diǎn)管理制度3.6.4廢損存貨管理制度3.6.5存貨核算工作規(guī)范第4章企業(yè)內(nèi)部控制——銷(xiāo)售4.1銷(xiāo)售管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制4.1.1銷(xiāo)售管理風(fēng)險(xiǎn)4.1.2銷(xiāo)售管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制4.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)4.2.1銷(xiāo)售管理崗位設(shè)置4.2.2銷(xiāo)售授權(quán)審批制度4.3銷(xiāo)售與發(fā)貨控制4.3.1銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制流程4.3.2客戶(hù)信用等級(jí)控制流程4.3.3銷(xiāo)售合同訂立控制流程4.3.4銷(xiāo)售合同執(zhí)行控制流程4.3.5銷(xiāo)售發(fā)貨控制流程4.3.6銷(xiāo)售退回控制流程4.3.7客戶(hù)信用管理制度4.3.8銷(xiāo)售合同管理制度4.3.9發(fā)貨、退貨管理制度4.4收款控制4.4.1預(yù)付款結(jié)算控制流程4.4.2延期付款審核控制流程4.4.3應(yīng)收賬款催收控制流程4.4.4預(yù)期賬款回收控制流程4.4.5貨款回收管理制度4.4.6應(yīng)收賬款管理制度4.4.7銷(xiāo)售回款獎(jiǎng)懲制度4..4.8問(wèn)題賬款管理辦法4.4.9應(yīng)收票據(jù)管理制度第5章企業(yè)內(nèi)部控制——工程項(xiàng)目5.1工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制5.1.1工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)5.1.2工程項(xiàng)目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制5.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)5.2.1工程項(xiàng)目管理崗位設(shè)置5.2.2工程項(xiàng)目授權(quán)批準(zhǔn)制度5.3項(xiàng)目決策控制5.3.1工程項(xiàng)目決策流程5.3.2項(xiàng)目決策管理制度5.4概預(yù)算控制5.4.1概預(yù)算控制流程5.4.2概預(yù)算審查制度5.5價(jià)款支付與工程實(shí)施控制5.5.1進(jìn)度款支付控制流程5.5.2工程實(shí)施控制流程5.5.3工程變更控制流程5.5.4工程實(shí)施管理流程5.6竣工決算控制5.6.1竣工驗(yàn)收控制流程5.6.2工程竣工決算流程5.6.3竣工清理管理制度5.6.4竣工驗(yàn)收管理制度5.6.5竣工決算審計(jì)制度第6章企業(yè)內(nèi)部控制——固定資產(chǎn)6.1固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制6.1.1固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)6.1.2固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制6.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)6.2.1固定資產(chǎn)管理崗位設(shè)置6.2.2固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度6.3取得與驗(yàn)收控制6.3.1固定資產(chǎn)采購(gòu)審批流程6.3.2固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理流程6.3.3固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度6.3.4固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度6.4使用與維護(hù)控制6.4.1固定資產(chǎn)維修流程6.4.2固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程6.4.3固定資產(chǎn)保管制度6.4.4固定資產(chǎn)投保制度6.4.5固定資產(chǎn)折舊制度6.4.6固定資產(chǎn)維修制度6.4.7固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度6.5處置與轉(zhuǎn)移控制6.5.1固定資產(chǎn)報(bào)廢流程6.5.2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程6.5.3固定資產(chǎn)處置制度6.5.4固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度第7章企業(yè)內(nèi)部控制——無(wú)形資產(chǎn)7.1無(wú)形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制7.1.1無(wú)形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)7.1.2無(wú)形資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制7.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)7.2.1無(wú)形資產(chǎn)管理崗位設(shè)置7.2.2無(wú)形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度7.3取得與驗(yàn)收控制7.3.1無(wú)形資產(chǎn)投資審批流程7.3.2無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置控制流程7.3.3無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制制度7.4使用與保全控制7.4.1無(wú)形資產(chǎn)使用控制流程7.4.2無(wú)形資產(chǎn)使用管理制度7.5處置與轉(zhuǎn)移控制7.5.1無(wú)形資產(chǎn)處置控制流程7.5.2無(wú)形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度7.5.3無(wú)形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度第8章企業(yè)內(nèi)部控制——長(zhǎng)期股權(quán)投資8.1長(zhǎng)期股權(quán)投資管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制8.1.1長(zhǎng)期股權(quán)投資管理風(fēng)險(xiǎn)8.1.2長(zhǎng)期股權(quán)投資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制8.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)8.2.1投資管理崗位設(shè)置8.2.2投資授權(quán)批準(zhǔn)制度8.3投資可行性研究、評(píng)估與決策控制8.3.1投資可行性報(bào)告評(píng)估流程8.3.2長(zhǎng)期股權(quán)投資決策流程8.3.3長(zhǎng)期股權(quán)投資決策制度8.4長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行控制8.4.1長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行控制流程8.4.2長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度8.5長(zhǎng)期股權(quán)投資處置控制8.5.1長(zhǎng)期股權(quán)投資處置控制流程8.5.2長(zhǎng)期股權(quán)投資處置管理制度第9章企業(yè)內(nèi)部控制——籌資9.1籌資管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制9.1.1籌資管理風(fēng)險(xiǎn)9.1.2籌資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制9.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)9.2.1籌資管理崗位設(shè)置9.2.2籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度9.3籌資決策控制9.3.1籌資決策控制流程9.3.2籌資決策管理制度9.4籌資執(zhí)行控制9.4.1籌資執(zhí)行控制流程9.4.2籌資執(zhí)行管理制度9.5籌資償付控制9.5.1籌資償付控制流程9.5.2籌資償付管理制度第10章企業(yè)內(nèi)部控制——預(yù)算10.1預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制10.1.1預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)10.1.2預(yù)算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制10.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)10.2.1預(yù)算管理崗位職責(zé)10.2.2預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度10.3預(yù)算編制控制10.3.1預(yù)算編制工作流程10.3.2預(yù)算編制管理制度10.4預(yù)算執(zhí)行控制10.4.1預(yù)算執(zhí)行控制流程10.4.2預(yù)算執(zhí)行控制制度10.5預(yù)算調(diào)整控制10.5.1預(yù)算調(diào)整控制流程10.5.2預(yù)算調(diào)整管理辦法10.6預(yù)算分析與考核控制10.6.1預(yù)算管理工作流程10.6.2預(yù)算執(zhí)行分析制度10.6.3預(yù)算審計(jì)管理制度10.6.4預(yù)算考核管理制度第11章企業(yè)內(nèi)部控制——成本費(fèi)用11.1成本費(fèi)用管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制11.1.1成本費(fèi)用管理風(fēng)險(xiǎn)11.1.2成本費(fèi)用管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制11.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)11.2.1成本費(fèi)用管理崗位設(shè)置11.2.2成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度11.3成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策與預(yù)算控制11.3.1成本費(fèi)用預(yù)算管理流程11.3.2成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度11.3.3成本費(fèi)用預(yù)算編制制度11.4成本費(fèi)用執(zhí)行控制11.4.1成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程11.4.2成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度11.5成本費(fèi)用核算11.5.1成本費(fèi)用核算流程11.5.2成本費(fèi)用核算制度11.6成本費(fèi)用分析與考核11.6.1成本費(fèi)用考核流程11.6.2成本費(fèi)用分析制度11.6.3成本費(fèi)用考核制度第12章企業(yè)內(nèi)部控制——擔(dān)保12.1擔(dān)保管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制12.1.1擔(dān)保管理風(fēng)險(xiǎn)12.1.2擔(dān)保管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制12.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)12.2.1擔(dān)保業(yè)務(wù)控制崗位設(shè)置12.2.2擔(dān)保授權(quán)審批制度12.3擔(dān)保評(píng)估與審批控制12.3.1擔(dān)保評(píng)估控制流程12.3.2委托評(píng)估控制流程12.3.3擔(dān)保審批控制流程12.3.4擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度12.4擔(dān)保執(zhí)行控制12.4.1擔(dān)保執(zhí)行控制流程12.4.2履行擔(dān)保責(zé)任控制流程12.4.3擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度第13章企業(yè)內(nèi)部控制——合同13.1合同管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制13.1.1合同管理風(fēng)險(xiǎn)13.1.2合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制13.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)13.2.1合同管理崗位設(shè)置13.2.2合同授權(quán)審批制度13.3合同編制與審核控制13.3.1合同對(duì)象選擇控制流程13.3.2格式合同編制控制流程13.3.3合同文本編制控制流程13.3.4合同審核控制流程13.3.5合同會(huì)審制度13.4合同訂立控制13.4.1合同訂立控制流程13.4.2合同印章使用控制流程13.4.3合同專(zhuān)用章管理制度13.5合同履行控制13.5.1合同變更解除控制流程13.5.2合同違約處理控制流程13.5.3合同糾紛處理控制流程13.5.4合同違約及糾紛處理制度第14章企業(yè)內(nèi)部控制——業(yè)務(wù)外包14.1業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制14.1.1業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn)14.1.2業(yè)務(wù)外包關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制14.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)14.2.1業(yè)務(wù)外包管理控制崗位設(shè)置14.2.2業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度14.3外包策略及承包方選擇14.3.1外包業(yè)務(wù)承包方選擇流程14.3.2技術(shù)服務(wù)外包合同范例14.4外包業(yè)務(wù)流程控制14.4.1業(yè)務(wù)外包需求識(shí)別流程14.4.2外包業(yè)務(wù)控制流程14.4.3外包業(yè)務(wù)管理制度第15章企業(yè)內(nèi)部控制——子公司管理15.1子公司管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制15.1.1子公司管理風(fēng)險(xiǎn)15.1.2子公司管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制15.2對(duì)子公司的組織及人員控制15.2.1子公司管理控制崗位設(shè)置15.2.2委派董事管理制度15.2.3總會(huì)計(jì)師委派管理辦法15.2.4委派子公司高管人員績(jī)效薪酬制度15.3對(duì)子公司的業(yè)務(wù)層面控制15.3.1子公司重大投資項(xiàng)目控制流程15.3.2對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)流程15.3.3子公司重大交易事項(xiàng)報(bào)告與披露流程15.3.4子公司重大投資項(xiàng)目管理控制制度15.3.5對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度15.3.6子公司重大事項(xiàng)報(bào)告及對(duì)外披露制度15.4母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其控制15.4.1母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程15.4.2母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度第16章企業(yè)內(nèi)部控制——財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露16.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制16.1.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)16.1.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制16.2崗位分工與職責(zé)安排16.2.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的崗位設(shè)置與職責(zé)16.2.2反財(cái)務(wù)舞弊與投訴舉報(bào)制度16.3財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制16.3.1會(huì)計(jì)憑證訂立與審批控制流程16.3.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備控制流程16.3.3財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度16.3.4會(huì)計(jì)憑證管理辦法16.3.5財(cái)產(chǎn)清查管理制度16.4財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制16.4.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制流程16.4.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度16.5財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露及其控制16.5.1財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露控制流程16.5.2財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露管理制度第17章企業(yè)內(nèi)部控制——人力資源管理17.1人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制17.1.1人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)17.1.2人力資源管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制17.2崗位職責(zé)與人力資源需求計(jì)劃17.2.1人力資源管理崗位設(shè)置17.2.2企業(yè)人力資源需求計(jì)劃17.3招聘與培訓(xùn)控制17.3.1外部招聘控制流程17.3.2內(nèi)部選拔控制流程17.3.3委托招聘控制流程17.3.4入職培訓(xùn)控制流程17.3.5脫產(chǎn)培訓(xùn)控制流程17.3.6崗位輪換控制流程17.3.7招聘管理制度17.3.8培訓(xùn)管理制度17.4績(jī)效考核控制17.4.1績(jī)效考核控制流程17.4.2考核申訴控制流程17.4.3績(jī)效考核管理制度17.5薪酬與激勵(lì)控制17.5.1績(jī)效工資發(fā)放控制流程17.5.2年終獎(jiǎng)金發(fā)放控制流程17.5.3薪酬與激勵(lì)管理制度17.6晉升與離職控制17.6.1員工晉升控制流程17.6.2員工辭職控制流程17.6.3辭退員工控制流程17.6.4晉升與離職管理制度第18章企業(yè)內(nèi)部控制——信息系統(tǒng)18.1信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制18.1.1信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)18.1.2信息系統(tǒng)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制18.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)18.2.1信息系統(tǒng)管理崗位設(shè)置18.2.2信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度18.3信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、變更與維護(hù)控制18.3.1信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、變更與維護(hù)控制流程18.3.2信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、變更與維護(hù)管理制度18.4信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全管理18.4.1信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全控制流程18.4.2信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全管理制度18.5信息系統(tǒng)硬件管理18.5.1信息系統(tǒng)硬件購(gòu)買(mǎi)控制流程18.5.2信息系統(tǒng)硬件維護(hù)控制流程18.5.3信息系統(tǒng)硬件管理制度18.6會(huì)計(jì)信息化及其控制18.6.1會(huì)計(jì)信息化控制流程18.6.2會(huì)計(jì)信息化綜合管理制度18.6.3會(huì)計(jì)信息化崗位責(zé)任制度18.6.4信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度18.6.5會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)安全保障制度18.6.6會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟、硬件管理制度第19章企業(yè)內(nèi)部控制——衍生工具19.1衍生工具管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制19.1.1衍生工具管理風(fēng)險(xiǎn)19.1.2衍生工具管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制19.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)19.2.1衍生工具管理崗位設(shè)置19.2.2衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度19.3衍生工具交易控制19.3.1衍生工具交易控制流程19.3.2衍生工具交易管理制度19.4衍生工具交易監(jiān)督與檢查19.4.1衍生工具交易監(jiān)督與檢查控制流程19.4.2衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度第20章企業(yè)內(nèi)部控制——并購(gòu)20.1并購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制20.1.1企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)20.1.2并購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制20.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)20.2.1企業(yè)并購(gòu)管理崗位設(shè)置20.2.2并購(gòu)交易授權(quán)審批制度20.3并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備及其控制20.3.1并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備控制流程20.3.2并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備管理制度20.4審慎性調(diào)查及其控制20.4.1企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展審慎性調(diào)查控制流程20.4.2企業(yè)對(duì)外部機(jī)構(gòu)審慎性調(diào)查控制流程20.4.3并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度20.5并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制20.5.1并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制流程20.5.2并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制制度第21章企業(yè)內(nèi)部控制——關(guān)聯(lián)交易21.1關(guān)聯(lián)交易管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制21.1.1關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)21.1.2關(guān)聯(lián)交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制21.2關(guān)聯(lián)交易及其控制21.2.1關(guān)聯(lián)方界定依據(jù)編制流程21.2.2關(guān)聯(lián)方界定控制流程21.2.3關(guān)聯(lián)交易控制流程21.2.4關(guān)聯(lián)交易回避制度21.3關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露及其控制21.3.1關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露控制流程21.3.2關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露控制制度第22章企業(yè)內(nèi)部控制——內(nèi)部審計(jì)22.1內(nèi)部審計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22.1.1內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)22.1.2內(nèi)部審計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22.2審計(jì)機(jī)構(gòu)人員22.2.1內(nèi)部審計(jì)崗位設(shè)置22.2.2審計(jì)人員工作規(guī)范22.3審計(jì)內(nèi)容與程序控制22.3.1內(nèi)部審計(jì)實(shí)施流程22.3.2內(nèi)部審計(jì)管理制度22.4舞弊行為的預(yù)防、檢查與匯報(bào)22.4.1舞弊行為檢查工作實(shí)施流程22.4.2舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)制度22.5內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制22.5.1審計(jì)項(xiàng)目自我質(zhì)量控制流程22.5.2內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度22.5.3內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度22.5.4內(nèi)部審計(jì)外部評(píng)價(jià)制度第1章企業(yè)內(nèi)部控制——資金1.1資金管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)誒控制1.1.1資金管理風(fēng)險(xiǎn)資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金。銀行存款和其他資金?？梢哉f(shuō)，資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要前提條件，沒(méi)有資金或資金不足，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就難以實(shí)現(xiàn)，因此，企業(yè)進(jìn)行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關(guān)重要。企業(yè)在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)，如圖1—1所示。風(fēng)險(xiǎn)1風(fēng)險(xiǎn)1資金管理違反國(guó)家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)2風(fēng)險(xiǎn)3風(fēng)險(xiǎn)4風(fēng)險(xiǎn)5資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰造成資金損失資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失算有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失1.1.2資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制企業(yè)在進(jìn)行資金管理、實(shí)施資金內(nèi)部控制過(guò)程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)圖1—2所示的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。關(guān)鍵環(huán)節(jié)1關(guān)鍵環(huán)節(jié)1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理關(guān)鍵環(huán)節(jié)2關(guān)鍵環(huán)節(jié)3關(guān)鍵環(huán)節(jié)4現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)、清理、嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應(yīng)當(dāng)完整記錄，銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效圖1—2資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.2.1資金管理崗位設(shè)置1.資金管理控制崗位職責(zé)資金管理的基本要求為賬款分離，企業(yè)實(shí)行資金內(nèi)部控制，應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)中資金管理所涉及的崗位及其職責(zé)權(quán)限如表1—1所示。表1—1資金管理控制崗位職責(zé)一覽表資金管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)1.企業(yè)管理層

制定企業(yè)開(kāi)戶(hù)的政策、程序并進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

審批有關(guān)資金管理制度

審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請(qǐng)

具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作

與金融機(jī)構(gòu)洽談業(yè)務(wù)2.各部門(mén)管理崗位

部門(mén)用款申請(qǐng)

授權(quán)范圍內(nèi)審批部門(mén)個(gè)人用款申請(qǐng)

具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作

與金融機(jī)構(gòu)洽談業(yè)務(wù)3.財(cái)務(wù)總監(jiān)

審核有關(guān)資金管理制度

批準(zhǔn)銀行開(kāi)戶(hù)

與金融機(jī)構(gòu)洽談

權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目

具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作4.財(cái)務(wù)經(jīng)理

組織制定有關(guān)資金管理制度

權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目

與金融機(jī)構(gòu)洽談

指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作

抽查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表

具體的記賬、入賬工作

審核有關(guān)資金管理制度

復(fù)核現(xiàn)金記錄

復(fù)核銀行月調(diào)節(jié)表5.資金主管

制定有關(guān)資金管理制度

辦理銀行開(kāi)戶(hù)、撤銷(xiāo)等

復(fù)核現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表

復(fù)核部門(mén)及個(gè)人用款申請(qǐng)

復(fù)核現(xiàn)金記錄和支票登記本

填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

制作銀行余額調(diào)節(jié)表

辦理現(xiàn)金、銀行存款支付

登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬6.資金合理專(zhuān)員

盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

核對(duì)銀行存款對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

各種記賬憑證、報(bào)表文件的整理、歸檔

辦理部門(mén)及個(gè)人用款申請(qǐng)手續(xù)

銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的保管

復(fù)核現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表

支票開(kāi)出與使用登記7.出納

填制銀行、現(xiàn)金日記賬

保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目

開(kāi)出支票并進(jìn)行登記

按規(guī)定辦理部門(mén)及個(gè)人用款支付

定期與總賬核對(duì)銀行、現(xiàn)金日記賬

購(gòu)買(mǎi)、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)

審批現(xiàn)金數(shù)目

復(fù)核現(xiàn)金記錄

復(fù)核支票登記本

保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章

制作銀行余額調(diào)節(jié)表8.會(huì)計(jì)人員

審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員缺的或填制的原始憑證

編制記賬憑證

填制資金總賬

取得或填制原始憑證

辦理資金業(yè)務(wù)9.審計(jì)人員

審批資金日記賬

審核資金總賬

審核資金辦理手續(xù)

盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存資金制資金日記賬及總賬辦理資金業(yè)務(wù)保管資金2.資金管理崗位工作職責(zé)（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)，如表1—2所示。表1—2財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱(chēng)財(cái)務(wù)總監(jiān)部門(mén)名稱(chēng)/編號(hào)直接上級(jí)總裁工作聯(lián)系內(nèi)部企業(yè)內(nèi)各部門(mén)、各科室外部銀行等金融機(jī)構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府部門(mén)工作目標(biāo)依據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)計(jì)算和資金運(yùn)作等工作進(jìn)行總體控制，及時(shí)作出財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1審核企業(yè)資金管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)等管理制度并監(jiān)督執(zhí)行全責(zé)2根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃及年度財(cái)務(wù)計(jì)劃全責(zé)3監(jiān)督、指導(dǎo)、調(diào)控企業(yè)財(cái)務(wù)工作及日常資金運(yùn)作，領(lǐng)導(dǎo)、督促、考核企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作全責(zé)4按照企業(yè)規(guī)定的權(quán)限審批企業(yè)各部門(mén)的各項(xiàng)預(yù)算及費(fèi)用計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行，在權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目部分5定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，提出財(cái)務(wù)改進(jìn)方案，審核財(cái)務(wù)分析報(bào)告并上交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批全責(zé)6根據(jù)董事會(huì)的指示和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)要求，組織資金籌集、供應(yīng)和管理工作全責(zé)7與銀行等金融機(jī)構(gòu)、工商稅務(wù)等政府部門(mén)洽談業(yè)務(wù)，保持良好關(guān)系部分8組織制訂審計(jì)計(jì)劃，根據(jù)規(guī)定組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)、離職任審計(jì)及重大違紀(jì)審計(jì)等工作全責(zé)9組織建立并不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制、核算體系及財(cái)務(wù)監(jiān)控體系全責(zé)10參與企業(yè)重大投資項(xiàng)目、重大財(cái)務(wù)問(wèn)題的決策，提出專(zhuān)業(yè)的意見(jiàn)與建議部分確認(rèn)我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確認(rèn)人：確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期（2）財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表1—3所示。表1—3財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱(chēng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理部門(mén)名稱(chēng)/編號(hào)直接上級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作聯(lián)系內(nèi)部企業(yè)內(nèi)各部門(mén)、各科室外部銀行等金融機(jī)構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府部門(mén)工作目標(biāo)全面主持企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等各項(xiàng)工作，組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部的日常工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，為企業(yè)各項(xiàng)決策提供財(cái)務(wù)信息，完成企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理等各項(xiàng)規(guī)章制度并貫徹執(zhí)行全責(zé)2根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)制訂企業(yè)財(cái)務(wù)收支及資金計(jì)劃并落實(shí)、檢查全責(zé)3組織有關(guān)部門(mén)編制財(cái)務(wù)預(yù)算并匯總，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后監(jiān)督執(zhí)行全責(zé)4組織進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)處理等工作，審核各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表、抽盤(pán)現(xiàn)金、抽查銀行余額調(diào)節(jié)表等并技術(shù)上報(bào)全責(zé)5根據(jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行成本預(yù)測(cè)?？刂啤⒎治龊涂己?，適時(shí)提出成本控制方案全責(zé)6權(quán)限范圍內(nèi)審批部門(mén)及個(gè)人用款申請(qǐng)部分7定期或不定期地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。新投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等并提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并對(duì)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持部分8組織進(jìn)行稅收整體籌劃與管理，監(jiān)督按時(shí)完成納稅申報(bào)等工作部分9協(xié)助拓展、疏通融資渠道，與銀行建立正常的信貸、結(jié)算關(guān)系，滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的資金需求部分10組織進(jìn)行企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)工作部分11財(cái)務(wù)組織建設(shè)、財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部費(fèi)用控制與日常行政管理、員工考評(píng)等部分確認(rèn)我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確認(rèn)人：確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期（3）資金主管崗位職責(zé)，如表1—4所示。表1—4資金主管崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱(chēng)資金總監(jiān)部門(mén)名稱(chēng)/編號(hào)直接上級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部企業(yè)內(nèi)各部門(mén)、各科室外部銀行等金融機(jī)構(gòu)工作目標(biāo)建立、完善企業(yè)資金管理制度，編制資金使用計(jì)劃，掌握資金流動(dòng)動(dòng)態(tài)，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)資金的合理運(yùn)用，確保iqye資金供求平衡，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1制定企業(yè)資金管理、資金授權(quán)與審批制度等，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后貫徹實(shí)施全責(zé)2組織編制企業(yè)年度、月度資金預(yù)算，并監(jiān)督資金預(yù)算的具體執(zhí)行部分3組織編制企業(yè)月度流動(dòng)資金計(jì)劃，分析月度資金使用情況，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出調(diào)整建議全責(zé)4負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的管理工作，并監(jiān)督辦理企業(yè)現(xiàn)金支付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)活動(dòng)，復(fù)核現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金記錄及支票登記本等全責(zé)5定期對(duì)企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，掌握企業(yè)資金動(dòng)態(tài)全責(zé)6復(fù)核部門(mén)及個(gè)人用款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)热?zé)7負(fù)責(zé)資金的核算與管理，適時(shí)調(diào)撥企業(yè)內(nèi)部外部資金，提高資金使用效率部分8協(xié)調(diào)企業(yè)與開(kāi)戶(hù)銀行關(guān)系，確保合理、安全地調(diào)度和使用資金部分9根據(jù)企業(yè)需要，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理銀行開(kāi)戶(hù)、定期清理、核對(duì)等工作全責(zé)確認(rèn)我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確認(rèn)人：確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期（4）資金管理專(zhuān)員崗位工作職責(zé)，如表1—5所示。表1—5資金管理專(zhuān)員崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱(chēng)資金管理專(zhuān)員部門(mén)名稱(chēng)/編號(hào)直接上級(jí)資金主管工作聯(lián)系內(nèi)部企業(yè)內(nèi)各部門(mén)、各科室外部銀行等金融機(jī)構(gòu)工作目標(biāo)具體負(fù)責(zé)企業(yè)資金的日常管理，并跟蹤、核實(shí)資金的實(shí)際使用情況，以提高資金使用效率序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1協(xié)助主管編制企業(yè)有關(guān)資金管理制度，并貫徹執(zhí)行全責(zé)2些組制訂企業(yè)月度流動(dòng)資金計(jì)劃，并對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤全責(zé)3定期盤(pán)點(diǎn)貨幣資金余額，掌握企業(yè)資金動(dòng)態(tài)全責(zé)4定期取回并核對(duì)銀行存款對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，上報(bào)資金主管復(fù)核部分5按規(guī)定的權(quán)限和程序，對(duì)企業(yè)有關(guān)部門(mén)和個(gè)人用款制度申請(qǐng)辦理相關(guān)手續(xù)全責(zé)6開(kāi)展定期和不定期的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符全責(zé)7負(fù)責(zé)企業(yè)資金各種記賬憑證、報(bào)表文件的整理、裝訂、歸檔工作部分8定期對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行調(diào)查分析，及時(shí)提交資金使用情況分析報(bào)告全責(zé)9保管銀行預(yù)留印簽及有關(guān)印章，做好使用記錄全責(zé)確認(rèn)我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確認(rèn)人：確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期（5）出納崗位工作職責(zé)，如表1—6所示。表1—6出納崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱(chēng)出納部門(mén)名稱(chēng)/編號(hào)直接上級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部企業(yè)內(nèi)各部門(mén)、各科室外部銀行、企業(yè)開(kāi)戶(hù)及業(yè)務(wù)往來(lái)單位財(cái)務(wù)部工作目標(biāo)遵照國(guó)家及企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度規(guī)定，負(fù)責(zé)辦理本企業(yè)現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及現(xiàn)金、銀行存款日記賬的記賬、結(jié)賬工作，并對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、空白票據(jù)進(jìn)行妥善保管序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1貫徹執(zhí)行企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款管理制度和收支結(jié)算規(guī)定全責(zé)2辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票的保管、簽發(fā)全責(zé)3建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收支，確保帳實(shí)相符，出現(xiàn)差異及時(shí)匯報(bào)全責(zé)4負(fù)責(zé)銀行結(jié)算，辦理銀行存款取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，填制銀行存款日記賬部分5根據(jù)審核無(wú)誤的資金支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理部門(mén)及個(gè)人用款支付，并及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬全責(zé)6定期進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬的核對(duì)全責(zé)7些組會(huì)計(jì)人員做好企業(yè)員工每月工資的發(fā)放部分8負(fù)責(zé)辦理企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)工作，并定期上繳各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證全責(zé)9負(fù)責(zé)企業(yè)空白收據(jù)、支票等票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀工作，并保持完整記錄全責(zé)確認(rèn)我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確認(rèn)人：確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期1.2.2資金支付授權(quán)審批制度制度名稱(chēng)資金支付授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章總則第1條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司相關(guān)制度。第3條本制度所涉及的對(duì)控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第4條本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章資金支付的分類(lèi)及審批權(quán)限第5條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類(lèi)：經(jīng)營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支付。第6條資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。開(kāi)始用款人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單或資金申請(qǐng)單并簽名各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字開(kāi)始用款人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單或資金申請(qǐng)單并簽名各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付審批流程圖第7條資金支付的審批權(quán)限。經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限說(shuō)明表支付種類(lèi)審批額度審批職責(zé)經(jīng)營(yíng)性支付小額經(jīng)營(yíng)性支付3萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含3萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同）財(cái)務(wù)總監(jiān)3萬(wàn)元以上總裁大額經(jīng)營(yíng)性支付對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含50萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算）總裁對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含30萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算）總裁對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)非經(jīng)營(yíng)性支付無(wú)事由、無(wú)合同、對(duì)控股子公司借款除外30萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含30萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算）董事長(zhǎng)30萬(wàn)元以上，300萬(wàn)元以?xún)?nèi)董事會(huì)300萬(wàn)元以上股東大會(huì)第3章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷(xiāo)單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第9條各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第10條對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條違反本制度的責(zé)任人，未對(duì)公司造成直接損失者，個(gè)人處以500—10000元罰款，部門(mén)處以2000—30000元罰款；對(duì)公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第4章附則第12條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋?zhuān)远聲?huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1.2.3貨幣資金授權(quán)審批制度制度名稱(chēng)貨幣資金授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章總則第1條為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第2條企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條企業(yè)對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條本制度所稱(chēng)的貨幣資金是指企業(yè)在資金運(yùn)作過(guò)程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條本制度適用于企業(yè)各職能部門(mén)。第2章貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，本企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1．企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2．企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門(mén)的月度資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，并提交企業(yè)月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。第8條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門(mén)申請(qǐng)，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第3章資金支付的程序規(guī)定第9條企業(yè)各職能部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1．支付申請(qǐng)。各職能部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2．支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3．支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4．辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。第4章貨幣資金支付申請(qǐng)的授權(quán)審批規(guī)定第10條企業(yè)資金支出申請(qǐng)的審批權(quán)限類(lèi)別。1．審核：指有關(guān)管理部門(mén)及職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。2．審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行批準(zhǔn)。3．核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第11條企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。各職能部門(mén)資金支出申請(qǐng)按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)。具體各類(lèi)用款的審批權(quán)限如下表所示。企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說(shuō)明表工作事項(xiàng)使用部門(mén)部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事會(huì)固定資產(chǎn)購(gòu)置萬(wàn)元以?xún)?nèi)提出①審核②―萬(wàn)元提出①審核②審批③―萬(wàn)元提出①審核②審核③審批④―萬(wàn)元提出①審核②審核③審核④審批⑤貨款支付―萬(wàn)元提出①審批②―萬(wàn)元提出①審核②審核③審批④辦公費(fèi)提出①審批②招待費(fèi)提出①審批②差旅費(fèi)提出①審批②培訓(xùn)費(fèi)提出①審批②通訊費(fèi)提出①審批②宣傳廣告費(fèi)用元以?xún)?nèi)提出①審批②元以上提出①審核②審批③利息支出提出①審核②審批③工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審核②審批③對(duì)外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤對(duì)外單位借款提出①審核②審核③審核④審批⑤第12條企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)總裁審批。第13條企業(yè)貨幣資金支出必須逐級(jí)審批，各級(jí)經(jīng)手人必須簽署審批意見(jiàn)并簽字，嚴(yán)禁越級(jí)審批。第14條超過(guò)××萬(wàn)元的資金使用，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)的審議，批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可辦理。第15條財(cái)務(wù)部資金管理專(zhuān)員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行情況，同時(shí)資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁匯報(bào)資金收付情況。第5章附則第16條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋?zhuān)局贫茸远聲?huì)審批通過(guò)之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1.3現(xiàn)金和銀行存款控制1.3.1現(xiàn)金收支控制流程部門(mén)部門(mén)步驟總裁現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與定期對(duì)賬授予權(quán)限收付現(xiàn)金登帳內(nèi)部部門(mén)會(huì)計(jì)制定《資金管理制度》明確各崗為人員職責(zé)及權(quán)限審核審批財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部出納員監(jiān)審計(jì)員制取憑證填制或取得原始憑證部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽審審核編制記賬憑證復(fù)核原始憑證收付現(xiàn)金登進(jìn)現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金送存銀行參與參與參與清查庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)定期審計(jì)登記明細(xì)帳和總賬現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)定期核對(duì)賬薄1.3.2現(xiàn)金清查處理流程部門(mén)部門(mén)步驟總經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)處理制定現(xiàn)金清查制度收付款憑證的分析清查小組清點(diǎn)現(xiàn)金審計(jì)員財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部制定現(xiàn)金清查制度審批出納員登帳與清點(diǎn)審核參與匯總現(xiàn)金收支原始憑證登記現(xiàn)金日記賬按規(guī)定要求整理與清點(diǎn)現(xiàn)金分析盈虧原因填寫(xiě)《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》審核參與成立清查組清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)填寫(xiě)《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》長(zhǎng)短否查明長(zhǎng)短原因進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理1.3.3備用金支付控制流程部門(mén)部門(mén)步驟總經(jīng)理財(cái)務(wù)處理制定備用金相關(guān)制度備用金支付備用金使用并報(bào)銷(xiāo)內(nèi)部職能部門(mén)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部建立有關(guān)備用金管理制度審批出納員備用金申請(qǐng)與審批審核用款人填制領(lǐng)款單會(huì)計(jì)權(quán)限內(nèi)審核與審批部門(mén)申請(qǐng)用款事項(xiàng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽審編制備用金付款憑證登記賬薄復(fù)核付款憑證支付備用金登記日記賬使用備用金報(bào)銷(xiāo)或還款審核原始憑證編制收支憑證財(cái)務(wù)處理登記賬薄審批審核1.3.4現(xiàn)金管理控制制度制度名稱(chēng)現(xiàn)金管理控制制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第2條本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。第3條企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第4條企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條現(xiàn)金的收取范圍。1．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)。2．個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3．無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入。4．不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2．根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。3．各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。4．支付給企業(yè)外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用。6．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。7．向股東支付紅利。8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條除第6條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外，企業(yè)支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)主管同意后，報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金限額管理第8條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第9條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。第10條現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2～3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。第11條核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。第12條需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。第13條庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第4章現(xiàn)金收取與支出第14條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。1．現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2．除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部門(mén)委托的出納員外，任何單位或個(gè)人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3．出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4．出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5．出納員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第15條有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。1．出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。3．現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。4．企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1．企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總裁同時(shí)批準(zhǔn)同意。2．對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4．出納員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5．支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6．任何部門(mén)和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款，個(gè)人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。7．辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。8．支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。9．因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管第17條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。第18條超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以?xún)鼋Y(jié)單位現(xiàn)金支付。第19條為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。第20條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。第21條保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類(lèi)保管。第23條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。第24條出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第6章現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理第25條出納人員要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。1．按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。（4）檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。第26條每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì)，并編制《現(xiàn)金核對(duì)記錄表》，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員、會(huì)計(jì)人員三方簽字，以確保賬賬相符。第27條出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。第28條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第29條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第7章附則第30條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋?zhuān)?jīng)企業(yè)董事會(huì)討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時(shí)亦同。第31條本制度自××××年××月××日起施行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1.3.5銀行存款控制流程部門(mén)部門(mén)步驟權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)定期對(duì)賬開(kāi)設(shè)銀行賬號(hào)登記入賬內(nèi)部職能部門(mén)資金管理人員出納員申請(qǐng)開(kāi)設(shè)賬號(hào)審批會(huì)計(jì)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)審批銀行開(kāi)設(shè)銀行賬號(hào)商討結(jié)算協(xié)議簽訂結(jié)算協(xié)議簽訂結(jié)算協(xié)議商討結(jié)算協(xié)議填制或取得原始憑證審簽原始憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)審批填制或取得結(jié)算憑證審批編制記賬憑證登記銀行存款日記賬登記銀行存款總賬及相關(guān)明細(xì)帳審批定期核對(duì)賬單編制銀行余額調(diào)節(jié)表按照企業(yè)規(guī)定及時(shí)核對(duì)帳目參與1.3.6銀行存款控制制度制度名稱(chēng)銀行存款控制制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來(lái)資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。第3條本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。第2章銀行賬戶(hù)管理規(guī)定第4條企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。第5條企業(yè)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的審批程序，如下圖所示。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核資金主管核準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)/總裁審批財(cái)務(wù)經(jīng)理審核資金主管核準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)/總裁審批資金管理專(zhuān)員申請(qǐng)企業(yè)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)審批程序示意圖第6條企業(yè)銀行賬戶(hù)應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)與專(zhuān)用存款賬戶(hù)，各賬戶(hù)功能如下所示。1．基本存款賬戶(hù)：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶(hù)，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。2．一般存款賬戶(hù)：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶(hù)只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3．臨時(shí)存款賬戶(hù)：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，在國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4．專(zhuān)用存款賬戶(hù)：此賬戶(hù)是企業(yè)為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開(kāi)，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；稹⒆》炕鸬?。第7條資金管理人員開(kāi)設(shè)企業(yè)銀行賬戶(hù)時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見(jiàn)，不得私自以企業(yè)名義開(kāi)設(shè)帳戶(hù)。特殊情況下需開(kāi)立的，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。第8條開(kāi)立銀行賬戶(hù)，開(kāi)戶(hù)銀行要盡量選擇全國(guó)性的大銀行。第9條銀行賬戶(hù)的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶(hù)，及時(shí)清理銷(xiāo)戶(hù)。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理。第10條企業(yè)銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)、存儲(chǔ)資金的分配、銷(xiāo)戶(hù)要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。第11條由財(cái)務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶(hù)，發(fā)現(xiàn)私開(kāi)賬戶(hù)、未按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)賬戶(hù)等問(wèn)題時(shí)嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第3章銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理第12條銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項(xiàng)規(guī)定，銀行賬戶(hù)僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶(hù)給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第13條企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。第14條財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。第15條企業(yè)各部門(mén)的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。第16條出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。第17條會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。第18條出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。第19條出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門(mén)采取掛失止損等補(bǔ)救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。第20條資金管理專(zhuān)員定期通過(guò)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾銷(xiāo)銷(xiāo)的方式對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。第21條企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法。1．記賬錯(cuò)誤的處理辦法：上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，查明原因進(jìn)行處理、改正。2．收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。第22條財(cái)務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。第23條審計(jì)人員負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。1．銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。2．銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。3．銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。4．銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第4章網(wǎng)上銀行存款的管理第24條開(kāi)辦網(wǎng)上銀行的賬戶(hù)嚴(yán)格按照開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)的審批流程審批。第25條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第26條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級(jí)。第27條電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則后果由保管人員承擔(dān)。第5章附則第28條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第29條本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1.4票據(jù)和印章管理1.4.1票據(jù)管理規(guī)范制度名稱(chēng)票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章總則第1條為加強(qiáng)對(duì)與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng)，特制定本制度。第2條本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。第2章票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用第3條出納人員在向開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)購(gòu)支票時(shí)，必須得到資金主管與財(cái)務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。第4條出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第5條出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第6條企業(yè)的各類(lèi)業(yè)務(wù)往來(lái)原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第7條有關(guān)部門(mén)或人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)要填寫(xiě)“票據(jù)領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項(xiàng)并報(bào)相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。第8條出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項(xiàng)審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見(jiàn)，審核無(wú)誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。第9條出納人員必須按照支票的序號(hào)簽發(fā)支票，不得換本或跳號(hào)簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。第10條出納人員對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。第11條票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過(guò)的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在××天之內(nèi)交予出納人員進(jìn)行票據(jù)注銷(xiāo)登記。第12條出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷(xiāo)登記薄”上注明票據(jù)編號(hào)與注銷(xiāo)日期，逾期不辦理票據(jù)注銷(xiāo)業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門(mén)及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。第13條票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第14條票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷(xiāo)，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。第15條出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、最高限額及報(bào)銷(xiāo)日期，不能確定收款單位名稱(chēng)的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報(bào)銷(xiāo)日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時(shí)收回注銷(xiāo)。第16條出納人員簽發(fā)票據(jù)時(shí)用碳素筆填寫(xiě)，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫(xiě)漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫(xiě)齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫(xiě)日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫(xiě)、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。第17條出納人員不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無(wú)理拒絕付款或任意占用他人資金。第18條為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月××日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。第3章票據(jù)的遺失處理與核銷(xiāo)第19條票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。第20條部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類(lèi)銀行匯票時(shí)，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。第21條票據(jù)的核銷(xiāo)必須經(jīng)過(guò)相關(guān)管理層的批準(zhǔn)并指定核銷(xiāo)日期，任何人不得擅自銷(xiāo)毀票據(jù)。第22條票據(jù)核銷(xiāo)時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過(guò)的或已繳款的，并編制核銷(xiāo)票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。第23條票據(jù)核銷(xiāo)后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè)，妥善保存，在保存期之前禁止銷(xiāo)毀。第24條核銷(xiāo)后的票據(jù)保存期限為××年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷(xiāo)憑證的保存期限不低于10年。第4章票據(jù)的結(jié)算第25條業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時(shí)，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：1．票據(jù)填寫(xiě)是否清楚。2．票據(jù)內(nèi)容是否齊全。3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。6．有背書(shū)的票據(jù)其背書(shū)是否正確。第26條使用支票結(jié)算時(shí)，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。1．收款人名稱(chēng)是否正確，要求不能寫(xiě)錯(cuò)或遺漏一個(gè)字。2．填寫(xiě)的日期必須在十日以?xún)?nèi)。3．交款企業(yè)的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全、清晰。4．支票用碳素筆填寫(xiě)，內(nèi)容清晰，無(wú)涂改。5．支票金額的大小寫(xiě)一致。第27條票據(jù)背書(shū)的規(guī)范。1．背書(shū)要連續(xù)，背書(shū)粘單上的簽章符合規(guī)定，背書(shū)人的簽章符合規(guī)定。2．背書(shū)人為個(gè)人的身份證件。3．背書(shū)粘單上必須加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章。第28條財(cái)務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時(shí)存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請(qǐng)示財(cái)務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。第29條若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換，同時(shí)企業(yè)將對(duì)經(jīng)手人與出納的工作過(guò)失進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第30條票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財(cái)務(wù)經(jīng)理。承兌匯票到期后，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)匯票進(jìn)行背書(shū)，由出納人員交到銀行委托銀行收款。第5章票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開(kāi)，出納員不得保管相關(guān)印鑒。第32條企業(yè)在同城結(jié)算時(shí)可以使用銀行本票。第33條各種票據(jù)的結(jié)算日期。1．支票的結(jié)算日期為出票日起10日內(nèi)。2．銀行本票的付款期限為自出票之日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月。3．銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個(gè)月內(nèi)。4．商業(yè)匯票的最長(zhǎng)補(bǔ)款期限不超過(guò)6個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。第34條出納人員離職或調(diào)職時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。第6章附則第35條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1.4.2印章管理制度制度名稱(chēng)印章管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來(lái)的損失，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。第2章印章的制作、保管、廢止第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門(mén)統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章，印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與人名章三類(lèi)。第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。第7條企業(yè)總裁可以使用企業(yè)的所有印章。第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄，說(shuō)明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。第3章印章的使用第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請(qǐng)單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類(lèi)、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)單說(shuō)明事由，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門(mén)存檔。第17章印章保管人在使用完印章后，填寫(xiě)印章使用登記薄，說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。第4章印章使用的其他規(guī)定第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。第5章附則第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋?zhuān)远聲?huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章企業(yè)內(nèi)部控制——采購(gòu)2.1采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.1.1采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)，主要是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付價(jià)款的行為，企業(yè)在采購(gòu)管理方面至少應(yīng)關(guān)注采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的以下七種風(fēng)險(xiǎn)，如圖2—1所示。風(fēng)險(xiǎn)1風(fēng)險(xiǎn)1采購(gòu)行為違反國(guó)家法律、法規(guī)和企業(yè)制度規(guī)定，可能遭受外部處罰導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)2風(fēng)險(xiǎn)3風(fēng)險(xiǎn)4風(fēng)險(xiǎn)5風(fēng)險(xiǎn)6風(fēng)險(xiǎn)7采購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能應(yīng)重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為采購(gòu)計(jì)劃程序失控、依據(jù)不當(dāng)、分解不到位與其他計(jì)劃不協(xié)調(diào)，可能造成資源浪費(fèi)盲目簽訂采購(gòu)合同、采購(gòu)合同條款無(wú)效或不利以及違約，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失付款方式不恰當(dāng)、支出有偏差，可能導(dǎo)致卻資金損失或信用受損圖2—1采購(gòu)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)示意圖2.1.2采購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制企業(yè)在實(shí)施采購(gòu)控制過(guò)程中，至少應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，如圖2—2所示。關(guān)鍵環(huán)節(jié)1關(guān)鍵環(huán)節(jié)1建立采購(gòu)業(yè)務(wù)崗位制造制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保相互分離制約關(guān)鍵環(huán)節(jié)2關(guān)鍵環(huán)節(jié)3關(guān)鍵環(huán)節(jié)4關(guān)鍵環(huán)節(jié)5依據(jù)購(gòu)置商品和勞務(wù)的類(lèi)型，確定歸口管理部門(mén)，授予相應(yīng)請(qǐng)購(gòu)權(quán)限并制定相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序明確規(guī)定規(guī)范采購(gòu)方式、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法，確保采購(gòu)工程透明加強(qiáng)非財(cái)務(wù)方面采購(gòu)物資信息的收集，明確信息溝通方式明確規(guī)定付款方式和程序以及供應(yīng)商的對(duì)賬辦法，確保憑證和記錄的完整圖2—2采購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖2.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)2.2.1采購(gòu)管理崗位設(shè)置1.采購(gòu)管理控制崗位職責(zé)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)管理的崗位職責(zé)制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的之前、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。具體的采購(gòu)管理控制崗位職責(zé)如表2—1所示。表2—1采購(gòu)管理控制崗位職責(zé)一覽表采購(gòu)管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)1.總裁

審批采購(gòu)部門(mén)各項(xiàng)規(guī)章制度

審批年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃

審議批準(zhǔn)合格供應(yīng)商名單

審批預(yù)算及計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目

批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)單和重要購(gòu)貨合同

擬定采購(gòu)計(jì)劃和購(gòu)貨合同

制定采購(gòu)部門(mén)各項(xiàng)規(guī)章制度

選擇供應(yīng)商2.財(cái)務(wù)總監(jiān)

審核采購(gòu)部門(mén)各項(xiàng)規(guī)章制度

審核面讀采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃

審核預(yù)算及計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目

根據(jù)權(quán)限審批請(qǐng)購(gòu)單和購(gòu)貨合同

審批年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃

審批預(yù)算及計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目

制定采購(gòu)部門(mén)各項(xiàng)規(guī)章制度3.采購(gòu)部經(jīng)理

制定采購(gòu)部門(mén)各項(xiàng)規(guī)章制度和工作流程

編制年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃

審核購(gòu)貨合同和采購(gòu)訂單

在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂購(gòu)貨合同

辦理大宗物資及重要物資的采購(gòu)

組織進(jìn)行合格供應(yīng)商的選擇和評(píng)審

批準(zhǔn)采購(gòu)計(jì)劃及預(yù)算

批準(zhǔn)計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目

選定合格供應(yīng)商名單

填寫(xiě)采購(gòu)訂單

起草購(gòu)貨合同4.采購(gòu)員

進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，填寫(xiě)詢(xún)價(jià)比價(jià)單

負(fù)責(zé)起草購(gòu)貨合同和填制采購(gòu)訂單

提出付款申請(qǐng)

實(shí)施采購(gòu)，辦理退還貨事宜

建立、更新與維護(hù)供應(yīng)商檔案

參與對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量、交貨情況等的評(píng)價(jià)

制定采購(gòu)部規(guī)章制度

制訂年度采購(gòu)計(jì)劃及預(yù)算

審批購(gòu)貨合同和付款申請(qǐng)5.財(cái)務(wù)部經(jīng)理

審核購(gòu)貨合同及付款申請(qǐng)

審批會(huì)計(jì)提交的付款憑證

參與合格供應(yīng)商評(píng)審

參與商定對(duì)供應(yīng)商的付款條件

實(shí)施采購(gòu)

編制采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃

執(zhí)行具體結(jié)算工作6.應(yīng)付款會(huì)計(jì)

核對(duì)原始憑證并入賬

開(kāi)具付款憑證

批準(zhǔn)付款7.出納

支付貨款

編制付款憑證8.采購(gòu)物資使用部門(mén)

編制本部門(mén)年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃

提交推薦供應(yīng)商名單

提交請(qǐng)購(gòu)單

參與檢查采購(gòu)物資質(zhì)量

參與合格供應(yīng)商選擇評(píng)審

對(duì)不合格及報(bào)廢物資提出處理意見(jiàn)

實(shí)施采購(gòu)

審批請(qǐng)購(gòu)單

決定供應(yīng)商名單9.質(zhì)量管理部

事先檢驗(yàn)樣貨質(zhì)量

檢驗(yàn)所購(gòu)物資的質(zhì)量

實(shí)施詢(xún)價(jià)比價(jià)

物資在庫(kù)管理10.技術(shù)部

提供對(duì)所購(gòu)物資的專(zhuān)業(yè)技術(shù)建議

參與對(duì)持有物資的技術(shù)檢驗(yàn)工作

采購(gòu)物資的詢(xún)價(jià)比價(jià)11.倉(cāng)儲(chǔ)部

參與外購(gòu)物資的出入庫(kù)驗(yàn)收

外購(gòu)物資的標(biāo)識(shí)、保管、收發(fā)

提出外購(gòu)物資的補(bǔ)倉(cāng)申請(qǐng)

具體實(shí)施采購(gòu)2.采購(gòu)管理崗位工作職責(zé)（1）采購(gòu)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表2—2所示。表2—2采購(gòu)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱(chēng)采購(gòu)部經(jīng)理部門(mén)名稱(chēng)/編號(hào)直接上級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作聯(lián)系內(nèi)部總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、質(zhì)量管理部、倉(cāng)儲(chǔ)部、提出采購(gòu)申請(qǐng)的各部門(mén)和本部門(mén)員工外部潛在供應(yīng)商、現(xiàn)有供應(yīng)商、政府質(zhì)監(jiān)部門(mén)等工作目標(biāo)完成企業(yè)年度采購(gòu)計(jì)劃，降低采購(gòu)成本名和利控制部門(mén)費(fèi)用序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1制定采購(gòu)部有關(guān)采購(gòu)管理制度，報(bào)上級(jí)審批后監(jiān)督執(zhí)行全責(zé)2制訂采購(gòu)部年度。季度、月度工作計(jì)劃及采購(gòu)預(yù)算，報(bào)上級(jí)審批全責(zé)3負(fù)責(zé)完成企業(yè)所需各類(lèi)物資的采購(gòu)任務(wù)全責(zé)4負(fù)責(zé)重大數(shù)量及重要物資的采購(gòu)工作全責(zé)5組織市場(chǎng)供貨信息調(diào)研和供應(yīng)商評(píng)審全責(zé)6負(fù)責(zé)采購(gòu)合同管理及合同糾紛的防范全責(zé)7負(fù)責(zé)組織建立和完善供應(yīng)商檔案全責(zé)8組織合格供應(yīng)商的選擇評(píng)審工作全責(zé)9負(fù)責(zé)采購(gòu)內(nèi)部管理的各項(xiàng)工作全責(zé)