營業(yè)稅法XX課件

12五月2024營業(yè)稅法XX

營業(yè)稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種流轉稅。2宋麗娟稅法營業(yè)稅

第一節(jié)納稅人與扣繳義務人

3宋麗娟稅法營業(yè)稅一、納稅人

（一）一般規(guī)定:在中華人民共和國境內有償提供應稅勞務（交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)，服務業(yè)）、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人。營業(yè)稅改征增值稅試點行業(yè)：（一）、交通運輸業(yè)：包括陸路、水路、航空、管道運輸服務（二）、部分現(xiàn)代服務業(yè)[主要是部分生產性服務業(yè)]1、研發(fā)和技術服務2、信息技術服務3、文化創(chuàng)意服務（設計服務、廣告服務、會議展覽服務等）4、物流輔助服務5、有形動產租賃服務6、鑒證咨詢服務暫時不包括的行業(yè)：銷售不動產和建筑業(yè)、郵電通信服務、娛樂服務、金融服務和保險服務、生活性服務業(yè)。4宋麗娟稅法營業(yè)稅交通運輸服務—包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。

研發(fā)和技術服務—包括研發(fā)服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。

信息技術服務—指利用計算機、通信網(wǎng)絡等技術對信息進行生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，并提供信息服務的業(yè)務活動。包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務和業(yè)務流程管理服務。

文化創(chuàng)意服務—包括設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。

物流輔助服務—包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。有形動產租賃服務—包括有形動產融資租賃和有形動產經(jīng)營性租賃。

鑒證咨詢服務—包括認證服務，鑒證服務和一般咨詢服務如法律、稅務、會計服務以及內部管理、業(yè)務運作和流程管理服務等。5宋麗娟稅法營業(yè)稅境內：（1）提供或者接受條例規(guī)定勞務的單位或者個人在境內；（2）所轉讓的無形資產（不含土地使用權）的接受單位或者個人在境內；（3）所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；（4）所銷售或者出租的不動產在境內。6宋麗娟稅法營業(yè)稅視同發(fā)生應稅行為：（1）單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人；（2）單位或者個人自己新建（以下簡稱自建）建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為；（3）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

7宋麗娟稅法營業(yè)稅（二）納稅人的特殊規(guī)定單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）發(fā)生應稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人。

8宋麗娟稅法營業(yè)稅二、扣繳義務人（一）委托金融機構發(fā)放貸款的，其應納稅款以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人；（二）納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務時應按照下列規(guī)定確定營業(yè)稅扣繳義務人:

1.建筑業(yè)工程實行總包后轉包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務人。

2.納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關可以建設單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務人：（1）納稅人從事跨地區(qū)（包括省、市、縣，下同）工程提供建筑業(yè)應稅勞務的；（2）納稅人在勞務發(fā)生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。

9宋麗娟稅法營業(yè)稅（三）境外單位或個人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人；沒有代理人，以受讓者或購買者為扣繳義務人；（四）單位或個人進行演出，由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務人；演出經(jīng)紀人為個人的，其辦理演出業(yè)務的應納稅款也以售票者為扣繳義務人。（五）分保險業(yè)務，其應納稅款以初保人為扣繳義務人；（六）個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人；（七）財政部規(guī)定的其他扣繳義務人。10宋麗娟稅法營業(yè)稅【例題·計算題】甲公司經(jīng)境外乙公司許可使用某項商標，本月向乙公司支付商標使用費10萬元。甲公司應代扣代繳的營業(yè)稅?

11宋麗娟稅法營業(yè)稅第二節(jié)稅目、稅率稅目稅率一、交通運輸業(yè)3%二、建筑業(yè)3%三、金融保險業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂業(yè)5%-20%七、服務業(yè)5%八、轉讓無形資產5%九、銷售不動產5%12宋麗娟稅法營業(yè)稅第三節(jié)應納稅額計算應納稅額=營業(yè)額

稅率

13宋麗娟稅法營業(yè)稅第四節(jié)計稅依據(jù)營業(yè)稅的計稅依據(jù)基本規(guī)定一般情況全額計稅：營業(yè)額一般為收入全額包括納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。特殊情況差額計稅：營業(yè)額是收入差額允許減除特定項目金額（取得的憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，該項目金額不得扣除。計稅依據(jù)的核定方法：組成計稅價格營業(yè)額=工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）14宋麗娟稅法營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定:差額計稅（一）納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額；（二）納稅人從事旅游業(yè)務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額；（三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額；（四）外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；（五）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他情形。15宋麗娟稅法營業(yè)稅三、計稅依據(jù)的具體規(guī)定16宋麗娟稅法營業(yè)稅（一）交通運輸業(yè)納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位或者個人的，營業(yè)額=取得的全部價款和價外費用-支付給其他單位或者個人的運輸費用

【例題·計算題】某運輸公司2009年3月份發(fā)生下列業(yè)務：取得客運收入200000元，付給境外運輸企業(yè)運費150000元；取得貨運收入300000元，其中支付給其他聯(lián)運單位運費100000元。請計算該公司3月份應納營業(yè)稅額。

17宋麗娟稅法營業(yè)稅(二)建筑業(yè)

1、納稅人將建筑工程分包給其他單位的，營業(yè)額=取得的全部價款和價外費用-支付給其他單位分包款

【例題】甲建筑公司以16000萬元的總承包額中標為某房地產開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。要求：分別計算甲應繳納和應扣繳的營業(yè)稅稅款。（1）甲建筑公司應納建筑業(yè)營業(yè)稅（2）甲建筑公司應代扣代繳乙建筑公司建筑業(yè)營業(yè)稅18宋麗娟稅法營業(yè)稅2、納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款?！纠}】某建筑公司于2009年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結算。9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項工程建筑公司應納營業(yè)稅為（）萬元。

A.66B.152.34C.66.09D.152.25

19宋麗娟稅法營業(yè)稅納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產值的，其營業(yè)額應包括設備的價款在內。

20宋麗娟稅法營業(yè)稅3、單位或者個人自己新建（簡稱自建）建筑物后銷售和單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人；按下列順序確定其營業(yè)額：（1）按納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格核定；（2）按其他納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格核定；（3）按下列公式核定：

營業(yè)額=營業(yè)成本或者工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）成本利潤率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定。21宋麗娟稅法營業(yè)稅納稅人自建自用的房屋：不納稅；

如納稅人將自建的房屋對外銷售（包括贈送）

：按建筑業(yè)、銷售不動產征收營業(yè)稅。22宋麗娟稅法營業(yè)稅建筑單位（包括個人自建自用住房銷售）將自建房屋對外銷售（包括贈送）

稅目各稅目應納稅額建筑業(yè)營業(yè)稅應納稅額＝組成計稅價格（營業(yè)額）×3%

營業(yè)額＝工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－3%）銷售不動產營業(yè)稅應納稅額＝銷售價格×5%贈送不動產營業(yè)稅無售價，按組價公式：應納稅額＝組成計稅價格（營業(yè)額）×5%

營業(yè)額＝工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－5%）23宋麗娟稅法營業(yè)稅自建住房銷售例題【例題】建筑公司自建寫字樓18萬平方米，工程成本每平方米2000元，售價每平方米3600元。當年銷售自建寫字樓10萬平方米；將0.5萬平方米自建寫字樓無償贈送給乙單位。計算該建筑公司當年應納建筑業(yè)和銷售不動產營業(yè)稅。（1）計算該建筑公司當年應納建筑業(yè)營業(yè)稅：應納建筑業(yè)營業(yè)稅

（2）計算該建筑公司當年應納銷售不動產營業(yè)稅：

銷售不動產的營業(yè)稅

24宋麗娟稅法營業(yè)稅（三）金融保險業(yè)1.一般貸款業(yè)務：以貸款利息收入全額為營業(yè)額（包括加息、罰息）。

25宋麗娟稅法營業(yè)稅2．融資租賃業(yè)務。（營改增）（融資租賃經(jīng)營是否屬于金融行業(yè)，關鍵看是否經(jīng)過中國人民銀行和外經(jīng)貿部門批準，經(jīng)過批準的可納入金融業(yè)的融資租賃業(yè)務）。（1）屬于金融業(yè)的融資租賃業(yè)務，以納稅人向承租人收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的金額為營業(yè)額；以直線法計算出本期營業(yè)額。（2）不屬于金融業(yè)的租賃業(yè)務（屬服務業(yè)），以租賃費全額為營業(yè)額。

26宋麗娟稅法營業(yè)稅3．金融商品轉讓外匯、有價證券、期貨（非貨物期貨）等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；

賣出價買入價

同一會計年度末，將不同納稅出現(xiàn)的正負差

匯總計算并繳納營業(yè)稅。

27宋麗娟稅法營業(yè)稅【例題】某銀行2010年第二季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元；第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第三季度轉讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額？

28宋麗娟稅法營業(yè)稅4．金融經(jīng)紀業(yè)務和其他金融業(yè)務。手續(xù)費（傭金）類的全部收入。

29宋麗娟稅法營業(yè)稅【例題】某市工商銀行2010年第3季度取得如下收入：計算第3季度交納的營業(yè)稅。（1）為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入80萬元；

（2）銷售各種憑證取得收入30萬元；

（3）向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉性貸款取得利息收入300萬元，逾期貸款罰息收入2萬元；

30宋麗娟稅法營業(yè)稅

（4）7月1日向某生產企業(yè)發(fā)放定期貸款3000萬元，貸款年利率5.6％，期限2年，9月30日，生產企業(yè)未向銀行支付利息；

（5）7月1日購進有價證券330萬元，其中包括到期未支付的利息收入6萬元（7月8日已收到），9月28日以400萬元賣出。

31宋麗娟稅法營業(yè)稅5．保險業(yè)務營業(yè)額（1）辦理初保業(yè)務為收取的全部保險費。不扣除分保費支出?！獙Ψ直Ｈ巳〉玫姆直ＹM收入不再交營業(yè)稅。例：A保險公司2010年承保一項保險業(yè)務，并取得保費收入900萬元后，又付保費300萬元請B保險公司提供分保險。

32宋麗娟稅法營業(yè)稅（3）儲金業(yè)務：以被保險人所交保險資金的利息收入為保費收入，保險期滿后將保險資金本金返還給被保險人。儲金業(yè)務的營業(yè)額=(期初儲金余額+期末余額)×50%×1年期存款的月利率。

33宋麗娟稅法營業(yè)稅[例]某保險公司2010年收取企財險保費1000萬元，收取5年期抵押貸款房屋保險500萬元，出口信用保險200萬元，團體人身意外傷害保險300萬元，個人養(yǎng)老金保險200萬元，儲金年初余額l200萬元，期末余額800萬元，人民銀行1年期定期存款利率假定為10％；。該公司2010年應繳納的營業(yè)稅?

34宋麗娟稅法營業(yè)稅外幣折算成人民幣

當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。35宋麗娟稅法營業(yè)稅（四）郵電通信業(yè)1、一般以收入全額為營業(yè)額。2、多方合作共同提供服務的，以收入總額減去付給合作方價款后的余額為營業(yè)額?！纠}·單選題】某郵局2008年1月份取得報刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務收入300000元，信封、信紙銷售收入40000元，其它郵政業(yè)務收入60000元。該郵局當月應繳納營業(yè)稅（）。

A.16800元B.18000元C.25000元D.30000元

36宋麗娟稅法營業(yè)稅（五）文化體育業(yè)單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額，按照文化業(yè)3%的稅率計算納稅。某歌舞團舉行表演會，門票收入60000元，場地租賃費3000元，付給演出公司勞務費1800元。計算該歌舞團此次演出應稅營業(yè)額。

37宋麗娟稅法營業(yè)稅（六）娛樂業(yè)

娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。以收入全額為營業(yè)額?！纠}】某歌舞廳共設25個包間，包間均有卡拉OK設備，為客人提供餐飲、娛樂等服務，顧客可以自娛自樂。2010年4月歌舞廳收取的費用為包間費50萬元，餐費10萬元，煙酒飲料費30萬元。應納營業(yè)稅額38宋麗娟稅法營業(yè)稅（七）服務業(yè)（8個子目）代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)（主要指經(jīng)營性的租賃）、廣告業(yè)、其他服務業(yè)。

改增1、研發(fā)和技術服務2、信息技術服務3、文化創(chuàng)意服務（設計服務、廣告服務、會議展覽服務等）4、物流輔助服務5、有形動產租賃服務6、鑒證咨詢服務39宋麗娟稅法營業(yè)稅1、一般代理業(yè)的營業(yè)額為向委托方實際收到的報酬；代銷貨物代辦進出口介紹業(yè)務其他代理服務2、電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費收入，應照章征收營業(yè)稅。3、廣告代理業(yè)的營業(yè)額為收入全額減除付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后余額；（注意不能扣廣告制作費）

【例題】某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元。該公司當月應納營業(yè)稅=（18-3+1）×5%=0.8（萬元）

4、對拍賣行向委托方收取的手續(xù)費應征收營業(yè)稅。40宋麗娟稅法營業(yè)稅5、納稅人從事旅游業(yè)務的，差額計稅旅游企業(yè)組織旅游團到境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團的，以全程旅游費減去付給該接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。旅游企業(yè)組團在境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位或個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。41宋麗娟稅法營業(yè)稅

【例題】某旅游企業(yè)組團到泰國旅游。共有游客80人，每人收費6000元，境內期間為每人支付了交通費和餐費2000元。出境后由泰國的旅游企業(yè)接團，并按每人2400元付給泰國旅游企業(yè)。中國旅游企業(yè)應納的營業(yè)稅【例題】某旅行社本月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)費用12萬元，該旅行社本月應納營業(yè)稅稅額42宋麗娟稅法營業(yè)稅7、經(jīng)國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件征收營業(yè)稅；8、境內單位派出本單位的員工為境外企業(yè)提供勞務，

不屬于在境內提供應稅勞務，境外勞務服務取得的各項收入不征營業(yè)稅。9、從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額。從事無船承運業(yè)務的，以向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費以及保關、港雜、裝卸費后的余額為營業(yè)額。43宋麗娟稅法營業(yè)稅八、銷售不動產或受讓的土地使用權1．單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。2．單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價后的余額為營業(yè)額?！纠磕硢挝?006年購買一座建筑物，原價200萬元，2010年1月將其售出，全部收入250萬元，該不動產已提折舊20萬元，則該單位應納營業(yè)稅（）。A．12.5萬元B．3.5萬元C．2.5萬元D．2萬元44宋麗娟稅法營業(yè)稅【例題】某生產企業(yè)2009年11月發(fā)生以下業(yè)務:（1）轉讓10年前建成的舊生產車間，取得收入1200萬元，該車間的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。（2）轉讓一宗土地的使用權、取得轉讓收入600萬元。該宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵債時取得，抵債時該宗土地作價500萬元，2009年11月其賬面余值為490萬元。要求：計算該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅。45宋麗娟稅法營業(yè)稅九、納稅人提供勞務、轉讓無形資產、銷售不動產計稅營業(yè)額的核定價格明顯偏低并無正當理由的，或者視同發(fā)生應稅行為而無營業(yè)額的，按下列順序確定其營業(yè)額：（一）按納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格核定；（二）按其他納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格核定；（三）按下列公式核定：

營業(yè)額=營業(yè)成本或者工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）

公式中的成本利潤率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定。46宋麗娟稅法營業(yè)稅（十）營業(yè)額的其它規(guī)定1、納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。

2、

納稅人發(fā)生應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。47宋麗娟稅法營業(yè)稅第五節(jié)幾種經(jīng)營行為的稅務處理經(jīng)營行為稅務處理1．兼營不同稅率的應稅項目(1)分別核算，按各自稅率計稅(2)未分別核算，從高適用稅率3．兼營非應交營業(yè)稅勞務(1)分別核算，分別交增值稅、營業(yè)稅(2)未分別核算，分別核定交增值稅、營業(yè)稅4.兼營應稅項目和免稅項目(1)分別核算，(2)未分別核算，不免稅、減稅。2混合銷售行為1）建筑業(yè)混合銷售行為；2）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。(1)分別核算，分別交增值稅、營業(yè)稅(2)未分別核算，分別核定交增值稅、營業(yè)稅一般混合銷售依納稅人的營業(yè)主業(yè)判斷，只交一種稅(1)

以經(jīng)營貨物為主，交增值稅(2)以經(jīng)營勞務為主，交營業(yè)稅48宋麗娟稅法營業(yè)稅四、營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分49宋麗娟稅法營業(yè)稅1、銷售自產貨物提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業(yè)勞務的征稅問題（1）納稅人以簽訂總包或分包合同方式開展經(jīng)營活動時，銷售自產貨物提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業(yè)勞務，符合條件的對銷售自產貨物和提供增值稅應稅勞務的收入，征增值稅；提供建筑業(yè)勞務的收入，征營業(yè)稅。條件：

第一，具備建設行政部門批準的建筑業(yè)施工（安裝）資質；

第二，簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業(yè)勞務價款。自產貨物的范圍：金屬結構件；鋁合金門窗；玻璃幕墻；機器設備、電子通信設備；自產建筑防水材料等。50宋麗娟稅法營業(yè)稅【例題】地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質，2009年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：1）總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉包給某安裝公司（具備安裝資質），轉包合同記載勞務費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產貨物提供，2000萬元由安裝公司自產貨物提供。3）建筑工程公司提供自產貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務機關認證，相關的運輸費用30萬元有合法票據(jù)。根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項：（1）建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加；

（2）建筑工程公司轉包工程應代扣代繳的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加；

（3）建筑工程公司承包工程提供的自產貨物應