時(shí)代萬(wàn)恒財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

遼寧時(shí)代萬(wàn)恒股份有限公司眾環(huán)審字(2024)3200066號(hào)起始頁(yè)碼審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表合并資產(chǎn)負(fù)債表3合并利潤(rùn)表3資產(chǎn)負(fù)債表7利潤(rùn)表9中審眾環(huán)8ffwgiePc我們審計(jì)了遼寧時(shí)代萬(wàn)恒股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“時(shí)代萬(wàn)恒公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年12月31日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的合并及公司利潤(rùn)表、合并及公司現(xiàn)金流量表、合并及公司股東權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)代萬(wàn)恒公司2023年12月31日合并及公司的財(cái)務(wù)狀況以及2023年度合并及公司的經(jīng)營(yíng)成們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見(jiàn)為背景，見(jiàn)。我們確定下列事項(xiàng)是需要在審計(jì)報(bào)告中溝通的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事條所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(htp://ace.mof.ov.cn)”進(jìn)行查驗(yàn)確認(rèn)存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，其真實(shí)(1)了解、評(píng)價(jià)和測(cè)試與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的內(nèi)部控(2)選取主要合同或訂單，檢查銷售合同主要條款，結(jié)合實(shí)務(wù)識(shí)別與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的合同條款及(3)分析產(chǎn)品的收入、成本和毛利，結(jié)合市場(chǎng)及行業(yè)趨勢(shì)變化、企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展模式等因素，以評(píng)價(jià)收入(4)選取收入樣本以檢查銷售合同及訂單、產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)的報(bào)關(guān)單、箱單及提單等收入確認(rèn)支持性證(5)向主要客戶發(fā)函詢證2023年度銷售額及2023年年末應(yīng)收賬款余額，以自第三方直接獲取收入驗(yàn)證證據(jù)。(6)結(jié)合存貨監(jiān)盤、庫(kù)存商品出庫(kù)信息及產(chǎn)品銷售臺(tái)賬記錄，對(duì)2023年度收入進(jìn)行檢查，以評(píng)價(jià)收入(7)資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的收入，選取樣本，檢查其銷售合同、產(chǎn)品出入賬記錄及客戶簽收單，以評(píng)(8)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表及附注中披露的與收入相關(guān)信時(shí)代萬(wàn)恒公司管理層對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括2023年年度報(bào)告中涵蓋的信息，審計(jì)報(bào)告第2頁(yè)共4頁(yè)我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估時(shí)代萬(wàn)恒公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算時(shí)代萬(wàn)恒公司、終止運(yùn)營(yíng)治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督時(shí)代萬(wàn)恒公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大鋯報(bào)獲取合理保則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作(一)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。審計(jì)報(bào)告第3頁(yè)共4頁(yè)(三)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(四)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)時(shí)代萬(wàn)恒公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性(五)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易(六)就時(shí)代萬(wàn)恒公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)。我們對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)全部責(zé)任。我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過(guò)的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開(kāi)披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中溝通該事中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(項(xiàng)目合伙人)2023年12月31日附注2023年12月31日2022年12月31日交易性金融資六、1應(yīng)收股和固定資產(chǎn)六、11開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2023年12月31日編制單位：遼寧時(shí)代萬(wàn)恒股份有限公司金附注2023年12月31日2022年12月31日六、21資本公積未分配利潤(rùn)六、31歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)合并利潤(rùn)表2023年1-12月編制單位：遼寧時(shí)代萬(wàn)恒股份有限公司巾附注2023年度營(yíng)業(yè)總收入六、32二、營(yíng)業(yè)總成本六、32稅金及附加六、33銷售費(fèi)用管理費(fèi)用六、35研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用六、37投資收益(損失以“一”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)六、38六、39信用減值損失(損失以“一”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號(hào)填列)六、41資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號(hào)填列)六、42三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出六、43減：所得稅費(fèi)用六、45五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類1、持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)2、終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1、歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)2、少數(shù)股東損益(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)歸屬母公司股東的其他綜合收益的稅后凈額1、不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司股東的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額(一)基本每股收益(元/股)十七、2(二)稀釋每股收益(元/股)十七、2會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：2023年1-12月編制單位：遼寧時(shí)代萬(wàn)恒股份有限公司項(xiàng)附注收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金吸收投資收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：公司負(fù)j會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：公司負(fù)j項(xiàng)歸屬于母公司股東權(quán)益資本公積收益未分配利潤(rùn)同一控制下企業(yè)合并一”號(hào)填列)1、股東投入的普通股1、提取盈余公積1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)收益公司負(fù)責(zé)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：合并股東權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))歸屬于母公司股東權(quán)益2資本公積收益同一控制下企業(yè)合并一”號(hào)填列)1、股東投入的普通股1、提取盈余公積1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)收益公司負(fù)公司負(fù)2023年12月31日附注2023年12月31日2022年12月31日交易性金融資產(chǎn)十六、1十六、2固定資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)公司負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2023年12月31日吹附注2023年12月31日2022年12月31日交易性金融負(fù)債其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利資本公積未分配利潤(rùn)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：2023年1-12月附注稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“—”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“一”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1、重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額3、其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1、權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2、其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)公司負(fù)員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：公司負(fù)員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：2023年1-12月編制單位：遼寧時(shí)代萬(wàn)恒股份有限公司項(xiàng)附注公司負(fù)責(zé).公司負(fù)責(zé).股東權(quán)益變動(dòng)表2023年度資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)前期差錯(cuò)更正三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“一”號(hào)填列)1、股東投入的普通股1、提取盈余公積1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3、盈余公積彌補(bǔ)虧損股東權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))2023年1-12月2022年度資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)前期差錯(cuò)更正1、股東投入的普通股1、提取盈余公積1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3、盈余公積彌補(bǔ)虧損5、其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益遼寧時(shí)代萬(wàn)恒股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注(除特別說(shuō)明外，金額單位為人民幣元)遼寧時(shí)代萬(wàn)恒股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“本公司”或“公司”)于1999年3月29日在大連注冊(cè)成立，現(xiàn)總部位于遼寧省大連市中山區(qū)港灣街7號(hào)。本公司及各子公司(統(tǒng)稱“本集團(tuán)”)主要從事：新能源電池及新能源電池材料等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的投資與經(jīng)營(yíng)；寫字間出租與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)項(xiàng)目；投資及本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)于2024年4月17日決議批準(zhǔn)報(bào)出。根據(jù)本公司章程，年2月15日及其后頒布和修訂的40項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”),以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2023年修訂)》的2023年12月31日的財(cái)務(wù)狀況及2023年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此外，本公司及本集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面符合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2023年修訂的《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及其附四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)本集團(tuán)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)收入確認(rèn)、研究開(kāi)發(fā)支出等交易和事項(xiàng)制定了若干項(xiàng)具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，詳見(jiàn)本附注四、23“收入”、附注四、18“無(wú)形資產(chǎn)”(2)各項(xiàng)描述。關(guān)于管理層所作出的重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)的說(shuō)明，請(qǐng)參閱附注四、29“重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)”。本集團(tuán)的會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，會(huì)計(jì)中期指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間。本集團(tuán)會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。正常營(yíng)業(yè)周期是指本集團(tuán)從購(gòu)買用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期間。本集團(tuán)以12個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。3、記賬本位幣人民幣為本公司及境內(nèi)子公司經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣，本公司及境內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣。本集團(tuán)編制本財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的貨幣為人民幣。4、重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)本集團(tuán)相關(guān)披露事項(xiàng)涉及的重要性標(biāo)準(zhǔn)如下：?jiǎn)雾?xiàng)應(yīng)收賬款金額超過(guò)資產(chǎn)總額0.5%的應(yīng)收賬款認(rèn)重要的非全資子公司非全資子公司的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)超過(guò)合并報(bào)表相應(yīng)項(xiàng)目10%認(rèn)定為重要的非全資子公司。權(quán)投資賬面價(jià)值超過(guò)集團(tuán)總資產(chǎn)0.5%的合營(yíng)企業(yè)、其他重要的資產(chǎn)項(xiàng)目單項(xiàng)資產(chǎn)金額超過(guò)資產(chǎn)總額0.5%的資產(chǎn)項(xiàng)目認(rèn)定為重要的資產(chǎn)項(xiàng)目賬齡超過(guò)一年的重要應(yīng)付賬款、其于200萬(wàn)元的負(fù)債項(xiàng)目認(rèn)定為重要負(fù)債項(xiàng)目。重要的或有事項(xiàng)單項(xiàng)或有事項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額0.5%的或有事項(xiàng)業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企(1)同一控制下企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時(shí)性賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價(jià));資本公積(股本溢價(jià))不足以沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(2)非同一控制下企業(yè)合并確認(rèn)金額。所涉及的或有對(duì)價(jià)按其在購(gòu)買日的公允價(jià)值計(jì)入合并成本，購(gòu)買日后12個(gè)月內(nèi)而未予確認(rèn)的，在購(gòu)買日后12個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息表明購(gòu)買日的相關(guān)情況情況以外，確認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)的，解釋第5號(hào)的通知》(財(cái)會(huì)[2012]19號(hào))和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第五十一條關(guān)于“一攬子交易”的判斷標(biāo)準(zhǔn)(參見(jiàn)本附注四、6“控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法”(2)),判斷該多次交易是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，(1)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)本報(bào)告書共94頁(yè)第16頁(yè)(2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的方法取得的子公司，以購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。集團(tuán)內(nèi)所有重大往來(lái)余額、交易及未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)予以抵銷。子公司的股東權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權(quán)益本報(bào)告書共94頁(yè)第17頁(yè)期股權(quán)投資”(詳見(jiàn)本附注四、13“長(zhǎng)期股權(quán)投資”(2)④)和“因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司的控制權(quán)”(詳見(jiàn)前段)適用的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。處置對(duì)子限短(一般為從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)(1)發(fā)生外幣交易時(shí)折算匯率的確定方法本報(bào)告書共94頁(yè)第18頁(yè)本集團(tuán)發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，按交易日的即期匯率(通的當(dāng)日外匯牌價(jià)的中間價(jià)，下同)折算為記賬本位幣金額。(2)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目采用的折算方法和匯兌損益的處理方法且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的外幣貨幣性項(xiàng)目，除攤余成本(含減值)之外的其他賬面余額變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入其他綜合收益之外，均計(jì)(3)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算方法年初數(shù)和上年實(shí)際數(shù)按照上年財(cái)務(wù)報(bào)表折算后的數(shù)額列示。在處置本集團(tuán)在境外經(jīng)營(yíng)的全部所有者權(quán)益或因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了母公司所有者權(quán)益的外幣報(bào)表折算差額，全部轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。在處置部分股權(quán)投資或其他原因?qū)е鲁钟芯惩饨?jīng)營(yíng)權(quán)益比例降低但不喪失對(duì)境外經(jīng)營(yíng)本報(bào)告書共94頁(yè)第19頁(yè)在本集團(tuán)成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或(1)金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量或應(yīng)收票據(jù)，本集團(tuán)按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為初率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本報(bào)告書共94頁(yè)第20頁(yè)③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本集團(tuán)將上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收(2)金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計(jì)量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配的，本集團(tuán)將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額)計(jì)入當(dāng)期損益。②其他金融負(fù)債務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬本報(bào)告書共94頁(yè)第21頁(yè)確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和與分?jǐn)偟那笆鲑~面金額之差額(4)金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，本集團(tuán)終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。本集團(tuán)(借入方)與借出方簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債的方式替換原金融認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債。本集團(tuán)對(duì)原金融負(fù)債(或其一部分)的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，本集團(tuán)將其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。(5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷(6)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法本報(bào)告書共94頁(yè)第22頁(yè)(7)權(quán)益工具發(fā)行(含再融資)、回購(gòu)、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動(dòng)處理，與權(quán)益性交易相關(guān)的本集團(tuán)權(quán)益工具在存續(xù)期間分派股利(含分類為權(quán)益工具的工具所產(chǎn)生的“利息”)的，務(wù)擔(dān)保合同，也按照本部分所述會(huì)計(jì)政策計(jì)提減值準(zhǔn)備和確認(rèn)信(1)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法本集團(tuán)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)上述各項(xiàng)目按照其適用的預(yù)期信用損失計(jì)量方法(一般方法或簡(jiǎn)化方法)計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。生信用減值的金融資產(chǎn)，本集團(tuán)按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)預(yù)期信用損失計(jì)量的一般方法是指，本集團(tuán)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估金融資產(chǎn)(含合同資產(chǎn)等其他適用項(xiàng)目，下同)的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自本報(bào)告書共94頁(yè)第23頁(yè)初始確認(rèn)后已顯著增加，本集團(tuán)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，本集團(tuán)按照相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損后并未顯著增加，選擇按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。(2)信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項(xiàng)金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確況外，本集團(tuán)采用未來(lái)12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險(xiǎn)的變化作為整個(gè)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)變(3)以組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)的組合方法訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無(wú)法履行還款義務(wù)的(4)金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理方法(5)各類金融資產(chǎn)信用損失的確定方法①應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票以商業(yè)承兌匯票的賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征②應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)和除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款外，基于其信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合確定組合的依據(jù)關(guān)聯(lián)方組合本組合為合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)賬齡組合本組合以應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征。賬齡改應(yīng)收款項(xiàng)的條款和條件但不導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)終止確認(rèn)的，賬齡連續(xù)計(jì)算；由合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的，賬齡自對(duì)應(yīng)的合同資產(chǎn)初始確認(rèn)日起連續(xù)計(jì)算；債務(wù)人以商業(yè)承兌匯票或財(cái)務(wù)公司承兌匯票結(jié)算應(yīng)收③其他應(yīng)收款本集團(tuán)依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來(lái)12確定組合的依據(jù)關(guān)聯(lián)方組合賬齡組合賬齡非電池業(yè)務(wù)應(yīng)收款項(xiàng)電池業(yè)務(wù)應(yīng)收款項(xiàng)比例(%)比例(%)比例(%)比例(%)0-6個(gè)月(含6個(gè)月，下同)0051-2年552-3年3-4年5年以上(1)存貨的分類本報(bào)告書共94頁(yè)第25頁(yè)(2)存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法(3)存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)和跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈(4)存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。(5)低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷法攤銷；包裝物條件(即僅取決于時(shí)間流逝)向客戶收款的權(quán)利，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示，不同合同下的合同資產(chǎn)和合同合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法和會(huì)計(jì)處理方法參見(jiàn)附注四、10“金本報(bào)告書共94頁(yè)第26頁(yè)(1)投資成本的確定合并日按照被合并方股東權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新并日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算或作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合投資成本。原持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，相關(guān)其他綜合收益暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本報(bào)告書共94頁(yè)第27頁(yè)施重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的原持有股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和。(2)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法對(duì)被投資單位具有共同控制(構(gòu)成共同經(jīng)營(yíng)者除外)或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用①成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資或者利潤(rùn)外，當(dāng)期投資收益按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利②權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確本報(bào)告書共94頁(yè)第28頁(yè)外損失的義務(wù)，則按預(yù)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。被投資單位以后期③收購(gòu)少數(shù)股權(quán)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資導(dǎo)致喪失對(duì)子公司控制權(quán)的，按標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的方法”(2)中所述的相關(guān)會(huì)計(jì)政策處理。原計(jì)入股東權(quán)益的其他綜合收益部分按相應(yīng)的比例采用所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)投資單位的控制之前因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合本報(bào)告書共94頁(yè)第29頁(yè)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物等。在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。投資性房地產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)附注四、20“長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。本報(bào)告書共94頁(yè)第30頁(yè)(1)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件(2)各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)電子及其他設(shè)備集團(tuán)目前從該項(xiàng)資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)(3)固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳(4)其他說(shuō)明本報(bào)告書共94頁(yè)第31頁(yè)遼寧時(shí)代萬(wàn)恒股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成(或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)完成)、或所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已經(jīng)符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使本報(bào)告書共94頁(yè)第32頁(yè)過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。(1)無(wú)形資產(chǎn)用權(quán)支出和建筑物建造成本則分別作為無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算直線法分期平均攤銷5直線法分期平均攤銷5直線法分期平均攤銷直線法分期平均攤銷(2)研究與開(kāi)發(fā)支出本報(bào)告書共94頁(yè)第33頁(yè)(3)無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由報(bào)告期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測(cè)試。本報(bào)告書共94頁(yè)第34頁(yè)一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示，不同合同下的合同資產(chǎn)和合同本報(bào)告書共94頁(yè)第35頁(yè)條件時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益(辭退福利)。勞務(wù)，下同)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入：合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；合同明確權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部可變對(duì)價(jià)、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等因素的影響。今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。履約進(jìn)度根據(jù)所轉(zhuǎn)讓商品的性質(zhì)采用投入法或本報(bào)告書共94頁(yè)第36頁(yè)本集團(tuán)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合為履行合同發(fā)生的成本不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入(2017年修訂)》之外①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本集團(tuán)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本。當(dāng)以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前款本報(bào)告書共94頁(yè)第37頁(yè)(一)減(二)的差額高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值時(shí)，轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損補(bǔ)助對(duì)象，則采用以下方式將補(bǔ)助款劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助：(1)政府文件明確了補(bǔ)助所針對(duì)的特定項(xiàng)目的，根據(jù)該特定項(xiàng)目量。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)的金額計(jì)量。按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助應(yīng)同時(shí)符合以下條件：(1)應(yīng)收補(bǔ)助款的金額已法應(yīng)當(dāng)是普惠性的(任何符合規(guī)定條件的企業(yè)均可申請(qǐng)),而不是專門針對(duì)特定企業(yè)制定的； (3)相關(guān)的補(bǔ)助款批文中已明確承諾了撥付期限，且該款項(xiàng)的撥付是有相應(yīng)財(cái)政預(yù)算作為保障的，因而可以合理保證其可在規(guī)定期限內(nèi)收到。發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。本報(bào)告書共94頁(yè)第38頁(yè)(1)當(dāng)期所得稅資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)),以按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計(jì)量。計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用所依據(jù)的應(yīng)納稅所(2)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間得額(或可抵扣虧損)的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債(初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易除外)。此外，對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易 (初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易除外)。此外，對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，如果暫時(shí)本報(bào)告書共94頁(yè)第39頁(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。于資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。(3)所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除確認(rèn)為其他綜合收益或直接計(jì)入股東權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益或股東權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的賬面價(jià)值外，其余當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。(4)所得稅的抵銷當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，本集團(tuán)當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債時(shí)，本集團(tuán)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。租賃是指本集團(tuán)讓渡或取得了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取或支付對(duì)價(jià)的合同。在一項(xiàng)合同開(kāi)始日，本集團(tuán)評(píng)估合同是否為租賃或包含租賃。(1)本集團(tuán)作為承租人本集團(tuán)租賃資產(chǎn)的類別主要為房屋建設(shè)物。①初始計(jì)量在租賃期開(kāi)始日，本集團(tuán)將可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn)，將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債，短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本集團(tuán)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用承 (詳見(jiàn)本附注四、15“固定資產(chǎn)”),能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，所有權(quán)的，本集團(tuán)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使入當(dāng)期損益。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃③短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃對(duì)于短期租賃(在租賃開(kāi)始日租賃期不超過(guò)12個(gè)月的租賃)和低價(jià)值資產(chǎn)租賃(單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值低于人民幣40,000元的租賃),本集團(tuán)采取簡(jiǎn)化處理方法，不(2)本集團(tuán)作為出租人入。與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付(1)會(huì)計(jì)政策變更-《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》2022年11月30日，財(cái)政部發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(以下簡(jiǎn)稱“解釋16號(hào)”)。根據(jù)解釋16號(hào)問(wèn)題一：本報(bào)告書共94頁(yè)第41頁(yè)對(duì)于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅損)、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。根據(jù)解釋16號(hào)的規(guī)定，本集團(tuán)決定于2023年1月1日?qǐng)?zhí)行上述規(guī)定，并在2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)2022年1月1日之后發(fā)生的該等單項(xiàng)交易追溯應(yīng)用。對(duì)于2022年1月1日的之前發(fā)生的該等單項(xiàng)交易，如果導(dǎo)致2022年1月1日相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債仍然存在暫時(shí)性差異的，本集團(tuán)在2022年1月1日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，并將差額(如有)調(diào)整2022年1月1日的留存收益。該變更對(duì)2022年12月31日及2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表的影響如報(bào)表項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響金額(增加“+”,減少“-”)公司報(bào)表遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債所得稅費(fèi)用未分配利潤(rùn)(期初)注：公司報(bào)表方面：本公司經(jīng)營(yíng)租賃子公司辦公房產(chǎn)，依據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)及租賃負(fù)債(一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債)進(jìn)行會(huì)計(jì)政策調(diào)整；合并報(bào)表方面：集團(tuán)內(nèi)部交易進(jìn)行合并抵銷，本年度本集團(tuán)除執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)外，無(wú)其他會(huì)計(jì)(2)會(huì)計(jì)估計(jì)變更本報(bào)告書共94頁(yè)第42頁(yè)(1)收入確認(rèn)履約義務(wù)；確定履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行還是在某一時(shí)點(diǎn)履行(2)租賃②租賃負(fù)債(3)金融資產(chǎn)減值和估計(jì)時(shí)，本集團(tuán)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟(jì)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、外部市場(chǎng)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境、客戶情況的變化等因素推斷債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期變動(dòng)。(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本報(bào)告書共94頁(yè)第43頁(yè)(5)金融工具公允價(jià)值(6)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本集團(tuán)于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)生減值的在預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，需要對(duì)該資產(chǎn)(或資產(chǎn)組)的產(chǎn)量、售價(jià)、相關(guān)經(jīng)營(yíng)成本資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，同時(shí)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。(7)折舊和攤銷本報(bào)告書共94頁(yè)第44頁(yè)(8)遞延所得稅資產(chǎn)(9)所得稅本集團(tuán)在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有部分交易其最終的稅務(wù)處理和計(jì)算存在一定的不確定稅種具體稅率情況當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額計(jì)繳增值稅企業(yè)所得稅(1)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，子公司遼寧九夷能源科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“九夷能源公司”)符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)(高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定證書有效期至2025年12月)、子公司遼寧九夷鋰能股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱本報(bào)告書共94頁(yè)第45頁(yè)新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)(高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定證書有效期至2025年12月)兩家子公司本年度減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(2)根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部《關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通按照100%比率在企業(yè)所得稅計(jì)算時(shí)加計(jì)扣除。(3)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限以下注釋項(xiàng)目(含公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋)除非特別指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本年”指2023(1)應(yīng)收票據(jù)分類列示商業(yè)承兌匯票本報(bào)告書共94頁(yè)第46頁(yè)項(xiàng)目合計(jì)(2)年末已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票注：年末質(zhì)押應(yīng)收票據(jù)，系集團(tuán)以持有應(yīng)收票據(jù)質(zhì)押置換多筆小額票據(jù))用于對(duì)外結(jié)算，已質(zhì)押的銀行承兌匯票尚未到期、未終止確認(rèn)。(3)年末已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票(1)按賬齡披露1年以內(nèi)其中：6個(gè)月以內(nèi)7-12個(gè)月(2)按壞賬計(jì)提方法分類列示本報(bào)告書共94頁(yè)第47頁(yè)比例計(jì)提比例(續(xù))比例計(jì)提比例 無(wú)②組合中，按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)其中：0-6個(gè)月7-12個(gè)月(3)壞賬準(zhǔn)備的情況本報(bào)告書共94頁(yè)第48頁(yè)收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷變動(dòng)的應(yīng)收賬款收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)回原因收回方式確定原壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比張家港宏森創(chuàng)展進(jìn)出口有限公司款項(xiàng)收回債務(wù)人償還貨幣資金。多次催收未回款、未能取得對(duì)方還款計(jì)款項(xiàng)收回債務(wù)人實(shí)質(zhì)控制的公司代償還貨幣資金。廈門天玥進(jìn)出口有限公司款項(xiàng)收回行股權(quán)債權(quán)交易方(4)本年實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況(5)按欠款方歸集的年末余額前五名的應(yīng)收賬款情況單位名稱合同資產(chǎn)占應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)年末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)寶時(shí)得機(jī)械(張家港)有限公司上海器外文化科技有限公司SIIXEMSPhilippines本報(bào)告書共94頁(yè)第49頁(yè)合同資產(chǎn)占應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)年末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)博科能源系統(tǒng)(深圳)有限公司(1)預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(2)壞賬準(zhǔn)備的情況無(wú)(3)按預(yù)付對(duì)象歸集的年末余額前五名的預(yù)付款情況單位名稱占預(yù)付賬款年末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)上海杉杉新材料有限公司遼寧宏成供電有限公司科德寶無(wú)紡布公司中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司大連市分公司應(yīng)收利息本報(bào)告書共94頁(yè)第50頁(yè)(1)應(yīng)收利息項(xiàng)目定期存單利息合計(jì)(2)其他應(yīng)收款1年以內(nèi)小計(jì)款項(xiàng)性質(zhì)員工備用金段本報(bào)告書共94頁(yè)第51頁(yè)未來(lái)12期信用整個(gè)存續(xù)期預(yù)期生信用減值)用損失(已發(fā)生信用減值)本年轉(zhuǎn)回本年轉(zhuǎn)銷本年核銷其他變動(dòng)單位名稱占其他應(yīng)收款年末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)款項(xiàng)性質(zhì)有限公司1年以內(nèi)、2-3年、3-4年鞍山市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站保證金專戶中海海隆商業(yè)管理(蘇州)有限公司1年以內(nèi)咨詢公司1年以內(nèi)；1-2年有限公司0-6個(gè)月(1)存貨分類本報(bào)告書共94頁(yè)第52頁(yè)在產(chǎn)品庫(kù)存商品發(fā)出商品(續(xù))在產(chǎn)品庫(kù)存商品發(fā)出商品(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷在產(chǎn)品庫(kù)存商品②確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)、本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因本報(bào)告書共94頁(yè)第53頁(yè)確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因原材料根據(jù)歷史售價(jià)、相同或類似產(chǎn)品的市售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)得銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定存貨的可變現(xiàn)凈值的原材料、在產(chǎn)品耗用在產(chǎn)品庫(kù)存商品的存貨售出(3)存貨年末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額為0.00元。被投資本年增減變動(dòng)追加投資減少投資權(quán)益法下資損益益調(diào)整遼寧時(shí)代大廈有限公司(續(xù))本年增減變動(dòng)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)遼寧時(shí)代大廈有限公司本報(bào)告書共94頁(yè)第54頁(yè)1、年初余額二、累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷1、年初余額其中：計(jì)提或攤銷其中：轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)累計(jì)折舊1、年初余額_四、賬面價(jià)值1、年末賬面價(jià)值本報(bào)告書共94頁(yè)第55頁(yè)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理本報(bào)告書共94頁(yè)第56頁(yè)電子及其他設(shè)備1、年初余額其他增加-投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)自用二、累計(jì)折舊1、年初余額其他增加-投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)自用本報(bào)告書共94頁(yè)第57頁(yè)電子及其他設(shè)備1、年初余額四、賬面價(jià)值1、年末賬面價(jià)值本報(bào)告書共94頁(yè)第58頁(yè)工程物資(1)在建工程電池生產(chǎn)線設(shè)備組合業(yè)務(wù)車間組合事業(yè)部生產(chǎn)線項(xiàng)目名稱本年轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額減少累計(jì)金額資金電池廠區(qū)建設(shè)等工程項(xiàng)目自籌1、年初余額本報(bào)告書共94頁(yè)第59頁(yè)遼寧時(shí)代萬(wàn)恒股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注其中：新增租賃房產(chǎn)二、累計(jì)折舊1、年初余額1、年初余額四、賬面價(jià)值1、年末賬面價(jià)值(1)無(wú)形資產(chǎn)情況專利1、年初余額二、累計(jì)攤銷1、年初余額本報(bào)告書共94頁(yè)第60頁(yè)專利1、年初余額四、賬面價(jià)值1、年末賬面價(jià)值(2)重要的單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)情況剩余攤銷期限(月)土地使用權(quán)一立山區(qū)鞍千路751號(hào)土地使用權(quán)一立山區(qū)光通路13號(hào)(1)商譽(yù)賬面原值成商譽(yù)的事項(xiàng)本年增加本年減少并形成收購(gòu)遼寧九夷能源科技有限公司(2)商譽(yù)減值準(zhǔn)備形成商譽(yù)的事項(xiàng)本年增加本年減少收購(gòu)遼寧九夷能源本報(bào)告書共94頁(yè)第61頁(yè)形成商譽(yù)的事項(xiàng)本年增加本年減少科技有限公司注：本集團(tuán)2015年度非同一控制下企業(yè)合并收購(gòu)二級(jí)子公司九夷能源公司，合并成本350,000,000.00元與合并報(bào)表層面確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債9,974,069.41元之和大于合并日九夷能源可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值204,208,474.51元的差額155,765,594.90元計(jì)入商譽(yù)，2022年12月31日已全額計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。其他減少房屋裝修費(fèi)16、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債(1)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)差異資產(chǎn)差異資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備職工薪酬租賃負(fù)債(含一年內(nèi)到期租賃負(fù)債)(2)遞延所得稅負(fù)債明細(xì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異負(fù)債差異遞延所得稅負(fù)債非同一控制下企業(yè)合并固定資產(chǎn)評(píng)估增值性差異負(fù)債差異遞延所得稅負(fù)債使用權(quán)資產(chǎn)(含預(yù)付租賃款)(3)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)可抵扣暫時(shí)性差異可抵扣虧損(4)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期備注年末受限類型受限情況貨幣資金使用受限本報(bào)告書共94頁(yè)第63頁(yè)受限類型受限情況質(zhì)押用于質(zhì)押以置換多筆小額應(yīng)付票據(jù)的銀行承兌匯票。已背書尚未到期、未終止確認(rèn)的銀行承兌匯票。(續(xù))受限類型受限情況貨幣資金已背書尚未到期、未終止確認(rèn)的銀行(1)應(yīng)付賬款列示(2)賬齡超過(guò)1年的重要應(yīng)付賬款本報(bào)告書共94頁(yè)第64頁(yè)(1)應(yīng)付職工薪酬列示本年增加本年減少一、短期薪酬二、離職后福利-設(shè)定提存計(jì)戈三、辭退福利(2)短期薪酬列示本年增加本年減少1、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼2、職工福利費(fèi)3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)、采暖保險(xiǎn)費(fèi)5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)6、短期帶薪缺勤本報(bào)告書共94頁(yè)第65頁(yè)本年增加本年減少7、其他短期薪酬(3)設(shè)定提存計(jì)劃列示本年增加本年減少1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3、企業(yè)年金繳費(fèi)教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加印花稅應(yīng)付利息本報(bào)告書共94頁(yè)第66頁(yè)②賬齡超過(guò)1年的重要其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的租賃負(fù)債(附注六、27)短期債務(wù)(已背書尚未到期、未終止確認(rèn)的銀行承兌匯票對(duì)應(yīng)的債務(wù))本年增加本年減少新增租賃本年利息賃負(fù)債(附注六、25)本報(bào)告書共94頁(yè)第67頁(yè)發(fā)行公積金小計(jì)本年增加本年減少其他資本公積注：本年度資本公積增加：本公司收回原全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的非關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款本年增加本年減少法定盈余公積調(diào)整前上年年末未分配利潤(rùn)調(diào)整年初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減-)調(diào)整后年初未分配利潤(rùn)加：本年歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)減：提取法定盈余公積應(yīng)付普通股股利年末未分配利潤(rùn)本報(bào)告書共94頁(yè)第68頁(yè)(1)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本情況收入收入(2)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的分解信息寫字間出租電池制造銷售營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)：商品類型分類：房產(chǎn)租賃按經(jīng)營(yíng)地區(qū)分類：國(guó)際業(yè)務(wù)按商品轉(zhuǎn)讓的時(shí)間分類：時(shí)段法其他業(yè)務(wù)：電池副品及電池廢本報(bào)告書共94頁(yè)第69頁(yè)教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加印花稅34、銷售費(fèi)用職工薪酬差旅費(fèi)交通、通訊費(fèi)媒體推廣費(fèi)35、管理費(fèi)用職工薪酬折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)合并企業(yè)間的借款利息稅費(fèi)(增值稅)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)修理費(fèi)辦公費(fèi)本報(bào)告書共94頁(yè)第70頁(yè)遼寧時(shí)代萬(wàn)恒股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注保險(xiǎn)費(fèi)保管及質(zhì)量保障費(fèi)交通及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)房租及物業(yè)管理費(fèi)信息披露費(fèi)36、研發(fā)費(fèi)用2022高性能低成本AA系列產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目2022高性能低成本AAA系列產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目2022低溫長(zhǎng)壽命系列產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目2022高倍率高溫型電池開(kāi)發(fā)項(xiàng)目2022大容量鋰電池電芯負(fù)極結(jié)構(gòu)工藝研究2022大容量鋰電池電芯正極結(jié)構(gòu)工藝研究2022天然石墨材料基礎(chǔ)性能研究2022天然石墨電解液的研究本報(bào)告書共94頁(yè)第71頁(yè)37、財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用其中：票據(jù)貼現(xiàn)利息租賃負(fù)債利息費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減本報(bào)告書共94頁(yè)第72頁(yè)國(guó)債逆回購(gòu)、固定收益類理財(cái)產(chǎn)品購(gòu)買固定收益類理財(cái)產(chǎn)品，產(chǎn)品期限不超過(guò)(含)1個(gè)月，各月投月份支付投資收回投資2023年4月2023年5月2023年6月2023年7月2023年8月2023年9月2023年10月2023年11月2023年12月固定資產(chǎn)減值損失本報(bào)告書共94頁(yè)第73頁(yè)商譽(yù)減值損失處置固定資產(chǎn)不需要支付的應(yīng)付款項(xiàng)44、營(yíng)業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失罰款支出滯納金等支出(1)所得稅費(fèi)用表本報(bào)告書共94頁(yè)第74頁(yè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用(2)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與所得稅費(fèi)用調(diào)整過(guò)程按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用子公司適用不同稅率的影響調(diào)整以前期間所得稅的影響非應(yīng)稅收入的影響不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響本年未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響稅法規(guī)定的額外可扣除費(fèi)用的影響所得稅費(fèi)用(1)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金實(shí)際收到的賠償?shù)葼I(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入收到關(guān)聯(lián)方往來(lái)款收到與其他單位往來(lái)款項(xiàng)②支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金本報(bào)告書共94頁(yè)第75頁(yè)遼寧時(shí)代萬(wàn)恒股份有限公司2023年成品運(yùn)雜費(fèi)、海關(guān)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及檢驗(yàn)費(fèi)差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)等管理費(fèi)用支付與其他單位往來(lái)款項(xiàng)(2)與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收回用于投資的銀行定期存單定期存單利息(3)與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到解凍票據(jù)保證金及用于票據(jù)保證金的銀行定期存單本報(bào)告書共94頁(yè)第76頁(yè)支付票據(jù)保證金凍結(jié)款及用于票據(jù)保證金的47、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料(1)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料凈利潤(rùn)固定資產(chǎn)折舊、投資性房地產(chǎn)折舊、使用權(quán)資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(收益以“一”號(hào)填列)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“一”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)損失(收益以“一”號(hào)填列)財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“一”號(hào)填列)投資損失(收益以“一”號(hào)填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“一”號(hào)填列)遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“一”號(hào)填列)存貨的減少(增加以“—”號(hào)填列)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“—”號(hào)填列)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“—”號(hào)填列)一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)(2)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成二、現(xiàn)金等價(jià)物其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的(3)不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的貨幣資金理由本報(bào)告書共94頁(yè)第78頁(yè)理由提供保證，所有權(quán)受到限制。48、外幣貨幣性項(xiàng)目貨幣資金歐元研發(fā)材料耗用研發(fā)動(dòng)力費(fèi)耗用研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)研發(fā)人員差旅費(fèi)其中：費(fèi)用化研發(fā)支出資本化研發(fā)支出本報(bào)告書共94頁(yè)第79頁(yè)(1)本集團(tuán)的構(gòu)成營(yíng)地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例(%)間接遼寧時(shí)代物業(yè)發(fā)展有限公司同一控制下企業(yè)合并遼寧九夷鋰能股份有限公司鞍山鞍山電池制造銷售遼寧九夷能源科技有限公司鞍山鞍山電池制造銷售非同一控制下企業(yè)合并(2)重要的非全資子公司本年歸屬于少本年向少數(shù)股東分派的股利年末少數(shù)股東遼寧九夷鋰能股份有限公司(3)重要的非全資子公司的主要財(cái)務(wù)信息非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)遼寧九夷鋰能股份有限公司(續(xù))非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)遼寧九夷鋰能股份有限公司本報(bào)告書共94頁(yè)第80頁(yè)營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)遼寧九夷鋰能股份有限公司(續(xù))營(yíng)業(yè)收入遼寧九夷鋰能股份有限公司(1)重要的合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)營(yíng)地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例(%)間接遼寧時(shí)代大廈有限公司房產(chǎn)租賃(2)重要聯(lián)營(yíng)企業(yè)的主要財(cái)務(wù)信息流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債負(fù)債合計(jì)歸屬于母公司股東權(quán)益營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)本報(bào)告書共94頁(yè)第81貞本年收到的來(lái)自聯(lián)營(yíng)企業(yè)的股利(3)合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)向本公司轉(zhuǎn)移資金的能力存在重大限制的說(shuō)明2019年，本公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)遼寧時(shí)代大廈有限公司(以下簡(jiǎn)稱“時(shí)代大廈”)以其重要資產(chǎn)：投資性房地產(chǎn)及固定資產(chǎn)一房屋、無(wú)形資股集團(tuán)及關(guān)聯(lián)方金融機(jī)構(gòu)借款提供連帶保證；2020年末2023年，關(guān)聯(lián)方原應(yīng)付金融機(jī)構(gòu)借款由本公司的上級(jí)母公司收購(gòu)。雖然，為了保證自身權(quán)益，時(shí)代大廈取得了期后保證措施，但是，截至2023年12月31企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)項(xiàng)目補(bǔ)貼“小升規(guī)、規(guī)升巨”企業(yè)培育獎(jiǎng)十一、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)本報(bào)告書共94頁(yè)第82頁(yè)本集團(tuán)的主要金融工具包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、借款、應(yīng)收金融工具的詳細(xì)情況說(shuō)明見(jiàn)本附注六、相關(guān)項(xiàng)目。本集團(tuán)從事風(fēng)險(xiǎn)益之間取得適當(dāng)?shù)钠胶猓瑢L(fēng)險(xiǎn)對(duì)本集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的負(fù)面影響降低他權(quán)益投資者的利益最大化。基于該風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，本集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理析本集團(tuán)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)承受底線和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)(1)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)金融工具的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，是指金融工具的公允價(jià)值或未來(lái)現(xiàn)金流本集團(tuán)采用敏感性分析技術(shù)分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)變量的合理、可權(quán)益可能產(chǎn)生的影響。由于任何風(fēng)險(xiǎn)變量很少孤立地發(fā)生變化，而變量某一風(fēng)險(xiǎn)變量的變化的最終影響金額將產(chǎn)生重大作用，因此下述內(nèi)容①匯率風(fēng)險(xiǎn)本集團(tuán)承受外匯風(fēng)險(xiǎn)主要與美元、歐元有關(guān)，除本集團(tuán)的幾個(gè)下屬采購(gòu)和銷售外，本集團(tuán)的其他主要業(yè)務(wù)活動(dòng)以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算。匯率風(fēng)境外經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)均構(gòu)成影響。于2023年12月31日，本集團(tuán)的外幣貨幣性項(xiàng)目余額參見(jiàn)本附匯率風(fēng)險(xiǎn)的敏感性分析見(jiàn)下表，反映了在其他變量不變的假設(shè)下生合理、可能的變動(dòng)時(shí)，由于貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負(fù)債的公允價(jià)值益產(chǎn)生的影響。本年度上年度對(duì)利潤(rùn)的影響的影響對(duì)利潤(rùn)的影響的影響本報(bào)告書共94頁(yè)第83頁(yè)注1:上表以正數(shù)表示增加，以負(fù)數(shù)表示減少。注2:上表的股東權(quán)益變動(dòng)不包括留存收益。利率風(fēng)險(xiǎn)，是指金融工具的公允價(jià)值或未來(lái)現(xiàn)金流量因市場(chǎng)利率變動(dòng)而發(fā)生波動(dòng)的風(fēng)使本集團(tuán)面臨現(xiàn)金流量利率風(fēng)險(xiǎn)，固定利率的金融負(fù)債使本集團(tuán)面臨于2023年12月31日，本集團(tuán)持有的活期、而非固定利率的銀行存款，公司的政策是保利率風(fēng)險(xiǎn)的敏感性分析見(jiàn)下表，反映了在其他變量不變的假設(shè)下，浮動(dòng)利率金融資產(chǎn)和負(fù)債的利率發(fā)生合理、可能的變動(dòng)時(shí)，將對(duì)凈利潤(rùn)和股東權(quán)益產(chǎn)生的影響。對(duì)凈利潤(rùn)的影響的影響對(duì)凈利潤(rùn)的影響的影響人民幣基準(zhǔn)利率增加5