永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

南京華脈科技股份有限公司二〇二三年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告2．2023年度合并利潤(rùn)表及母公司利潤(rùn)表3．2023年度合并現(xiàn)金流量表及母公司現(xiàn)金流量表4．2023年度合并所有者權(quán)益變動(dòng)表及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表5．2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)1南京華脈科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注給張國(guó)紅、40%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給胥愛(ài)民、3%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給譚123公司所屬行業(yè)和主要產(chǎn)品：通信設(shè)備制造業(yè)，主要產(chǎn)品覆蓋了從局端OLT或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外)；通信信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集成；從銷售，銷售代理，計(jì)算機(jī)軟硬件及外圍設(shè)備制造，人工智能應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)(除依本期財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍包括公司及公司的全資子公司南京華脈光纖技術(shù)有4三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自1月5正常營(yíng)業(yè)周期是指本公司從購(gòu)買用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)占合并報(bào)表相應(yīng)參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并6非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔(dān)的債務(wù)、發(fā)行的權(quán)本公司以非貨幣資產(chǎn)為對(duì)價(jià)取得被購(gòu)買方的控制權(quán)或各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的，7企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差8因購(gòu)買少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子對(duì)子公司的股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司9B、合營(yíng)方向共同經(jīng)營(yíng)投出或者出售不構(gòu)成業(yè)務(wù)的資產(chǎn)D、合營(yíng)方取得構(gòu)成業(yè)務(wù)的共同經(jīng)營(yíng)的利益份應(yīng)當(dāng)按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則的規(guī)定核算額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期在本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)綜合收益的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其本公司管理以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以本公司將上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額計(jì)的對(duì)價(jià)與應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額在相關(guān)可觀察輸入值無(wú)法取得或取得不切實(shí)可行的情況權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的本公司權(quán)益工具在存續(xù)期間分派股利（含分類為權(quán)益工具的工具所產(chǎn)生的如果某項(xiàng)金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組合的預(yù)期信用損失為基（2）按組合方式實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，根據(jù)金融資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)及類似信用）：555組合2（關(guān)聯(lián)方組合）：結(jié)合歷史違約損失經(jīng)驗(yàn)及目本公司將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)作為合同資產(chǎn)列示。合同資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提本公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示A、同一控制下的企業(yè)合并中，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)B、非同一控制下的企業(yè)合并中，本公司區(qū)別下列情況確定a）一次交換交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為在購(gòu)買日為取得對(duì)被購(gòu)買方b）通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，以購(gòu)買日之前所持被購(gòu)買方的c）為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)d）在合并合同或協(xié)議中對(duì)可能影響合并成本的未來(lái)事項(xiàng)作出約定的，購(gòu)買A、以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投B、通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企C、通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)（3）無(wú)論是以何種方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資，取得投資時(shí)，對(duì)于支付的對(duì)價(jià)中包含的應(yīng)享有被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)都作為應(yīng)收（1）采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照初始投資成本計(jì)價(jià)。追加或收回（2）采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允（3）本公司處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，計(jì)提資5報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)555555（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程（1）購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本額，除按照規(guī)定應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信33．內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開(kāi)發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)，以及開(kāi)發(fā)階段支出如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)1）客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益2）客戶能夠控制公司履約過(guò)程中在建商品或服務(wù)3）公司履否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象1）公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)2）公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)3）公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品4）公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬5）客戶已接受該商品6）其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。（1）公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公（2）合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變（3）合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控（4）合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開(kāi)始日，按照各單項(xiàng)益的金額，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系（1）資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在可抵扣暫時(shí)性差異的，以未（2）資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前期間（3）資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期拆除復(fù)原等成本進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。后續(xù)就租賃負(fù)債的使用權(quán)資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方低價(jià)值資產(chǎn)租賃是指單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)1．資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)2．本公司經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期3．市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資回報(bào)率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)用來(lái)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)6．本公司內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，外）等適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行判斷，當(dāng)存在減值跡象時(shí)對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試-估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~以資產(chǎn)的公允價(jià)記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依本公司對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定及尚未達(dá)到可使用狀本公司股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付模型等確定其公允價(jià)值。選用的期權(quán)定價(jià)模型考慮以下因素：A、期權(quán)的行權(quán)價(jià)權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)的相關(guān)成本或費(fèi)用和所有本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行重新評(píng)估，以確定是否在公允價(jià)值對(duì)于在首次施行該規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)最早期間的期初至施行日之間發(fā)生②上述規(guī)定對(duì)2023年1月1日母公司資按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，在扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，2022年12月12日，本公司通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定，并取得編號(hào)為單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收4．期末公司已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表比例//款額額////失得入因//注：上述融資租賃租入固定資產(chǎn)，系公司簽訂售后回租融資合同形成，公司按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，未對(duì)上述固定資產(chǎn)原值重新計(jì)量，對(duì)融資形成的長(zhǎng)期應(yīng)付款按實(shí)際利率法計(jì)量。注：截至2023年12月31日，本公司確認(rèn)與短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃相關(guān)的租賃費(fèi)用為人民幣144.09萬(wàn)元。注：本期減少系出售固定資產(chǎn)所致。注：該筆借款系子公司江蘇華脈光電科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“華脈光電”)以應(yīng)收賬款進(jìn)行的保理融資，截止2023年12月31日，華脈光電已收回該筆應(yīng)收賬款。該筆借款已于合同約定的還款日即2024年1月份歸還。注：本期末已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)總額為5,700,000.00元，到期未付的原因?yàn)榉ǘü?jié)假日票據(jù)系統(tǒng)順延支付。注：2023年計(jì)提的租賃負(fù)債利息費(fèi)用金額為人民幣5.89萬(wàn)元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-未確認(rèn)融資費(fèi)用中。/額集成型波分/功分器件研發(fā)光纖光纜件建設(shè)項(xiàng)目投資合/注：本期其他資本公積減少系公司根據(jù)期權(quán)未來(lái)可行權(quán)數(shù)量沖回前期計(jì)提的股權(quán)激勵(lì)所致。所得稅費(fèi)用東調(diào)整期初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減-)1．正常經(jīng)營(yíng)之外的其他業(yè)務(wù)收入。如出租固定3.本會(huì)計(jì)年度以及上一會(huì)計(jì)年度新增貿(mào)易業(yè)務(wù)4.與上市公司現(xiàn)有正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的關(guān)聯(lián)交5.同一控制下企業(yè)合并的子公司期初至合并日6.未形成或難以形成穩(wěn)定業(yè)務(wù)模式的業(yè)務(wù)所產(chǎn)4.本會(huì)計(jì)年度以顯失公允的對(duì)價(jià)或非交易方式6.其他不具有商業(yè)合理性的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的入2023年省級(jí)商務(wù)發(fā)展專項(xiàng)資金-出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)助南京市江寧區(qū)科學(xué)技術(shù)局科普教育示范基地績(jī)效南京市江寧區(qū)商務(wù)局2023年南京市開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)發(fā)南京市江寧區(qū)商務(wù)局2023年南京市開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展寧科[194]號(hào)、寧財(cái)教《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策關(guān)于2022年度江寧區(qū)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)資金超低串?dāng)_抗彎曲單模異質(zhì)光纖光纜的研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化目號(hào)200,455.361、本期喪失子公司控制權(quán)的交易或事項(xiàng)2023年11月地地江蘇華脈光電額關(guān)本公司在日常活動(dòng)中面臨各種與金融工具相關(guān)的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。管理層已審議并批準(zhǔn)管理這變動(dòng)而發(fā)生波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯匯率風(fēng)險(xiǎn)是指金融工具的公允價(jià)值或未來(lái)現(xiàn)金流波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)可源于以記賬本位幣之外的[注1]南京新支點(diǎn)文化傳媒有限公司已于2023年3月30日