年產10000噸野生刺梨汁料項目可行性研究報告

PAGEPAGE36年產10000噸野生刺梨汁料項目可行性研究報告二0二0年七月目錄第一章總論1．1項目名稱及簡況1．2可行性研究的依據1．3可行性研究概要1．4結論與建議第二章項目提出背景和意義2．1項目提出背景2．2項目建設意義第三章項目建設單位情況3．1項目建設單位概況3．2企業(yè)經營現(xiàn)狀3．3企業(yè)發(fā)展目標3．4企業(yè)面臨的困難第四章市場預測及擬建規(guī)模4．1企業(yè)開拓市場的能力增長趨勢4．2項目產品的市場定位4．3擬建規(guī)模第五章項目建設選址5．1選址原則5．2選址方案5．3配套條件第六章項目工藝技術方案6．1產品工藝技術標準6．2產品工藝流程6．3關鍵性技術6．4技術設備6．5布局總圖第七章項目建設基礎性工程7．1廠區(qū)建設主要技術指標7．2土建工程設計依據和主要內容7．3主要建設工程7．4原料基地建設第八章原材料供應及運輸8．1主要原材料8．2運輸?shù)诰耪陆M織機構及勞動安全9．1管理機構設置9．2勞動崗位設置及培訓9．3勞動安全第十章投資估算及資金籌措10．1固定投資估算10．2流動資金估算10．3項目總投資10．4資金籌措第十一章項目實施進度第十二章財務效益評價12．1財務效益評價依據12．2財務效益分析12．3財務指標評價第十三章投資風險分析13．1盈虧平衡分析13．2敏感性分析第十四章環(huán)境保護14．1環(huán)境保護標準依據14．2項目污染源分析14．3處理措施第十五章社會效益與結論15．1社會效益15．2結論附表：表一產品達產計劃表二產品變動成本構成表三產品增值稅及附加稅測算表表四財務損益表表五現(xiàn)金流量測算表表六敏感性分析表PAGE36第一章總論1.1項目名稱及簡況項目名稱：年產10000噸野生刺梨飲料項目建設性質：新建建設地點：湖北恩施經濟技術開發(fā)區(qū)硒都工業(yè)園建設單位：恩施XX飲料廠法定代表人：項目負責人：聯(lián)系電話：傳真：郵政編碼：網址：郵箱：1.2可行性研究的依據和范圍依據：a、《農業(yè)部關于加快綠色食品發(fā)展的意見》2002年b、鄂政辦發(fā)[2002]32號《湖北省綠色食品產業(yè)發(fā)展實施方案c、湖北省委省政府《關于加快林業(yè)發(fā)展的決定》d、中共恩施州委、州人民政府《恩施州特色農業(yè)產品區(qū)域布局規(guī)劃》e、建設單位提供的其它資料f、建設單位委托編制可行性研究報告協(xié)議書范圍：本可行性研究涉及恩施XX飲料廠在湖北恩施經濟技術開發(fā)區(qū)硒都工業(yè)園建立野生刺梨汁及系列飲品加工能力建設，根據國家對可行性研究報告編制的有關要求，本報告研究的主要內容包括：項目建設必要性論述，建設單位概況和實施項目有利條件評價，市場預測及擬建規(guī)模，建設選址及條件分析，工藝技術方案設計，主要原料供應運輸分析，環(huán)境保護，組織管理及人力資源配置，建設實施進度安排，投資估算及資金籌措，財務評價及風險分析，社會效益評價等。1.3可行性研究報告內容概要a、項目建設宗旨。充分發(fā)揮武陵山區(qū)的野生刺梨資源優(yōu)勢，依據先進的生產工藝技術和加工儲藏手段，拓寬野生刺梨利用領域，擴大系列飲品生產能力，最大限度滿足國內外市場對刺梨深加工產品的需求，提高XX飲料廠的市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)做大做強的戰(zhàn)略目標，并使武陵山區(qū)的資源優(yōu)勢轉化為商品優(yōu)勢，帶動農民發(fā)展綠色產業(yè)，促進武陵山區(qū)社會經濟全面發(fā)展。b、市場前景。刺梨是云貴高原及武陵山區(qū)特產，營養(yǎng)豐富，含多種氨基酸，其中維生素C含量尤為豐富，是獼猴桃梨子、萍果的500倍，被稱為“維C之王”。用刺梨可制成果汁、清涼飲料、果醬、果酒等各種食品，有蜂糖的風味，口感很好，是航空、航海、高原及采礦等特種作業(yè)人員和老弱幼的重要營養(yǎng)食品，XX飲料廠經過二年的技術功關，突破了去澀、保鮮、果膠沉淀和保持SOD穩(wěn)定等加工技術難點，生產出定型的果汁、飲料在網上發(fā)布后，中國進出口總公司、上海進出口公司、海南進出口公司紛紛提出要求包銷，各大超市紛紛要求供貨，市場前景十分廣闊。c、項目建設規(guī)模及產品方案本項目建設規(guī)模為：年加工野生刺梨原汁：500噸刺梨飲料：10000噸d、項目主要建設內容征地：30畝生產車間：6000平方米原料保鮮庫：6000平方米成品庫：3000平方米化驗室、研發(fā)室：500平方米辦公室：500平方米鍋爐房：300平方米配電房：150平方米場地綠化、硬化：3800平方米刺梨基地：20000畝e、主要原材料及燃料消耗野生刺梨：4500噸輔助原材料（白糖、包裝物等）：1500噸天燃氣：30萬立方米電：150萬度水：5萬噸f、建設期限項目基礎性建設期限為0.8年（不含基地），配套完善總需3年（含基地）g、項目總投資及資金來源項目總投資5000萬元，其中固定資產2100萬元，流動資金1900萬元，基地建設1000萬元資金來源：市場融資或貸款h、項目經濟效益預測經測算，本項目正常銷售年份銷售收入8900萬元，增值稅及附加930萬元，利潤總額4321萬元，全部資金利潤率65.4%，全部投資稅收率27%，財務內部收益率52.3%，動態(tài)投資回收期3.6年。j、可行性研究有關數(shù)據主要指標匯總表科目單位數(shù)量備注產品刺梨汁噸500刺梨飲料噸10000投資總投資萬元5000其中：固定資產萬元3100含基地1000萬元流動資金萬元1900財務指標銷售收入萬元8900增值稅及附加萬元930所得稅萬元762利潤萬元4321指標評價投資利潤率%65.4投資稅收率%27投資回收期年3.6財務內部收益率%52.31.4結論與建議結論：經過可行性研究，可得出以下三條結論。a、產品市場前景廣闊。主要產品屬于野生純天然綠色食品，以“維生素果王”一刺梨為原料，加工成果汁飲料，營養(yǎng)極為豐富，風味特色鮮明，國內外市場空間廣闊。b、產品原料資源豐富。經實地抽樣測算，僅武陵地區(qū)年產野生刺梨果10000噸加上貴州、云南等估算年產在5萬噸以上，本項目確定的產品規(guī)模所耗野生刺梨為4600噸，資源有保障。c、社會經濟效益顯著。項目建成后，可為國家提供稅收1692萬元(達產年)，企業(yè)獲利4321萬元，提供450個勞動就業(yè)崗位，隨著生產和消費的進一步發(fā)展，可望建成特色產業(yè)。建議：經過對項目的可行性研究，提出兩點建議：在恩施州內建立20000畝優(yōu)質刺梨基地，嫁接“公司+農戶”的經營模式。b、以刺梨渣為基料，開發(fā)食用菌系列，延長產業(yè)鏈。第二章項目提出的背景及意義2.1項目背景背景：a、b、撥1000—1500米，降水1200毫米左右，弱酸性黃壤，空氣濕度80%左右，僅武陵山區(qū)適生環(huán)境總面積約2萬平方公里?！冻步浫分校小疤镌u稻香久，路摘刺梨頻”的詩句，每到成熟季節(jié)，武陵居民，便上山采摘，或生吃，或糖漬，或用作泡酒，或曬干入藥，由于量大又不耐貯儲，市價極為低廉，XX飲料廠為了開發(fā)刺梨產業(yè)，對武陵刺梨的野生保有量進行了野外調查，估算為10000噸，加上云貴高原同海高度帶的保有儲量為5萬噸。三是產品開發(fā)門類多樣，刺梨作為食品原料可釀酒、可做成果仁、可榨成果汁配制飲料、可制備刺梨香精，副產品可作為飼料的填充料、食用菌母料和生物有機肥料等，XX飲料廠已攻克了榨汁配制飲料過程中的去澀、果膠沉淀、SOD穩(wěn)定和保鮮儲藏上的技術難題，擁有果汁飲料加工的成熟技術，為刺梨系列產品的開發(fā)奠定了堅實的基礎。2.2項目建設意義a、崔生新的特色產業(yè)。武陵地區(qū)有水能、鎂釩等水能礦產產業(yè)基礎，有煙葉、茶葉、魔芋以及山野果菜等產業(yè)基礎，山野果的開發(fā)是一項大的后備產業(yè)，在山野果群類中，野生刺梨以其資源、營養(yǎng)價值的豐富，建立人工果林周期短（2年）的優(yōu)勢，更便于形成大的經濟產業(yè)。b、加快城市化進程。武陵地區(qū)1400多萬人口，有1300東南沿海及武漢、重慶、長沙等發(fā)達地區(qū)和城市，高起點，大規(guī)模，產業(yè)化的開發(fā)刺梨產業(yè)，可留住近萬個農村勞力建設發(fā)展本地區(qū)，增加近千個工商業(yè)崗位，擴大城市塊頭和人氣，形成區(qū)域經濟新紐帶。c、滿足人們日益增長的物質文化需求。刺梨作為營養(yǎng)食品，具有清熱、解毒、提神醒腦、健康美容、延緩衰老、增強血液循環(huán)和明顯的防癌抗癌作用，是老少皆宜的天然食品，充分利用武陵地區(qū)野生刺梨資源，通過一定的現(xiàn)代工藝處理手段，將產品推向世界各地，滿足人類健康的需求,把資源優(yōu)勢變?yōu)樯坍a品優(yōu)勢，進而發(fā)展特色品牌優(yōu)勢，讓世界知道武陵刺梨，需要武陵刺梨，享用武陵刺梨。第三章項目建設單位情況3.1項目建設單位概況恩施XX飲料廠始建于1999年，經過6年的發(fā)展，擁有固定資產500萬元，員工78人，其中科技人員10人，建有碳酸飲料、果品飲料、植物蛋白飲料及飲用純凈水等四條生產線，生產總能力為5000噸，是整個武陵地區(qū)知名的民營企業(yè)，產品暢銷武陵地區(qū)，連續(xù)4年被恩施州、市政府評為消費者滿意企業(yè)，被市工會授于再就業(yè)基地。3.2企業(yè)經營現(xiàn)狀恩施XX飲料廠是恩施州民營企業(yè)成長型最好的企業(yè)之一，1999年以一條碳酸飲料線起步，2003年新添植物蛋白和果品飲料、純凈水三條生產線，2005年經過食品衛(wèi)生認證規(guī)范化改造，形成了比較全面的經營管理體系和質量監(jiān)控體系，產品研發(fā)能力迅速增強，產品出現(xiàn)供不應求的經營局面。經營業(yè)績情況表年別品種（個）產量（噸）產值（萬元）19991150452000218060200134208020024200160200313200023020041530003202005184700500恩施XX飲料從2004年開始著手刺梨汁飲料的開發(fā)研制，先后突破了刺梨保鮮、刺梨汁脫澀、刺梨飲料試銷等，深受消費者喜愛，產品在網站、報紙和電視等媒體推介后，經理每天要接收100多個要貨電話，受理幾個技術轉讓和產品包銷咨詢，為規(guī)模開發(fā)刺梨飲品展示了美好前景。3.3企業(yè)發(fā)展目標XX飲料廠的經營理念：倡導健康、安全的特色食品文化，堅持“以質量求生存，以誠信求發(fā)展，以科技為動力，以人才為資本”的經營理念，努力創(chuàng)建知名品牌，不斷提升企業(yè)的核心竟爭力。XX飲料廠的發(fā)展目標：企業(yè)，產值突破億元大關。2005年，產量5000噸，產值500萬元，利稅60萬元；2008年，產量8000噸，產值5000萬元，利稅1000萬元；2010年，產量12000噸，產值8000萬元，利稅2000萬元；2015年，產量15000噸，產值10000萬元，利稅3000萬元；往后10年，企業(yè)產品規(guī)劃增長速度為11.6%，銷售收入規(guī)劃平均增長40%，利稅規(guī)劃平均增長76%。3.4企業(yè)面臨的困難和問題XX飲料廠繼續(xù)超常發(fā)展面臨的問題主要有2點：一是場地，按照年產10000噸飲品對場地的要求，需30畝（2公頃）；二是保鮮能力，按照主產品—刺梨飲品的開發(fā)方向和規(guī)模，需建立18000立方米的低溫保鮮庫。第四章市場預測及擬建規(guī)模4.1企業(yè)開拓市場能力增長趨勢XX飲料廠1999年投產以來開拓市場的能力，隨著生產能力的不斷增長而增長，2005年刺梨飲料推向市場后，出現(xiàn)了各種飲品顯著的供不應求的關聯(lián)現(xiàn)象，表明企業(yè)開拓市場的能力增長快于生產能力的增長，按照過去企業(yè)開拓市場的能力增長速度，預測未來10年（平均趨勢法預測）：a、過去6年的銷售能力增長年別銷售產品增長速度1999150（噸）20055000（噸）79%b、未來5年的銷售能力預測期別增長速度銷售量（噸）200579%0.5(萬噸)200879%2.8(萬噸)201079%8.9(萬噸)4.2項目產品的市場定位a、飲料消費趨勢者的青睞，一些在食品飲料生產制作過程中營養(yǎng)和品質沒有受到破壞，自然風味保持較好的精制食品令消費者寵愛有加，關鍵原因是這些食品飲料表現(xiàn)出自然天成的風格，對美容、健體、防病抗病、抗哀老有神秘的效果。XX飲料廠生產的野生刺梨汁及其飲品，原汁原味地保持著野生“蜂糖果“的口感特性，攜帶10多種自然合成的氨基酸、大量的維生素C和磷、鐵、鈣、鉀等微量元素，順應人們對果品飲料的消費潮流，受到全世界不同類別消費群體的關注，為市場開拓奠定了良好基礎。b、產品市場定位武陵特色食品——刺梨汁及其飲料的市場定位是世界各國各大超市，按照“質量穩(wěn)定、特色鮮明、面向城市”的思路，逐步開拓市場，全國約有3億人口集中在城鎮(zhèn)，按人均消費1公斤刺梨飲料計，總需產品30萬噸；國外約有15億人口集居在城鎮(zhèn)，若人平消費0.5公斤，需產品75萬噸，產品市場空間特別巨大。產品價格：參照果品及其果汁、飲料市價，如柑桔、梨子、蘋果等，考慮在一定發(fā)展階段，建立原料基地周期因素，按照把項目產品建設成永久性飲品目標的要求，尊照穩(wěn)定價格，讓利消費的原則，對刺梨果品及其原汁飲料定價為：刺梨果1600元/噸刺梨汁18000元/噸刺梨飲料8000元/噸4.3擬建規(guī)模年生產加工剌梨原汁1500噸，其中用1000噸原汁做成10000噸飲料，刺梨汁以出口為主，飲料以內銷為主。項目產品生產（銷售）規(guī)?？颇?005年2008年2010年2015年刺梨原汁2噸500噸500噸500噸刺梨飲料5噸10000噸10000噸10000噸第五章項目建設選址5.1選址原則根據國家食品衛(wèi)生規(guī)范及食品飲料的工藝特點，本項目選址應遵循以下原則：a、項目建設地必須是交通方便，能源充足，空氣環(huán)境質量優(yōu)良的地方。b、具有良好的公共設施條件，如供配電條件、給排水條件、供汽和通訊網絡條件等。c、具體能布置12000平方米的車間、倉儲及辦公等建筑的土地平面，占地面積不底于30畝。d、符合產業(yè)功能布局規(guī)劃。5.2選址方案方案一：項目選建在恩施經濟技術開發(fā)區(qū)旗峰壩綜合開發(fā)小區(qū)，該小區(qū)地勢開闊，緊臨清江，與規(guī)劃在建的恩施火車站相距約2公里，距209國道繞城西線約2公里，交通能源及空氣環(huán)境條件優(yōu)良，有足夠的發(fā)展空間。但旗峰壩的開發(fā)建設詳規(guī)尚待完成，小區(qū)道路、水電等公用基礎設施未定位，不能滿足及時建廠的要求。方案二：主要發(fā)展以富硒食品、生物醫(yī)藥等清潔工業(yè)。a、地理條件。硒都工業(yè)園位于東徑109—109°58′，北緯29°50′—29°39′，占地面積6.7平方公里，海撥高度為463米，設計寬度50米的金桂大道縱貫園區(qū)南北，滬蓉高速公路城東入口線經過硒都工業(yè)園與恩施火車站相接，園區(qū)緊臨恩施火車站和恩施飛機場，交通條件十分優(yōu)越。b、自然氣候條件。硒都工業(yè)園地處恩施盆地東北面，屬亞熱帶大陸季風濕潤氣候，四季分明，冬涼夏熱，雨熱同季，無雪期較長。溫度：極端最高溫度39℃極端最低溫度-2℃最熱月平均溫度27℃最冷月平均溫度3.5℃濕度：最冷月平均相對濕度84%最熱月平均相對濕度80%風向：全年主導風向為北風夏季主導風向為南風平均風速：夏季2.4M/S冬季2.6M/S5.3配套條件a、供電生產和居民生活的需要。b、給排水項目選建區(qū)主要由恩施自來水公司三水廠（6萬噸/日）供水管網供水，能滿足生產需要。c、天然氣項目選建區(qū)有忠武天然氣途徑該區(qū)并在開發(fā)區(qū)開口，由湖南中石油管道然氣公司經營供氣，供氣有保障。d、通訊項目選建區(qū)內電信服務商有中國電信、中國移動、中國聯(lián)通，其通訊網絡覆蓋全區(qū)，寬帶信息網絡完備，本項目能方便接入。第六章項目工藝技術方案6.1刺梨原汁及刺梨飲料工藝技術方案a、引用標準①、國家標準GB/T10791—1998《軟飲料原輔料材料的要求》GB/10790—1998《軟飲料的檢驗規(guī)則、標志、飲裝、運輸貯存》GB7760食品衛(wèi)生添加劑使用衛(wèi)生標準GB18食品標簽通用標準②、企業(yè)標準b、規(guī)范性引用文件GB2760食品添加劑用衛(wèi)生標準GB/T4789.2食品微生物檢驗菌落總數(shù)的測定GB/T4789.3食品微生物檢驗大腸菌群的測定GB/T4789.4食品微生物檢驗沙門氏菌檢驗GB/T4789.5食品微生物檢驗志賀氏菌檢驗GB/T4789.10食品微生物檢驗黃色葡萄球菌檢驗GB/T5009.11食品中總砷及無機砷的測定GB/T5009.12食品中鉛的測定GB/T5009.13食品中銅的測定GB7718軟包裝食品標簽通則GB/T10790軟飲料的檢驗規(guī)則、標志、包裝、運輸、貯存GB/T10791軟飲料的原輔材料的要求GB19297果、蔬汁飲料衛(wèi)生標準GB/T12143.1GB/T12456食品中總酸的設定GB/T10197原果汁通用技術條件c技術要求原材料：選用成熟、無害、無霉爛新鮮刺梨果。感官要求：色澤黃色或淡黃色液體，久置后稍深口感具有刺梨香味（蜂糖味），無異味雜質無肉眼可見的外來雜質，理化指標：可溶性固形物%≥5.0總酸g/l≥6.0總砷mg/l≤0.5鉛mg/l≤1.0銅mg/l≤10.0食品添加劑按GB2760規(guī)定執(zhí)行細菌總數(shù)cf/ml≤100大腸菌群觀點mpn/100ml≤6致病菌不得檢出檢驗法：可溶形固體物按GB/T1243.1R的方法測定總酸：按GB/T12456的方法測定總砷按GB/T5009.11的立法測定總鉛按GB/T5009.12的立法測定總銅按GB/T5009.13的方法測定細菌總數(shù)按GB/T4789.2的方法測定大腸菌群按GB/T4789.3的方法測定致病菌按GB/T4789.4—5.10的方法測定檢驗規(guī)則:組批:同一批原料同一班次、規(guī)模相同的產品為一批次抽樣方法和數(shù)量：每批隨機抽取15灌（瓶、盒），6灌用感官、凈含量測定，3灌（瓶、盒）用于微生物檢驗，其余作為備用，大于25kg的包裝產品，每批隨機抽取總數(shù)的2%桶，每桶1斤，所取樣品混合均勻后進行檢驗。出廠檢驗：產品出廠前，由本廠質檢部門對產品進行逐批檢驗，檢驗合格出具合格證。6.2工藝流程a、刺梨原汁收購鮮果 精選一次浸泡去澀破碎 二次浸泡 一次榨汁 浸泡 二次榨汁 汁濃縮 發(fā)酵 殺菌 原汁灌裝b、刺梨飲料：取汁 配料 膠磨 均質真空脫氧 舜時滅菌 灌裝 質檢 入庫6.3關鍵性技術①、原料分級保鮮，低溫保鮮技術②、浸泡脫澀技術③、脫氧殺菌，解決果膠沉淀，保持野生刺梨風味特色和保持SOD穩(wěn)定技術。6.4技術設備本項目生產的刺梨原汁飲料定位為出口標準，工藝、操作和衛(wèi)生條件要求非常嚴格，對設備技術構成要求較高，本著先進性、實用性和安全性，及關鍵工序生產效能的設備套原則，需配置設備80臺套，總價900萬元（含安裝）。電子地磅1臺，10萬元果品清洗機2臺，10萬元榨汁機2臺，10萬元儲汁灌1000M3，500萬元配料缸20個，140萬元均質機2臺，7萬元板式交換機2臺，4萬元高壓泵4臺，2萬元冷熱缸20個，36萬元灌裝生產線2條，40萬元質檢設備1套，5萬元變壓器1臺，2萬元鍋爐1臺，10萬元配電柜1臺，4萬元污水處理設備1套，5萬元車輛5臺，100萬元辦公設施5套，10萬元不銹鋼管10萬元電線水管5萬元小計900萬元6.5布局總圖根據國家食品衛(wèi)生法的有關規(guī)定，結合本項目產品生產特點，采用大平面縱向布置，各生產線（含蛋白飲料線、碳酸飲料線、純凈水生產線等），各生產線由輕型材料墻分隔，相互獨立，各類輔助用房按生產的需要，分開設置，保證生產工藝的順暢和生產管理的方便。布置總圖：配電輔料倉庫供熱配電輔料倉庫供熱 后廠區(qū)配料灌裝配料浸配料灌裝配料浸泡果渣處理榨汁 榨汁 產成品產成品庫保鮮原料庫 綠茶化 綠化辦公鮮果分級處理 辦公鮮果分級處理第七章項目建設基礎性工程7.1廠區(qū)建設主要技術指標項目占地面積：20000平方米（30畝）總建筑面積：16450平方米總建筑基底面積：14900平方米容積率：0.8225建筑系數(shù)：74.5%綠化率：10%場區(qū)道路硬化：3000平方米7.2土建工程設計依據和內容a、依據：建筑結構荷載規(guī)范：（GB5009——2001）建筑抗震設計規(guī)范：（GB50011——2001）建筑地基基礎設計規(guī)范：（GB50007——2002）食品飲料衛(wèi)生規(guī)范和工藝技術方案布局，充分利用土地，不克求“花園式”工廠。b、內容：土地征用：30畝，240萬元場地平整：30畝，6萬元規(guī)劃設計：25000M2，5萬元生產車間：6000M2，300萬元原料保鮮庫：6000M3，210萬元成品庫：3000M3，180萬元化驗室：200M2，10萬元 研發(fā)室：300M2，15萬元輔料庫：500M2，20萬元廢渣處理車間：500M2，20萬元配電房：150M2，6萬元鍋爐房：500M2，20萬元辦公、生活：500M2，20萬元車庫：500M2，15萬元門衛(wèi)室：50M2，2萬元場地硬化：3000M2，15萬元綠化：800M2，4萬元地磅房：200M2，10萬元污水處理池：250M3，5萬元小計：1102萬元7.3主要建設工程（1）車間建設工程。本項目規(guī)劃建設鍋爐房、配電房、浸泡車間、灌裝車間、果渣處理車間等，總建筑面積6000平方米，占規(guī)劃總建筑面積的39%，是項目土建中的重點，設計建筑要把握以下原則：科學布局。產成品的流向縱向布局。衛(wèi)生安全。車間表面材料要求具有防潮、防霉、防水、防火、光潔、便清洗等綜合特征，建成全封閉、有監(jiān)控系統(tǒng)和空氣交換凈化裝置的飲料生產車間。安裝配套。各建筑物布置的設備設施等安裝工程，由施工單位一次性完成。（2）庫房建設工程。本項目產品的原料——剌梨鮮果，采收季節(jié)性很強，產成品的含糖量和氨基酸含量較高，庫房的規(guī)模及質量直接關系到產品生產能力和產品質量，按項目達產要求規(guī)劃建設9000平方米，容積為18000立方米的原料和成品庫。a.低溫保鮮庫，占地6000平方米，層高4.2米，庫存量為4500噸，主要用于剌梨保鮮和部分成品倉儲，采用拼裝式結構，可任意分割增容或搬遷，主體庫板采用聚苯乙烯芯材，隔熱性能好，有良好抗壓、抗拉強度，配置冷風機、冷卻水塔、水泵、管道等成套設備。b.成品庫，占地3000平方米，層高4.2米，庫存量為6000——8000噸飲品，可采用鋼物價結構，做地面防潮、墻板用聚苯乙烯芯材，便于隔熱抗腐。也可采用磚混結構予以建設。（3）給排水工程。給水：都工業(yè)園或旗峰壩小區(qū)平均距離1.5KM左右，水源充足，供水有保障，水質優(yōu)良。二是可在選擇的廠址內取地下水，根據地質水文資料，硒都工業(yè)園或旗峰壩地表以下沉井15米，可取地下水，產水量在500噸（每天）以上，水質很好。廠區(qū)內給水，主要分為生產用水和生活用水兩個部分，本項目給水起步階段以第三水廠為水源供水，然后視生產的需要沉井，取地下水作為冷卻和生產車間清洗用水水源，給水總需要量為5萬噸/年（冷卻采用循環(huán)水式）。給水工程，給水開口由自來水公司負責進廠區(qū)，廠區(qū)內通往各生產車間及辦公生活總管道為1000米左右，管經20mm?？蓾M足生產、生活、辦公的需要。排水：本項目排水分為生活污水排放和生產污水排放兩大部分，其中生活（辦公）污水排放直接進入工業(yè)園區(qū)排水下水道，生產污水排放，歸并到凈化處理池，凈化處理池設計容量在250立方米以上，通過凈化后一部分排入下水道，一部分作為冷卻循環(huán)用水。排入下水道的生產污水，各種理化指標，達到國家環(huán)境規(guī)定的控制指標之內。（4）供配電工程萬元；建120——150平方米的配電房，造價5——6萬元；購置相應的配電設備，造價2——4萬元。本項目所需電能，全由恩施電網供應，恩施電網已同華中大電網聯(lián)網，調豐能力很強，能源條件有保障。（5）辦公弱電工程本項目辦公弱電工程，主要指辦公用房、辦公用設備，包括電腦、網站及其它通訊等。辦公用房，規(guī)劃建筑面積500——600平方米，總造價20——24萬元。主要安排為經理室、辦公室、供銷部門、研發(fā)部門、財務部門等辦公，布局在前廠區(qū)，或廠區(qū)正立面。弱電工程，規(guī)劃建立企業(yè)自己的網站和車間生產監(jiān)控系統(tǒng)，各部門規(guī)劃配置電腦10臺（套），總投資5——6萬元，提供通訊服務的單位主要是電信、移動和聯(lián)通公司。（6）場區(qū)硬化綠化工程本項目物流總量每年在2萬噸左右，其中原材料物流量5000噸，產成品物流量15000噸左右，日均物流50噸，需要較寬的硬化場地，根據物流量的需要，規(guī)劃硬化場地3000平方米，按50元/平方米計算，總價為15萬元。按照生產集中，用地聚約的原則，本項目規(guī)劃安排800平方米的綠化用地，占廠區(qū)面積的3.9%，綠地消費和生活消費由工業(yè)園區(qū)在大的范圍內進行社會化服務。7.4基地建設工程（1）、基地建設意義a、確保生產原材料供應。本項目確定的生產規(guī)模為1500噸/年刺梨原汁，需消耗刺梨鮮果4600噸，約占資源保有量的1/10，但因受分布分散、采收季節(jié)性強的制約，會影響項目生產經營的穩(wěn)定性，為了確保項目原料的穩(wěn)定供應，有必要建立野生刺梨基地。b、確保生產原材料的質量.野生刺梨因含糖量較高（含糖4%），是蜜蜂等蜂類動物和其它喜甜飛禽的喜愛食品，在成熟期最宜受“蜂害”，影響刺梨的營養(yǎng)含量，建立基地,便于采取人工防治措施,以保證刺梨品質。c、推進特色產業(yè)化進程。在適生環(huán)境較好的區(qū)域內（光、熱、水、氣、土組合好的海撥高度帶上）發(fā)展人工林，逐步推進“公司+基地+農戶”的發(fā)展模式，提高山區(qū)農村專業(yè)化、集約化水平，形成穩(wěn)定的特色產業(yè)系統(tǒng)。（2）、基地建設原則a、生態(tài)適宜性原則。海撥1000—1200米，土壤弱酸性(PH值6—6.5)，背風向陽；b、與長江中上游退耕還林相結合的原則。在林業(yè)部門的指導下，選擇25°以上坡耕地，退耕還林,必要集約栽培。c、就近示范原則。選擇與加工中心100公里為半徑的區(qū)域做基地示范。（3）、規(guī)模與布局a、規(guī)模。野生刺梨基地示范規(guī)模擬定為20000畝；b、布局。從恩施市起步然后逐步向武陵山區(qū)的周邊縣市輻射，基地示范區(qū)選建在恩施市，其中：盛家壩10000畝、三岔5000畝、白果5000畝；（4）、技術方案a、產量目標，按每畝6000斤單產設計，基地目標產量為6萬噸；b、栽培密度按2×1.5設計，每畝200株；c、水肥管理，全部使用農家肥，一年2次；（5）、基地建設投資示范基地總投資1000萬元，單位面積投資500元/畝。其中：驗山（含去雜、整地、打窩等）300萬元，150元/畝，野生刺梨苗移植或種苗400萬元，每畝投資200元（每株1元），扶育投資300萬元（肥料、防病蟲措施等）。（6）、基地建設運作方式基地建設采取公司化運作方式，由項目建設單位提供資金、技術，基地投資進入項目建設成本，在項目收益中預以補償，產品按當年市價由加工單位全部收購。第八章原材料供應及運輸8.1主要原材料本項目主要原材料為武陵山區(qū)和云貴地區(qū)特有的野生剌梨。本項目輔助原材料主要是電、水天燃氣、包裝物。主要原材料——野生剌梨果。功用：剌梨是“維C之王”，果實內含豐富的維生素C，每百克鮮果含維生素C2000毫克，單寧500——1000毫克，含酸1——2克，總糖4克左右，富含近20種氨基酸和幾十種微量元素，對美容、抗衰老、提高免疫率有特殊作用，特別適合作為航空、航海，地礦等行業(yè)及缺氧地區(qū)的基本飲品。分布：野生剌梨主要分布在云貴高原及整個武陵地區(qū)的1000——1500米海撥高度帶上，野生產量約5萬噸，其中武陵山區(qū)約10000噸。用量：本項目確定的剌梨原汁及飲料生產規(guī)模（500噸原汁、10000噸飲料）共需剌梨果4600噸（原汁的產出率為30%，飲料消耗原汁率為10%，實際原汁的總生產量為1500噸）。輔助原材料（1）為30×40（cm）的紙箱，只能一次性使用。（2）燃料及動力：本項目加熱用能源確定為天然氣，每噸飲料耗天燃氣約20立方米，每噸原汁約耗天燃氣60立方米，恩施天燃氣工業(yè)供氣單價為1元/立方米。本項目動力主要用電，滿負荷生產每小時耗電200千瓦/小時，每天耗電約4000千瓦/小時，每噸飲料耗電80度左右，每噸原汁耗電200度左右，電源由恩施電力公司提供，工業(yè)電價0.65元/度。8.2運輸本項目有關運輸分為原材料運輸和產成品運輸，總運量為2萬噸/年。a.原材料運輸，本項目的主要原材料運量在4500——4800噸之間，運輸半徑為200公里，對原材料的運輸主要靠社會車輛運輸，其運價含在原材料成本價之中，每噸剌梨果的收購價（含運價）為1600——2000元之間（以產品質量分級標準定價）。b.產成品運輸，本項目有剌梨原汁和剌梨飲料兩個外運產品，總運量：原汁規(guī)劃為500噸，飲料規(guī)劃為10000噸，平均每天為30——40噸，由于產品的特殊性，需要專用運輸車4臺，運輸半徑為500公里，主要口岸為武漢和重慶。第九章組織機構及勞動安全9.1管理機構設置本項目由XX飲料廠投資建設并經營。按現(xiàn)代企業(yè)管理體制，實行總經理負責制，設立7個職能部門。公司各部門職能如下：辦公室：負責對公司機關事務各個環(huán)節(jié)進行處理、協(xié)調、督辦、反饋。負責企業(yè)人事、后勤、安全管理工作，維護內部治安，確保企業(yè)財產及生產安全。財務科：負責對企業(yè)會計核算管理，對公司經營過程實施財務監(jiān)督、審計、核查、協(xié)調和指導職能。生產技術科：負責企業(yè)生產加工，技術方案制定和產品、質量檢測，生產技術革新、應用，設備應急維修等。供應銷售科：負責企業(yè)生產前原料采購、產品銷售、業(yè)務聯(lián)系合同簽約等。部門結構圖如下：董事會↓總經理↓副總經理↓榨汁車間配料車間財務室辦公室生產技術科供應銷售科灌裝車間原料儲備庫果渣處理間成品倉庫原料儲備庫果渣處理間成品倉庫9.2勞動崗位設置及培訓管理崗們定員17人，其中：總經理1人，副總經理2人，辦公室2人，財務科2人，供銷科5人，生產技術科5人，車間生產勞動崗位定員450人。項目所需人員實行全員招聘，培訓考核合格，擇優(yōu)錄用。擇對行業(yè)有豐富營銷經驗的人員。全體工人在上崗之前，由單位統(tǒng)一組織崗前培訓，并聘請勞動部門講授《勞動法》，請消防部門和電力部門講授安全操作知識，由企業(yè)組織崗前技術培訓，同時加強政治思想學習，教育職工愛崗敬業(yè)，遵紀守法。9.3勞動安全a、嚴格按照國家勞動部（1988）48號《關于生產建設項目安全衛(wèi)生監(jiān)察的暫行規(guī)定》的規(guī)范進行工程設計，以防為主，從根本上保障安全生產。b、定期做好設備維護保養(yǎng)，確保設備完好率在98%以上。c、企業(yè)員工嚴格按照自己崗位作業(yè)規(guī)程、質量管理和環(huán)境管理要求作業(yè)。定期開展安全教育，提高員工安全意識，并在生產過程中及時報告異?，F(xiàn)象及其它隱患，及時采取措施，防止意外事故的發(fā)生。d、對全體員工定期組織健康檢查，建立健康檔案。按國家標準，設置必要的輔助衛(wèi)生用房，如廁所、更衣室、休息室等。第十章投資估算及資金籌措10.1固定投資估算依據項目的建設內容，固定投資估算的內容包括土建部分估算和設備部分估算。固定資產投資估算包括：a、工程費用：（1）建筑安裝工程；（2）設備及購置費用；（3）公用工程：包括水、電、汽、冷及部分生產環(huán)境凈化等；（4）總圖：包括廠區(qū)道路、圍墻、綠化、運輸車輛購置等；（5）環(huán)境保護、消防、工業(yè)衛(wèi)生等；（6）基地建設工程b、其他費用：包括建設單位管理費、勘察設計費、建筑工程前期有關規(guī)費、工程監(jiān)理費、工程保險費、招標代理費、人員培訓費等；c、基本預備費用；固定資產估算的主要依據a、本可行性研究報告設計技術方案；b、《全國統(tǒng)一安裝工程預算定額湖北省估價表》（2000年）；c、湖北省建設工程造價總站《湖北省建設工程投資估算指標》（1999年）；d、《工程建設全國機電設備2001年價格匯編》；e、國家計委和建設部發(fā)布的《建設項目經濟評價方法與參數(shù)》；f、中國國際工程咨詢公司《投資經濟項目咨詢評估指南》；g、〈工程勘測設計收費標準〉（國家計委、建設部2002年修訂本）；h、I、國家計委9號令《建設項目可行性研究報告編制內容深度規(guī)定及國家有關政策法規(guī)；J、建設項目可行性研究報告編制內容深度規(guī)定及國家有關政策法規(guī)；投資估算編制方法a、新增各種設備（含公用工程設備）按近期市場價估算，市價含運輸及安裝調試費；b、新增各種建筑物根據2000年《全國統(tǒng)一建筑工程基礎定額湖北統(tǒng)一基價表》，2000年〈湖北建筑安裝工程費用定額〉，并參照當?shù)亟谕旯さ耐惤ㄖ镌靸r，按單位面積綜合造價（400—600）元/平方米估算；固定資產投資構成：投資估算表單位：萬元科目單位數(shù)量單價金額備注土建部分土地征用畝3080000240場地平整畝3020006規(guī)劃設計M22500025生產車間M230005150原料保鮮庫M39000400360成品庫M39000200180化驗室M220050010研發(fā)室M230050015輔料庫M250040020廢渣處理車間M250040020配電房M21504006鍋爐房M250040020辦公、生活M250040020車庫M250030015門衛(wèi)室M2504002場地硬化M230005015綠化M2800504地磅房M220050010污水處理池M32502005小計1102設備部分電子地磅臺110000010果品清洗機臺2510榨汁機臺2510儲汁灌M310005000500配料缸個2070000140均質機臺2350007板式交換機臺2200004高壓泵臺450002冷熱缸個201800036灌裝生產線條2200040質檢設備套1500005變壓器臺1200002鍋爐臺110000010配電柜臺1300004污水處理設備套1500005車輛臺5200000100辦公設施套5210不銹鋼管10電線水管5小計900預備費98基地建設1000投資合計310010.2流動資金估算估算依據為維持本項目正常生產經營活動，必須具備一定的最低周轉資金，包括各種必備的存貨，必要的現(xiàn)金和銀行存款，應收及預收款項等。流動資金按詳細指標法估算。在流動資金估算中：流動資金=流動資產-流動負債；流動資產=應收帳款+存貨+現(xiàn)金；流動負債=應付帳款；應收帳款=年經營成本/周轉資數(shù)；存貨=年直接成本/周轉次數(shù)；現(xiàn)金=（年工資總額+年其他費用）/周轉次數(shù)；應付帳款=（年直接成本+年水電費）/周轉次數(shù)；按以上測算方法，本項目所需投入的流動資金為1900萬元。流動資金測算表年份科目周轉天數(shù)周轉資數(shù)建設發(fā)展期達產期12345678910一、流動資產3131465229431113111311131113111311131111．應收帳款447236871211121112111211121112111211122．存貨170922126416811681168116811681168116812.1原材料18028752585612321232123212321232123212322.2在產品152424651201611611611611611611612.3產成品3610591572882882882882882882882883．現(xiàn)金301271175318318318318318318318318二、流動負債1185568711211121112111211121112111211應付預收款9041185568711211121112111211121112111211三、流動資金1959091423190019001900190019001900190010.3項目總投資本項目總投資為：固定投入＋流動資金投入＝2100＋1900＝4000（萬元）10．4項目資金籌措本項目資金籌措采用市場融資和自籌兩個主渠道，其中融資主要采取股份合作的方式進行。第十一章項目實施進度本項目建設期為9個月。期間需完成征地、規(guī)劃設計、建筑施工、設備安裝及調試、裝飾工程、竣工驗收。具體實施進度如表：實施進度表序號實施段建設期進入發(fā)展期1234567891011121征地、規(guī)劃設計2設備訂購3土建工程4基地建5配套工程及輔助設施建設6設備安裝調試7試生產第十二章財務效益分析12.1財務效益評價的依據國家計委和建設部發(fā)布的《建設項目經濟評價方法與參數(shù)》（第二版）；《投資項目可行性研究指南》（中國國際工程咨詢公司編著）；《投資項目經濟咨詢評估指南》（中國國際工程咨詢公司編著）；財務部《企業(yè)會計制度》（2001年）；國家及地方現(xiàn)行有關稅收法規(guī)；本項目技術方案有關基礎數(shù)據；項目相關考察資料；在財務分析中，按預計生產規(guī)模、生產量和產銷價格進行財務評析，本項目計算期定為10年（其中建設發(fā)展期3年，達產期7年）；計算財務效益的總資金：按國家有關項目總資金的有關規(guī)定，本項目用以測算經濟效益的總資金為5000萬元，其中固定資產投資2100萬元，基地建設投資1000萬元，流動資金1900萬元。12.2財務效益分析a、銷售收入入為65000萬元，其中：建設發(fā)展期：產銷刺梨汁800噸，產銷刺梨飲料9500噸，三年銷售總收入為（1.8×800）+(0.8×9500)=9000萬元;達產期：年產銷刺梨汁500噸，產銷刺梨飲品1萬噸，年銷售收入為1.8×500+0.8×10000=8900萬元；項目計算期內銷售總收入為65000萬元。產品銷售收入分布表單位：噸、萬元年份科目12345678910累計原汁產量1003005005005005005005005005004400收入1805409009009009009009009009007920飲料產量50030006000600060006000600060006000600079500收入40024008000800080008000800080008000800063600b、生產成本根據現(xiàn)行財務制度規(guī)定，企業(yè)的總成本按產品生產成本及管理費用、財務費用等期間費用計算。依據《投資項目可行性研究指南》及《投資項目經濟咨詢評估指南》方法，將上述費用歸納為變動成本和固定成本進行測算。變動成本成本為9262元；每噸刺梨飲料主輔原材料2275元，（其中原材料2116元，燃料及動力159元），人工費用92，其它費用126元，增值稅及附加1010元，即每噸刺梨飲料的變動成本為3503元。固定成本：本項目不變成本的科目主要有財務費用、管理費用、銷售費用、折舊費用、大修費用等，正常經營年分為998萬元，其中：折舊費用160萬元，機械維修費用100萬元，財務費用288萬元，管理費用150萬元，廣告銷售費用300萬元。c、項目收益項目收益表單位：萬元期別科目建設發(fā)展期達產期累計12345678910銷售收入58029405700890089008900890089008900890071520銷售成本85020943817381738173817381738173817381733480其中變動成本2038931889288428842884288428842884288423173固定成本3946809989989989989989989989989058稅金2535219309309309309309309309308214經營利潤-2708461883508350835083508350835083508338040國家所得稅7627627627627627627625334企業(yè)純利潤-270846188343214321432143214321432143213270612.3指標評價a、項目利潤總額32716萬元b、項目年均利潤3271萬元c、投資利潤率3271/5000×100%=65.4%d、項目應稅總額13548萬元e、年平納稅1355萬元f、投資國家收益率(8214+5334)/10/5000×100%=27%g、投資回收期3.6年h、內部財務報酬率52.3%該項目投資后在項目計算期內積累資產2000萬元，屬于永久性項目，本分析僅計算10年，（詳見附表四，附表五）。分析結果表明：項目財務可行。第十三章投資風險分析13.1盈虧平衡分析a、基礎數(shù)據本項目正常經營年份基礎數(shù)據為：年固定成本998萬元；年變動成本2884萬元；年營業(yè)收入8900萬元；年稅金930萬元。b、盈虧平衡點按以上數(shù)據計算，本項目正常生產年份以生產能力利用率表示的盈虧平衡點為：（930+998）/（8900-2884-930）×100%=32%計算表明，項目正常經營年份的經營能力利用率達32%時，即可保本。（盈虧平衡示意圖）800050001020304050100%13.2敏感性分析本項目的財務敏感性分析，主要分析產品銷售收入、總成本等單因素變動時，對正常利潤、財務收益率、累計凈現(xiàn)值的影響程度。a、成本上升對收益率的影響。假定銷售收入或銷價不變，成本比預定成本上升10%，項目的內部財務收益率為FIRR=40%+（0.5-0.4）×1171÷(1171+390)×100%=40%+7.5%=47.5%即:盡管成本比預定的上升10%,項目仍有47.5%的內部收益率,年利潤4701萬元.b、收入下降對收益率的影響。假定成本不變，收入比預定的下降10%，項目內部財務收益率為FIRR=40%+(0.5-0.4)×826/(826+473)×100%=40%+6.3%=46.3%即:盡管收入(銷價)下降10%，項目內部財務收益率仍有46.3%，年利潤4193萬元。以上風險分析表明，本項目的盈虧保本點低，在成本上升10%或收入下降10%的情況下，不會造成大的不利變化（詳見附表六）。第十四章環(huán)境保護14.1環(huán)境保護標準依據a、《環(huán)境空氣質量標準》GB3095—96b、《城市區(qū)域噪音標準》GB3096—93c、《鍋爐大氣污染排放標準》GBBB3—99d、《污水綜合排放標準》GB8978—96e、《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標準》GB12348—90f、《工業(yè)企業(yè)設計衛(wèi)生標準》TJ36—7914.2項目污染源分析本項目在生產加工過程中會對環(huán)境產生的主要因素有：a、果渣，不合格原材料。按設定規(guī)模，要對4500噸刺梨果實施榨汁加工，產生500噸左右果渣，在收購原材料過程中預計要淘汰1—5%的次品或不合格品，約100噸左右；b、廢水，本項目加工刺梨飲料規(guī)模為10000噸，會產生5萬噸左右的廢水（車間清洗用水、生活衛(wèi)生用水、冷卻用水等）；c、廢氣，本項目制作飲料過程中，需熱料、高溫消毒等，要配置1.5噸的鍋爐，燃燒時會向空中排放氣體；14.3處理措施a、果渣是很好的飼料填充料，本項目技術方案設計有果渣干燥車間，經干燥后作為飼料工業(yè)輔料。企業(yè)從長遠考慮，規(guī)劃將果渣發(fā)酵制成菌筒，作為食用菌料，變廢為寶。b、廢水處理措施，對冷卻水設計為循環(huán)用水，將車間廢水經過沉淀凈化處理后，一部分排放到下水道，進入恩施污水處理廠，一部分用作補充冷卻循環(huán)用水。c、廢氣避免措施，本項目擬采用天燃氣作熱源，用天燃氣燃燒加熱，屬于清潔能源，不產生廢渣，氣體排放的環(huán)境指標在國家環(huán)境控制指標以下，項目選址的主導方案是恩施經濟技術開發(fā)區(qū)硒都工業(yè)園，忠武天燃氣管道經過開發(fā)區(qū)，并開口接入硒都工業(yè)園，同時硒都工業(yè)園規(guī)劃禁止用煤作為工業(yè)能源，以避免工業(yè)廢氣、廢渣對環(huán)境的污染。第十五章社會效益與結論15.1社會效益本項目實施后的社會效益主要體現(xiàn)在以下幾個方面：a、有利于開發(fā)武陵地區(qū)特色資源，形成特色產業(yè)，將資源優(yōu)勢轉變?yōu)樯唐穬?yōu)勢，壯大工業(yè)規(guī)模，推進工業(yè)化和城市化進程。b、有利于武陵山區(qū)農民至富，每年可增加農民收入3500萬元，新增就業(yè)崗位450個，促進于社會穩(wěn)定。c、有利于企業(yè)形成核心競爭力，企業(yè)在創(chuàng)知名特色品牌的同時，為國家增收1692萬元/年，企業(yè)增收4321萬元/年，職工增收154萬元。15.2結論根據上述各章分析，認為本項目可行。a、項目規(guī)模適中，方案可行，符合恩施州市以及開發(fā)區(qū)產業(yè)發(fā)展規(guī)劃。b、項目選址區(qū)域自然環(huán)境質量優(yōu)良，公共基礎設施基本具備。c、經濟效益較好，投資回收期短，受益時間長，屬于永久性工業(yè)項目。表一產品達產計劃單位：噸、萬元科目期別刺梨原汁刺梨飲料產值合計產量（噸）產值（萬元）產量（噸）產值（萬元）110018050040058023005403000240029403500900600048005700450090010000800089005500900100008000890065009001000080008900750090010000800089008500900100008000890095009001000080008900105009001000080008900合計44008820795006360070520表二產品變動成本構成測算表單位：元/噸位、萬元期別科目元/噸建設發(fā)展期達產期12345678910刺梨飲料直接原材料227511468313662275227522752275227522752275其中原材料211610663512702116211621162116211621162116燃料動力15984896159159159159159159159人工費用925285692929292929292其它費用12663876126126126126126126126小計249312574914982493249324932493249324932493刺梨原汁直接原材料691869208346346346346346346346346其中原材料660066198330330330330330330330330燃料及動力3183101616161616161616人工費用4605152525252525252525其它費用3784122020202020202020小計775678234391391391391391391391391合計10398318892884288428842884288428842884表三增值稅及附加稅測算表單位：萬元期別科目建設發(fā)展期達產期12345678910成本費用一、變動成本20389318892884288428842884288428842884二、不變成本394680998998998998998998998998其中財務費用144200288288288288288288288288管理費用150150150150150150150150150150銷售費用1