中級經(jīng)濟師（財政稅收）《實務(wù)》知識點必考必練試題庫200題（含詳解）

PAGEPAGE1中級經(jīng)濟師（財政稅收）《實務(wù)》知識點必考必練試題庫200題（含詳解）一、單選題1.下列不屬于稅收豁免項目的是（）。A、免除關(guān)稅B、免除貨物稅C、免除財產(chǎn)稅D、免除所得稅答案：C解析：本題考查稅收支出的形式。最常見的稅收豁免項目有兩類：一類是免除關(guān)稅與貨物稅；另一類是免除所得稅。2.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的一般規(guī)定表述錯誤的是（）。A、銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)B、銷售的貨物范圍不包括電力、熱力、氣體在內(nèi)C、應(yīng)稅勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)D、銷售的貨物受境內(nèi)所約束，只有在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅征稅范圍答案：B解析：本題考查增值稅的征稅范圍。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，即銷售有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。這里講的銷售貨物是受境內(nèi)所約束的，即在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅的征稅范圍。3.我國法定的預(yù)算審批部門是（）。A、財政部B、國務(wù)院C、各級人大D、各級人民政府答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的審查和批準(zhǔn)。我國各級人民代表大會是法定的預(yù)算審批部門。4.對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上?。ǎ?。A、20%B、40%C、50%D、60%答案：C解析：本題考查增值稅的若干具體免稅規(guī)定。對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮50%。5.增值稅專用發(fā)票全國統(tǒng)一由()委托中國人民銀行印鈔造幣總公司印制。A、國家稅務(wù)總局B、國務(wù)院C、財政部D、銀監(jiān)會答案：A解析：本題考查發(fā)票管理。增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制。因此選項BCD均不是發(fā)票的印制單位。6.下列貨物中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、汽車輪胎B、高檔化妝品C、小汽車D、電池、涂料答案：A解析：本題考查消費稅征稅范圍。消費稅的征稅范圍包括：煙，酒，高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，電池、涂料。汽車輪胎不屬于消費稅的征稅范圍。7.在公債的發(fā)行方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷的方式是（）。A、直接發(fā)行方式B、承購包銷方式C、公募招標(biāo)方式D、連續(xù)發(fā)行方式答案：B解析：本題考查公債發(fā)行的方式。⑴直接發(fā)行方式：即發(fā)行主體直接向個人或機構(gòu)投資者銷售公債。⑵承購包銷方式：這種方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。⑶公募招標(biāo)方式：這種方式是通過金融市場公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過市場機制確定發(fā)行條件，具有較強的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國的主導(dǎo)發(fā)行方式。⑷連續(xù)發(fā)行方式：這種方式是發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理經(jīng)銷機構(gòu)相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。8.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付制度理論依據(jù)的說法，錯誤的是()。A、糾正政府間的縱向財政失衡B、糾正政府間的橫向財政失衡C、賦予地方政府更大的自主權(quán)D、糾正某些公共物品與服務(wù)的外部性答案：C解析：本題考查實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)有：1.糾正政府間的縱向財政失衡；A項正確。2.糾正政府間的橫向財政失衡；B項正確。3.糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；D項正確。4.加強中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控。不包括C項。9.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，錯誤的是（）。A、只要是報關(guān)進口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅征稅范圍，在進口環(huán)節(jié)繳納增值稅B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶，按照銷售服務(wù)繳納增值稅D、納稅人既銷售貨物又銷售服務(wù)，但貨物與服務(wù)不同時發(fā)生在同一項銷售行為中的，不屬于混合銷售行為答案：C解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項C錯誤，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。上述所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。10.下列支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付支出的是（）A、補助支出B、捐贈支出C、工資支出D、債務(wù)利息支出答案：C解析：中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準(zhǔn)后（）日內(nèi)下達。11.檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、征稅成本最小化B、稅收額外負(fù)擔(dān)最小化C、稅收額外收益最小化D、稅收收入最大化答案：B解析：本題考查稅收的經(jīng)濟效率原則。檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。12.某酒廠以自產(chǎn)特制糧食白酒2000斤春節(jié)前夕發(fā)放職工，每斤白酒成本12元，無同類產(chǎn)品售價。該啤酒廠應(yīng)納消費稅（）元。（白酒消費稅成本利潤率為10%）A、6780B、7526C、7690D、7850答案：D解析：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。從量征收的消費稅＝2000×0.5＝1000（元）組成計稅價格＝成本×（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）×適用稅率=[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×20%＝6850（元）應(yīng)納消費稅＝1000＋6850＝7850（元）13.“政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準(zhǔn)”，指的是政府預(yù)算的（）特征。A、集中性B、法律性C、計劃性D、年度性答案：B解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性是現(xiàn)代預(yù)算的鮮明特征。所謂法律性是指政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準(zhǔn)。14.下列情況中，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金的是()。A、因納稅人、扣繳義務(wù)入計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的B、抗稅C、偷稅、騙稅D、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的答案：D解析：本題考查稅款追征與退還。D選項，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A選項，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。BC選項，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限的限制。15.納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收法律、法規(guī)確定的納稅申報期限內(nèi)，直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告手續(xù)的納稅申報方式是（）。A、數(shù)據(jù)電文申報B、郵寄申報C、委托代理申報D、直接申報答案：D解析：本題考查納稅申報方式。直接申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收法律、法規(guī)確定的納稅申報期限內(nèi)，直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代繳報告手續(xù)的一種申報方式。16.關(guān)于我國政府預(yù)算績效管理的說法，錯誤的是（）。A、我國新《預(yù)算法》將“講求績效”寫入預(yù)算原則B、預(yù)算績效管理由績效目標(biāo)管理、績效運行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價實施管理、績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用管理組成C、績效運行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)D、績效目標(biāo)管理包括目標(biāo)設(shè)定、審核與批復(fù)答案：C解析：本題考查我國政府預(yù)算績效管理。在我國政府預(yù)算績效管理中，績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提。17.（）主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟的工具。A、健全財政政策B、功能財政預(yù)算政策C、周期平衡預(yù)算政策D、預(yù)算平衡政策答案：D解析：預(yù)算平衡政策主要是一些傾向于自由主義的經(jīng)濟學(xué)家，針對凱恩斯主義的赤字預(yù)算理論存在的問題，提出應(yīng)重新確立預(yù)算收支平衡原則，有效地控制政府支出。他們主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟的工具。18.國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)代理試行辦法》所屬的稅收法律級次是（）。A、全國人大及其常委會制定的稅收法律B、全國人大或常委會授權(quán)立法C、國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D、國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章答案：D解析：本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)代理試行辦法》屬于國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。19.下列不屬于公債償還本金的方式是（）。A、分次償還法B、抽簽償還法C、比例償還法D、到期一次償還法答案：A解析：本題考查公債償還本金的方式。選項A錯誤；在公債的具體償還過程中采用的主要方式有：①市場購銷償還法，②抽簽償還法，③比例償還法，④到期一次償還法，⑤調(diào)換償還法。20.預(yù)算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是（）A、代表人民的利益B、具有委員會決策機制特點C、面臨不同偏好加總的困難D、需要組織協(xié)調(diào)的交易成本答案：A解析：預(yù)算資金的監(jiān)督制衡方通常指的是國家的立法機構(gòu)，如國會、人大等。這些機構(gòu)的最基本行為特征是代表人民的利益，即在制定預(yù)算時要考慮到人民的利益和需求，保障人民的權(quán)益。選項A正確回答了這一點。選項B中提到了委員會決策機制，但并不是最基本的行為特征。選項C中提到了不同偏好加總的困難，這是預(yù)算制定過程中需要面對的問題，但不是監(jiān)督制衡方的最基本行為特征。選項D中提到了組織協(xié)調(diào)的交易成本，這是預(yù)算制定過程中需要考慮的問題，但也不是監(jiān)督制衡方的最基本行為特征。因此，本題的正確答案是A。21.關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A、公共物品的效用具有可分割性B、公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費該物品的特征不同C、公共物品與私人物品的區(qū)別在于該物品的所有制性質(zhì)不同D、公共物品是市場經(jīng)濟條件下特有的產(chǎn)物答案：B解析：公共物品的效用具有不可分割性。選項A錯誤。公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費該物品的特征不同。選項B正確，選項C錯誤。私人物品是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物。選項D錯誤。22.政府財政投資的主要投資方向是()。A、效益好的企業(yè)B、公有制企業(yè)C、社會基礎(chǔ)設(shè)施D、需要扶植的民營企業(yè)答案：C解析：本題考查政府財政投資。政府財政投資的主要投資方向是社會基礎(chǔ)設(shè)施，故C項正確。ABD項與本題不符，為干擾項。23.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是經(jīng)營性國有資產(chǎn)的（）管理。A、基礎(chǔ)B、投資C、運營D、收益答案：A解析：國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計等工作。24.一般不宜經(jīng)常使用、更不宜大幅調(diào)整的貨幣政策工具是（）。A、再貸款B、法定存款準(zhǔn)備金率C、再貼現(xiàn)率政策D、公開市場業(yè)務(wù)答案：B解析：本題考查貨幣政策概述。法定存款準(zhǔn)備金率的做法比法嚴(yán)厲，一般不宜經(jīng)常使用，更不宜大幅調(diào)整。25.關(guān)于發(fā)票印制的說法，正確的是（）。A、增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B、發(fā)票可以根據(jù)各省市的需要套印當(dāng)?shù)氐陌l(fā)票監(jiān)制章C、發(fā)票監(jiān)制章由國務(wù)院主管部門制作D、我國的發(fā)票可以在境外印制答案：A解析：本題考查發(fā)票管理。選項B錯誤，發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；選項C錯誤，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作；選項D錯誤，禁止在我國境外印制發(fā)票。26.()主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟的工具。A、健全財政政策B、功能財政預(yù)算政策C、周期平衡預(yù)算政策D、預(yù)算平衡政策答案：D解析：本題考查政府預(yù)算的政策。政府預(yù)算的政策：①健全財政政策②功能財政預(yù)算政策③周期平衡預(yù)算政策④充分就業(yè)預(yù)算平衡政策⑤預(yù)算平衡政策預(yù)算平衡政策主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟的工具，政府預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟，可能會引起人為的通貨膨脹或經(jīng)濟緊縮。27.購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出相比較而言，購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是()。A、對兩者的影響都是直接的B、對兩者的影響都是間接的C、直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配D、間接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配答案：C解析：本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響的比較。購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對國民收入分配的影響不同：購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的，故C項正確，AB項錯誤。轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的，故D項錯誤。28.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入（）元。A、20000B、50000C、60000D、100000答案：C解析：本題考查銷售數(shù)量的檢查方法。本期產(chǎn)品銷售數(shù)量=上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量+本期產(chǎn)品完工數(shù)量-本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量=100+1500-300=1300(件)甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入=(1300-1000)×200=6000029.就財政政策本身而言，其焦點是如何處理()問題。A、財政收入B、財政支出C、財政赤字D、財政平衡答案：D解析：本題考查財政政策的含義。財政政策本身而言，其焦點是如何處理財政平衡問題，D項正確。ABC與題干無關(guān)，為干擾項。30.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是（）。A、進賬單B、匯款單C、差旅費報銷單D、運費發(fā)票答案：C解析：本題考查會計憑證的檢查。外來原始憑證包括進貨發(fā)票、進賬單、匯款單、運費發(fā)票等。自制原始憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。31.下列選項中，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A、企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，流動資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價格降低，價值量減少B、發(fā)生非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的設(shè)計服務(wù)C、購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)D、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等答案：A解析：本題考查增值稅的計算。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，流動資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價格降低，價值量減少。不屬于非正常損失，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。32.下列項目屬于期間費用的是（）。A、制造費用B、銷售費用C、待攤費用D、預(yù)提費用答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。33.將政府采購分為招標(biāo)采購和非招標(biāo)采購，其劃分依據(jù)是（）。A、是否符合國家招標(biāo)規(guī)定B、是否有必要進行招標(biāo)C、是否符合招標(biāo)范圍D、是否具備招標(biāo)性質(zhì)答案：D解析：本題考查政府采購的分類。按照是否具備招標(biāo)性質(zhì)，政府采購可以分為招標(biāo)采購和非招標(biāo)采購。34.國有資產(chǎn)投資管理的主要內(nèi)容不包括（）。A、國有資產(chǎn)投資所得分配管理B、國有資產(chǎn)投資資金來源管理C、國有資產(chǎn)投資方向D、國有資產(chǎn)規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理答案：A解析：國有資產(chǎn)投資是形成國有資產(chǎn)的起點。國有資產(chǎn)投資，是指政府或國有資產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)，根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，為取得預(yù)期的經(jīng)濟社會效益，將資金投入社會再生產(chǎn)領(lǐng)域和社會公共服務(wù)領(lǐng)域，形成國有資產(chǎn)的活動。國有資產(chǎn)投資管理主要內(nèi)容包括：國有資產(chǎn)投資資金來源管理，國有資產(chǎn)投資方向、規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理等。35.扣繳義務(wù)人設(shè)置賬簿的時間（）。A、稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)答案：A解析：本題考核賬簿、憑證管理?？劾U義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。36.根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展的政策目標(biāo)，采用相機抉擇方式安排預(yù)算收支的政策稱為()。A、健全財政政策B、功能財政預(yù)算政策C、周期平衡預(yù)算政策D、充分就業(yè)預(yù)算平衡政策答案：B解析：本題考查功能財政預(yù)算政策。健全財政政策是力求保持年度預(yù)算收支的平衡，并以此為衡量財政是否健全的標(biāo)志。A項與題干表述不符。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展的政策目標(biāo)，采用相機抉擇方式安排預(yù)算收支的政策稱為功能財政預(yù)算政策。B項正確。周期平衡預(yù)算政策是指該政策是指財政應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡。C項表述與題干不符。充分就業(yè)預(yù)算平衡政策要求按充分就業(yè)條件下估計的國民收入規(guī)模來安排預(yù)算收支，達到預(yù)算平衡。D項與題干表述不符。37.甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需繳納契稅()萬元。A、0B、0.6C、3D、3.6答案：B解析：本題考查契稅的計算。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20×3%=0.6（萬元）38.關(guān)于房產(chǎn)稅的減免，以下說法錯誤的是（）。A、對個人所有的非營業(yè)用房給予免稅B、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，免征房產(chǎn)稅D、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅答案：C解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。但公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。39.在納稅檢查的分析法中，一般用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負(fù)債及所有者權(quán)益變動均衡關(guān)系分析的是（）。A、推理分析法B、聯(lián)系檢查法C、比較分析法D、控制分析法答案：A解析：本題考查納稅檢查的基本方法。推理分析法是運用邏輯推理，根據(jù)事物的內(nèi)在聯(lián)系和相互依存關(guān)系，將會計資料提供的數(shù)據(jù)，結(jié)合財務(wù)活動規(guī)律，綜合對照進行推理判斷的一種分析方式。在實際工作中，一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負(fù)債及所有者權(quán)益變動平衡關(guān)系的分析。40.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。A、2000元以上，5000元以下B、5000元以上，20000元以下C、5000元以上，10000元以下D、2000元以上，10000元以下答案：D解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。41.某卷煙廠外購500萬元（不含稅）的煙絲，2013年3月領(lǐng)用其中的80％用于生產(chǎn)卷煙，共100個標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費稅的稅率為30％，卷煙消費稅的稅率為56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱的定額稅率為150元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅額()萬元。A、441.5B、456.65C、497.85D、498.65答案：A解析：本題考查自行銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。卷煙實行復(fù)合計稅，連續(xù)生產(chǎn)卷煙的部分不納稅。故該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅額＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（萬元）42.某企業(yè)2015年度銷售收入為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34萬元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（）。A、3．0％B、3．4％C、17％D、68％答案：B解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率＝實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額／同期銷售收入（營業(yè)收入）×100％＝34／1000×100％＝3．4％。43.以下屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。A、地方政府債券利息收入B、從居民企業(yè)分回的股息C、財政撥款D、非營利組織收入答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入有：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費；（3）依法收取并納入財政管理的政府性基金；（4）國務(wù)院規(guī)定的專項用途財政性資金；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。44.納稅人（個體工商戶）不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，由（）。A、稅務(wù)關(guān)機責(zé)令停業(yè)整頓B、稅務(wù)機關(guān)處2000元以下罰款C、稅務(wù)機關(guān)提請國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D、稅務(wù)機關(guān)處2000元以上10000元以下罰款答案：C解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。45.某市一大型水電站的下列用地應(yīng)免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、生產(chǎn)用地B、水庫庫區(qū)用地C、生活用地D、境內(nèi)廠房用地答案：B解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第三條規(guī)定，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的用地包括：國家機關(guān)、人民團體、軍隊、武警、公安、消防、交通、郵電、廣播電視、氣象、水利、電力、通訊、煤炭、石油、天然氣、鐵路、民航、港口、航運、水運、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)、農(nóng)業(yè)、科研、文化、衛(wèi)生、體育、旅游等行業(yè)和部門的用地；公共設(shè)施用地；生態(tài)環(huán)境保護用地；其他法律、法規(guī)規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的用地。因此，選項B中的水庫庫區(qū)用地屬于水利行業(yè)，應(yīng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。而其他選項均不符合免征條件。因此，本題答案為B。46.下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述不正確的是（）。A、租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)一次性計入收取年度的當(dāng)年收入B、接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。選項A錯誤，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其中合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入的實現(xiàn)。47.預(yù)算原則是伴隨社會發(fā)展不斷變化的，早期的預(yù)算原則強調(diào)的是（）。A、控制性B、周密性C、可靠性D、績效性答案：A解析：預(yù)算原則是伴隨著現(xiàn)代預(yù)算制度的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，并且隨著社會經(jīng)濟和預(yù)算制度的發(fā)展變化而不斷變化。早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具。48.下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。A、進口應(yīng)稅消費品的，為取得進口貨物的當(dāng)天B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天C、委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：B解析：消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：1）采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。2）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。4）采取其他結(jié)算方式的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（2）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天。（3）納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。（4）納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天。49.下列所得中，征收個人所得稅的是（）。A、軍人的復(fù)員費B、院士津貼C、國際組織頒發(fā)的科學(xué)發(fā)明獎金D、個人轉(zhuǎn)讓自用達兩年以上的家庭居住用房取得的所得答案：D解析：本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項ABC屬于免稅項目，不征收所得稅。選項D屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納個人所得稅。50.Lily為A國居民，本年度在A國取得所得200萬元，在B國取得所得100萬元。已知A國稅率為30％，對本國居民來自境外所得實行免稅法；B國稅率為20％。則Lily應(yīng)在A國納稅（）萬元。A、10B、24C、60D、90答案：C解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。A國對本國居民來自境外所得實行免稅法，因此對B國所得不征稅。A國所得應(yīng)納稅額=200×30％=60（萬元）。51.關(guān)于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（）A、瓦格納認(rèn)為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導(dǎo)致的B、“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為財政支出與財政收入增長是同步的C、經(jīng)濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D、經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側(cè)重點是社會福利答案：D解析：本題考查的是財政支出不斷增長理論，選項中分別涉及到了瓦格納理論、公共收入增長導(dǎo)致論以及經(jīng)濟發(fā)展不同階段的政府支出重點。根據(jù)題意，正確的說法應(yīng)該是財政支出隨著經(jīng)濟發(fā)展階段的變化而變化，而錯誤的說法應(yīng)該是與此相反的選項。因此，選項A、B、C都是正確的，選項D是錯誤的，因為經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側(cè)重點應(yīng)該是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，而不是社會福利。因此，本題的答案是D。52.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。今年6月在銷售貨物時另向購買方收取優(yōu)質(zhì)費100000元，企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理為（）。A、借：銀行存款100000貸：銷售費用100000B、借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入87000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000C、借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入88495．58應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11504．42D、借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入95000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅5000答案：C解析：本題考查增值稅銷售額的檢查。銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應(yīng)計算繳納增值稅。增值稅銷項稅額=100000／（1+13％）×13％=11504．42（元）。53.政府運用的財政政策工具主要有政府預(yù)算、稅收、財政補貼和（）。A、利潤率B、貼現(xiàn)率C、公債D、流動性比率答案：C解析：本題考查財政政策工具。政府運用的財政政策工具主要有：政府預(yù)算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財政補貼等。54.在開放的經(jīng)濟條件下，一國國際收支理想的狀況是()。A、收大于支，迅速增加外匯儲備B、支大于收，動用外匯儲備實現(xiàn)平衡C、經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體平衡D、經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收入大于支出答案：C解析：本題考查國際收支平衡的含義。國際收支平衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。在開放的和經(jīng)濟條件下，國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡，故C項正確。ABD項與本題不符，為干擾項。55.增值稅一般納稅人跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務(wù)，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票，出租方在第一年的期末會計處理為（）。A、借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入B、借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅主營業(yè)務(wù)收入C、借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）主營業(yè)務(wù)收入D、借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)交稅費一待轉(zhuǎn)銷項稅額主營業(yè)務(wù)收入答案：D解析：本題考查增值稅會計科目的設(shè)置。正確的會計處理為：借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)交稅費－待轉(zhuǎn)銷項稅額主營業(yè)務(wù)收入56.關(guān)于事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制的說法，錯誤的是（）。A、國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用B、各級財政部門是政府負(fù)責(zé)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的職能部門C、各級人民政府實施綜合管理D、事業(yè)單位的主管部門實施監(jiān)督管理答案：C解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。選項C錯誤，各級財政部門對事業(yè)單位的國有資產(chǎn)實施綜合管理。57.李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是（）。A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息B、李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元D、李某、錢某所購買住房如果在北上廣等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元答案：C解析：本題考查專項附加扣除的主要內(nèi)容。發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月，納稅人只能享受一次首套住房貸款利息的扣除，故李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元，C項說法正確。ABD項與本題不符為干擾項。58.橫向公平又稱（）。A、垂直公平B、縱向公平C、水平公平D、絕對公平答案：C解析：本題考查稅收的公平原則。橫向公平又稱水平公平，故C項正確。縱向公平，又稱為“垂直公平”，故AB項說法錯誤。D項說法與本題不符，為干擾項。59.不是所有的預(yù)算收支項目都能采用該預(yù)算形式，有些收支在一定時期內(nèi)具有剛性，這是（）預(yù)算模式的缺點。A、資本預(yù)算B、基數(shù)預(yù)算C、零基預(yù)算D、單式預(yù)算答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的模式。零基預(yù)算的缺點在于不是所有的預(yù)算收支項目都能采用零基預(yù)算，有些收支在一定時期內(nèi)具有剛性，如公債還本付息支出、公務(wù)員的工資福利支出等。60.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率為30%、20%，兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅（）。A、0B、10萬元C、24萬元D、30萬元答案：C解析：本題考查扣除法?？鄢淳幼畬ζ渚用袢〉玫膰鴥?nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。所以應(yīng)納稅額＝（100-100×20％）×30％＝24萬元61.()明細(xì)科目，核算當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。A、已交稅金B(yǎng)、預(yù)交增值稅C、未交增值稅D、代扣代交增值稅答案：C解析：本題考查增值稅會計科目的設(shè)置?！耙呀欢惤稹睂?，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額?！拔唇辉鲋刀悺泵骷?xì)科目，核算當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額?！按鄞辉鲋刀悺泵骷?xì)科目，核算納稅人購進在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。62.納稅人需先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新發(fā)票，已填用過的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為（）。A、交舊領(lǐng)新B、定額供應(yīng)C、驗舊領(lǐng)新D、批量供應(yīng)答案：C解析：【知識點】發(fā)票領(lǐng)購方式。驗舊領(lǐng)新：用票單位和個人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機關(guān)審驗后，領(lǐng)購新票。63.個人或經(jīng)濟組織活動的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為（）。A、成本收益轉(zhuǎn)移B、極差成本收益C、外部效應(yīng)D、收益成本效應(yīng)答案：C解析：【知識點】市場失靈與公共財政。外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。64.財政政策作為一種期望值，其取值不僅受社會、政治、經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于()。A、政府的偏好B、公務(wù)員的偏好C、公眾的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本題考查財政政策的目標(biāo)。財政政策作為一種期望值，其取值受社會、政治、經(jīng)濟、文化等環(huán)境和條件的影響，同時也取決于公眾的偏好和政府行為，C項正確。ABD與題干無關(guān)，為干擾項。65.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是（）占有、使用和管理的、依法確認(rèn)為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和。A、設(shè)區(qū)的市級以上國家機關(guān)B、省級以上行政事業(yè)單位C、各級行政事業(yè)單位D、各級行政事業(yè)單位和國有企業(yè)答案：C解析：本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是各級行政事業(yè)單位占有、使用和管理的、依法確認(rèn)為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和，主要存在于國家機關(guān)、人民團體、科教文衛(wèi)、軍隊、警察等公共部門。66.企業(yè)虧損補貼的對象是（）。A、商品B、企業(yè)C、居民D、銀行答案：B解析：本題考查企業(yè)虧損補貼的對象。價格補貼的對象是商品，而企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)。67.在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)當(dāng)期有一筆屬于職工福利費的費用支出30000元記入到財務(wù)費用之中，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。A、借：財務(wù)費用30000貸：銀行存款30000B、借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款30000C、借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：財務(wù)費用30000D、借：財務(wù)費用30000貸：應(yīng)付工資30000答案：C解析：【知識點】賬務(wù)調(diào)整的基本方法。此筆賬務(wù)處理涉及的會計科目用錯，賬務(wù)調(diào)整為：借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：財務(wù)費用3000068.在新西蘭的績效預(yù)算法律體系中，要求各部門定期提交財政報告，要求實現(xiàn)中長期預(yù)算，要求在政府會計和預(yù)算中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制的法律是（）。A、《國家部門法案》B、《公共財政法案》C、《財政責(zé)任法案》D、《政府預(yù)算績效管理法案》答案：C解析：本題考查政府預(yù)算績效管理的前提。新西蘭不斷完善績效預(yù)算法律體系，相繼制定了《國家部門法案》《公共財政法案》《財政責(zé)任法案》等多部法律。其中《財政責(zé)任法案》要求各部門定期提交財政報告，要求實現(xiàn)中長期預(yù)算，要求在政府會計和預(yù)算中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制等。69.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于綜合所得計算應(yīng)納稅額時可以做專項附加扣除的是（）。A、個人繳納的基本養(yǎng)老保險B、子女教育支出C、繼續(xù)教育支出D、贍養(yǎng)老人支出答案：A解析：本題考查個人所得稅的專項附加扣除。個人繳納的基本養(yǎng)老保險屬于專項扣除，故A項符合題意。選項BCD，屬于專項附加扣除，不符合題意。70.下列各項中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A、增值稅B、稅收滯納金C、贊助支出D、銷售成本答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財物的損失5．非公益性捐贈支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)9．與取得收入無關(guān)的其他支出A選項增值稅是價外稅，故不在扣除之列。BC稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。71.關(guān)于政府預(yù)算政策的說法，錯誤的是（）A、亞當(dāng)斯密主張力求保持年度預(yù)算收支的平衡B、勒納提出的是功能財政預(yù)算政策C、巴斯坦布爾主張將財政支出、稅收等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要工具D、阿爾文漢森主張周期平衡預(yù)算政策答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的政策。選項C錯誤：巴斯坦布爾提倡健全財政政策，主張盡量節(jié)減政府支出，力求保持年度預(yù)算收支的平衡，并以此作為衡量財政是否健全的標(biāo)志。72.社會消費性支出與財政投資性支出最大的區(qū)別在于（）。A、社會消費性支出是對人的支出，財政投資性支出是對物的支出B、社會消費性支出是非生產(chǎn)的消費性支出，它的使用不形成任何資產(chǎn)C、財政投資性支出主要用于基礎(chǔ)設(shè)施投資D、財政投資性支出的規(guī)模比社會消費性支出的規(guī)模大答案：B解析：本題考查購買性支出。購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出，二者之間最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消費性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。73.劉某2012年7月取得的下列收入中，免征個人所得稅的有（）。A、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得500000B、國債利息收入C、稿酬所得2000元D、房屋租賃所得2500元答案：B解析：本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1．省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4．福利費、撫恤金、救濟金；5．保險賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8．按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。因此B選項國債利息收入免稅。74.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40％、30％。兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得分別征收所得稅為（）。A、0B、20C、30D、40答案：B解析：本題考查抵免法。在抵免法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅=200×40％一200×30％=20萬元。75.關(guān)于稅收效率原則的說法，錯誤的是（）。A、稅收要有利于資源的有效配置B、稅收要有利于經(jīng)濟機制的有效運行C、稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配D、征收費用要節(jié)省答案：C解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。選項C體現(xiàn)的是稅收的公平原則。76.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無須繳納消費稅的是（）。A、卷煙企業(yè)生產(chǎn)的用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲B、化妝品企業(yè)生產(chǎn)的用于交易會樣品的高檔化妝品C、汽車企業(yè)生產(chǎn)的用于本企業(yè)管理部門的轎車D、地板企業(yè)生產(chǎn)的用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板答案：A解析：本題考查消費稅的征稅范圍。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應(yīng)稅消費品。選項BCD均是將應(yīng)稅消費品用于其他方面，應(yīng)于移送使用時納稅。77.“公平、簡便、節(jié)省”稅收原則的提出者是（）。A、威廉·配第B、攸士第C、亞當(dāng)·斯密D、瓦格納答案：A解析：本題考查稅收原則理論的形成和發(fā)展。威廉·配第提出了公平、簡便、節(jié)省的稅收原則，他在歷史上第一次提出稅收原則。78.國家物資儲備支出屬于（）。A、補償性支出B、消費性支出C、積累性支出D、不可控制支出答案：C解析：本題考查財政支出的分類。國家物資儲備支出屬于積累性支出。79.財政的可控支出是（）A、債務(wù)利息支出B、基本建設(shè)投資支出C、社會保障支出D、失業(yè)救濟金支出答案：B解析：本題考查財政支出的分類和可控性。財政支出按照性質(zhì)可以分為可控支出和不可控支出。可控支出是指政府可以通過調(diào)整政策和預(yù)算來控制其支出水平的支出，而不可控支出則是指政府無法通過調(diào)整政策和預(yù)算來控制其支出水平的支出。根據(jù)選項，A選項債務(wù)利息支出是不可控支出，因為政府需要按照合同約定支付債務(wù)利息，無法通過調(diào)整政策和預(yù)算來控制其支出水平；C選項社會保障支出也是不可控支出，因為社會保障是政府的基本職責(zé)，政府需要按照法律規(guī)定支付社會保障支出，無法通過調(diào)整政策和預(yù)算來控制其支出水平；D選項失業(yè)救濟金支出也是不可控支出，因為政府需要按照法律規(guī)定支付失業(yè)救濟金，無法通過調(diào)整政策和預(yù)算來控制其支出水平。而B選項基本建設(shè)投資支出是可控支出，因為政府可以通過調(diào)整預(yù)算和政策來控制其支出水平，例如增加或減少基建項目的投資規(guī)模，調(diào)整基建項目的建設(shè)進度等。因此，本題的正確答案是B。80.將國有資產(chǎn)劃分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)的劃分依據(jù)為（）。A、國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系B、國有資產(chǎn)存在的形態(tài)C、管理體制D、存在于境內(nèi)境外答案：A解析：按照國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)；按照國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)；按照管理體制劃分，國有資產(chǎn)分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)；按照存在于境內(nèi)境外劃分，國有資產(chǎn)分為境內(nèi)國有資產(chǎn)、境外國有資產(chǎn)。81.下列不屬于稅收經(jīng)濟職能的是（）。A、調(diào)節(jié)資源配置B、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C、稅收調(diào)節(jié)國民收入再分配D、調(diào)節(jié)居民消費結(jié)構(gòu)答案：C解析：本題考查經(jīng)濟職能。經(jīng)濟職能也稱調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對實現(xiàn)社會總需求與總供給的平衡，對資源配置、國民經(jīng)濟的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會財富分配和居民消費結(jié)構(gòu)等進行調(diào)節(jié)的功能。C選項稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配和再分配，是屬于財政職能。82.最早建立社會保障制度的年代及國家是（）。A、19世紀(jì)80年代的德國B、19世紀(jì)80年代的英國C、19世紀(jì)60年代的法國D、19世紀(jì)60年代的美國答案：A解析：本題考查社會保障制度的起源。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。83.有利于提高現(xiàn)代國庫資產(chǎn)負(fù)債管理效益的舉措是（）。A、公債管理與國庫集中收付相結(jié)合B、公債管理與國庫現(xiàn)金管理相結(jié)合C、公債管理與財政直接支付相結(jié)合D、公債管理與財政授權(quán)支付相結(jié)合答案：B解析：本題考查現(xiàn)代國庫制度。公債管理是現(xiàn)代國庫管理制度負(fù)債管理職能的重要體現(xiàn)，它與國庫現(xiàn)金管理密切配合，可以大大提高資產(chǎn)負(fù)債管理的效率和效益。84.按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為（）。A、消費性支出和積累性支出B、購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出C、預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出D、一般利益支出和特殊利益支出答案：C解析：按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可以分為補償性支出、消費性支出和積累性支出；按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按照財政支出的受益范圍分類，財政支出分為一般利益支出和特殊利益支出；按財政支出的目的性分類，財政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出；按政府對財政支出的控制能力分類，財政支出分為可控制性支出和不可控制性支出。85.當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，可以采取的財政預(yù)算政策是（）。A、結(jié)余政策B、平衡政策C、赤字政策D、緊縮政策答案：A解析：當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，可以采取的財政預(yù)算政策是結(jié)余政策。86.關(guān)于財政支出規(guī)模增長趨勢的說法．不正確的是（）。A、從世界范圍來看，財政支出的絕對量呈上升趨勢B、近年來，財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重基本保持某一水平，甚至有所下降C、“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為，戰(zhàn)爭是導(dǎo)致公共支出增長的外在因素D、馬斯格雷夫和羅斯托認(rèn)為，在經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府應(yīng)該加強對經(jīng)濟的干預(yù)答案：B解析：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。選項B錯誤，財政支出無論是從絕對量上還是從相對量上來看．在世界各國都呈現(xiàn)出增長的趨勢。87.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨特性質(zhì)是（）。A、盈利性B、非盈利性C、競爭性D、非公益性答案：B解析：本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有其獨特的性質(zhì)，即非盈利性。88.某公司進口一批貨物，海關(guān)于2018年4月14日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至5月13日才繳納600萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A、4.5B、6.3C、8.7D、9答案：A解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。納稅期限在4月28日屆滿，滯納期從4月29日-5月13日為15天。所以應(yīng)繳納的滯納金=600×0.5‰×15=4.5（萬元）。89.某商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例（）而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、5：1B、2：1C、3：2D、5：3答案：A解析：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：①金融企業(yè)為5：1；②其他企業(yè)為2：1。90.甲國居民公司A來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20％和15％，兩國均實行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外所得實行抵免法，A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。A、0B、5C、15D、20答案：B解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。公司A在乙國所得的抵免限額＝100×20％＝20（萬元），公司A在乙國已納稅額＝100×15％＝15（萬元）。15＜20，只能抵免15萬元，公司A應(yīng)向甲國繳納所得稅＝20－15＝5（萬元）。91.通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，這種采購方式稱為（）。A、公開招標(biāo)采購B、選擇性招標(biāo)采購C、限制性招標(biāo)采購D、非競爭性招標(biāo)采購答案：B解析：本題考查政府采購制度。選擇性招標(biāo)采購是通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)。92.下列財政支出項目中，屬于消費性支出的是（）。A、國家物資儲備支出B、行政管理費C、基本建設(shè)支出D、生產(chǎn)性支農(nóng)支出答案：B解析：本題考查財政支出的分類。按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可分為補償性支出、消費性支出和積累性支出。消費性支出是財政用于社會共同消費方面的支出，主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。選項B屬于消費性支出，選項ACD屬于積累性支出。93.下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）。A、公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、財政聯(lián)邦主義D、俱樂部理論答案：D解析：俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。94.關(guān)于政府投資與非政府投資的說法，正確的是（）。A、非政府投資主要由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事B、政府投資不要求任何利潤C、企業(yè)或個人主要依靠自身積累為投資提供資金，有一定的能力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項目D、如果一個經(jīng)濟社會完全依靠非政府投資，則可以充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定作用，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)答案：A解析：本題考查政府財政投資。選項B錯誤。政府投資并不是不要求任何利潤，而是可以不盈利或微盈利。選項C錯誤，企業(yè)或個人主要依靠自身積累的利潤和社會籌資來為投資提供資金，自身積累的規(guī)模不可能很大，社會籌資也受到種種限制，這意味著一般無力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項目。選項D錯誤，受企業(yè)的微觀利益所限，企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟的社會效益，如果一個經(jīng)濟社會完全依靠非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的。95.關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯誤的是（）。A、稅收法律由國家最高權(quán)力機關(guān)制定B、稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定C、部門稅收規(guī)章由財政部、國家稅務(wù)總局制定D、地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定答案：D解析：【知識點】我國現(xiàn)行的稅收法律制度。稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。96.皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其外在因素不包括（）。A、洪澇災(zāi)害B、經(jīng)濟發(fā)展C、戰(zhàn)爭D、地震答案：B解析：本題考查馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論”。皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，外在因素包括戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等，故ACD項屬于外在因素。經(jīng)濟發(fā)展屬于內(nèi)在因素，故B項不屬于外在因素。97.我國中央部門預(yù)算績效考評工作由（）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門具體組織實施。A、全國人民代表大會B、國務(wù)院C、財政部D、國家計劃委員會答案：C解析：本題考查我國政府預(yù)算的績效管理。我國中央部門預(yù)算績效考評工作由財政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門具體組織實施。98.發(fā)票的設(shè)計、防偽管理、真?zhèn)舞b定由()負(fù)責(zé)。A、審計機關(guān)B、稅務(wù)機關(guān)C、財政部門D、工商部門答案：B解析：本題考查發(fā)票管理。發(fā)票的設(shè)計、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。選項ACD說法均不是發(fā)票的負(fù)責(zé)機關(guān)。99.為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應(yīng)采取的財政政策是（）。A、征收增值稅B、征收消費稅C、征收企業(yè)所得稅D、征收資源稅答案：B解析：本題考查財政的收入分配職能。財政調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平時，通過征收消費稅剔除或減少價格對企業(yè)利潤水平的影響。100.關(guān)于稅務(wù)登記證發(fā)放與使用的說法，錯誤的是（）。A、納稅人應(yīng)在生產(chǎn)、經(jīng)營場所的明顯處張掛稅務(wù)登記證正本B、經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，納稅人可將稅務(wù)登記證件轉(zhuǎn)借給關(guān)聯(lián)方使用C、稅務(wù)登記證件3年更換一次D、稅務(wù)登記證件遺失時要聲明作廢答案：B解析：本題考查稅務(wù)登記證的發(fā)放及使用。選項B錯誤，稅務(wù)登記證件只限納稅人本人使用，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造。101.在公債償還本金的方式中，將公債總額分為若干份，逐年按既定份額償還的是（）。A、市場購銷償還法B、抽簽償還法C、比例償還法D、到期一次償還法答案：C解析：本題考查公債償還本金的方式。比例償還法指將公債總額分為若干份，逐年按既定份額償還。102.關(guān)于價格補貼與企業(yè)虧損補貼的關(guān)系，下列說法中不正確的是（）。A、二者都與產(chǎn)品價格有關(guān)B、價格補貼直接與市場零售商品有關(guān)C、企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)D、目前，二者都列入財政支出答案：D解析：本題考查價格補貼與企業(yè)虧損補貼的關(guān)系。選項D錯誤，1986年以后價格補貼改為在財政支出中列支，企業(yè)虧損補貼仍然是作為沖減收入處理。103.“經(jīng)濟發(fā)展階段論”認(rèn)為，經(jīng)濟發(fā)展進入成熟階段后，財政支出增長速度大大加快的是（）。A、基礎(chǔ)設(shè)施支出B、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出C、對私人企業(yè)的補貼支出D、教育支出答案：D解析：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。“經(jīng)濟發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟發(fā)展的成熟階段，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)，這些政策性支出的增長會大大超過其他項目公共支出的增長。104.進口貨物由進口人或其代理人向()申報繳納增值稅。A、所在地工商管理局B、所在地主管稅務(wù)機關(guān)C、銷售地主管稅務(wù)機關(guān)D、報關(guān)進口地海關(guān)答案：D解析：本題考查增值稅的納稅地點。進口貨物由進口人或其代理人向報關(guān)進口地海關(guān)申報繳納增值稅，故D項正確。ABC項與本題無關(guān)，為干擾項。105.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進行設(shè)備投資，發(fā)揮財政政策的（）。A、協(xié)調(diào)功能B、控制功能C、穩(wěn)定功能D、導(dǎo)向功能答案：D解析：本題考查財政政策的功能。財政政策導(dǎo)向功能的作用形式有兩種，即直接導(dǎo)向與間接導(dǎo)向。直接導(dǎo)向是財政政策對其調(diào)節(jié)對象直接發(fā)生作用。例如，加速折舊的稅收政策，可以大大提高企業(yè)對設(shè)備投資的欲望，加速固定資產(chǎn)的更新改造。間接導(dǎo)向是財政政策對非直接調(diào)節(jié)對象的影響。106.財政部門、行政單位應(yīng)當(dāng)建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對國有資產(chǎn)進行（）。A、實質(zhì)性管理B、靜態(tài)管理C、動態(tài)管理D、定期管理答案：C解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容。行政單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)登記檔案，并嚴(yán)格按照財政部門的要求做出報告。財政部門、行政單位應(yīng)當(dāng)建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對國有資產(chǎn)實行動態(tài)管理。107.財政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）。A、實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分配B、實現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分配C、實現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配D、實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配答案：B解析：本題考查財政的收入分配職能。財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。108.機關(guān)、團體、軍隊、學(xué)校、醫(yī)院、科研機構(gòu)所擁有的各項國有資產(chǎn)是（）。A、資源性國有資產(chǎn)B、地方性國有資產(chǎn)C、經(jīng)營性國有資產(chǎn)D、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)答案：D解析：本題考查行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的概念。行政事業(yè)性國有資產(chǎn)，亦稱非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指機關(guān)、團體、軍隊、學(xué)校、醫(yī)院、科研機構(gòu)所擁有的各項國有資產(chǎn)。109.關(guān)于減免稅的說法，錯誤的是（）。A、減免稅有針對納稅人的．也有針對征稅對象的B、任何單位與部門都不得擅自減稅免稅C、征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅D、征稅對象沒有達到起征點的不征稅答案：C解析：本題考查稅制其他要素。選項C錯誤，起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點，征稅對象的數(shù)額達到起征點的就全部數(shù)額征稅，未達到起征點的不征稅。110.稅收支出的形式中，既能在一定程度上幫助納稅人解除財務(wù)上的困難，又能使政府的負(fù)擔(dān)比較輕微的是（）。A、優(yōu)惠稅率B、納稅扣除C、延期納稅D、加速折舊答案：C解析：本題考查稅收支出的形式。延期納稅也稱“稅負(fù)延遲繳納”，是允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。在實施這種方法的場合，因可延期納稅，納稅人等于得到一筆無息貸款，能在一定程度上幫助納稅人解除財務(wù)上的困難。采取這種方法，政府的負(fù)擔(dān)也較輕微，因為政府只是延后收稅而已，充其量只是損失一點利息。111.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的()。A、15%B、25%C、75%D、85%答案：A解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的條件：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的（重組是商業(yè)必須的，不是為了避稅而故意為之）；（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》規(guī)定的比例；（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動；（4）重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的85%，即重組交易對價中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的15%。（5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。112.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是（）。A、農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B、職工副食品補貼C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼D、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼答案：A解析：按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，財政補貼可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼、流通環(huán)節(jié)的補貼、分配環(huán)節(jié)的補貼和消費環(huán)節(jié)的補貼。其中，屬于流通環(huán)節(jié)的補貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等。按財政補貼的內(nèi)容分類，財政補貼可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼。其中，實物補貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼等。選項A正確。113.在稅收要素的基本制度中，體現(xiàn)征稅程度的是()。A、納稅人B、征稅對象C、稅率D、計稅依據(jù)答案：C解析：本題考查稅制要素。稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對象、稅率。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額（量）之間的法定比例，是計算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。故C項正確。ABD項屬于稅制要素，但不能體現(xiàn)征稅的程度。114.關(guān)于財政資源配置職能的說法，錯誤的是（）。A、完善公共部門的組織制度和激勵約束制度可以實現(xiàn)公共物品的生產(chǎn)效率B、財政調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)所發(fā)揮的是資源配置職能C、財政資源配置就是政府資源配置D、財政無法配置天然壟斷行業(yè)的物品答案：D解析：本題考查財政的資源配置職能。選項D錯誤，財政資源配置職能的范圍包括公共物品、準(zhǔn)公共物品、天然壟斷行業(yè)的物品等。115.某企業(yè)2018年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為60萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。A、9B、60C、25D、36答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%=60×60%=36（萬元），當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=5000×5‰=25（萬元），36>25，因此準(zhǔn)予扣除25萬元。116.財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在（）。A、財政預(yù)算的調(diào)節(jié)B、累進所得稅制的調(diào)節(jié)C、財政補貼的調(diào)節(jié)D、社會保障制度的調(diào)節(jié)答案：B解析：本題考查財政的職能。財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面，主要是實行累進所得稅制。117.納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，這種方式稱為()。A、驗舊領(lǐng)新B、批量供應(yīng)C、交舊領(lǐng)新D、定額供應(yīng)答案：A解析：本題考查發(fā)票管理。A選項驗舊領(lǐng)新：納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，這種方式稱為驗舊領(lǐng)新，這是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購的主要方式。B選項批量供應(yīng)：這主要是正對領(lǐng)購自用發(fā)票的納稅人采取的購票方式，大部分是按月供應(yīng)或按季供應(yīng)C選項交舊領(lǐng)新：用票單位和個人交回已填開的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后留存，允許領(lǐng)購新發(fā)票。D選項定額供應(yīng)不是發(fā)票領(lǐng)購方式。118.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是（）。A、納稅人B、征稅對象C、稅率D、納稅期限答案：C解析：本題考查稅收制度的基本要素。稅率是計算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。119.下列情況中應(yīng)征收契稅的是()。A、以自有房屋作股權(quán)投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房C、買房拆料或翻蓋新房D、房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價值相等答案：C解析：本題考查契稅的征稅范圍。以自有房屋作股權(quán)投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免征契稅。A項錯誤。城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的免征契稅。B項錯誤。買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。C項正確。房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價值相等的免征契稅。D項錯誤。120.國家物資儲備支出屬于（）。A、補償性支出B、消費性支出C、積累性支出D、不可控制支出答案：C解析：本題考查積累性支出的內(nèi)容。積累性支出是指財政直接增加物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等，故C項正確。補償性支出是指用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出，包括挖潛改造支出，故A項錯誤；消費性支出是指用于社會共同消費方面的支出，包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費，故B項錯誤；不可控制支出是指根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)必須要進行的支出，包括失業(yè)救濟、養(yǎng)老金等，故D項錯誤。121.（）是按照一定社會管理和經(jīng)濟體制的要求，在各級政府間劃分社會管理權(quán)和經(jīng)濟管理權(quán)，并以此為依據(jù)確定各級政府的預(yù)算支出范圍。A、分事B、分稅C、分權(quán)D、分管答案：A解析：本題考查分稅制管理體制的基本問題?！胺质隆笔前凑找欢ㄉ鐣芾砗徒?jīng)濟體制的要求，在各級政府間劃分社會管理權(quán)和經(jīng)濟管理權(quán)，并以此為依據(jù)確定各級政府的預(yù)算支出范圍。122.根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。123.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口資產(chǎn)貨物，2016年5月末退稅前計算出的期末留抵稅款為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，當(dāng)期免抵稅額為（）A、0B、6C、9D、15答案：A解析：本題考查增值稅的留抵稅款和免抵退稅額的計算。首先，留抵稅款是指企業(yè)在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)后，按照規(guī)定計算應(yīng)納稅額后，減去已繳納的稅額后剩余的稅額，可以留作下期抵扣的稅款。本題中，期末留抵稅款為19萬元。其次，免抵退稅額是指企業(yè)在出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，按照規(guī)定可以免征增值稅的金額。本題中，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元。根據(jù)增值稅法的規(guī)定，留抵稅款和免抵退稅額不能同時使用。因此，當(dāng)期留抵稅款為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，所以當(dāng)期免抵稅額為0萬元，選項A正確。124.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于經(jīng)營性國有資產(chǎn)的（）。A、投資管理B、基礎(chǔ)管理C、運營管理D、收益管理答案：B解析：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理。經(jīng)營性國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計等工作。125.在財政支出效益分析方法中，()廣泛地被發(fā)達國家所接受，有的國家還把此方法作為評價政府公共工程執(zhí)行效果的基本方法，并通過法律形式確定下來。A、“成本—效益”分析法B、最低費用選擇法C、“公共勞務(wù)”收費法D、“利率”分析法答案：A解析：本題考查財政支出效益分析的方法。財政支出效益分析方法包括“成本—效益”分析法、最低費用選擇法、“公共勞務(wù)”收費法“。其中，“成本—效益”分析法應(yīng)用最廣泛，故A項正確。BCD項與題目描述不符，為干擾項。126.關(guān)于財政平衡的說法，錯誤的是（）。A、財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡B、財政政策的焦點是怎樣處理財政平衡問題C、在現(xiàn)實生活中不太可能出現(xiàn)財政收支數(shù)量上絕對平衡的情況D、財政收支平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系答案：A解析：本題考查財政平衡的含義。所謂財政平衡，是指財政收支之間的對比關(guān)系。一般來講，財政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財政基本平衡或大體平衡。127.在政府預(yù)算管理利益相關(guān)方的共同治理框架下，不同利益相關(guān)主題的權(quán)能分布與職責(zé)劃分是不同的，關(guān)于立法機構(gòu)權(quán)能的說法不正確的是（）。A、審計部門的權(quán)能包括監(jiān)督資金使用者機構(gòu)性預(yù)算安排的效率與效果B、資金需求者的權(quán)能包括確定其內(nèi)部預(yù)算資金的具體分配方案C、預(yù)算總規(guī)模和資金需求者機構(gòu)性預(yù)算規(guī)模的確定，根據(jù)審計結(jié)果對資金需求使用者進行相應(yīng)懲罰D、政府預(yù)算部門的權(quán)能不包括監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況答案：D解析：本題考查公共治理的政府預(yù)算管理框架。D選項錯誤，政府預(yù)算部門的權(quán)能包括同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的初步建議，監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況。128.某企業(yè)本年度修建倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程支出100萬元，并按此金額計入固定資產(chǎn)成本。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例為30％。該企業(yè)本年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A、2800B、3500C、5600D、8400答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計征房產(chǎn)稅的，稅率為1．2％。該企業(yè)8月底辦理驗收手續(xù)，所以本年度只有4個月需繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)計稅余值=房產(chǎn)原值×（1-原值減除率）=1000000×（1-30％）=700000（元）。該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=700000×1．2％÷12×4=2800（元）。129.甲公司向乙汽車運輸公司租入10輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，10輛載重汽車的總價值為500萬元，租期為3個月，每個月的租金為5萬元。已知財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰，則甲公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（）。A、50元B、150元C、600元D、5000元答案：B解析：本題考查印花稅的計算。根據(jù)規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同以全部租金為計稅依據(jù)，已知財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰應(yīng)納印花稅為50000×3×1‰＝150（元）。130.為確保政府采購活動中的（），《政府采購法》建立了回避制度。A、公開透明原則B、公平競爭原則C、誠實信用原則D、公正原則答案：D解析：本題考查政府采購的原則。為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度。D項正確。ABC項與題干不符，為干擾項。131.新西蘭不斷完善績效預(yù)算法律體系，制訂了多部法律，其中明確了部長和CEO職責(zé)，要求部長與CEO之間簽訂績效協(xié)議的法律是（）。A、《國家部門法案》B、《公共財政法案》C、《財政責(zé)任法案》D、《中央部門預(yù)算支出績效考評管理辦法（試行）》答案：A解析：本題考查新西蘭績效預(yù)算法律體系的完善?！秶也块T法案》明確了部長和CEO職責(zé)，要求部長與CEO之間簽訂績效協(xié)議?！豆藏斦ò浮访鞔_了預(yù)算績效作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，要求CEO對自己部門的財務(wù)管理負(fù)責(zé)?！敦斦?zé)任法案》要求各部門定期提交財政報告，實現(xiàn)中長期預(yù)算，在政府會計和預(yù)算中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制。132.用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅是指()。A、法定減免B、特案減免C、臨時減免D、特困減免答案：B解析：本題考查減免稅的一般劃分。A選項法定減免，是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。B選項特案減免，是指用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅。C選項臨時減免，是指為照顧納稅人生產(chǎn)、生活以及其他特殊困難而臨時批準(zhǔn)給予的減稅、免稅。D選項不是減免稅的種類。133.下列各項中，準(zhǔn)予全部在應(yīng)納稅所得額中扣除的項目是（）。A、職工福利費B、所有的公益性捐贈支出C、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D、環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除，選項D符合要求。134.關(guān)于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是()。A、個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅B、儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅C、個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D、個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的減免。A選項錯誤，企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅。B選項正確，儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅C選項正確。個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D選項正確，個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅135.關(guān)于稅收支出的說法不正確的是（）。A、稅收支出的目的是取得收入B、照顧性稅收支出的目的在于扶持國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國民經(jīng)濟各部門的發(fā)展基本保持平衡C、從行業(yè)產(chǎn)品的性質(zhì)來