2021-2022年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸過關檢測試卷B卷附答案

2021-2022年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸過關

檢測試卷B卷附答案

單選題（共50題）

1、向人民法院申請保護債權(quán)的訴訟時效期間通常為（）年。

A.1

B.3

C.5

D.2

【答案】D

2、投資利稅率是（）。

A.項目在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率

B.項目達到設計生產(chǎn)能力后的一個正常生產(chǎn)年份的利稅總額或項目生產(chǎn)期內(nèi)平

均利稅總額與項目總投資的比率

C.項目達到設計能力后的一個正常年份的年利潤總額與項目總投資的比率

D.項目達到設計生產(chǎn)能力后的正常生產(chǎn)年份的利潤總額或項目生產(chǎn)期內(nèi)平均利

潤總額與資本金的比率

【答案】B

3、由于借款人和擔保人不能償還到期債務，銀行訴諸法律，借款人和擔保人雖

有財產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過（）以上仍未收回的債權(quán)可以

認定為呆賬。

A.4年

B.2年

C.1年

D.3年

【答案】B

4、銀行業(yè)金融機構(gòu)應至少每（）開展一次綠色信貸的全面評估工作，并向銀

行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報送自我評估報告。

A.四年

B.兩年

C.一年

D.三年

【答案】B

5、保證人和債權(quán)人應當在合同中約定保證責任期間，雙方?jīng)]有約定的，從借款

企業(yè)償還借款的期限屆滿之日起的（）內(nèi)，債權(quán)銀行應當要求保證人履行

債務，否則保證人可以拒絕承擔保證責任。

A3個月

B.9個月

C.一年

D.6個月

【答案】D

6、固定資產(chǎn)貸款借款人的經(jīng)營管理要滿足合法合規(guī)的要求，以下不符合這一

要求的是（）。［2016年6月真題］

A.借款人的經(jīng)營活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策

B.借款人的經(jīng)營活動符合企業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營范圍和公司章程

C.新建項目所有者權(quán)益與總投資比例可以適度低于國家規(guī)定的資本金比例

D.借款人的經(jīng)營活動應符合國家相關法律法規(guī)規(guī)定

【答案】C

7、全部投資現(xiàn)金流量表中，固定資產(chǎn)余值（）。

A.是指預計固定資產(chǎn)殘值

B.等于固定資產(chǎn)原值減去殘值

C.應在計算期最后一年填列

D.應在計算期第一年填列

【答案】C

8、某市四家國有商業(yè)銀行在某年內(nèi)累計接收抵債資產(chǎn)170萬元,已處置抵債資

產(chǎn)90萬元，待處置抵債資產(chǎn)80萬元，則抵債資產(chǎn)年處置率為（）O

A.52.94%

B.51.11%

C.48.23%

D.47.06%

【答案】A

9、設備的技術(shù)壽命是指設備從開始使用至（）所經(jīng)歷的時間。

A.設備因物理、化學作用報廢

B.設備因技術(shù)落后被淘汰

C.設備使用費超過預算

D.設備完全折舊

【答案】B

10、債項等級的定期更新由債項評級系統(tǒng)按一定時間頻率自動進行，一般按

（）進行。

A.年

B.季

C.月

D.日

【答案】C

11、下列選項中，表述不正確的是（）。

A.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應攤銷額應當在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷

B.企業(yè)全部的無形資產(chǎn)應采用直線法攤銷

C.無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應當計入當期損益

D.企業(yè)攤銷無形資產(chǎn)，應當自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確

認時止

【答案】B

12、下列屬于速動資產(chǎn)的是（）。

A.存貨

B.預付賬款

C.應收賬款

D.待攤費用

【答案】C

13、某公司欠銀行貸款本金1000萬元，利息120萬元。經(jīng)協(xié)商雙方同意以該公

司事先抵押給銀行的閑置的機器設備1200萬元（評估價）抵償貸款本息。銀行

對該筆抵債資產(chǎn)的處理是（）。

A.1000萬元作為貸款本金收回，120萬元作為應收利息收回，其差額80萬元列

入保證金科目設專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理

B.1000萬元作為貸款本金收回，120萬元作為應收利息收回，其差額80萬元待

抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后退還給貸款人

C.1000萬元作為貸款本金收回，120萬元作為應收利息收回，其差額80萬元待

抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳國庫

D.1000萬元作為貸款本金收回，120萬元作為應收利息收回，其差額80萬元待

抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后上交上一級銀行

【答案】A

14、（）是對警兆與警素之間的相關關系進行相關分析，確定其先導長度

和先導強度，再根據(jù)警兆變動情況，確定各警兆的警級，結(jié)合警兆的重要性進

行警級綜合，然后預報警度。

A.統(tǒng)計預警法

B.紅色預警法

C.指數(shù)預警法

D.黑色預警法

【答案】A

15、藍色預警法重視的是（）。

A.定量分析

B.定性分析與風險分析

C.定量分析與定性分析相結(jié)合

D.警兆指標循環(huán)波動特征的分析

【答案】A

16、在舒適性空調(diào)中，送風通常為貼附射流，貼附射流的貼附長度主要取決于

()。

A.雷諾數(shù)

B.歐拉數(shù)

C.阿基米德數(shù)

D.弗諾得數(shù)

【答案】C

17、在舒適性空調(diào)中，送風通常為貼附射流，貼附射流的貼附長度主要取決于

()。

A.雷諾數(shù)

B.歐拉數(shù)

C.阿基米德數(shù)

D.弗諾得數(shù)

【答案】C

18、關于呆賬核銷審批，下列說法正確的是()。

A.對于任何一筆呆賬，分行都沒有權(quán)力審批

B.一級分行可以向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授一些比較小的權(quán)力，處理日常工作

C.除法律法規(guī)和《呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定外，其他任何機構(gòu)和個人不得干

預、參與銀行呆賬核銷運作，債務人除外

D.對符合條件的呆賬經(jīng)批準核銷后，作沖減呆賬準備處理

【答案】D

19、根據(jù)貸款風險分類，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準

備稱為（）。

A.普通準備

B.分類準備

C.專項準備

D.特種準備

【答案】C

20、在利潤表結(jié)構(gòu)分析中就是以（）為100%,計算出各指標所占百分比

的增減變動，分析對借款人利潤總額的影響。

A.產(chǎn)品銷售費用

B.產(chǎn)品銷售利潤

C.產(chǎn)品銷售成本

D.產(chǎn)品銷售收入凈額

【答案】D

21、某公司2016年流動資產(chǎn)為8300萬元，存貨為890萬元，應收賬款為100

萬元，預付賬款為2100萬元，待攤費用為1900萬元。流動負債為1210萬元。

該公司的速動比率為（）。（保留兩位小數(shù)）

A.1.32

B.2.74

C.1.36

D.2.82

【答案】D

22、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，債權(quán)適用（）年訴訟時效規(guī)定。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】B

23、（）是貸款項目分析的核心內(nèi)容，是在吸收對項目其他方面評估成果的基

礎上。據(jù)以判斷項目財務的可行性，為項目貸款的決策提供依據(jù)。

A.項目財務分析

B.項目背景分析

C.項目環(huán)境條件分析

D.項目組織與人力資源分析

【答案】A

24、關于貸款意向書和貸款承諾，以下表述不正確的是（）。

A.在出具貸款意向書和貸款承諾時要謹慎處理、嚴肅對待

B.銀企合作協(xié)議涉及的貸款安排一般屬于貸款承諾性質(zhì)

C.不得擅自越權(quán)對外出具貸款承諾，以免使銀行卷入不必要的糾紛

D.貸款意向書、貸款承諾須按內(nèi)部審批權(quán)限批準后方可對外出具

【答案】B

25、在審查擔保類文件時，業(yè)務人員應特別注意（）。

A.抵（質(zhì)）押協(xié)議的合規(guī)性

B.抵（質(zhì)）押協(xié)議中的擔保條件

C.抵（質(zhì)）押協(xié)議中的擔保期限

D.抵（質(zhì)）押協(xié)議生效的前提條件

【答案】D

26、按所有者性質(zhì)和組織形式細分，公司信貸客戶包括（）

A.第一產(chǎn)業(yè)部門、第二產(chǎn)業(yè)部門、第三產(chǎn)業(yè)部門

B.大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)

C.工業(yè)企業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè)

D.國有企業(yè)、民營企業(yè)、外商獨資企業(yè)、合資和合作經(jīng)營企業(yè)、業(yè)主制企業(yè)

【答案】D

27、1986年，美國著名市場營銷學家菲利浦?科特勒教授在原4P組合的基礎

上提出了6P營銷策略，增加的兩個P為（）。

A.權(quán)力（Power）、渠道（Place）

B.權(quán)力（Power）、公共關系（PublicRelations）

C.促銷（Promotion）、權(quán)力（Power）

D.渠道（Place）、公共關系（PublicRelations）

【答案】B

28、計算現(xiàn)金流量時，以（）為基礎，根據(jù)（）期初期末的變動數(shù)進行調(diào)

整。

A.資產(chǎn)負債表，利潤表

B.利潤表，股東權(quán)益變動表

C.利潤表，資產(chǎn)負債表

D.資產(chǎn)負債表，股東權(quán)益變動表

【答案】C

29、按照我國《擔保法》的規(guī)定，擔保方式中不包括（）。

A.保證

B.抵押

C.承諾

D.定金

【答案】C

30、在貸款擔保中，下列不是擔保方式必須滿足的要求的是（）。

A.合法合規(guī)性

B.盈利性

C.可執(zhí)行性

D.易變現(xiàn)性

【答案】B

31、下列評估中固定資產(chǎn)一般采用（）計算折舊。

A.加速折舊法

B.平均年限法

C.工作量法

D.年數(shù)總和法

【答案】B

32、我國中央銀行公布的貸款基準利率是（）。

A.法定利率

B.固定利率

C.行業(yè)公定利率

D.市場利率

【答案】A

33、銀行對項目環(huán)境條件的分析中，（）是項目建設和生產(chǎn)的關鍵環(huán)節(jié)。

A.環(huán)境保護方案

B.廠址選擇條件

C.財務資源

D.交通運輸條件

【答案】D

34、貸款貸前調(diào)查報告中，以下屬于對借款人資信與銀行的往來情況進行分析

的內(nèi)容是（）。

A.近三年及當期主營業(yè)務利潤率變化情況及原因

B.應收賬款金額、周轉(zhuǎn)速度、數(shù)額較大或賬齡較長的國內(nèi)外應收賬款情況

C.虧損掛賬、待處理流動資產(chǎn)損失、不合理資金占用及清收等情況

D.以往借款的還款付息情況、信用等級、授信限額及額度占用情況

【答案】D

35、財務預測的審查，對項目所屬行業(yè)當前整體狀況的分析屬于（）。

A.項目建設必要性評估

B.項目建設配套條件評估

C.項目技術(shù)評估

D.銀行效益評估

【答案】A

36、借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按照足額償還的貸

款應歸類為（）。

A.正常類貸款

B.關注類貸款

C.次級類貸款

D.損失類貸款

【答案】A

37、甲公司以其辦公用房作抵押向乙銀行借款200萬元，乙銀行與甲公司簽署

抵押合同并辦理強制執(zhí)行公證，但未辦理抵押登記。辦公用房權(quán)屬證件齊全但

價值僅為100萬元，甲公司又請求丙公司為該筆借款提供保證擔保，因丙公司

法人代表常駐香港，保證合同由丙公司總經(jīng)理簽字并蓋合法公章。乙銀行與丙

公司的保證合同沒有約定保證方式及保證范圍，但約定保證人承擔保證責任的

期限至借款本息還清時為止。借款合同到期后，甲公司沒有償還銀行的借款本

息。

A.一年

B.三年

C.保證合同約定不明確，無法判斷

D.二年

【答案】D

38、下列有關商業(yè)銀行流動資金貸款受托支付的表述，錯誤的是（）。

A.商業(yè)銀行應制定完善的貸款人受托支付的操作制度，明確放款執(zhí)行部門內(nèi)部

的資料流轉(zhuǎn)要求和審核規(guī)則

B.貸款支付后因借款人交易對手原因?qū)е峦丝畹模J款人應及時通知借款人重

新付款并審核

C.商業(yè)銀行應要求借款人提交貸款用途證明材料，但借款人無須逐筆提交能夠

反映所提款項用途的詳細證明材料

D.貸款人受托支付是實貸實付的主要體現(xiàn)方式，最能體現(xiàn)實貸實付的核心要求

【答案】C

39、圓管內(nèi)均勻?qū)恿鲾嗝媪魉俜植家?guī)律可以描述為：以管中心為軸的旋轉(zhuǎn)拋物

面，其最大流速為斷面平均流速的（）倍。

A.1.5

B.2

C.3

D.4

【答案】B

40、對借款人的貸后監(jiān)控中，管理狀況監(jiān)控的特點是對（）的調(diào)查。

A.人及其行為

B.人員構(gòu)成

C.現(xiàn)金流量

D.人事變動

【答案】A

41、我國全面實行貸款五級分類制度是從（）年開始的。

A.2014

B.2008

C.2002

D.1999

【答案】C

42、利潤表分析通常采用（）

A.結(jié)構(gòu)分析法

B.比較分析法

C.比率分析法

D.趨勢分析法

【答案】A

43、貸款質(zhì)押的最主要風險因素是（）o

A.虛假質(zhì)押風險

B.司法風險

C.匯率風險

D.操作風險

【答案】A

44、由于對核心資產(chǎn)的大量投資，營運現(xiàn)金流在短期內(nèi)是不足以完全償還外部

融資的，對于這部分融資需求，實際是一種（）。［2014年6月真題］

A.非預期性支出

B.季節(jié)性融資

C.短期融資需求

D.長期融資需求

【答案】D

45、行業(yè)按照對經(jīng)濟周期變遷的應變程度可分為三類，不包括（）。

A.增長型行業(yè)

B.成長型行業(yè)

C.周期型行業(yè)

D.防御型行業(yè)

【答案】B

46、當一個集團客戶授信需求超過一家銀行風險的承受能力時，商業(yè)銀行應采

取組織銀團貸款、（）、和貸款轉(zhuǎn)讓等措施分散風險。

A.聯(lián)合貸款

B.項目貸款

C.表外授信

D.流動資金貸款

【答案】A

47、下列哪一項內(nèi)容不屬于貸款審查事項的基本內(nèi)容（）

A.借款人主體資格及基本情況審查

B.信貸業(yè)務政策符合性審查

C.設備審查

D.非財務因素審查

【答案】C

48、下列關于貸款賬戶的表述，錯誤的是（）。

A.對于固定資產(chǎn)貸款，一般而言，當借款人信用狀況較好、貸款安全系數(shù)較高

時，銀行業(yè)金融機構(gòu)可不要求借款人開立專門的還款準備金賬戶

B.對于項目融資業(yè)務，貸款應要求借款人指定專門的項目收入賬戶，并約定所

有項目的資金收入均須進入此賬戶

C.“專門賬戶”是指《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》中的“專用賬戶”

D.對于流動資金貸款，貸款人必須指定或設立專門的資金回籠賬戶

【答案】C

49、貸款項目評估是以（）的立場為出發(fā)點。

A.貸款人

B.銀行

C.監(jiān)管機構(gòu)

D.董事會

【答案】B

50、項目生產(chǎn)條件分析不包括（）。

A.人力資源流動分析

B.資源條件分析

C.燃料及動力供應條件分析

D.原材料供應條件分析

【答案】A

多選題（共20題）

1、以下屬于項目盈利能力分析主要指標的有（）。

A.財務內(nèi)部收益率

B.財務凈現(xiàn)值

C.投資利潤率

D.投資利稅率

E.資本金利潤率

【答案】ABCD

2、借款人的權(quán)利包括（）

A.可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機構(gòu)申請貸款并依條件取得貸款

B.有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款

C.有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件

D.有權(quán)向銀行的上級監(jiān)管部門反映、舉報有關情況

E.應當按借款合同的約定及時清償貸款本息

【答案】ABCD

3、下列商業(yè)銀行的做法中，體現(xiàn)了公司信貸相關原則的有（）。

A.銀行對貸款嚴格審查和管理

B.銀行為了盈利，而爭取優(yōu)厚的利息收入

C.商業(yè)銀行為了提高效率，而簡化辦理貸款的程序

D.商業(yè)銀行依法經(jīng)營、獨立核算、照章納稅、追求利潤

E.商業(yè)銀行對選擇貸款對象公平對待，盡量滿足所有企業(yè)的貸款需要

【答案】ABD

4、下列情形中的貸款，至少應分為次級類的有（）。

A.需要重組的貸款

B.借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務，本金或利息已經(jīng)逾期

C.預期超過90天，應收利息不再計入損益

D.違反國家有關法律和法規(guī)發(fā)放的貸款

E.央行征信顯示借款人在其他銀行出現(xiàn)債務不良

【答案】ABC

5、實務操作中，貸款抵押風險主要包括（）。

A.將共有財產(chǎn)抵押而未經(jīng)共有人同意

B.未辦理抵押物登記手續(xù)

C.抵押物價值升值

D.抵押物虛假或嚴重不實

E.資產(chǎn)評估不真實，導致抵押物不足值

【答案】ABD

6、在對項目的組織結(jié)構(gòu)進行分析時，與項目有關的協(xié)作機構(gòu)大致可以分為

（）O

A.地方計劃部門

B.業(yè)務往來單位

C.地方政府機構(gòu)

D.國家主管部門

E.國家計劃部門

【答案】BCD

7、狹義的銀行信貸是銀行借出資金或提供信用支持的經(jīng)濟活動，其主要包括

（）0

A.擔保

B.貸款

C.減免交易保證金

D.信用證

E.承兌

【答案】ABCD

8、下列商業(yè)銀行的做法中，體現(xiàn)了公司信貸相關原則的有（）。

A.銀行對貸款嚴格審查和管理

B.銀行為了盈利，而爭取優(yōu)厚的利息收入

C.商業(yè)銀行為了提高效率，而簡化辦理貸款的程序

D.商業(yè)銀行依法經(jīng)營、獨立核算、照章納稅、追求利潤

E.商業(yè)銀行對選擇貸款對象公平對待，盡量滿足所有企業(yè)的貸款需要

【答案】ABD

9、損失類貸款具有的主要特征包括（）。

A.借款人無力償還，抵押品價值低于貸款額

B.抵押品價值不確定

C.借款人已徹底停止經(jīng)營活動

D.固定資產(chǎn)貸款項目停止時間很長，復工無望

E.借款人已資不抵債

【答案】ABCD

10、波特認為有五種力量決定整個市場或其中任何一個細分市場的長期的內(nèi)在

吸引力。這五個群體是（）。

A.同行業(yè)競爭者

B.潛在的新加入的競爭者

C.替代產(chǎn)品

D.購買者和供應商

E.政府

【答案】ABCD

11、面談時，客戶的還貸能力主要從（）方面考察。

A.股東構(gòu)成

B.現(xiàn)金流量構(gòu)成

C.經(jīng)濟效益

D.還款資金來源

E.保證人的經(jīng)濟實力

【答案】BCD

12、下列融資需求當中，既有可能通過短期融資實現(xiàn)，又有可能通過長期融資

實現(xiàn)的有（）。

A.長期銷售增長旺盛時期

B.資產(chǎn)使用效率下降

C.應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)減少

D.債務重構(gòu)

E.額外的或非預期性支出

【答案】BCD

13、下列關于實貸實付說法正確的有（）。

A.實貸實付要求銀行業(yè)金融機構(gòu)在貸款發(fā)放過程中，根據(jù)項目進度和借款人項

目資金運用情況按比例發(fā)放貸款

B.貸款人實貸實付是受托支付原則的主要體現(xiàn)方式，最能體現(xiàn)受托支付的核心

要求，也是有效控制貸款用途的有效手段

C.實貸實付要求貸款人事先與借款人約定明確、合法的貸款用途，約定發(fā)放條

件、支付方式、接受監(jiān)督以及違約責任等事項

D.協(xié)議承諾是廓清借款人與貸款人權(quán)利義務邊界和法律糾紛的重要依據(jù)，也是

督促借款人配合實施實貸實付的法律保證

E.受托支付是實貸實付的重要手段

【答案】ACD

14、處于成長階段的行業(yè)特點包括（）。

A.產(chǎn)品已經(jīng)形成一定的市場需求

B.相應的產(chǎn)品設計和技術(shù)問題已經(jīng)得到有效的解決，并廣泛被市場接受

C.已經(jīng)可以運用經(jīng)濟規(guī)模學原理來大規(guī)模生產(chǎn)

D.產(chǎn)品價格緩慢上升

E.產(chǎn)品和服務有較強的競爭力

【答案】ABC

15、在計算固定資產(chǎn)貸款項目的現(xiàn)金流量時，（）不能作為現(xiàn)金流出。

A.無形資產(chǎn)攤銷

B.折舊費支出

C.購買原材料

D.遞延資產(chǎn)攤銷

E.償還貸款

【答案】ABD

16、一個公司的可持續(xù)增長率主要取決于（）。

A.利潤率

B.留存利潤

C.存貨周轉(zhuǎn)率

D.財務杠桿

E.資產(chǎn)使用效率

【答案】ABD

17、下列關于客戶營運能力指標的說法中，正確的有（）。

A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，通常表明客戶盈利能力越強

B.營運能力分析常用的比率主要有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬

款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，統(tǒng)稱為效率比率

C.應收賬款周轉(zhuǎn)率越高，其應收賬款回收期越短

D.存貨持有天數(shù)減少，不是因為采購過量就是因為呆滯積壓存貨比重較大，因

此存貨周轉(zhuǎn)率越快越好

E.一般來說企業(yè)在進行大規(guī)模固定資產(chǎn)重置后，其固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率同比會有所

下降

【答案】ABC

18、商業(yè)銀行應辦理抵質(zhì)押注銷登記手續(xù)，返還押品或權(quán)屬證書的情形有（）。

A.抵質(zhì)押擔保合同履行完畢

B.人民法院解除抵質(zhì)押擔保裁判生效

C.押品所擔保的債務已經(jīng)全部清償

D.抵質(zhì)押合同約定的合同解除情形出現(xiàn)

E.抵質(zhì)押品被拍賣、變賣且已全部用來清償債務

【答案】ABCD

19、退出障礙具體包括（）。

A.資產(chǎn)的專用性

B.退出的固定費用

C.戰(zhàn)略上的相互牽制

D.情緒上的難以接受

E.政府和社會的各種限制

【答案】ABCD

20、在自主支付中，貸款資金發(fā)放和支付后的核查內(nèi)容主要包括（）。

A.分析借款人是否按約定的金額和用途實施了支付

B.借款人實際支付清單與計劃支付清單的一致性，不一致的應分析原因

C.借款人實際支付是否超過約定的借款人自主支付的金額標準

D.借款人實際支付是否符合約定的貸款用途

E.借款人是否存在化整為零規(guī)避貸款人受托支付的情形

【答案】ABCD

大題（共10題）

一、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券（五

年期，年利率14%。不計復利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方

案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收入為設備總額的10%,按直線法計

提折舊；設備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10臨企業(yè)適用所得稅率為30%。已知：該企業(yè)的資金成本率為10%,5

年期利率10%的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為（）元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為（）元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元義

（1+14%X5）=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元義0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=（105570-100000）元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：T00000元設備年折舊額=100000元

X（1-10%）/5=18000元稅后凈利潤=12000元X（1-30%）=8400元營業(yè)過

程現(xiàn)金流量（第1?5年）=（18000+8400）元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量（第5

年年末）=100000元X10*=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇

投資B方案。

二、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

JLo

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

三、某公司2015年度有關資料如下：1、公司擁有普通股400萬元（每股面值

10元），優(yōu)先股200萬元（每股面值10元）；2、2015年實現(xiàn)稅后凈利潤300

萬元，比上年增加了60萬元；3、2015年按凈利潤10%的比例提取法定盈余公

積金，并按10強的比例提取任意盈余公積金，同時按照每股0.2元支付優(yōu)先股

股息（與上年相同），剩余資金用于分配股利。請根據(jù)以上材料，回答下列問

題：（1）2015年普通股每股收益為（）元。（答案保留1位小數(shù)）（填空

題）（2）2015年每股收益增長率為（）機（答案保留2位小數(shù)）（填空題）

（3）2015年普通股每股股利為（）元。（答案保留1位小數(shù)）（填空題）

【答案】

四、A公司為擴大生產(chǎn)經(jīng)營，以其廠房作抵押向甲銀行申請貸款500萬元，雙

方簽訂了書面合同并辦理了抵押登記；以其機器設備作抵押向乙銀行申請貸款

200萬元，雙方簽訂了書面合同但并未進行抵押登記。A公司在經(jīng)營過程中，因

缺乏流動資金向丙自然人借款50萬元，未提供任何擔保。抵押期間，A公司將

上述機器設備出售給B公司并進行了交付，但并未告知其以該機器設備為標的

設立抵押權(quán)的情況，上述三筆借款到期后，A公司因產(chǎn)品銷售不暢均未能償

還，此后甲銀行和乙銀行均主張實現(xiàn)抵押權(quán)，丙因要求A公司償還到期借款遭

到拒絕，強行開走了該公司的一輛轎車，以迫使A公司還款，與此同時，A公

司因拖欠C公司的委托貸款而被起訴至法院。在A公司不履行法院生效判決的

情況下，應C公司申請，法院對上述廠房和機器設備進行了查封。請根據(jù)以上

資料，回答下列問題：1、是否辦理抵押登記不影響A公司與甲銀行之間的抵押

合同的效力。（）2、甲銀行抵押權(quán)因抵押物被查封而無法實現(xiàn)。。3、由于未辦

理抵押登記，故乙銀行的抵押權(quán)沒有設立。。4、乙銀行不能對已經(jīng)出售的機

器設備行使抵押權(quán)。（）5、B公司不能取得該機器設備的所有權(quán)。（）6、關于丙

強行開走A公司一輛轎車的行為，下列表述中，正確的是（）A.該行為屬于合法

有效行為，應得到法律支持B.該行為屬于行使質(zhì)押權(quán)行為，應得到法律支持

C.該行為屬于行使留置權(quán)行為，應得到法律支持D.該行為沒有法律依據(jù)，不

應得到法律支持

【答案】

五、一房地產(chǎn)項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10虬該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100虬正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%0產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為（）萬元A、3000B、2600C、

2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為。%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為（）%A、20

【答案】1、D?？偼顿Y=固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅+建設期利息+

流動資金=1500+1000義（1+10%）+500=3100萬元2、B。正常年份利潤=年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金=2500-1500-2500X10%=750萬元投資利

潤率=正常年份利潤/總投資*100%=750/3100*100%=24.19%3、D。資本金利潤

率=正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500X100%=50%

六、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料?；卮鹣铝袉?/p>

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

（）萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）。A.流

【答案】（1）C

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210/2400X365七31.9

（天），2016年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365^42.6（天），那么

假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=42.6-31.9,得

X^88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應收賬款周轉(zhuǎn)

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于

應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

七、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料。回答下列問

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

（）萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）。A.流

【答案】（1）C

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210/2400X365心31.9

（天），2016年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365心42.6（天），那么

假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=42.6-31.9,得

X^88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，