【中洲工作服裝公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問題分析（4000字論文）】

中洲工作服裝公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問題分析目錄TOC\o"1-2"\h\u25347關(guān)于黃山中洲工作服裝公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問題的調(diào)研分析報(bào)告 120180一、公司概況 17682二、現(xiàn)狀分析 122156（一）公司主要涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 124803（二）公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀 229552三、黃山中洲工作服裝公司稅務(wù)籌劃存在的問題 232450（一）管理層對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度不夠 219663（二）稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范 310189（三）稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高 318386四、黃山中洲工作服裝公司稅收籌劃問題應(yīng)對(duì)措施 34981（一）營(yíng)造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍 412651（二）合理設(shè)置稅收籌劃崗位 42332（三）加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度 44290結(jié)論 5一、公司概況黃山中洲公司是我國(guó)工作服裝行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕工作服裝領(lǐng)域多年，黃山中洲在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家工作服裝企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“黃山市優(yōu)質(zhì)工作服裝企業(yè)”。黃山中洲的發(fā)展是我國(guó)工作服裝企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)工作服裝企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于工作服裝市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于工作服裝行業(yè)前沿，引領(lǐng)工作服裝行業(yè)的發(fā)展。二、現(xiàn)狀分析（一）公司主要涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)第一，公司主要稅種及稅率情況。黃山中洲工作服裝公司屬于一般納稅人，作為中小企業(yè)涉及稅種較多，主要包括增值稅13%,9%,6%,3%、企業(yè)所得稅（15%)、個(gè)人所得稅(超額累進(jìn)稅率和比例稅率)、城市維護(hù)建設(shè)稅（7%)、教育費(fèi)附加(3%)、地方教育費(fèi)附加(2%)。第二，中洲公司整體稅負(fù)情況。通過黃山中洲公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算整理黃山中洲工作服裝公司2016-2018年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、實(shí)際稅額和綜合稅負(fù)率情況詳見下表(陳宇峰,王子晨,2022)：表12018-2020年中洲公司整體稅負(fù)情況（萬(wàn)元）2018年2019年2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5160.557403.268130.12實(shí)際稅額413.36812.88815.45綜合稅負(fù)率8.01%10.98%10.03%從上表可以看出，黃山中洲工作服裝公司2018-2020年三年的營(yíng)業(yè)收入情況穩(wěn)中有升，因此實(shí)際繳納的稅額也呈現(xiàn)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，盡管2018年公司的綜合稅負(fù)率略微下降，但是綜合三年的稅負(fù)率，黃山中洲公司整體的稅負(fù)率仍然是稍微上升的，因此中洲公司開展稅收籌劃就更加有必要，稅收籌劃的空間較大。（二）公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀1.稅務(wù)籌劃制度黃山中洲工作服裝公司成立了二十多年，為使公司能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，公司高層較為重視公司誠(chéng)信度，在稅務(wù)管理方面，要求財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度和稅法的相關(guān)規(guī)定，按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款(李雨萱,張博文,劉洛琳,2021)。黃山中洲工作服裝公司取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書，屬于高新技術(shù)企業(yè)，財(cái)務(wù)核算健全，黃山中洲公司從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)角度出發(fā)制定稅收管理制度，對(duì)企業(yè)日常具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)核算相關(guān)規(guī)定、財(cái)務(wù)報(bào)銷等方面進(jìn)行了規(guī)定(趙思雅,黃林杰,2021)。在增值稅方面，按照一般納稅人相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格管理中洲公司增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的使用、開具、驗(yàn)舊和領(lǐng)用等事項(xiàng)，要求中洲公司財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照稅法相關(guān)規(guī)定，和稅務(wù)部門的要求，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)會(huì)知識(shí)，積極履行納稅義務(wù)(周曉菲,吳星辰,許紫)。2.稅務(wù)籌劃人員配置情況黃山中洲工作服裝公司財(cái)務(wù)部主要職責(zé)是處理公司財(cái)務(wù)方面的事物，公司章程中對(duì)于財(cái)務(wù)部的職責(zé)有明確規(guī)定(徐盛明,曹語(yǔ)婷,2018):①負(fù)責(zé)中洲工作服裝公司日常財(cái)務(wù)核算，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略、投資決策提供財(cái)務(wù)建議。②合理分配資金，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)行。③定期向總經(jīng)理匯報(bào)經(jīng)營(yíng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入及相關(guān)成本。④熟知關(guān)于工作服裝行業(yè)的國(guó)家政策和地方稅收法律，要嚴(yán)格審查和核實(shí)各類稅費(fèi)，負(fù)責(zé)中洲公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)活動(dòng)及流程中涉及到的納稅風(fēng)險(xiǎn)(朱海翔,彭雨瑩,曾嘉,2020)。⑤制定中洲公司納稅的相關(guān)制度規(guī)定以及擬定稅收籌劃方案，擬訂納稅申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)和流程，完善納稅機(jī)制體系，以切實(shí)保障黃山中洲公司的整體稅負(fù)最低。⑥建立內(nèi)部防控系統(tǒng)，制定納稅管理流程及防控策略等對(duì)才財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以全方位的控制(鐘欣然,劉澤宇,胡夢(mèng)琪)。三、黃山中洲工作服裝公司稅務(wù)籌劃存在的問題（一）管理層對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度不夠黃山中洲工作服裝公司稅收籌劃管理中存在的問題之一也是公司高層的稅收籌劃意識(shí)不夠濃厚。眾所周知，和傳統(tǒng)企業(yè)不同的是，高新技術(shù)中小工作服裝企業(yè)屬于知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)，企業(yè)研發(fā)投入成本較高，研發(fā)壓力較大。研發(fā)成果轉(zhuǎn)化的難度更高，科技成果被市場(chǎng)接受具有更大的不確定(何陽(yáng)霖,林雪兒,2017)。研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)成為科技型中小工作服裝企業(yè)在發(fā)展中更為迫切關(guān)注的問題，公司管理層在時(shí)間精力有限的情況下，特別是黃山中洲公司成立初期，企業(yè)面臨高投入、低收入的虧損狀態(tài)，投入產(chǎn)出不成正比，原則上不需要繳納增值稅和公司稅(謝偉強(qiáng),方婉瑜,沈紅,2019)。因此，中洲企業(yè)管理層進(jìn)行稅收籌劃的意愿不是特別大，稅收籌劃的成本也相對(duì)較低。對(duì)稅收籌劃重視程度不夠高。隨著黃山中洲公司的發(fā)展才會(huì)慢慢考慮稅收籌劃的重要性，但是因?yàn)辄S山中洲公司沒有一定的稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)，會(huì)不知道稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)效益，把稅收籌劃工作擺上議事日程的主動(dòng)性就有所削弱。（二）稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范科技型中小工作服裝企業(yè)設(shè)置專門稅收籌劃的崗位或者明確稅收籌劃職責(zé)的公司只有一半左右，多數(shù)企業(yè)將稅收籌劃工作簡(jiǎn)單地等同于抄報(bào)稅等涉稅工作，將稅收籌劃崗位與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等崗位結(jié)合起來，公司通常指定一到兩名財(cái)務(wù)部門的經(jīng)辦人員與稅收專管員建立聯(lián)系，配合稅務(wù)局開展企業(yè)收入數(shù)據(jù)報(bào)送等信息采集工作，按照申報(bào)時(shí)限要求進(jìn)行納稅申報(bào)等涉稅事項(xiàng)辦理(梁宜靜,宋家豪,袁俊)?？傮w上，黃山中洲公司稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范、不夠合理，一定程度上對(duì)企業(yè)稅收籌劃工作成效具有限制作用，中洲企業(yè)依托稅收籌劃工作帶來稅收經(jīng)濟(jì)利益的可能性就隨之降低(唐幼馨,羅正豪,2021)。由于人崗不匹配和職責(zé)不明確，中洲企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的積極性下降，企業(yè)開展稅收籌劃的工作動(dòng)力會(huì)因此減少。（三）稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高黃山中洲工作服裝公司稅收籌劃管理中存在的問題之一也是稅收籌劃崗位人員缺乏統(tǒng)籌開展稅收籌劃的能力。綜合個(gè)別訪談和資料搜集結(jié)果，整體上看，黃山中洲公司稅收籌劃的能力稍顯不足，主要體現(xiàn)在靈活運(yùn)用稅收籌劃方法和技術(shù)方面的能力有待提高(郝雅琪,孟樂天,秦夏)?？萍夹椭行∑髽I(yè)開展稅收籌劃主要依靠自身力量來完成，而企業(yè)稅收籌劃崗位人員的稅收籌劃能力又不足以支撐企業(yè)獲得更高的稅收籌劃收益，黃山中洲公司尋求第三方幫助的意識(shí)薄弱，比如企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)來開展稅收籌劃的實(shí)踐不多，主動(dòng)尋求稅務(wù)部門進(jìn)行政策咨詢的嘗試較少，讓中洲企業(yè)的稅收籌劃沒有很高的保障。四、黃山中洲工作服裝公司稅收籌劃問題應(yīng)對(duì)措施（一）營(yíng)造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍提高企業(yè)管理的重要性是稅收籌劃的根本。高新技術(shù)中小企業(yè)在發(fā)展時(shí)，存在著多種類型的風(fēng)險(xiǎn)。由于高新技術(shù)中小工作服裝企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不同，生存和發(fā)展的壓力相對(duì)較大，因此企業(yè)稅收籌劃工作較少被管理層擺上議事日程。鑒于積極有效的稅收籌劃工作能給企業(yè)帶來真金白銀的收入，反之，消極不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃工作可能導(dǎo)致企業(yè)因觸犯有關(guān)稅收法律法規(guī)而導(dǎo)致名譽(yù)受損，因此黃山中洲公司要抓住企業(yè)負(fù)責(zé)人這個(gè)關(guān)鍵，黃山中洲公司管理層要改變對(duì)稅收籌劃工作的“刻板印象”和“固化思維”，從根本上提高中洲企業(yè)對(duì)稅收籌劃的重要性，積極開展稅收籌劃工作，營(yíng)造從上到下重視稅收籌劃的完美氛圍。全面提升稅收籌劃意識(shí)(蔡舒涵,丁陽(yáng)明,2021)。（二）合理設(shè)置稅收籌劃崗位首先，建立健全會(huì)計(jì)核算體系。稅收籌劃工作得以正常開展的前提是企業(yè)要建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保稅收籌劃工作經(jīng)得起稅務(wù)局的檢查。企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，要注意留存有關(guān)的成本費(fèi)用票據(jù)和銷售收入憑證等，保證憑票扣稅得以正常進(jìn)行。只有確定好會(huì)計(jì)核算方法，完善會(huì)計(jì)資料收集整理工作，才能對(duì)科技型中小工作服裝企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)反映和全面監(jiān)督，為增強(qiáng)稅收籌劃工作成做一個(gè)保障(駱夢(mèng)月,姜思穎)。其次，設(shè)置稅收籌劃崗位明確崗位職責(zé)。稅收籌劃崗位的設(shè)立要符合科技型中小企業(yè)的自身實(shí)際，根據(jù)黃山中洲公司成本預(yù)算最大化進(jìn)行稅收籌劃崗位設(shè)置。稅收籌劃工作的基礎(chǔ)要求就是要完善財(cái)稅崗位人員設(shè)置?？萍夹椭行∑髽I(yè)要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、企業(yè)人員情況來合理設(shè)置稅收籌劃崗位。（三）加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度首先，加強(qiáng)黃山中洲公司的內(nèi)部培訓(xùn)。對(duì)稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)不能僅僅依靠稅收籌劃崗位人員自身的投入，黃山中洲公司也需要加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)，因?yàn)槎愂栈I劃需要有極強(qiáng)的專業(yè)支撐。稅收籌劃崗位人員對(duì)稅收籌劃知識(shí)的掌握情況一定程度上決定了黃山中洲公司稅收籌劃工作的成敗?？萍夹椭行∑髽I(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃崗位人員的財(cái)稅知識(shí)培訓(xùn)，黃山中洲公司可以通過采取集中采購(gòu)稅收籌劃專業(yè)課程、邀請(qǐng)財(cái)稅專家開展稅收籌劃講座、報(bào)銷稅收籌劃崗位人員提升崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用等方式來加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)。黃山中洲公司在給予職工資金時(shí)，準(zhǔn)予在8%的限額內(nèi)加以扣除，因此中洲企業(yè)加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)費(fèi)用也可以進(jìn)入稅收籌劃范疇，企業(yè)可以更有動(dòng)力開展對(duì)稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)。其次，尋找外部培訓(xùn)資源。除了企業(yè)自行支付對(duì)稅收籌劃崗位人員的教育培訓(xùn)支出外，還可以外部力量來加大對(duì)稅收籌劃崗位人員的知識(shí)更新。結(jié)論本文對(duì)黃山中洲工作服裝公司的涉稅業(yè)務(wù)實(shí)際情況有針對(duì)性的進(jìn)行了稅收籌劃研究。通過結(jié)合黃山中洲工作服裝公司作為科技型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況特點(diǎn)，主要對(duì)黃山中洲工作服裝公司所涉及的增值稅、企業(yè)所得稅，以及代扣代繳的個(gè)人所得稅籌劃做了深入闡釋，通過科學(xué)合理的籌劃，黃山中洲工作服裝公司達(dá)到了減少納稅額的目標(biāo)?？茖W(xué)的稅收籌劃,是稅收政策在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的正確應(yīng)用，既不損害國(guó)家利益，又能提升企業(yè)利潤(rùn)。參考文獻(xiàn)：[1]陳宇峰,王子晨.工作服裝行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制研究[D].山西財(cái)經(jīng)大學(xué),2023.[2]李雨萱,張博文,劉洛琳.稅收籌劃問題研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2021,20(07):220-221.[3]趙思雅,黃林杰.P工作服裝公司稅收籌劃案例分析[D].黃山商業(yè)學(xué)院,2020.[4]周曉菲,吳星辰,許紫.美的集團(tuán)并購(gòu)小天鵝股份有限公司的稅務(wù)管理研究[D].廣東工業(yè)大學(xué),2020.[5]徐盛明,曹語(yǔ)婷.企業(yè)并購(gòu)重組中的稅收籌劃研究[D].華中科技大學(xué),2020.[6]朱海翔,彭雨瑩,曾嘉.海外并購(gòu)財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)研究[D].福建農(nóng)林大學(xué),2020.[7]鐘欣然,劉澤宇,胡夢(mèng)琪.L工作服裝股份有限公司稅收籌劃研究[D].華中科技大學(xué),2019.[8]何陽(yáng)霖,林雪兒.J電商企業(yè)的納稅籌劃研究[D].東北大學(xué),2020.[9]謝偉強(qiáng),方婉瑜,沈紅.HI房地產(chǎn)公司納稅籌劃研究[D].黑龍