審計(jì)學(xué)重點(diǎn)資料

審計(jì)學(xué)重點(diǎn)題型:單選題、多選題、名詞解釋、簡答題、業(yè)務(wù)分析題、案例分析題1、 審計(jì)主體分類P11注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)(強(qiáng)制性)和內(nèi)部控制審計(jì)（按執(zhí)行審計(jì)活動(dòng)的主體分類）2、 會(huì)計(jì)事務(wù)所組織形式P3主要有獨(dú)資普通合伙制有限責(zé)任公司制有限責(zé)任合伙制3、 會(huì)計(jì)事務(wù)所主要業(yè)務(wù)p15鑒證服務(wù)、其他保證服務(wù)、非保證服務(wù)。（美國）我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)：鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。鑒證業(yè)務(wù)：審計(jì)：是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位編制的歷史性財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面遵循了公認(rèn)會(huì)計(jì)原則發(fā)表意見。審閱：是指對(duì)歷史性財(cái)務(wù)報(bào)表提供中等程度保證水平的一種鑒證服務(wù)。審核是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以提供的除財(cái)務(wù)信息審計(jì)，審閱以外的其他鑒證服務(wù)。相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行商定程序：注會(huì)對(duì)特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，單一財(cái)務(wù)報(bào)表或整套報(bào)表等財(cái)務(wù)信息執(zhí)行與特定主體商定的具體審計(jì)性質(zhì)的程序，并出具報(bào)告。稅務(wù)服務(wù)：包括稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃。咨詢管理：對(duì)公司各方面提供診斷及專業(yè)意見。會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)：包括代理記賬，代為編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，為會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用提供建議，擔(dān)任常年會(huì)計(jì)顧問等。4、 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總目標(biāo)p21一是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見；二是按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通。5、 審計(jì)工作前提p23管理層和治理層已認(rèn)可并理解其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。這些責(zé)任構(gòu)成注會(huì)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)：（1）按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映（2）設(shè)計(jì)，執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。（3）向注會(huì)提供必要的工作條件。6、 認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)p30認(rèn)定的定義：指管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。分類：與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定、與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定、與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定。具體審計(jì)目標(biāo)：與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)：存在：記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的。權(quán)利和義務(wù)：記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)。完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄。計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅嘿Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)：發(fā)生：記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)。完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄。準(zhǔn)確性：與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。截至：交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。分類：交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。與列報(bào)和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)：發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)：披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。完整性：所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括。分類和可理解性：財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚。準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)：財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)。7、 審計(jì)報(bào)告的種類p35、36（1）按照審計(jì)報(bào)告的性質(zhì)分類，可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（2）按照審計(jì)報(bào)告使用的目的，可分為公布目的的審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)報(bào)告。（3）按照審計(jì)報(bào)告的詳略程度，可分為簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告。8、 不同形式的審計(jì)報(bào)告p38無保留意見的審計(jì)報(bào)告，保留意見的審計(jì)報(bào)告，否定意見的審計(jì)報(bào)告和無法表示的審計(jì)報(bào)告四種基本形式。另外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以出具帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告。9、 審計(jì)證據(jù)的分類、概念（含義、要求）p50、51含義：審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。要求：合理的審計(jì)證據(jù)要求具備兩方面的特征，即充分性與適當(dāng)性。充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)意見。適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯(cuò)報(bào)方面具有相關(guān)性（與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)）和可靠性（能如實(shí)反映客觀事實(shí)）分類：按外形特征劃分，分為實(shí)物證據(jù)、文件證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)四大類。按來源不同劃分，分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)兩類。10、 審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)p56對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，實(shí)在證據(jù)整理的基礎(chǔ)上，對(duì)其數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行分析和研究，對(duì)其證明力作出判斷，確定已收集證據(jù)的充分性和恰當(dāng)性。（1）審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)應(yīng)把握的基本原則有：=實(shí)事求是原則，這是審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)必須遵循的首要原則；=合理懷疑原則，即要求以合理懷疑的態(tài)度，在事實(shí)的基礎(chǔ)上，以科學(xué)的假設(shè)為前提，運(yùn)用因果分析、邏輯推理的方法，對(duì)造成證據(jù)缺陷的原因、過程、結(jié)果進(jìn)行假設(shè)，以便找出證據(jù)缺陷的途徑；=恰當(dāng)分析原則，即要求分析問題時(shí)，應(yīng)恰如其分地給予評(píng)價(jià)。（2）審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)需考慮的因素審計(jì)證據(jù)的特性，包括恰當(dāng)性和充分性；2、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在什么情況下才需要進(jìn)行控制測試？p109作為進(jìn)一步審計(jì)程序的類型之一，控制測試并非在任何情況下都需要實(shí)施。只有當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，審計(jì)人員才應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試：（1）在在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的；（2）僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法提供認(rèn)定層次充分恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3、 出具無保留意見的條件是什么？p38經(jīng)審計(jì)后，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)符合下列情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無保留意