稅法總論考試答案三

稅法總論考試答案三1、名詞解釋

稅收基本原則正確答案：通常是指一個(gè)國家在一定的政治、經(jīng)濟(jì)條件下，稅收活動(dòng)應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則。2、多選

下列屬于我國稅收的立法原則的有（）。A.從實(shí)際出發(fā)的原則B.原則性與（江南博哥）靈活性相結(jié)合的原則C.民主決策的原則D.地區(qū)差異性原則正確答案：A,B,C參考解析：稅收立法主要應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：從實(shí)際出發(fā)的原則；公平原則；民主決策的原則；原則性與靈活性相結(jié)合的原則；法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則，沒有地區(qū)差異性原則。3、單選

我國確定稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方采用的原則是（）。A.屬地原則B.屬人原則C.實(shí)質(zhì)重于形式的原則D.屬地兼屬人原則點(diǎn)擊查看答案正確答案：D參考解析：我國確定稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方采用的原則是屬地兼屬人原則。4、判斷題

某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該廠對一并銷售的兩類酒分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白灑的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅。正確答案：錯(cuò)5、多選

下列屬于稅收法律的有（）。A.《個(gè)人所得稅法》B.《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定》C.《企業(yè)所得稅法》D.《稅務(wù)代理試行辦法》正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)ABC均為全國人大或常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)D為國家稅務(wù)總局頒發(fā)的，屬于稅收部門規(guī)章。6、多選

經(jīng)全國人大及其常委會(huì)和國務(wù)院的批準(zhǔn)，（）可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。A.首都B.直轄市C.民族自治區(qū)D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)正確答案：C,D參考解析：經(jīng)全國人大及其常委會(huì)和國務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)7、多選

國際稅收協(xié)定的目標(biāo)是（）。A.妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務(wù)B.實(shí)行平等負(fù)擔(dān)的原則，取消稅收差別待遇C.互相交換稅收情報(bào)，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅D.加強(qiáng)國際合作，取得更多的稅收收入正確答案：A,B,C參考解析：國際稅收協(xié)定的目標(biāo)，首先，要妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務(wù)，各類協(xié)定的主要條款內(nèi)容，都是圍繞解決這一問題而訂立的，即通過采取一定的措施（如免稅法、抵免法等）來有效地處理對跨國所得和一般財(cái)產(chǎn)價(jià)值的雙重征稅問題；其次，要實(shí)行平等負(fù)擔(dān)的原則，取消稅收差別待遇；最后，要互相交換稅收情報(bào)，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅8、多選

國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利有（）。A.制定稅收法律B.依法征稅C.進(jìn)行稅務(wù)檢查D.對違章者進(jìn)行稅務(wù)處罰正確答案：B,C,D參考解析：國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)不具有制定稅收法律的權(quán)利。9、單選

下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人主要是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的主體是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂C.稅收法律關(guān)系的變化主要取決于稅收法律事實(shí)D.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是不平等的，只保護(hù)納稅人的權(quán)利正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織；選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂；選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是平等的，不能只對一方保護(hù)，而對另一方不予保護(hù)。10、名詞解釋

稅務(wù)登記管理制度正確答案：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的開業(yè)、變動(dòng)、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍變化進(jìn)行登記，并據(jù)此對納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的一種法律制度11、單選

國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于（）。A.法律性國際重復(fù)征稅B.經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅C.稅制性國際重復(fù)征稅D.道德性國際重復(fù)征稅正確答案：A參考解析：國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于法律性國際重復(fù)征稅。12、多選

下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（）。A.稅法的構(gòu)成要素既包括實(shí)體性的內(nèi)容，也包括程序性的內(nèi)容B.稅法的構(gòu)成要素是所有完善的單行稅法都共同具備的C.征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、減稅免稅都屬于稅法的構(gòu)成要素D.稅法構(gòu)成要素中，附則一般都規(guī)定與該法密切相關(guān)的內(nèi)容，比如該法的納稅地點(diǎn)、生效時(shí)間等正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D，附則一般都規(guī)定與該法密切相關(guān)的內(nèi)容，比如該法的解釋權(quán)、生效時(shí)間等。納稅地點(diǎn)是單獨(dú)的稅法構(gòu)成要素的一項(xiàng)，不體現(xiàn)在附則中。13、多選

以下關(guān)于我國稅法體系的說法正確的是（）。A.我國現(xiàn)行稅法體系是由稅收實(shí)體法構(gòu)成的B.關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理C.煙葉稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理D.我國對稅收征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機(jī)關(guān)的不同而分別規(guī)定的正確答案：B,C,D14、名詞解釋

騙取出口退稅及騙取出口退稅罪正確答案：出口退稅是國家鼓勵(lì)企業(yè)出口的一種國際通行的政策，通過出口退稅，商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國際市場，可以提高產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。但是個(gè)別納稅人為了非法牟利，利用該項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策騙取出口退稅，不僅導(dǎo)致國家稅款的的大量流失，而且擾亂了正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序。納稅人采取假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在1萬元以上的，構(gòu)成騙取出口退稅罪。15、名詞解釋

逃避追繳欠稅罪正確答案：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額較大的，構(gòu)成逃避追繳欠稅罪16、多選

納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為（）。A.檢舉B.控告C.保密D.申辯正確答案：A,B參考解析：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。17、多選

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓B.普及納稅知識(shí)、無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的義務(wù)C.為了不干擾稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，納稅人、扣繳義務(wù)人不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)而只能向稅務(wù)咨詢公司了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況D.為了精簡機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征、管、查、復(fù)議的人員要集中為一體正確答案：A,B參考解析：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收、管理、稽查、行政復(fù)議人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。18、單選

稅收立法是指有權(quán)機(jī)關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運(yùn)用一定的技術(shù)，對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章進(jìn)行制定、公布等活動(dòng)，以下不屬于稅收立法的是（）。A.修改稅法B.試行稅法C.補(bǔ)充稅法D.廢止稅法正確答案：B參考解析：稅收立法不僅僅包括對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的制定、公布、修改和補(bǔ)充，也包括對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的廢止，但是不包括試行稅法。19、名詞解釋

生產(chǎn)型增值稅正確答案：是指在計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，只允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除原材料、燃料、動(dòng)力等勞動(dòng)對象的已納稅款，而不允許扣除用于生產(chǎn)的廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)所包含的稅款。20、單選

關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解，下列各項(xiàng)中不正確的是（）。A.稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式B.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容C.稅法屬于權(quán)力性法規(guī)D.稅法屬于綜合性法規(guī)正確答案：C21、單選

下列規(guī)范性文件中，屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的是（）。A.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》C.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國車船稅法》正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，屬于稅收部門規(guī)章；選項(xiàng)C，屬于全國人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法；選項(xiàng)D，屬于稅收法律。22、名詞解釋

稅申報(bào)期限（制度）正確答案：是規(guī)定納稅主體必須依法辦理納稅申報(bào)的具體時(shí)限的法律制度。23、單選

下列關(guān)于稅率的說法正確的是（）。A.營業(yè)稅采用的是地區(qū)差別比例稅率B.定額稅率具有計(jì)算簡單，稅負(fù)透明度高等優(yōu)點(diǎn)C.我國個(gè)人所得稅中的"工資薪金所得"項(xiàng)目采用的是超額累進(jìn)稅率D.我國目前還沒有采用超率累進(jìn)稅率正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，營業(yè)稅采用的是行業(yè)差別比例稅率，即對不同行業(yè)分別適用不同的比例稅率；選項(xiàng)B，計(jì)算簡單，稅負(fù)透明度高是比例稅率的優(yōu)點(diǎn)；選項(xiàng)D，目前我國稅收體系中僅有土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率。24、名詞解釋

抗稅正確答案：是指納稅人或扣繳義務(wù)人，以暴力、威脅方法據(jù)不繳納應(yīng)繳稅款的行為。25、多選

關(guān)于稅收立法權(quán)的劃分，下列說法正確的有（）。A.經(jīng)全國人大及其常委會(huì)的授權(quán)，國務(wù)院有權(quán)制定在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法B.經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)，國務(wù)院有調(diào)整稅率的權(quán)力C.經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力D.經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)，國務(wù)院有權(quán)制定中央稅稅法正確答案：B,C參考解析：中央稅和在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布權(quán)，屬于全國人大及其常委會(huì)。26、單選

我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于（）。A.簡單型稅制B.復(fù)合型稅制C.直接型稅制D.間接型稅制正確答案：B參考解析：稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類，可分為稅種單一、結(jié)構(gòu)簡單的簡單型稅制和由多個(gè)稅種構(gòu)成的復(fù)合型稅制，我國稅收制度屬于復(fù)合型稅制。27、多選

下列關(guān)于稅法分類的陳述，不正確的有（）。A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法B.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法C.按照稅法相關(guān)稅種征收對象的不同，稅法分為對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對自然資源課稅的稅法D.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法正確答案：B,C參考解析：選項(xiàng)B，按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等；選項(xiàng)C，按照稅法相關(guān)稅種征收對象的不同，可分為商品和勞務(wù)稅稅法，所得稅稅法，財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法，特定目的稅稅法28、多選

下列屬于稅收行政法規(guī)的有（）。A.《土地增值稅暫行條例》B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》C.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》正確答案：C,D參考解析：《土地增值稅暫行條例》屬于全國人大及其常委會(huì)授權(quán)國務(wù)院制定的稅法；《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于財(cái)政部頒布的稅收部門規(guī)章。29、