2023年中級會計(jì)職稱之中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法全真模擬考試試卷B卷含答案

2023年6月中級會計(jì)職稱之中級會計(jì)經(jīng)

濟(jì)法全真模擬考試試卷B卷含答案

單選題（共50題）

1、甲、乙雙方于2021年1月7日訂立設(shè)備買賣合同，甲向乙購買

設(shè)備一臺。雙方約定：價(jià)款10。萬元，甲付清全部價(jià)款后，設(shè)備的

所有權(quán)才轉(zhuǎn)移給甲。1月10日，乙向甲交付了設(shè)備。1月20日，甲

將設(shè)備轉(zhuǎn)讓給丙且完成交付。2月1日，甲告知乙自己因經(jīng)營不善

無力支付設(shè)備購買價(jià)款。已知，丙對甲、乙之間所有權(quán)保留買賣一

事并不知情，甲、乙亦未辦理登記手續(xù)。有關(guān)該設(shè)備所有權(quán)的最終

歸屬，下列說法正確的是（）o

A.該設(shè)備所有權(quán)歸甲

B.該設(shè)備所有權(quán)歸乙

C.該設(shè)備所有權(quán)歸丙

D.該設(shè)備由乙、丙共有

【答案】C

2、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，依建設(shè)用地使用權(quán)用途的不同，娛樂

用地使用權(quán)期限是（）o

A.40年

B.50年

C.60年

D.70年

【答案】A

3、下列各項(xiàng)中，屬于附條件的法律行為的是（）。

A.由于小劉的工作表現(xiàn)出色，所以公司年終獎勵(lì)了他一臺彩電

B.老張對小王說，如果老張的兒子年底結(jié)婚，老張租給小王的房子

要收回

C.李某對張某說，一個(gè)月后送你一輛車

D.小馬對他的父母許諾，2個(gè)月后贈予父母一人一臺手機(jī)

【答案】B

4、（2012年）要約邀請是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。根

據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于發(fā)出要約邀請的是

（）。

A.甲公司向數(shù)家貿(mào)易公司寄送價(jià)目表

B.乙公司通過報(bào)刊發(fā)布招標(biāo)公告

C.丙公司在其運(yùn)營中的咖啡自動售貨機(jī)上載明“每杯一元”

D.丁公司向社會公眾發(fā)布招股說明書

【答案】C

5、根據(jù)信托法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，信托財(cái)產(chǎn)不可以強(qiáng)制執(zhí)行

的是（）o

A.房屋已經(jīng)抵押后，設(shè)立房產(chǎn)信托，抵押權(quán)人依法實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)

B.設(shè)立房產(chǎn)信托后，出租該房屋應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)

C.設(shè)立房產(chǎn)信托后，受托人依據(jù)信托目的而設(shè)立的房產(chǎn)抵押，債權(quán)

人要求實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的

D.受托人發(fā)生的與信托財(cái)產(chǎn)無關(guān)的個(gè)人債務(wù)不足清償

【答案】D

6、甲公司向乙銀行申請貸款，還款日期為2020年12月31日。丙

公司為該債務(wù)提供保證擔(dān)保，約定保證方式為連帶責(zé)任保證，但未

約定保證期間。后甲公司申請展期，與乙銀行就還款期限作了變更,

還款期限延至2021年8月1日，但未征得丙公司的書面同意。展

期到期，甲公司無力還款。2021年8月10日，乙銀行遂要求丙公

司承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司是否承

擔(dān)保證責(zé)任的表述中，正確的是（）。

A.不承擔(dān)，因?yàn)橐毅y行未在保證期間內(nèi)請求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任

B.不承擔(dān)，因?yàn)楸ＷC合同無效

C.應(yīng)承擔(dān)，因?yàn)楸ＷC合同有效

D.應(yīng)承擔(dān)，因?yàn)楸緸檫B帶責(zé)任保證人

【答案】A

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)

企業(yè)2年以上的，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額

B.由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，可以采取加速折

舊的方法

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的

收入，可以按10%計(jì)入收入總額

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資

額，可以按10%的比例實(shí)行稅額抵免

【答案】C

8、甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲酒店提供住宿服

務(wù)取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅

租金10萬元。已知，甲酒店對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。根

據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為0萬元。

A.3.9

B.3.6

C.4.28

D.6.35

【答案】A

9、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票

發(fā)行程序的表述中，不正確的是（）。

A.證券交易所應(yīng)當(dāng)自受理注冊申請文件之日起3個(gè)月內(nèi)形成審核意

見

B.中國證監(jiān)會在20個(gè)工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或

者不予注冊的決定

C.中國證監(jiān)會在30個(gè)工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或

者不予注冊的決定

D.中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起6個(gè)月內(nèi)有效

【答案】C

10、（2014年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，在一定期間內(nèi),

債權(quán)人因不可抗力不能行使請求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止，該期間為

（）o

A.訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月

B.訴訟時(shí)效期間的最后9個(gè)月

C.訴訟時(shí)效期間屆滿后6個(gè)月

D.訴訟時(shí)效期間屆滿后9個(gè)月

【答案】A

11、（2017年）投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年

齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險(xiǎn)人可否解除合同的下列

表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（）o

A.可以解除合同，并退還保險(xiǎn)費(fèi)

B.可以解除合同，并要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任

C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實(shí)年齡調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】C

12、（2019年真題）根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列標(biāo)志中，可以

作為商標(biāo)使用的是（）。

A.同鄉(xiāng)鎮(zhèn)地名近似的標(biāo)志

B.同中華人民共和國國徽近似的標(biāo)志

C.帶有民族歧視性的標(biāo)志

D.同“紅十字”標(biāo)志近似的標(biāo)志

【答案】A

13、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，借款人提前償還貸款的，除當(dāng)事人另

有約定外，計(jì)算利息的方法是（）o

A.按照實(shí)際借款的期間計(jì)算

B.按照借款合同約定的期間計(jì)算，實(shí)際借款期間小于1年的，按1

年計(jì)算

C.按照借款合同約定的期間計(jì)算

D.按照借款合同約定的期間計(jì)算，實(shí)際借款期間大于1年的，按1

年計(jì)算

【答案】A

14、（2015年真題）根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人提出證據(jù)證

明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定期間內(nèi),

向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決，該期間為（）。

A.10日

B.15日

C.6個(gè)月

D.2年

【答案】C

15、（2011年）甲公司于4月1日向乙公司發(fā)出訂購一批實(shí)木沙發(fā)

的要約，要求乙公司于4月8日前答復(fù)。4月2日乙公司收到該

要約。4月3日，甲公司欲改向丙公司訂購實(shí)木沙發(fā)，遂向乙公司

發(fā)出撤銷要約的信件，該信件于4月4日到達(dá)乙公司。4月5日，

甲公司收到乙公司的回復(fù)，乙公司表示暫無實(shí)木沙發(fā)，問甲公司是

否愿意選購布藝沙發(fā)，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲公司要約失效的

時(shí)間是（）。

A.4月3日

B.4月4日

C.4月5日

D.4月8日

【答案】C

16、張某、劉某、關(guān)某提交虛假文件取得合伙企業(yè)登記，后被登記

機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，按照規(guī)定企業(yè)登記機(jī)關(guān)可以責(zé)令其改正，并處以（）

的罰款。

A.2000元以上20000元以下

B.3000元以上30000元以下

C.5000元以上50000元以下

D.1000元以上10000元以下

【答案】C

17、（2017年真題）陳某在8月1日向李某發(fā)出一份傳真，出售房

屋一套，面積90平方米，價(jià)款260萬元，合同訂立7日內(nèi)一次性付

款，如欲購買請?jiān)?日內(nèi)回復(fù)，李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購買,

但要求分期付款，陳某未回復(fù)。8月3日李某再次給陳某發(fā)傳真，

表示同意按照陳某傳真的條件購買，陳某仍未回復(fù)。下列關(guān)于陳某、

李某之間合同成立與否的表述中，正確的是（）。

A.李某的第二次傳真回復(fù)為新要約，陳某未表示反對，合同成立

B.李某的兩次傳真回復(fù)，均為新要約，合同不成立

C.李某的第二次傳真回復(fù)為承諾，合同成立

D.李某的第一次傳真回復(fù)為承諾，合同成立

【答案】B

18、下列關(guān)于子公司法人資格和民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合公司

法律制度規(guī)定的是（）。

A.子公司具有法人資格，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

B.子公司不具有法人資格，其財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑?zé)任，由母公

司承擔(dān)

C.子公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)

D.子公司不具有法人資格，應(yīng)與母公司共同承擔(dān)民事責(zé)任

【答案】A

19、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，我國預(yù)算年度的起止日期為（）。

A.自公歷10月1日起，至次年9月30日止

B.自公歷4月1日起，至次年3月31日止

C.自公歷1月1日起，至12月31日止

D.自公歷6月1日起，至次年5月31日止

【答案】C

20、下列有關(guān)普通合伙企業(yè)債務(wù)清償?shù)谋硎鲋?，正確的是（）。

A.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)首先向合伙企業(yè)求償

B.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)首先向合伙人求償

C.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向合伙企業(yè)及其合伙人求償

D.債權(quán)人可以選擇向合伙企業(yè)或其合伙人求償

【答案】A

21、某有限責(zé)任公司有甲、乙兩名股東，分別持有70%和30%的股

權(quán)。2019年1月，乙發(fā)現(xiàn)該公司基于股東會2018年12月作出的增

資決議增加了注冊資本，乙的持股比例被稀釋。經(jīng)查，該公司2018

年12月并未召開股東會作出增資決議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，

如果乙擬提起訴訟推翻該增資決議，其訴訟請求應(yīng)當(dāng)是（）。

A.撤銷決議

B.確認(rèn)決議不成立

C.確認(rèn)決議無效

D.確認(rèn)決議效力待定

【答案】B

22、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司設(shè)立方式的

表述中，正確的是（）。

A.股份有限公司不可以采取募集設(shè)立的方式設(shè)立

B.發(fā)起設(shè)立是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的多數(shù)股份而設(shè)立公司

C.以募集設(shè)立方式設(shè)立股份公司的，在公司設(shè)立時(shí)認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)股

份的人全部是發(fā)起人

D.募集設(shè)立可以向社會公開募集或者向特定對象募集而設(shè)立公司

【答案】D

23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收

入的是（）O

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

【答案】D

24、(2020年真題)下列關(guān)于融資租賃合同的表述中，正確的是0。

A.承租人依賴出租人的技能確定租賃物，租賃物不符合約定的，出

租人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任

B.出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同，出

租人可以變更與承租人有關(guān)的合同內(nèi)容

C.承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人人身傷害的，出租人

應(yīng)承擔(dān)責(zé)任

D.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)

【答案】A

25、根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列情形中，甲享有留置權(quán)的是

()。

A.甲為乙修理汽車，乙拒付修理費(fèi)，待乙前來提車時(shí)，甲將該汽車

扣留

B.甲為了迫使丙償還欠款，強(qiáng)行將丙的一輛汽車?yán)?/p>

C.甲為丁有償保管某物，保管期滿，丁取走保管物卻未付保管費(fèi)。

于是，甲謊稱丁取走的保管物有誤，要求丁送回調(diào)換。待丁送回該

物，甲即予以扣留，要求丁支付保管費(fèi)

D.甲為了確保對戊的一項(xiàng)未到期債權(quán)能夠順利實(shí)現(xiàn)，扣留戊交其保

管的某物不還

【答案】A

26、（2017年真題）甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元,

來源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元（人民幣，下同），該

項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用

的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公

司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（）萬元。

A.45

B.70

C.42.5

D.30

【答案】A

27、甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向

工商銀行借款100萬元，期限半年，共計(jì)支付利息4萬元；5月又

向自己的供應(yīng)商借款200萬元，期限半年，年利率10%,上述借款

均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的

規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。

A.8

B.10

C.12

D.14

【答案】c

28、（2011年）鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合

同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于丙地在合

同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同

成立的地點(diǎn)是（）。

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

【答案】C

29、收購要約約定的收購期限不得少于（），并不得超過（）。

A.30日；60日

B.15日；30日

C.30日；45日

D.15日；60日

【答案】A

30、（2019年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬

于單位簽發(fā)支票必須具備的條件是（）。

A.開立支票存款賬戶

B.經(jīng)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)

C.存入足夠支付的款項(xiàng)

D.預(yù)留印鑒

【答案】B

31、（2014年真題）某有限責(zé)任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有

公司5%、20%、35%和40%的股權(quán)，該公司章程未對股東行使表決權(quán)

及股東會決議方式作出規(guī)定。下列關(guān)于該公司股東會會議召開及決

議作出的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.甲可以提議召開股東會臨時(shí)會議

B.只有丁可以提議召開股東會臨時(shí)會議

C.只要丙和丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議

D.只要乙和丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議

【答案】C

32、甲公司與某商場簽訂元宵活動宣傳展臺制作合同，甲公司為訂

購展臺制作材料向乙公司簽訂了采購合同，約定乙公司于2月1日

前交貨，否則無法在元宵節(jié)前完成展臺安裝，于2月10日付款，但

由于新冠疫情暴發(fā)導(dǎo)致道路封鎖，何時(shí)解封無法確定，導(dǎo)致乙公司

根本無法交貨，甲公司的下列主張中，符合合同法律制度的是（）o

A.甲公司不可以解除合同

B.甲公司可以解除合同，并要求乙公司承擔(dān)締約過失責(zé)任

C.甲公司可以解除合同，并要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任

D.甲公司可以解除合同，乙公司可以不用承擔(dān)違約責(zé)任

【答案】D

33、某對該債務(wù)是否承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)

定的是（）o

A.孫某不承擔(dān)責(zé)任

B.孫某承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.孫某承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任

D.孫某以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

【答案】B

34、甲向乙借款20萬元做生意，甲以自己的一輛價(jià)值6萬元的汽車

質(zhì)押給乙，雙方訂立了質(zhì)押合同，但未交付汽車。而且甲又將自己

的股票進(jìn)行質(zhì)押，簽訂合同后并向證券登記機(jī)關(guān)辦理登記。則關(guān)于

上述質(zhì)押的效力說法正確的是（）o

A.車和股票質(zhì)押均未設(shè)立

B.車和股票質(zhì)押均設(shè)立

C.車質(zhì)押未設(shè)立、股票質(zhì)押設(shè)立

D.車質(zhì)押設(shè)立、股票質(zhì)押未設(shè)立

【答案】C

35、（2017年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅

人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。

A.交通運(yùn)輸服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

【答案】B

36、（2008年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬

于票據(jù)債務(wù)人可以對任何持票人行使票據(jù)抗辯的情形是（）。

A.票據(jù)未記載絕對必要記載事項(xiàng)

B.票據(jù)未記載相對必要記載事項(xiàng)

C.票據(jù)債務(wù)人的簽章被偽造

D.票據(jù)債務(wù)人為無行為能力人

【答案】B

37、（2018年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛

中，當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是（）。

A.收養(yǎng)協(xié)議糾紛

B.贈與合同糾紛

C.物權(quán)變動糾紛

D.商標(biāo)權(quán)糾紛

【答案】A

38、當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)作出的下列決定不服提起行政訴訟，人民法

院不予受理的是（）。

A.市場監(jiān)督管理局對甲公司作出吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定

B.公安機(jī)關(guān)交通管理部門對黃某作出吊銷駕駛執(zhí)照的決定

C.張某對當(dāng)?shù)厝嗣裾魇掌浞课輿Q定不服

D.孫某對《北京市生活垃圾管理?xiàng)l例》不滿意的

【答案】D

39、甲公司為了阻止競爭對手乙公司與其客戶丙公司達(dá)到協(xié)議，于

是以更優(yōu)越的價(jià)格吸引了外地的乙公司前來洽談生意。待乙乘飛機(jī)

到達(dá)后，卻發(fā)現(xiàn)甲手中無貨，且在談判中毫無誠意，（）o

A.甲對乙應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任

B.乙可追究甲的侵權(quán)責(zé)任

C.乙可追究甲的締約過失責(zé)任

D.甲無須承擔(dān)任何責(zé)任

【答案】C

40、有限責(zé)任公司的股東依法請求公司按照合理價(jià)格收購其股權(quán)的,

自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收

購協(xié)議的，股東可以向人民法院提起訴訟。該訴訟提起的時(shí)間為

（）o

A.自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)

B.自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)

C.自法律規(guī)定的股東與公司達(dá)成協(xié)議的屆滿日起60內(nèi)

D.自法律規(guī)定的股東與公司達(dá)成協(xié)議的屆滿日起90內(nèi)

【答案】B

41、擅自設(shè)立證券公司、非法經(jīng)營證券業(yè)務(wù)或者未經(jīng)批準(zhǔn)以證券公

司名義開展證券業(yè)務(wù)活動的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)

任人員給予（）的罰款

A.開除，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款

B.警告，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款

C.開除，并處以十萬元以上一百萬元以下的罰款

D.警告，并處以十萬元以上一百萬元以下的罰款

【答案】B

42、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，不得

計(jì)算折舊扣除的是（）o

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】C

43、（2013年真題）甲公司以招標(biāo)方式采購一套設(shè)備，向包括乙公

司在內(nèi)的十余家廠商發(fā)出招標(biāo)書，招標(biāo)書中包含設(shè)備性能、規(guī)格、

品質(zhì)、交貨日期等內(nèi)容。乙公司向甲公司發(fā)出了投標(biāo)書。甲公司在

接到乙公司及其他公司的投標(biāo)書后，通過決標(biāo)，最后決定乙公司中

標(biāo)，并向乙公司發(fā)出了中標(biāo)通知書，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)出要約的

行為是（）o

A.甲公司發(fā)出招標(biāo)書

B.乙公司向甲公司發(fā)出投標(biāo)書

C.甲公司對所有標(biāo)書進(jìn)行決標(biāo)

D.甲公司向乙公司發(fā)出中標(biāo)通知書

【答案】B

44、關(guān)于政府采購合同，下列說法錯(cuò)誤的是（）o

A.政府采購合同適用合同法

B.政府采購合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式

C.采購人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)、成交通知書發(fā)出之日起

10日內(nèi)簽訂政府采購合同

D.政府采購合同的雙方當(dāng)事人不得擅自變更、中止或者終止合同

【答案】C

45、（2013年真題）甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年12月向

乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場購

買量大，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙

商場開具的發(fā)票上的“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲

企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.6442

B.7280

C.9204

D.10400

【答案】B

46、有關(guān)商標(biāo)局審查注冊商標(biāo)申請的時(shí)限，下列表述符合商標(biāo)法律

制度規(guī)定的是（）。

A.商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起9個(gè)月內(nèi)審查完畢

B.商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起9個(gè)月內(nèi)審查完畢，

經(jīng)國家市場監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，可以延長3個(gè)月

C.商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起12個(gè)月內(nèi)審查完畢

D.商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起12個(gè)月內(nèi)審查完畢，

經(jīng)國家市場監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，可以延長6個(gè)月

【答案】A

47、（2016年真題）李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳

某。抵押期間，卡車因車禍嚴(yán)重受損，李某將卡車送到某修理廠大

修。后李某無力支付2萬元修理費(fèi)，修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告,

李某在約定的債務(wù)履行期間內(nèi)仍未支付修理費(fèi)。此時(shí)，李某亦無法

償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進(jìn)行

拍賣，修理廠拒絕。下列關(guān)于該爭議如何處理的表述中，符合《民

法典》規(guī)定的是（）。

A.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，修理費(fèi)只能向李某主張

B.陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠支付修理費(fèi)，其后修理廠應(yīng)向陳某交付卡車

C.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得資金優(yōu)先償付借款,

剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權(quán)

D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費(fèi)，剩余部分

陳某有優(yōu)先受償權(quán)

【答案】D

48、甲電器商場為增值稅一般納稅人，2021年6月采取“以舊換新，

方式銷售某品牌新型節(jié)能空調(diào)200臺，每臺空調(diào)含增值稅零售價(jià)為

3200元?？鄢f空調(diào)折價(jià)后，甲電器商場當(dāng)月實(shí)際取得該批空調(diào)的

含增值稅價(jià)款604000元。已知銷售空調(diào)適用13%的增值稅稅率。甲

電器商場當(dāng)月銷售該批空調(diào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

A.69486.73元

B.73628.32元

C.78520.00元

D.83200.00元

【答案】B

49、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的說法,

正確的是（）o

A.合伙企業(yè)的原始財(cái)產(chǎn)是指全體合伙人實(shí)際繳納的財(cái)產(chǎn)

B.合伙人以土地使用權(quán)出資，需要評估作價(jià)的，不可以由合伙人自

行協(xié)商

C.合伙人在合伙清算前擅自轉(zhuǎn)讓合伙財(cái)產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對

抗善意第三人

D.合伙企業(yè)清算的合伙財(cái)產(chǎn)應(yīng)先用于繳納稅款

【答案】c

50、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的

是（）。

A.社會團(tuán)體

B.合伙企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.民辦非企業(yè)單位

【答案】B

多選題(共30題)

1、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效法律行為的表述中，正

確的有()o

A.雙方對法律行為無效都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

B.無效的法律行為，從行為被確認(rèn)無效之日起不具有法律約束力

C.法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

D.雙方惡意串通，實(shí)施法律行為損害第三人利益的，應(yīng)當(dāng)追繳雙方

取得的財(cái)產(chǎn)并返還第三人

【答案】ACD

2、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于定金的表述中，不正確的有

()o

A.收受定金一方不履行債務(wù)致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的，應(yīng)當(dāng)3倍返

還定金

B.給付定金的一方不履行債務(wù)致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的，有權(quán)請求

返還定金

C.定金數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%

D.既約定定金又約定違約金的，一方違約時(shí)，當(dāng)事人有權(quán)要求同時(shí)

適用

【答案】ABD

3、一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人

財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，保證人對債權(quán)人可以拒絕承

擔(dān)保證責(zé)任。下列情形中，一般保證的保證人不得行使上述權(quán)利的

有（）。

A.債務(wù)人被宣告失蹤，且無可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

B.債務(wù)人移居國外，但國內(nèi)有其購買現(xiàn)由親屬居住的住宅

C.債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D.債務(wù)人聽說保證人曾表示放棄權(quán)利

【答案】AC

4、甲、乙、丙三個(gè)股東組建了A有限責(zé)任公司。后甲因?yàn)榍穫?，?/p>

身財(cái)產(chǎn)不足清償其債務(wù)，在其債權(quán)人的請求下，法院決定強(qiáng)制執(zhí)行

甲在A公司的股權(quán)。下列說法正確的有（）。

A.法院首先應(yīng)該通知A公司及甲乙丙

B.法院可以直接拍賣甲在A公司的股權(quán)

C.乙和丙在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)

D.如果乙和丙自接到法院通知之日滿20日均不愿購買甲在A公司的

股權(quán)，A公司以外的丁可以購買

【答案】ACD

5、陳某、鄭某與甲有限責(zé)任公司擬共同設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，下

列關(guān)于該合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有（）o

A.陳某、鄭某均應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力

B.名稱中必須包含“普通合伙”字樣

C.甲有限責(zé)任公司可以是國有企業(yè)

D.應(yīng)當(dāng)有生產(chǎn)經(jīng)營場所

【答案】ABD

6、某股份有限公司股本總額為5000萬元，董事會有12名成員。根

據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，該公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開

臨時(shí)股東大會的有（）。

A.董事會人數(shù)減至7人時(shí)

B.未彌補(bǔ)虧損為1000萬元時(shí)

C.監(jiān)事會主席提議召開時(shí)

D.持有該公司10%股份的股東請求時(shí)

【答案】AD

7、（2010年）下列關(guān)于普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的表述中，符合《合

伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)須經(jīng)全體合伙人

一致同意

B.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得自營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

C.除合伙協(xié)議另有約定外，改變合伙企業(yè)的名稱須經(jīng)全體合伙人一

致同意

D.除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得

同本企業(yè)進(jìn)行交易

【答案】ACD

8、（2016年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于清

算組在清算期間可以行使的職權(quán)有（）。

A.清理公司財(cái)產(chǎn)

B.處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的事務(wù)

C.清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款

D.代表公司參與民事訴訟活動

【答案】ABCD

9、在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)

當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有（）o

A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)

系的所得

B.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)

系的所得

C.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系

的所得

D.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系

的所得

【答案】ACD

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

B.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.所得類型標(biāo)準(zhǔn)

【答案】BC

11、（2014年真題）根據(jù)《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，人身保險(xiǎn)的投保人在

訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，對某些人員具有保險(xiǎn)利益。該人員包括（）。

A.投保人的父親

B.投保人贍養(yǎng)的伯父

C.投保人撫養(yǎng)的外甥女

D.投保人的孩子

【答案】ABCD

12、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)的損益

分配的表述中，正確的有（）。

A.平均分配利潤

B.按照出資比例分配利潤

C.部分合伙人承擔(dān)全部虧損

D.將全部利潤分配給部分合伙人

【答案】AB

13、甲、乙、丙共同出資設(shè)立A有限合伙企業(yè)，甲為有限合伙人，

乙、丙為普通合伙人。善意第三人丁有理由相信甲為普通合伙人并

與其交易。對該筆交易，下列各項(xiàng)中，表述不正確的有（）o

A.甲對此承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B.甲以其出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任

C.乙、丙以其出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任

D.乙、丙對此承擔(dān)無限連帶責(zé)任

【答案】BC

14、（2012年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，贈與

人不得主張撤銷贈與的有（）。

A.張某將1輛小轎車贈與李某，且已交付

B.甲公司與某地震災(zāi)區(qū)小學(xué)簽訂贈與合同，將贈與50萬元用于修復(fù)

教學(xué)樓

C.乙公司表示將贈與某大學(xué)3輛校車，雙方簽訂了贈與合同，且對

該贈與合同進(jìn)行了公證

D.陳某將1塊名表贈與王某，且已交付，但王某不履行贈與合同約

定的義務(wù)

【答案】ABC

15、下列關(guān)于保險(xiǎn)公司的設(shè)立、變更和終止的說法中正確的有（）。

A.保險(xiǎn)公司注冊資本最低限額為人民幣10億元，且必須為實(shí)繳貨幣

資本

B.保險(xiǎn)公司主要股東總資產(chǎn)不低于人民幣2億元

C.變更持有股份有限公司股份5%以上的股東要經(jīng)過國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督

管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

D.經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，除因合并、分立或者被依法撤

銷外，不得解散

【答案】CD

16、下列關(guān)于保險(xiǎn)代位求償制度的表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定

的有（）o

A.投保人和被保險(xiǎn)人為不同主體時(shí)，因投保人對保險(xiǎn)標(biāo)的的損害而

造成保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人不可向投保人主張代位求償權(quán)

B.在保險(xiǎn)人以第三者為被告提起的代位求償權(quán)的訴訟中，第三者可

以被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同訂立前已放棄對其請求賠償?shù)臋?quán)利為由進(jìn)行

抗辯

C.保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，投保人未如實(shí)告知其是否已放棄對第三者的求

償權(quán)，導(dǎo)致保險(xiǎn)人不能代位行使請求賠償?shù)?，保險(xiǎn)人有權(quán)請求返還

相應(yīng)保險(xiǎn)金

D.保險(xiǎn)人獲得代位請求賠償?shù)臋?quán)利的情況已經(jīng)通知到第三者，第三

者又向被保險(xiǎn)人作出賠償?shù)?，不得以此為由對抗保險(xiǎn)人的代位求償

權(quán)

【答案】BCD

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所

得稅稅前扣除的有()o

A.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出

B.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用

C.企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計(jì)算的折舊

D.企業(yè)支付的合同違約金

【答案】BC

18、甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致

意見，有關(guān)該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有

()。

A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時(shí)，提請仲裁委員會作出裁決

【答案】AC

19、（2017年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于租賃合同

解除的表述中，正確的有（）。

A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動，買受人不愿繼續(xù)出租的，可

以解除租賃合同

B.承租人無正當(dāng)理由未支付租金，經(jīng)催告在合理期間內(nèi)仍不支付的,

出租人可以解除合同

C.租賃物危及承租人的安全或健康的，承租人可以隨時(shí)解除合同

D.承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同

【答案】BCD

20、《合伙企業(yè)法》規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，經(jīng)全體合伙人一

致同意，可以聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員。

對這條規(guī)定的理解正確的有（）o

A.合伙企業(yè)可以從合伙人之外聘任經(jīng)營管理人員

B.聘任非合伙人的經(jīng)營管理人員，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)

全體合伙人一致同意

C.被聘任的經(jīng)營管理人員，僅是合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員，不是合

伙企業(yè)的合伙人，因而不具有合伙人的資格

D.被聘任的經(jīng)營管理人員具有合伙人的資格

【答案】ABC

21、下列屬于適用增值稅免抵退稅辦法的情形有（）o

A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物

B.對外提供加工修理修配勞務(wù)

C.稅法列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

D.商業(yè)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

【答案】ABC

22、興城貿(mào)易公司購進(jìn)燈具用于下列用途時(shí)，應(yīng)繳納增值稅的有

（）。

A.分配給股東

B.贈送他人

C.獎勵(lì)員工

D.作為投資提供給甲公司

【答案】ABD

23、下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）o

A.企業(yè)按經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

【答案】BCD

24、下列有關(guān)普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有

()o

A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)

務(wù)

B.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計(jì)賬簿

C.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)拒絕對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限

連帶責(zé)任

D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)

的情況

【答案】BD

25、甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)，合伙協(xié)議中約定了

如下內(nèi)容，其中符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有()。

A.甲僅以出資額為限對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，同時(shí)被推舉為合伙事務(wù)

執(zhí)行人

B.乙為有限合伙人，乙在合伙企業(yè)存續(xù)期間不得從事同本合伙企業(yè)

相競爭的業(yè)務(wù)

C.丙以其勞務(wù)出資，為普通合伙人，其出資份額經(jīng)各合伙人商定為

5萬元，丙在合伙企業(yè)存續(xù)期間可以同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易

D.經(jīng)全體合伙人同意，有限合伙人可以全部轉(zhuǎn)為普通合伙人，普通

合伙人也可以全部轉(zhuǎn)為有限合伙人

【答案】BC

26、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，被追索人在向持票人支付有關(guān)金額

及費(fèi)用后，可以向其他匯票債務(wù)人行使再追索權(quán)。下列各項(xiàng)中，屬

于被追索人可請求其他匯票債務(wù)人清償?shù)目铐?xiàng)有（）

A.被追索人已清償?shù)娜拷痤~及利息

B.被追索人發(fā)出追索通知書的費(fèi)用

C.持票人取得有關(guān)拒絕證明的費(fèi)用

D.持票人因票據(jù)金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤損失

【答案】AB

27、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司首次公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合的

條件有（）。

A.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

B.最近3年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告

C.具有持續(xù)經(jīng)營能力

D.發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、

侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪

【答案】ABCD

28、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，股票發(fā)行公司發(fā)生可能對上市公司股

票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響而投資者尚未得知的重大事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)立

即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易

所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予以公告。下列各項(xiàng)中，屬于重大事件的有

（）o

A.公司董事因涉嫌職務(wù)犯罪被公安機(jī)關(guān)刑事拘留

B.公司1/3以上監(jiān)事辭職

C.公司董事會的決議被依法撤銷

D.公司經(jīng)理被撤換

【答案】ABCD

29、（2019年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不

屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)的有（）。

A.日本己公司為在該國留學(xué)的中國學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)

B.中國境內(nèi)甲會計(jì)師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計(jì)服務(wù)

C.美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某

D.法國丙公司將其擁有的位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)出租給韓國丁公司

【答案】AC

30、（2021年真題）2021年1月15日，趙某向錢某借款，雙方簽訂

了借款合同。趙某請李某和孫某為該筆債務(wù)提供擔(dān)保。1月18日，

錢某與李某簽訂抵押合同，以李某所有的一套房屋為抵押物，雙方

辦理了抵押登記。1月20日，孫某為該筆借款提供連帶責(zé)任保證。

因趙某拒絕還款，錢某向李某提出行使抵押權(quán)，并請求孫某承擔(dān)保

證責(zé)任。下列關(guān)于當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有（）。

A.孫某享有先訴抗辯權(quán)

B.孫某承擔(dān)保證責(zé)任后，有權(quán)向趙某進(jìn)行追償

C.李某承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向趙某進(jìn)行追償

D.錢某必須先行使抵押權(quán)，再要求孫某承擔(dān)保證責(zé)任

【答案】BC

大題（共10題）

一、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售

產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計(jì)利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅

100萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費(fèi)用中

研究開發(fā)費(fèi)用40萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公

益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；

（3）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬

元，A國規(guī)定稅率為20%；要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法

律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得的應(yīng)

納所得稅稅額。（2）該企業(yè)當(dāng)年境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

（3）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

【答案】1.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=40x75%=30（萬元），應(yīng)調(diào)減

應(yīng)納稅所得額30萬元。對外捐贈的扣除限額=600x12%=72

（萬元）對外捐贈的納稅調(diào)增額=（100-72）+6=34（萬元）

境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=600-30+34=604（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅

=604x25%=151（萬元）

2.A國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=300x20%=60（萬元）

A國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=300x25%=75（萬元）

A國分支機(jī)構(gòu)在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額=75-60=15（萬元）3.

該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額=151+15-100=66

（萬元）。

二、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，

屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷售收入為

4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其

他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：（1）銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500

萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬元；（2）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；

（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會組織向貧困

山區(qū)的捐款84萬元；（4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)

被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（5）實(shí)際發(fā)放的合理工

資薪金200萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬元。已知：各項(xiàng)支出

均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納

稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計(jì)算甲企

業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整

的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。（2）計(jì)算甲企業(yè)

2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所

得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。（3）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企

業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)

納稅調(diào)增或者調(diào)減）。（4）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清

繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。

【答案】（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4600X15%=690

（萬元），實(shí)際發(fā)生額（720萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予

扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為690萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=720-

690=30（萬元）。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50X60%=30（萬元），

扣除限額2=46OOX5%O=23（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為

23萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-23=27（萬元）。（3）①稅收滯納

金稅前不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元；②公益性捐贈支出

稅前扣除限額=600X12%=72（萬元），實(shí)際發(fā)生額（84萬元）超過了

稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=84-72=12（萬元）；③營業(yè)外

支出合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5+12=17（萬元）。（4）國債利息收入

屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)

益性投資收益屬于免稅收入，投資收益合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額

=5+40=45（萬元）。（5）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200X14%=28（萬

元），實(shí)際發(fā)生額（38萬元）超過了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅

所得額=38-28=10（萬元）。（6）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=

（600+30+27+17-45+10）xl5%=95.85（萬元）。

三、2013年5月，張某、王某、李某共同出資設(shè)立甲普通合伙企業(yè),

合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，且約定超過10萬元的支出

張某無權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務(wù)的其他事項(xiàng)未作特別

約定。2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，請求張

某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保O

2015年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價(jià)款

為15萬元。合同簽訂后，甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)限訂立的,

合同無效。趙某向法院起訴。經(jīng)查，趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對

其權(quán)限的限制仍簽訂了該合同。王某、李某認(rèn)為張某簽訂買賣合同

的行為不妥，決定撤銷張某對外簽訂合同的資格。要求：根據(jù)上述

內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）張某是否有權(quán)自行決定以合伙企業(yè)

的名義為劉某提供擔(dān)保？簡要說明理由。（2）甲企業(yè)主張買賣合同

無效是否成立？簡要說明理由。（3）王某、李某是否有權(quán)撤銷張某

對外簽訂合同的資格？簡要說明理由。

【答案】（1）張某無權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保。

根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，以合伙企業(yè)的名義為他人提供

擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。（2）甲企業(yè)主張買賣合同無效

成立。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對外代表合

伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗善意第三人。在本題中，趙某知悉張

某超越合伙協(xié)議對其權(quán)限的限制仍然簽訂買賣合同，不屬于善意第

三人，該買賣合同無效。（3）王某、李某有權(quán)撤銷張某對外簽訂合

同的資格。根據(jù)規(guī)定，受委托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)

議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷該

委托。

四、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、

基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二

季度有關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值

稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增

值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)

848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬元（含增值稅），

除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售

額為正差且已納稅。（3）購進(jìn)自動存取款機(jī)5臺，每臺單價(jià)5.65萬

元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機(jī)器的運(yùn)

輸費(fèi)1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服

務(wù)增值稅稅率為6%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,自動存取款機(jī)

增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回

答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）：（1）計(jì)算事項(xiàng)

（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)

（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)

（3）中甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】⑴增值稅銷項(xiàng)稅額=（5300+1060）+（1+6%）x6%=360

（萬元）（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=（848-742）+（1+6%）x6%=6（萬元）

（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.65+（1+13%）x5xl3%+1.09+（1+9%）

x9%=3.34（萬元）。

五、甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)，共同委托乙執(zhí)

行合伙事務(wù)。企業(yè)存續(xù)期間，甲轉(zhuǎn)讓部分財(cái)產(chǎn)份額給丁抵債并通知

乙、丙。后甲經(jīng)乙同意又將部分財(cái)產(chǎn)份額贈送給其情人戊。甲妻知

情后與甲發(fā)生沖突，失手殺死甲，被判刑入獄。一切風(fēng)平浪靜后，

甲15周歲的兒子要求繼承甲在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額，各合伙人均表

示同意。已知，A普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議對合伙人財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓

相關(guān)事項(xiàng)沒有特殊約定。要求：根據(jù)上述資料及合伙企業(yè)法律制度

的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題：

【問題1】

甲向丁轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額的程序是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定？并

簡要說明理由。

【問題2】

甲將財(cái)產(chǎn)份額贈送給戊的程序是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定？

并簡要說明理由。

【問題3]

甲兒是否有權(quán)繼承甲的普通合伙人資格？并簡要說明理由。

【答案】1.甲向丁轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額的程序符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通

合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通

知其他合伙人。在本題中，甲向丁轉(zhuǎn)讓，屬于合伙人之間轉(zhuǎn)讓，已

經(jīng)通知乙、丙，符合規(guī)定。

2.甲將財(cái)產(chǎn)份額贈送給戊的程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙

人對外轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額的，除合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)其他合伙人

一致同意。在本題中，甲向戊贈送，屬于對外轉(zhuǎn)讓，合伙協(xié)議不存

在特殊約定，應(yīng)當(dāng)取得乙、丙、丁一致同意。3.甲兒不能繼承甲的

普通合伙人資格。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人的繼承人為無民事行為能

力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以依

法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)；全體合

伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)將被繼承合伙人的財(cái)產(chǎn)份額退

還該繼承人。在本題中，甲兒僅15周歲，屬于限制民事行為能力人,

要么經(jīng)全體合伙人一致同意成為有限合伙人，要么向其退還甲的財(cái)

產(chǎn)份額。

六、2018年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬元，用于購置A

型號自行車100。輛，借款期限自2018年4月4日至2018年6月4

日，并以價(jià)值90萬元的自有房屋一套向乙銀行設(shè)定抵押，同時(shí)，乙

銀行與丙公司簽訂書面保證合同，約定丙公司為甲公司的借款承擔(dān)

連帶保證責(zé)任。因自行車價(jià)格上調(diào)，甲公司于4月5日，又向

乙銀行追加借款20萬元，借款期限自2018年4月5日至2018年6

月4日。4月7日，甲公司與自行車生產(chǎn)商丁公司正式簽署買

賣合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號自行車1000輛，

總價(jià)100萬元，甲公司應(yīng)于4月9日、4月20日分別支付價(jià)款50

萬元，丁公司應(yīng)于4月16日、4月27日分別交付A型號自行車500

輛?！彪p方未就自行車質(zhì)量問題作出約定。4月9日，甲公司

向丁公司支付第一期自行車價(jià)款50萬元。4月16日，丁公司交付A

型號自行車500輛。甲公司在驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)該批自行車存在嚴(yán)重質(zhì)量

瑕疵，非經(jīng)維修無法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收

貨，但要求丁公司減少價(jià)款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公

司請求甲公司支付第二期自行車價(jià)款50萬元，甲公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，丁

公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，可能沒有能力履行合同，遂告知丁暫不履

行合同并要求丁在15天內(nèi)提供具有足夠履約能力的保證，丁公司未

予理會。5月6日，丁公司發(fā)函告知甲公司：如果再不付款，

將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了解到丁公司

經(jīng)營狀況繼續(xù)惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣

合同。5月20日，甲公司隱瞞已受領(lǐng)的500輛自行車的質(zhì)量瑕

疵，將該批自行車以30萬元賣與戊公司，約定6月30日付款交貨。

5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35萬元購買上述500輛自行

車。5月30日，甲公司以自己隱瞞質(zhì)量瑕疵為由，主張撤銷與戊公

司之間的買賣合同。6月4日，甲公司無力償還乙銀行兩筆貸

款，乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求丙公司還貸,

被丙公司拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容和合同法律制度的規(guī)定，

分別回答下列問題。（1）甲公司是否有權(quán)要求減少價(jià)款？并說

明理由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價(jià)款

的義務(wù)，是否構(gòu)成違約？并說明理由。（3）甲公司是否有權(quán)就

未交付的自行車解除合同？并說明理由。（4）甲公司是否有權(quán)

撤銷與戊公司的買賣合同？并說明理由。

【答案】（1）甲公司有權(quán)要求減少價(jià)款。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對質(zhì)量

要求不明確的，按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒有國家標(biāo)準(zhǔn)、行

業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，按照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。本題

中，甲公司與丁公司雖未就自行車質(zhì)量作出約定，但自行車瑕疵嚴(yán)

重到非經(jīng)維修無法符合使用要求的程度，可以認(rèn)定丁公司構(gòu)成違約,

甲公司有權(quán)要求減少價(jià)款。（2）不構(gòu)成違約。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)

先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化情

形的，可以中止履行。本題中，甲公司經(jīng)過調(diào)查，有確切證據(jù)證明

丁公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，可以中止履行，并不構(gòu)成違約。（3）

甲公司有權(quán)就未交付的自行車解除合同。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人行使不

安抗辯權(quán)中止履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知對方。對方提供適當(dāng)擔(dān)保時(shí)，

應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行。中止履行后，對方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并

且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行的一方可以解除合同。本題中，丁

公司沒有提供適當(dāng)?shù)膿?dān)保也沒有恢復(fù)履行能力，甲公司可以解除合

同。（4）甲公司無權(quán)撤銷與戊公司的買賣合同。根據(jù)規(guī)定，一

方以欺詐方式與對方訂立的合同，只有受損害方才有權(quán)撤銷。本題

中，甲公司是實(shí)施欺詐的一方，沒有撤銷權(quán)。（5）乙銀行無權(quán)

要求丙公司償還第一筆貸款。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)

保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的

實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或

者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物

的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。本題中，甲以房屋向乙銀行設(shè)定抵押，屬于債務(wù)

人自己提供物的擔(dān)保的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。

（6）乙銀行無權(quán)要求丙公司償還第二筆貸款。保證期間，債權(quán)人與

債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意。未經(jīng)保證人

同意的主合同變更，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對變

更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任；如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加

重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，甲公司追加借款，加重了債務(wù)

人的債務(wù)，并沒有經(jīng)過保證人的同意，保證人對第二筆貸款不承擔(dān)

保證責(zé)任。

七、北京市某企業(yè)2019年主營業(yè)務(wù)收入1980萬元，主營業(yè)務(wù)成本

880萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入700萬元，成本148萬元，稅金

及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益150萬元；國庫券轉(zhuǎn)

讓收益25萬元；境外投資A企業(yè)分回稅后投資收益40萬元，已知

境外已納所得稅8萬元。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制

度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得應(yīng)納所得

稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年境外所得的稅收扣除限額。（3）計(jì)算該

企業(yè)當(dāng)年境外所得應(yīng)該補(bǔ)繳我國企業(yè)所得稅稅額。

【答案】（1）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，

免稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500

萬元的部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得=700-148=552（萬元），

500萬元免所得稅，52萬元減半征收所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅

=52x25%x50%=6.5（萬元）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=

（1980-880-50+25）x25%+6.5=275.25（萬元）（2）從境外A企業(yè)

取得的應(yīng)納稅所得額的稅收扣除限額=（40+8）x25%=12（萬元）（3）

境外分回投資收益補(bǔ)繳稅額=（40+8）x25%-8=4（萬元）

八、甲居民企業(yè)（簡稱“甲企業(yè)”）主要從事手機(jī)制造和銷售，2019

年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）營業(yè)收入9000萬元，營業(yè)外收入1000

萬元。（2）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬元、技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600

萬元。（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出900萬元。（4）實(shí)際發(fā)

放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元）,實(shí)

際支出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)10。萬元。（5）實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)

務(wù)招待費(fèi)支出10。萬元。（6）實(shí)際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元，

年利率為8%,而金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。已知：2018

年度甲企業(yè)尚有300萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)所

得稅稅率為25%；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會

計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所

得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金

額均用“萬元”表示）。（1）計(jì)算甲企業(yè)2019年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納

的企業(yè)所得稅額。（2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企

業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)殘疾職工工資可以加計(jì)扣除的金額。

【答案】（1）甲企業(yè)2019年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（1500-600-

500）x50%x25%=50（萬元）。（2）扣除限額=9000xl5%=1350（萬元）；

待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=1200