資金使用審批制度

資金使用審批制度為合理安排各項(xiàng)支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫(yī)院支出實(shí)行“預(yù)算管理，量入而出，統(tǒng)籌安排，分級(jí)審批，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)”的審批制度。一、審批要求（一）凡萬元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項(xiàng)、均需附有預(yù)、決算報(bào)表，根據(jù)審計(jì)報(bào)告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。（二）凡購置房屋和二十萬以上大型設(shè)備須報(bào)主管部門審批，需附有衛(wèi)生院購置審批單，購置合同書和固定資產(chǎn)可行性論證報(bào)告，方可審批執(zhí)行。（三）醫(yī)院資金短缺，需向銀行及有關(guān)部門申請(qǐng)貸款或向職工集資，由財(cái)務(wù)科提出書面報(bào)告，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)銀行審批，方可執(zhí)行。（四）人員經(jīng)費(fèi)的開支(包括工資、津貼、績效、離退休人員費(fèi)用、臨時(shí)費(fèi)用、困難補(bǔ)助、醫(yī)衛(wèi)津貼等)，按國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，財(cái)務(wù)科憑發(fā)放表由領(lǐng)導(dǎo)簽字審批和審核后發(fā)放。（五）對(duì)勞務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)等項(xiàng)目的付款，均由經(jīng)辦人按實(shí)際發(fā)生事項(xiàng)和金額，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核和審批后付款。（六）采購藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等，必須附有采購審批表（計(jì)劃表）、發(fā)票、隨貨同行單（采購清單）、驗(yàn)收單（入庫單）、經(jīng)驗(yàn)收人員、采購人員后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核和審批后付款。（七）固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢、處置，應(yīng)有使用科室上報(bào)書面申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科統(tǒng)計(jì)報(bào)損、報(bào)廢、處置的固定資產(chǎn)上報(bào)永川區(qū)衛(wèi)健委，收到上級(jí)固定資產(chǎn)報(bào)廢批復(fù)后，方能銷賬。（八）財(cái)產(chǎn)物資的盤盈盤虧，職能科室認(rèn)真分析，查找原因，寫出書面報(bào)告。對(duì)數(shù)量小的，原因明了的，經(jīng)有關(guān)科室核實(shí)，報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后調(diào)整入賬；對(duì)數(shù)量大，原因不明的盤盈盤虧，要報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)科室查找原因，必要時(shí)，請(qǐng)內(nèi)審進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審查情況，做妥善處理。二、支出歸口管理與審核(一)歸口管理1.醫(yī)院的各項(xiàng)支出要在院長領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一安排掌握使用。根據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算進(jìn)行分級(jí)歸口管理。2.各項(xiàng)支出報(bào)銷憑證，應(yīng)由各分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人簽署意見，根據(jù)預(yù)算和審批程序進(jìn)行核報(bào)。各科室需購置設(shè)備、耗材等物品，須在每月5日前向院辦編報(bào)計(jì)劃。一般不得自行采購。對(duì)預(yù)算外的開支，須由院辦提出書面報(bào)告，院辦公會(huì)討論后，按審批程序辦理。(二)支出審核分析1.要加強(qiáng)各項(xiàng)支出的審核工作。審核原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，有無入庫或出庫單，原始憑證是否真實(shí)，數(shù)字計(jì)算是否正確。審查經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度，事先有無計(jì)劃或經(jīng)濟(jì)合同，審核發(fā)票是否正規(guī)。對(duì)手續(xù)不完備、不符合財(cái)務(wù)制度和事先無計(jì)劃的各項(xiàng)支出，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。2.對(duì)大型設(shè)備的購置和大型基建項(xiàng)目的開支以及一般修建費(fèi)、專項(xiàng)補(bǔ)助開支，要從嚴(yán)掌握和把關(guān)，審核上述項(xiàng)目的開支是否嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限辦理。是否附有工程決算、預(yù)算、審計(jì)報(bào)告，可行性論證報(bào)告及上級(jí)主管部門批復(fù)，審核經(jīng)濟(jì)合同的簽定是否合理，是否嚴(yán)格區(qū)分各項(xiàng)資金支出界限等。3.對(duì)各項(xiàng)支出要定期進(jìn)行分析。綜合分析預(yù)算的完成情況，對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況的因素要深入實(shí)際調(diào)查、研究，找出管理中的漏洞。(三)審批權(quán)限1.醫(yī)生、護(hù)士出差、開會(huì)、進(jìn)修、培訓(xùn)活動(dòng)等有關(guān)事務(wù)由科室主任簽證審批，由院領(lǐng)導(dǎo)批示。2.中西藥、衛(wèi)生材料、耗材的物資采購必須進(jìn)行驗(yàn)收入庫，由采購員、庫管員、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人簽字后，財(cái)務(wù)科付款。3.設(shè)備的采購必須進(jìn)行驗(yàn)收，由采購員、庫管員、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人簽字后，財(cái)務(wù)科付款。4.對(duì)院內(nèi)外簽訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的必須經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)會(huì)議同意，對(duì)于文字組織應(yīng)細(xì)加推敲，準(zhǔn)確扼要。5.出納負(fù)責(zé)臨時(shí)性費(fèi)用開支，財(cái)務(wù)科