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【實訓7,全面預算案例(作業(yè))】全面預算實訓報告【實訓7：全面預算案例解析】全面預算實訓報告實訓概述：本案例聚焦于A公司的全面預算編制，該公司專注于單一產品的生產與銷售。產品定價為200元，預計在預算年度內，四個季度的銷量將分別為300件、600件、400件和450件。財務流程：過往數(shù)據(jù)顯示，A公司在當季能回收70%的銷售款項，剩余30%將在下一季度入賬。預算年度的首個季度，公司預計能回收上一財年第四季度的應收賬款18000元?，F(xiàn)金流動：基于銷售預測、應收賬款的回收情況以及當期銷售款項的預期收入，我們得以編制預計現(xiàn)金收入計算表，該表是現(xiàn)金預算編制的關鍵依據(jù)。銷售預算：依據(jù)上述信息，我們首先制定了銷售預算表，詳見表7-1。生產規(guī)劃：結合銷售預算的預期銷量及存貨政策，A公司設定期末存貨量為下一季度銷量的10%，預算年初存貨量為50件，年末則為40件。據(jù)此，我們編制了預算年度的生產預算，如表7—2所示。材料采購：A公司產品所需原材料單一，單位產品需4千克，每千克成本12元。材料存量按下一季度生產用量的30%預留，購料款60%當季支付，余款下季結清。預算年初應付上財年末材料款6000元，期初材料存量510千克，期末500千克?；谏a預算，我們進一步制定了材料采購預算及現(xiàn)金支出計算表，如表7—3所示。人工成本：預算期內，直接人工工資率固定為5元，單位產品工時定額為3小時，工資均當期支付。根據(jù)這些參數(shù)，我們編制了直接人工預算表，如表7—4所示。制造費用：變動間接制造費用分配率計算為18，據(jù)此編制了間接制造費用現(xiàn)金支出計算表，如表7—5所示。成本核算：結合前述預算表，我們編制了產品單位成本及期末存貨預算表，如表7—6所示。銷售與管理費用：預算期變動銷售及管理費用總計3500元，固定費用13600元，據(jù)此編制了銷售及管理費用預算表，如表7—7所示。資本支出與現(xiàn)金管理：A公司預計在第一季度購置設備94000元，期末現(xiàn)金余額目標不低于20000元，不足則借款，利率10%。期初現(xiàn)金余額45000元，按季度編制現(xiàn)金預算。每季度預計支付所得稅17500元?；诖耍覀兙幹屏爽F(xiàn)金預算表，如表7—8所示。財務報表預測：結合

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