電子憑證入賬要求 第3部分：財政票據(jù)

1GB/TAAAAA.3—202X電子憑證入賬要求第3部分：財政電子票據(jù)1范圍本文件規(guī)定了財政電子票據(jù)入賬的總體要求、會計數(shù)據(jù)文件要求、會計數(shù)據(jù)元素。本文件適用于財政電子票據(jù)報銷入賬相關(guān)信息系統(tǒng)的設(shè)計、開發(fā)和使用。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T25500.1可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第1部分：基礎(chǔ)GB/TAAAAA.1電子憑證入賬要求第1部分：總則3術(shù)語和定義GB/TAAAAA.1界定的及下列術(shù)語和定義適用于本文件。由財政部門監(jiān)（?。┲?、發(fā)放、管理，國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。由財政部門監(jiān)管的，行政事業(yè)單位在依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，運用計算機和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開具、存儲、傳輸和接收的數(shù)字電文形式的憑證。4縮略語下列縮略語適用于本文件。2GB/TAAAAA.3—202X5總體要求可入賬的財政電子票據(jù)應(yīng)滿足GB/TAAAAA.1及以下要求：a）應(yīng)準確反映商品或服務(wù)交易的真實情況；b）應(yīng)符合財政電子票據(jù)業(yè)務(wù)主管部門要求的內(nèi)容和格式；c）應(yīng)符合電子檔案管理有關(guān)要求。財政電子票據(jù)在入賬時應(yīng)按第6章要求生成會計數(shù)據(jù)文件。6會計數(shù)據(jù)文件要求財政電子票據(jù)入賬環(huán)節(jié)生成的會計數(shù)據(jù)文件應(yīng)采用符合GB/T25500規(guī)定的XBRL實例文檔進行描述，生成示例參見附錄A。XBRL實例文檔的命名格式為{票據(jù)類型簡稱}_{日期}_{財政電子票據(jù)標識}.{文件后綴}。文件名稱各組成部分之間以英文字符下劃線連接。說明：{票據(jù)類型簡稱}：固定為“efi”。{財政電子票據(jù)標識}：財政電子票據(jù)的唯一標識碼。{文件后綴}：固定為“xml”。根元素的標簽名是<xbrli:xbrl>，根元素標簽的屬性是實例文檔所引用的所有命名空間信息，財政電子票據(jù)的根元素各屬性值見表1。表1實例文件的根元素屬性值命名空間URL3GB/TAAAAA.3—202X命名空間URLXBRL實例文檔通過根元素將其他元素封裝，如下：<!--標準引用--><!--上下文--><!--單位--><!--事實--></xbrli:xbrl>6.3標準引用用模式文件的相對路徑根目錄：f4GB/TAAAAA.3—202X在根標簽下，定義財政電子票據(jù)的各個事實元素，事實元素的命名空間為“efi”，元素清單符合第7章要求，通過為元素賦值，并指定上下文、單位和精確度屬性，來完成對于事實值的完整定義，事實值定義方式如下：指向一個預(yù)定義的單位（unit并通過事實值的decimals（小數(shù)點后位數(shù)）屬性表達數(shù)據(jù)的精確度；——非數(shù)值型事實值的定義，是將事實值賦予給對應(yīng)的元素名，并通過contextRef指向一個預(yù)定義在根標簽下，使用<xbrli:context>標簽定義元素數(shù)據(jù)的上下文信息，下設(shè)子標簽<xbrli:entity>、過contextRef屬性賦予的上下文ID指向預(yù)定義的上下文（context）,通過指定上下文，確定事實值的具體含義。6.6單位和精度在根標簽中，使用<xbrli:unit>標簽預(yù)定義計量單位。單位是用來說明數(shù)值型數(shù)據(jù)（非字符串及轉(zhuǎn)義文本）的度量單位，最常見的度量單位就是貨幣型的單位，例如人民幣、美元等。事實值為數(shù)值型數(shù)據(jù)的事實應(yīng)通過unitRef確度）或decimals（小數(shù)點后位數(shù)）屬性定義數(shù)值型數(shù)據(jù)的精確度。<xbrli:unitid="u1"><xbrli:measure>iso4217:CNY</xbrli:measure>5GB/TAAAAA.3—202X</xbrli:unit>7會計數(shù)據(jù)元素7.1描述方式元素通過元素名稱、元素數(shù)據(jù)類型、中文標準標簽、英文標準標簽、中文展示標簽、英文展示標簽、備注進行描述。元素名稱：基于財政電子票據(jù)票面信息及接收、入賬、歸檔過程中所需信息提取的標記指標，元素的命名是基于英文標準標簽并采用駝峰命名法設(shè)定的。元素數(shù)據(jù)類型：詳見7.2。中文標準標簽：唯一定義元素含義的中文標簽名稱。英文標準標簽：唯一定義元素含義的英文標簽名稱。中文展示標簽：元素通過表單或版式文檔展示時，用于顯示元素的名稱，通常情況下與標準標簽保持一致，如果表單或版式文檔展示的名稱過于簡單無法說明元素的含義時，會與標準標簽不一致。如：英文展示標簽：與中文展示標簽相對應(yīng)的英文展示標簽名稱。7.2數(shù)據(jù)類型本文件中使用的數(shù)據(jù)類型見表2。表2數(shù)據(jù)類型textstringItemTypeXmonetaryItemTypeX.XXdecimnallemTypeY/NbooleanItemTypeyyyy-mm-dddateItemTypeyyyy-mmgYearMonthItemTypeyyyygYearItemTypetimeItemType代表沒有需要披露的信息，通常為表單中的標題等7.3元素清單6GB/TAAAAA.3—202X財政電子票據(jù)入賬的元素分類見圖1。財政電子票據(jù)入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)借貸方會計信息借貸方會計信息圖1財政電子票據(jù)的元素分類票據(jù)信息的元素清單見表3。表3票據(jù)信息的元素清單元素名稱1EInvoiceIDtextE-invoiceidE-invoiceid2PayerPartyNametextPayerpartynamePayerpartyname3PayerPartyTypetextPayerpartytypePayerpartytype位4PayerPartyCodetextPayerpartycodePayerpartycode7GB/TAAAAA.3—202X5InvoicingPartyNametextInvoicingpartynameInvoicingpartyname6InvoicingPartyCodetextInvoicingpartycodeInvoicingpartycode7IssueDateyyyy-mm-ddIssuedateIssuedate8TotalAmountXTotalamountTotalamount7.3.3入賬狀態(tài)信息入賬狀態(tài)信息的元素清單見表4。表4入賬狀態(tài)信息的元素清單元素名稱1WhetherInvoiceIsRedInvoiceY/NWhetherinvoiceisredinvoiceWhetherinvoiceisredinvoice2WhetherInvoiceHasBeenCheckedY/NWhetherinvoicehasbeencheckedWhetherinvoicehasbeenchecked3WhetherInvoiceHasBeenBookedY/NWhetherinvoicehasbeenbookedWhetherinvoicehasbeenbooked7.3.4會計主體信息會計主體信息的元素清單見表5。表5會計主體信息的元素清單元素名稱1UnifiedSocialCreditCodeOfAccountingEntitytextUnifiedsocialcreditcodeofaccountingentity統(tǒng)一社會信用Unifiedsocialcreditcode2NameOfAccountingEntitytextNameofaccountingentityName8GB/TAAAAA.3—202X7.3.5記賬憑證信息記賬憑證信息的元素清單見表6。表6記賬憑證信息的元素清單元素名稱1InformationOfAccountingDocumentsTuple[tuple]Informationofaccountingdocuments[tuple][tuple]Informationofaccountingdocuments[tuple]——2—NumberOfAccountingDocumentstextNumberofaccountingdocumentsNumberofaccountingdocuments3—PostingDateyyyy-mm-ddPostingdatePostingdate如2022-08-184—AccountingPeriodyyyy-mmAccountingperiodAccountingperiod2022-085—SummaryOfAccountingDocumentstextSummaryofaccountingdocumentsSummaryofaccountingdocuments注：元素名稱中的前綴“—”代表層次關(guān)系。7.3.6借貸方會計信息借貸方會計信息的元素清單見表7。表7借貸方會計信息的元素清單元素名稱1InformationOfDebitAndCreditEntryTuple息[tuple]Informationofdebitandcreditentry[tuple]息[tuple]Informationofdebitandcreditentry[tuple]——2—DebitOrCredittextDebitorcreditDebitorcredit會計分錄的借貸方向選擇回寫，填寫“借方”或“貸方”3—NameOfGeneralLedgerSubjecttextNameofgeneralledgerNameofgeneralledger9GB/TAAAAA.3—202Xsubjectsubject稱4—NameOfSubsidiaryLedgerSubjecttextNameofsubsidiaryledgersubjectNameofsubsidiaryledgersubject5—RecordedAmountXRecordedamountRecordedamount注：元素名稱中的前綴“—”代表層次關(guān)系。10GB/TAAAAA.3—202X附錄A財政電子票據(jù)的入賬XBRL實例文檔示例財政電子票據(jù)入賬會計數(shù)據(jù)的XBRL實例文檔示例如下：GB/TAAAAA.3—202X 12GB/TAAAAA.3—202X[1]財政部.財政部關(guān)于穩(wěn)步推進財政電子票據(jù)管理改革的試點方案(財綜〔2017〕32號).2017年6月[2]財政部.財政部關(guān)于全面推開財政電子票據(jù)管理改革的通知