國際貿(mào)易學(xué)課件：國際貨款收付

國際貿(mào)易結(jié)算支付工具

支付方式支付條款

在國際貿(mào)易中，貨物和貨款的相對給付一般不是由買賣雙方當(dāng)面完成的。賣方發(fā)貨交單，買方憑單付款，以銀行為中介，以票據(jù)為工具進(jìn)行結(jié)算，是當(dāng)代國際貿(mào)易中貨款支付的基本特征。在這一過程中，買賣雙方所承受的手續(xù)費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)和資金負(fù)擔(dān)，則與雙方選擇的支付工具和支付方式密切相關(guān)。第一節(jié)票據(jù)隨著國際貿(mào)易和現(xiàn)代銀行信用的發(fā)展，買賣雙方在貿(mào)易實(shí)踐中普遍采用一些支付工具來結(jié)算彼此之間的債權(quán)、債務(wù)這里所說的支付工具就是一些票據(jù)，它們由出票人簽發(fā)，以無條件支付一定金額為目的，在一般情況下還可以流通轉(zhuǎn)讓。國際貿(mào)易中常見的票據(jù)有匯票、本票和支票。一、匯票1、匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2、匯票的內(nèi)容：

①注明“匯票”字樣，通常以“Exchange”或“Draft”來表示。

②無條件支付命令或委托。這是匯票中最重要的項(xiàng)目之一，體現(xiàn)了匯票本質(zhì)。若支付命令或委托中附帶有限制條件，匯票就成為無效匯票。

③一定金額的貨幣。金額必須是確切的或可以確定的，不能含混不清。在涉及利息條款或支付等值的其他貨幣的問題時(shí)，除原有的金額外，還應(yīng)記載有關(guān)的利率或匯率，以便付款人計(jì)算出實(shí)際應(yīng)支付的金額。

④受票人。接受匯票支付命令的人，經(jīng)常因其承擔(dān)的付款責(zé)任而被稱為付款人。在國際貿(mào)易中，它往往是進(jìn)口商或其往來銀行。

⑤受款人。這是匯票的債權(quán)人，即有權(quán)憑匯票取得規(guī)定金額的人，有時(shí)又被稱為抬頭人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，它通常是出口商或其往來銀行。

⑥出票人簽字。匯票經(jīng)有權(quán)簽發(fā)的人簽發(fā)才生效，這個(gè)簽名的人一定是一個(gè)特定的人而不是某單位、團(tuán)體。他與受票人、受款人一同被稱為匯票的三個(gè)基本當(dāng)事人。

⑦付款期限。這是付款人履行付款義務(wù)的時(shí)間規(guī)定。

⑧出票日期與出票地點(diǎn)。它們一般連在一起寫在匯票的右上方，通常是地點(diǎn)在前而日期在后。出票地點(diǎn)應(yīng)與出票人的地址相同，日期則要寫明具體的年、月、日。

⑨付款地點(diǎn)。一般就是付款人所在地。

以上是任何一張匯票都必須具備的項(xiàng)目。除此之外，各國票據(jù)法還允許匯票載有一些其他內(nèi)容，如匯票號碼、對成套匯票的說明、出票條款、無追索權(quán)的聲明等.匯票Exchangefor

￡6,856·00

Atsixtydaysafter

sightofthisFirstofExchange(theSecondofthesametenoranddatebeingunpaid)PaytotheorderofTheCharteredbankthesumofPOUNDSSTERLINGSIXTHOUSANDEIGHTHUNDREDANDFIFTYSIXONLYDrawunderStandardCharteredBankLtd.,LondonLetterofCreditNo.4/4108dated12thJuly,2000againstShipmentofGreyShirtingfromHongkongtoLiverpoolper.S.s.GoldenStar.To:StandardCharteredBankLtd.,LondonForHongkongTextilesManufacturingcomp.Hongkong,25thJuly,2000憑DrawnUnder信用證或購買證第號日期年月日DatePayablewithinterest@%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderofThesumofToShanghai,China匯票

3.匯票的種類匯票從不同角度可分成以下幾種：

①按出票人不同，可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票，出票人是銀行，付款人也是銀行。商業(yè)匯票，出票人是企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是企業(yè)、個(gè)人或銀行。

②按是否附有包括運(yùn)輸單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)，可分為光票和跟單匯票。光票，指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票。銀行匯票多是光票。跟單匯票，指附有包括運(yùn)輸單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)的匯票。跟單匯票多是商業(yè)匯票。

③按付款日期不同，可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。匯票上的付款日期有四種記載方式：見票即付；見票后若干天付款；出票后若干天付款；定日付款。若匯票上未記載付款日期，則視作見票即付。見票即付的匯票為即期匯票。其他三種記載方式為遠(yuǎn)期匯票。

④按承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。遠(yuǎn)期的商業(yè)匯票，經(jīng)企業(yè)或個(gè)人承兌后，稱為商業(yè)承兌匯票。遠(yuǎn)期的商業(yè)匯票，經(jīng)銀行承兌后，稱為銀行承兌匯票，銀行成為該匯票的主債務(wù)人。銀行承兌匯票是一種銀行信用。

4.匯票的流通和使用程序。匯票的基本當(dāng)事人有三個(gè)：出票人、支付人和收款人。其流通和使用過程中的各種行為都由票據(jù)法加以規(guī)范，主要有出票、提示、承兌和付款。匯票如需轉(zhuǎn)讓，通常應(yīng)經(jīng)過背書行為。匯票如遭拒付，還需作拒絕證書和行使追索權(quán)。

收款人出票付款人出票人承兌、付款提示票據(jù)行為

①出票。出票是指出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人的行為。出票后，出票人即承擔(dān)保證匯票得到承兌和付款的責(zé)任。如匯票遭到拒付，出票人應(yīng)接受持票人的追索，清償匯票金額、利息和有關(guān)費(fèi)用。

出票人出票時(shí)，收款人的填寫方法通常有三種：

a.限制性抬頭。如“僅付B公司”或“付給B公司，不得轉(zhuǎn)讓”。這種抬頭的匯票不能自由轉(zhuǎn)讓。

b.指示性抬頭。如“付B公司”或“付B公司的指定人”或“付B公司或其指定人”。這種抬頭的匯票經(jīng)過背書可自由轉(zhuǎn)讓。

c.持票人或來人抬頭。如“付給來人”或“付給持票人”。這種抬頭的匯票無須背書即可自由轉(zhuǎn)讓。

②提示。提示是持票人向付款人提交匯票，要求其承兌或付款的行為。它分為兩種：

a.承兌提示，指遠(yuǎn)期匯票的持票人向受票人提交匯票要求其承兌的行為。

b.付款提示，指即期匯票或已承兌并已到期的遠(yuǎn)期匯票的持票人向匯票的受票人提交匯票，要求付款的行為。

③承兌。承兌是指遠(yuǎn)期匯票的受票人在匯票上簽字，承諾將按出票人的命令，在匯票到期時(shí)履行付款責(zé)任的行為。受票人在承兌時(shí)要在匯票正面寫明“承兌”字樣，加注日期并簽名。受票人在承兌匯票后成為承兌人，在匯票到期時(shí)，他不得以任何理由否認(rèn)匯票的效力，拒絕對該匯票付款。

④付款。付款是指付款人在匯票到期日，向提示匯票的合法持票人足額付款的行為。付款后，持票人將匯票注銷后交給付款人作為收款證明，這時(shí)，匯票所代表的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告終止。

⑤背書。背書是轉(zhuǎn)讓匯票的行為，即匯票抬頭人在匯票背面簽字，有時(shí)還注明受讓人的名字，然后將匯票交與受讓人的行為。經(jīng)過背書，匯票的收款權(quán)利就轉(zhuǎn)讓給受讓人。匯票可以通過背書方式再轉(zhuǎn)讓。對于受讓人來講，凡是在他前面的背書人都是他的“前手”；而對出讓人來講，凡是在他后面的受讓人都是他的“后手”。前手對所有后手負(fù)有承付匯票的擔(dān)保責(zé)任；后手在匯票遭到拒付時(shí)，有向任何一個(gè)前手及出票人進(jìn)行“追索”的權(quán)利。

匯票持有人也可以經(jīng)過背書將未到期的匯票轉(zhuǎn)讓給銀行。銀行扣除一定利息后將票款付給持票人，這叫做貼現(xiàn)。銀行貼現(xiàn)后，就成為匯票持有人，可在市場上繼續(xù)轉(zhuǎn)讓或到期向付款人索取票款。

⑥拒付和追索。拒付是指持票人向付款人提示匯票要求承兌或要求付款時(shí)遭到拒絕，或是由于付款人破產(chǎn)、死亡等原因，使承兌或付款實(shí)際上無法實(shí)現(xiàn)。出現(xiàn)拒付，持票人有追索權(quán)。即有權(quán)向其前手（背書人、出票人）要求償付匯票金額、利息和其他費(fèi)用的權(quán)利。在追索前，必須按規(guī)定作成拒絕證書和發(fā)出拒付通知。拒絕證書，用以證明持票人遭拒付的事實(shí)，由付款地公證機(jī)構(gòu)出具，或由付款人自行出具退票理由書，或有關(guān)的司法文書。拒付通知，用以通知前手關(guān)于拒付的事實(shí)，使其準(zhǔn)備償付并進(jìn)行再追索。二、本票本票是指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。（根據(jù)我國《票據(jù)法》規(guī)定）本票并沒有固定的格式，一般應(yīng)在票面上注明“本票”字樣，寫出無條件的支付承諾、收款人或其指定人、付款期限與付款地點(diǎn)、一定金額的貨幣、出票日期和地點(diǎn)，并由出票人簽發(fā)。寫明“本票”字樣無條件支付承諾收款人或指定人出票人簽字、日期、地點(diǎn)付款期限、金額、地點(diǎn)收款人出票出票人付款人

本票有許多種，常見的有商業(yè)本票與銀行本票。商業(yè)本票即一般本票，由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)，付款期限可以為即期，也可以為遠(yuǎn)期；銀行本票則由銀行簽發(fā)，付款期限均為即期。在國際貿(mào)易中最常見的是銀行本票，我國《票據(jù)法》中規(guī)定的本票就是銀行本票，并且只有經(jīng)中國人民銀行審定的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)才能簽發(fā)本票。

同匯票相比，本票具有以下特征：

第一，從性質(zhì)上看，本票是無條件的付款承諾，允許由自己付款，而不是命令他人付款。

第二，本票只有出票人與收票人兩個(gè)基本當(dāng)事人。

第三，由于本票的出票人與付款人是同一人，所以遠(yuǎn)期本票無需承兌。第四，本票只能開出一張而不是一套。

第五，本票的出票人始終是本票的主債務(wù)人，承擔(dān)在規(guī)定期限付款的責(zé)任。三、支票支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票實(shí)際上是以銀行為付款人的即期匯票。在大多數(shù)國家，支票可以分為一般支票與劃線支票。一般支票也被稱為未被劃線支票，支票的持票人既可以通過銀行將票款收入自己的賬戶，也可以憑票在付款行提取現(xiàn)金。

票面左上角被劃上兩道平行線的支票就是劃線支票。這種支票的持票人不能憑票提取現(xiàn)金，而只能通過銀行收款入賬。劃線支票比一般支票更安全，若支票遺失或被竊，失主可以通過銀行查尋票款的下落，然后向冒領(lǐng)者討還票款。我國《票據(jù)法》對支票種類的規(guī)定與多數(shù)國家的上述做法不同。我國將支票分為現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票兩種，現(xiàn)金支票只能用來提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票則只能通過銀行收款入賬。一張支票究竟屬于現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，則需要在支票正面注明。

匯票的票據(jù)關(guān)系與資金關(guān)系是分離的，支票要求出票人賬戶有足夠的款項(xiàng)。

支票的內(nèi)容寫明“支票”字樣無條件支付一定金額的命令付款人名稱收款人出票日期、地點(diǎn)和簽字

同一般匯票相比，支票具有以下特點(diǎn)：

第一，支票的出票人一定是銀行存款客戶，付款人一定是其開戶銀行。

第二，支票都是即期的，因此不存在承兌這一票據(jù)的行為。但要注意，支票開出后其有效期較短。例如，我國《票據(jù)法》規(guī)定，自支票開出之日起，若超過10天持票人才向付款銀行提示，則付款銀行可以不予付款。第三，支票的主債務(wù)人是出票人，他一方面要保證收款人可以憑支票收到特定的金額，另一方面也要保證自己在付款銀行的存款足以支付票面金額。一旦他在銀行的存款余額不足，支票便成為空頭支票，出票人對此要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第四，支票可以保付。銀行可以按出票人的要求，在支票上注明“保付”字樣并簽字，這時(shí)銀行成為支票的主債務(wù)人，保證在收款人提示支票時(shí)一定付款。第五，出票人由于種種原因，可以向付款銀行發(fā)出通知，辦理支票的止付手續(xù)，銀行應(yīng)按出票人的要求對該支票停止支付。第六，支票只能開出一張而不是一套。第二節(jié)匯付和托收在國際貿(mào)易中，交易雙方要采用一定的支付工具并通過一定的支付方式，才能實(shí)現(xiàn)資金從債務(wù)人向債權(quán)人的轉(zhuǎn)移。

支付方式的種類很多，按資金和支付工具流向間的關(guān)系可以將其分為順匯法與逆匯法兩大類。順匯法又稱匯付法，是指付款人主動(dòng)委托銀行使用某種支付工具，將款項(xiàng)支付給收款人，這實(shí)際上就是銀行的匯款業(yè)務(wù)。逆匯法是指收款人出具某種票據(jù)作為支付工具，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)。由于支付工具與資金的流動(dòng)方向恰恰相反，這種支付方式被稱為逆匯法。常見的托收與信用證方式都屬于此類。一.匯付匯付，又稱為匯款，是付款人通過銀行將款項(xiàng)匯交收款人的支付方式。它屬于順匯法。(1)匯付業(yè)務(wù)的一般程序

匯付一般涉以4個(gè)當(dāng)事人：

①匯款人，即付款人，通常就是進(jìn)口方。

②收款人，有時(shí)也被成為受益人，通常就是出口方。

③匯出行，是接受匯款人的委托，代其匯出款項(xiàng)的銀行。

④匯入行，有時(shí)被稱為解付行，是接受匯出行的委托，將款項(xiàng)付給收款人的銀行。匯入行通常在收款人所在地，往往是匯出行的分行，或事先與匯出行訂有代理合同的其他銀行。匯付流程簡圖

匯款人（進(jìn)口人）匯出行（進(jìn)口地銀行）收款人（出口人）匯入行（出口地銀行）a.訂合同b.申請書、貨款c.委托書d.匯款通知、貨款

匯付的種類匯出行向匯入行匯款的方式可以分為三種。

①電匯（T/T）。電匯是指匯款人將款項(xiàng)交給匯出行，同時(shí)委托匯出行以電傳方式指示國外的匯入行將款項(xiàng)解付給收款人。

②信匯（M/T）。信匯是指匯款人將款項(xiàng)交與匯出行，同時(shí)委托匯出行以航寄委托書方式，委托匯入行將款項(xiàng)解付給收款人。

③票匯（D/D）。票匯是指匯款人向匯出行購買一張以國外匯入行為付款人，以匯出行為出票人，以匯款的收款人為匯票收款人的銀行即期匯票，然后自行交給或寄給國外的收款人，由收款人憑票向匯入行取款。(二)匯付的應(yīng)用匯付方式可以用于預(yù)付貨款或貨到付款。預(yù)付貨款是指買方在合同簽訂時(shí)或在賣方交貨之前，便對賣方支付部分或全部貨款；貨到付款則是指買方在收到賣方提交的貨物或有關(guān)單據(jù)之后，才對賣方付款的做法。雖然匯付方式的手續(xù)簡便、費(fèi)用也相對較低，但在這種方式下，銀行只為交易雙方提供有償服務(wù)，并不保證買方一定付款、賣方一定提交貨運(yùn)單據(jù)，因此選用匯付方式有賴于買賣雙方的相互信任。由于目前當(dāng)事人雙方往往互不信任，在付款時(shí)間上很難達(dá)成一致，因此匯付方式在國際貿(mào)易中的作用有限，一般只用于小額交易﹑傭金﹑預(yù)付定金﹑貸款尾數(shù)以及一些零星費(fèi)用的支付上，或在分期付款的交易中被用來支付各期的應(yīng)付款項(xiàng)。二、托收托收是出口人委托銀行代收貨款的支付方式。它屬于逆匯法。其基本做法是，出口方在貨物裝運(yùn)后根據(jù)發(fā)票金額開出匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)，委托出口地銀行通過進(jìn)口地代收行向進(jìn)口方收取貨款。

(1)托收業(yè)務(wù)的一般程序托收通常涉及的當(dāng)事人：

①委托人，又稱出票人，是開出匯票委托銀行向付款人收款的人，通常是進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的出口人。

②付款人，是匯票的受票人，是應(yīng)該支付貨款的進(jìn)口人。

③托收行，又稱寄單行，是接受委托人的委托，為其辦理托收業(yè)務(wù)的銀行，通常是出口人所在地的銀行。

④代收行，有時(shí)直接被稱為進(jìn)口方銀行，是接受托收行的委托，向付款人收款的銀行。代收行經(jīng)常在進(jìn)口人所在地，是托收行的分支機(jī)構(gòu)或事先與托收行訂有代理協(xié)議的其他銀行。代收行以托收行對其發(fā)出的托收委托書為依據(jù)，代托收行辦理收款業(yè)務(wù)。

⑤提示行，是向付款人提示單據(jù)，要求付款的銀行，通常由代收行兼任。如果代收行與付款人之間沒有直接往來，它則要委托一家與付款人有往來賬戶關(guān)系的銀行作為提示行。托收業(yè)務(wù)流程圖

委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進(jìn)口人）代收行（進(jìn)口地銀行）a.訂合同b申請書、跟單匯票c.委托書和匯票d.提示匯票e.承兌付款f.交單g.通知h.貨款(2)托收的種類托收分為光票托收和跟單托收兩大類。托收時(shí)，如果匯票不附任何單據(jù)叫做光票托收；如果匯票附有單據(jù)叫做跟單托收。光票托收通常應(yīng)用于收取貨款尾數(shù)和傭金、樣品費(fèi)、代墊費(fèi)等，大宗貨款的支付多用跟單托收。跟單托收根據(jù)交單條件不同，可分為付款交單和承兌交單。1.付款交單（D/P）。付款交單指代收行根據(jù)出口方的指示，只有在進(jìn)口方付清全部貨款時(shí)才向其交出貨運(yùn)單據(jù)。按付款時(shí)間的不同，付款交單又可以分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。即期付款交單（D/PSight）是由出口方開具即期匯票通過銀行向進(jìn)口方提示，進(jìn)口方見票后立即付款，貨款付清后才能取得貨運(yùn)單據(jù)；

遠(yuǎn)期付款交單（D/PAfterSight）是由出口方開具遠(yuǎn)期匯票通過銀行向進(jìn)口方提示，由進(jìn)口方承兌并于匯票到期日付款贖單。到期前匯票和貨運(yùn)單據(jù)保留在代收銀行。遠(yuǎn)期付款交單和即期付款交單的交單條件是相同的：買方不付款就不能取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，所以賣方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任基本上沒有變化。遠(yuǎn)期付款交單是賣方給予買方的資金融通，融通時(shí)間的長短取決于匯票的付款期限，通常有兩種規(guī)定期限的方式：一種是付款日期和到貨日期基本一致。買方在付款后即可提貨。另一種是付款日期比到貨日期要推遲許多。買方必須請求代收行同意其憑信托收據(jù)（T/R）借取貨運(yùn)單據(jù)，以便先行提貨。

所謂信托收據(jù)，是進(jìn)口方借單時(shí)提供的一種擔(dān)保文件，表示愿意以銀行受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍歸銀行。貨物售出后所得貨款應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行，代收行若同意進(jìn)口方借單，萬一匯票到期不能收回貨款，則代收行應(yīng)承擔(dān)償還貨款的責(zé)任。有時(shí)出口方主動(dòng)授權(quán)代收行憑信托收據(jù)將單據(jù)借給進(jìn)口方。這種做法將由出口方自行承擔(dān)匯票到期拒付的風(fēng)險(xiǎn)，與代收行無關(guān)，稱之“付款交單，憑信托收據(jù)借單（D/P，T/R）”。從本質(zhì)上看，這已不是“付款交單”的做法了。

2.承兌交單(D/A)。承兌交單是指代收銀行根據(jù)出口方的指示，只要進(jìn)口方承兌了遠(yuǎn)期匯票，就可以向其交出貨運(yùn)單據(jù)，并待匯票到期日再收回貨款。承兌交單和匯付中的貨到付款一樣，都是買方未付款之前，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物。一旦買方到期不付款，出口方便可能錢貨兩空。因此，出口商對采取此種方式持嚴(yán)格控制的態(tài)度。

但承兌交單和貨到付款相比，其不同之處在于，一旦買方拒付，以貨到付款方式，賣方只能以合同為訴訟的法律文件；而以承兌交單方式，賣方手中除合同外還有買方承兌的匯票。作為法律文件，匯票上確定的債務(wù)債權(quán)關(guān)系，單純而且穩(wěn)定，賣方在訴訟中能取得比較有利的地位。

3.托收的應(yīng)用以托收方式收取貨款屬于商業(yè)信用，賣方收取貨款的保障取決于買方的信用。對賣方來講，風(fēng)險(xiǎn)較大。但對買方來講，可加速資金周轉(zhuǎn)，減少費(fèi)用支出。因此，使用托收方式收匯，有利于調(diào)動(dòng)外國進(jìn)口商經(jīng)營我國出口商品的積極性，從而提高我國出口商品在國際市場上的競爭能力，收到擴(kuò)大出口的效果。

（四）跟單托收中的匯票與單據(jù)托收中的匯票出票人為出口方，付款人為進(jìn)口方，代收行向付款人提示付款，托收中的運(yùn)輸單據(jù)最常用的是海運(yùn)提單，具有物權(quán)憑證的性質(zhì)，即使以銀行為收貨人，也不能完全避免貨物風(fēng)險(xiǎn)。其他單據(jù)（五）跟單托收方式下的進(jìn)出口押匯進(jìn)出口押匯是指進(jìn)出口企業(yè)以代表貨物所有權(quán)的商業(yè)單據(jù)和匯票作抵押，由銀行提供貸款的一種融資方式1.出口押匯出口托收押匯是指采用托收結(jié)算方式的出口商在提交全套單據(jù)，委托銀行代向進(jìn)口商收取款項(xiàng)的同時(shí)，要求托收行先預(yù)支部分或全部貨款，待托收款項(xiàng)收妥后歸還銀行墊款的融資方式。出口保理押匯是指出口商在獲得進(jìn)口保理商信用額度后，發(fā)貨并將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)提交出口保理商（銀行）代其收款時(shí)，銀行以預(yù)付款方式為其提供不超過80％發(fā)票金額的融資方式。跟單托收的付款依賴于買方信用，出口地銀行通常難以把握買方的資信，一般不愿意承做出口押匯業(yè)務(wù)。一.進(jìn)口押匯進(jìn)口押匯是指開證行在收到信用證項(xiàng)下單據(jù)，審單無誤后，根據(jù)其與開證申請人簽訂的《進(jìn)口押匯協(xié)議》和開證申請人提交的信托收據(jù)，先行對外付款并放單。開證申請人憑單提貨并在市場銷售后，將押匯本息歸還開證行。從某種意義上看，它是開證行給予開證申請人的將遠(yuǎn)期信用證轉(zhuǎn)化為即期信用證+進(jìn)口押匯這樣一種變通的資金融通方式。但由于一些銀行以進(jìn)口押匯之名掩蓋墊款之實(shí)，故其業(yè)務(wù)發(fā)展受到一定限制。對于銀行而言，無論是與一般的流動(dòng)資金貸款相比，還是與遠(yuǎn)期信用證相比，相當(dāng)于專項(xiàng)貸款并使銀行押有貨物所有權(quán)的進(jìn)口押匯，實(shí)際上安全得多，收益也更好。而對外貿(mào)企業(yè)而言，進(jìn)口押匯一方面使貸款期限比較靈活，可以降低成本；另一方面在人民幣貸款利率與國外相應(yīng)貼現(xiàn)利率基本持平的情況下，可以利用人民幣而不是外幣押匯，以防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口押匯凹注意到貨日和匯票到期日。第三節(jié)信用證

信用證是銀行出具的一種有條件的保證付款的書面承諾。具體講，信用證是銀行根據(jù)買方的要求和指示，或是自己主動(dòng)，向賣方開出的在一定金額內(nèi)在規(guī)定期限里憑規(guī)定單據(jù)付款的書面承諾。信用證是當(dāng)今進(jìn)出口業(yè)務(wù)中最常用的一種支付方式，它是在國際貿(mào)易迅速發(fā)展、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)積極參與貿(mào)易結(jié)算的背景下產(chǎn)生的。信用證方式規(guī)定由銀行承擔(dān)付款責(zé)任，較好地解決了交易雙方彼此不信任的矛盾，還為交易雙方提供了資金融通的便利，因此，它一出現(xiàn)就在國際貿(mào)易中得到了廣泛的應(yīng)用。

一、信用證概述世界上各商業(yè)銀行所開立的信用證并沒有統(tǒng)一的格式，但一般都包括以下內(nèi)容：

①信用證本身的說明：包括信用證的種類、編號、開證日期、有效期、到期地點(diǎn)以及申請人、收益人等。

②信用證的金額和匯票：包括使用貨幣和金額及匯票的出票人、付款人、收款人、付款期限、金額等。

③貨物條款：包括貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝、單價(jià)及合同號碼等。④運(yùn)輸條款：包括運(yùn)輸方式、裝運(yùn)地和目的地、運(yùn)輸期限、能否分批裝運(yùn)及轉(zhuǎn)運(yùn)等。

⑤單據(jù)條款：說明要求提交的單據(jù)種類、份數(shù)、內(nèi)容要求等。基本單據(jù)包括：商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單。其他單據(jù)有：檢驗(yàn)證書、產(chǎn)地證、裝箱單或重量單等。

⑥其他規(guī)定：包括對交單期的說明、銀行費(fèi)用的說明以及對議付行寄單方式、議付背批和索償方法的指示等。

⑦責(zé)任文句：通常說明根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》開立以及開證行保證付款的文句。

⑧有權(quán)簽字人的簽名或電傳密押。二、信用證的主要當(dāng)事人和一般業(yè)務(wù)程序信用證的主要當(dāng)事人有：

①開證申請人，又稱開證人，是指向銀行申請開立信用證的人，一般為進(jìn)口商。

②受益人，是指信用證上指明有權(quán)使用該證的人，一般為出口商。③開證行，是指接受開證人的委托，開出信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任，一般為進(jìn)口商所在地的銀行。

④通知行，是指受開證銀行的委托將信用證轉(zhuǎn)交出口商的銀行。它只證明信用證的真實(shí)性，并不承擔(dān)其他義務(wù)，一般為出口商所在地的銀行。

⑤議付行，是買入或貼現(xiàn)受益人提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)的銀行。議付行可以是信用證中所指定的銀行，若信用證中未做規(guī)定，則可以是受益人選擇的任意一家銀行。在大多數(shù)情況下，收益人愿意選擇通知行作為議付行。

⑥付款行，是開證行在信用證上指定的，在單據(jù)與信用證規(guī)定相符時(shí)付款的銀行，也就是信用證下匯票的付款人。付款行往往由開證行自己兼任，但也可以是開證行在信用證中所指定的另外一家銀行。

信用證支付方式的一般業(yè)務(wù)程序受益人（出口方）通知行/議付行申請人（進(jìn)口方）開證行/付款行

第一，申請開證。開證申請人（即進(jìn)口方）向開證行申請開證，并按合同中的有關(guān)內(nèi)容填寫開證申請書、交納押金、手續(xù)費(fèi)或提供其他擔(dān)保。

第二，開立信用證。開證行按開證人申請書的內(nèi)容開立信用證，委托受益人（即出口方）所在地的通知行將信用證通知或轉(zhuǎn)遞給受益人。

第三，通知受益人。通知行審查印鑒、密押無誤后，將信用證通知或轉(zhuǎn)遞給受益人。

第四，交單議付。受益人審核并接受信用證后，按信用證規(guī)定運(yùn)出貨物，取得貨運(yùn)單據(jù)，并在信用證有效期限內(nèi)備齊信用證要求的所有單據(jù)，向銀行交單議付。議付行審單無誤后，從匯票金額中扣除貼現(xiàn)息和手續(xù)費(fèi)，將余額墊付給受益人。

第五，寄單索償。議付行將受益人提交的全套單據(jù)寄交開證行或付款行要求償付。開證行或其指定的付款行審單無誤后，將票款償付給議付行。

第六，付款贖單。開證行向開證人發(fā)出通知，開證人審單無誤后向開證行付款，同時(shí)取得全套單據(jù)。三.信用證的內(nèi)容憑信用證收付時(shí)，我國進(jìn)出口合同中的支付條款一般包括如下內(nèi)容：

(1)受益人：一般規(guī)定為“以賣方為受益人”。

(2)開證銀行：一般規(guī)定為“賣方同意接受的銀行”。

(3)開證日期：一般規(guī)定為“在合同訂立后××天內(nèi)開證”或“在合同規(guī)定的裝運(yùn)期前××天開到”。

(4)信用證種類：一般規(guī)定為“不可撤銷的即期議付信用證”。

(5)信用證金額：一般規(guī)定為“按發(fā)票金額100%”。如合同中規(guī)定“溢短裝”條款時(shí)，對總金額和總數(shù)量也應(yīng)規(guī)定有相應(yīng)的增減幅度。

(6)信用證有效期和到期地點(diǎn)：議付有效期一般應(yīng)較裝運(yùn)期限推遲15天，以便裝運(yùn)后有充分的時(shí)間制作單證。到期地點(diǎn)應(yīng)訂明出口方所在地。例如，“買方應(yīng)通過為賣方可接受的銀行于裝運(yùn)月份前××天內(nèi)開立并送達(dá)賣方不可撤銷即期信用證，有效至裝運(yùn)月份后第十五天在中國議付”。

在訂立合同中的支付條款時(shí)，正確選用貨款的支付方式非常重要，往往是買賣雙方反復(fù)磋商的重點(diǎn)問題。在選擇支付方式時(shí)，一般要對各種因素進(jìn)行全面考慮，如對方資信狀況與經(jīng)營作風(fēng)的好壞、貨物本身是否暢銷、市場競爭是否激烈、交易金額是否較大等，并在此基礎(chǔ)上確定采用一種對交易雙方都比較安全的支付方式。但為了吸引客戶，促成交易，有時(shí)也需要采用對對方較為有利、對自己風(fēng)險(xiǎn)較大的支付方式。此外，在選擇支付方式時(shí)，還要注意與交貨方式和運(yùn)輸方式相適應(yīng)。不同的貿(mào)易術(shù)語所表明的交貨方式和運(yùn)輸方式是不同的，而不同的交貨方式和運(yùn)輸方式能適應(yīng)的貨款收付方式也是不同的。在使用CIF、CFR、CIP、CPT等屬于象征性交貨或稱推定交貨術(shù)語的情況下，賣方交單收款、買方憑單付款，控制單據(jù)就意味著控制貨物的所有權(quán)，這類交易既可使用信用證方式，也可通過跟單托收方式收取貨款。但在使用EXW、DAF、DES、DDU、DDP等屬于實(shí)際交貨方式的術(shù)語的交易中，由于賣方是向買方直接交貨，無法通過單據(jù)轉(zhuǎn)移物權(quán)，因此，除非經(jīng)約定由進(jìn)口地銀行收貨，一般不能采用托收方式。即使是在以FOB、FCA條件達(dá)成的買賣合同，雖然在實(shí)際業(yè)務(wù)中也可憑運(yùn)輸單據(jù)，例如憑提單和多式聯(lián)合運(yùn)輸單據(jù)交貨與付款，但這種合同的運(yùn)輸由買方安排，由賣方將貨物裝上買方指定的運(yùn)輸工具或交給買方指定的承運(yùn)人，賣方或接受委托的銀行很難控制貨物，所以也不宜采用托收方式。

再如，貨物通過海洋運(yùn)輸時(shí)，賣方發(fā)運(yùn)貨物后得到的運(yùn)輸單據(jù)是提單，提單是貨物所有權(quán)憑證，只有提單的合法持有人才有權(quán)向船公司提取貨物，如采用托收方式收款，在買方付款前可通過控制提單控制物權(quán)。但如貨物通過航空、鐵路運(yùn)輸或用郵包寄送，賣方得到的運(yùn)輸單據(jù)是航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單或郵包收據(jù)。而這些單據(jù)均非物權(quán)憑證，貨抵目的地后由運(yùn)輸機(jī)構(gòu)直接通知收貨人取貨，無需憑這些單據(jù)，因此采用這些方式運(yùn)輸貨物的交易，除非收貨人作成進(jìn)口地銀行，都不適宜采用托收方式收款。同樣原因，如用信用證方式，通常也要求把這些運(yùn)輸單據(jù)的收貨人作成開證行。

四、信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)信用證與其他支付方式相比，具有以下特點(diǎn)：

①信用證是一種銀行信用。開證銀行在信用證中做出承諾，在單據(jù)符合信用證條件的情況下，開證行負(fù)首要的付款責(zé)任。

②信用證是一種自足文件。信用證雖以貨物買賣合同為基礎(chǔ)，但信用證一經(jīng)開出就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約。開證銀行只受信用證的約束而不問買賣合同的內(nèi)容。

③信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是和單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為。銀行嚴(yán)格審核單據(jù)，只要做到單、證一致和單、單一致，銀行就給予付款，而對單據(jù)的形式、準(zhǔn)確性和真實(shí)性等不負(fù)責(zé)任。上述信用證的特點(diǎn)，不僅保證了銀行對信用證業(yè)務(wù)的可操作性，也保證了受益人所得到的銀行信用是充分的，不受干擾的。但是，如果出口方所出具的單據(jù)和貨物不一致，甚至偽造單據(jù)，申請人（進(jìn)口方）有可能遭受必須付款而又得不到合同規(guī)定的貨物的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)進(jìn)口方只能憑合同向?qū)Ψ浇簧?。五、信用證的種類從不同的角度，按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對信用證做不同的分類。常見的信用證有以下幾種：

①根據(jù)是否要求受益人提交單據(jù)，分為跟單信用證和光票信用證。跟單信用證是開證行憑跟單匯票或單純憑單據(jù)付款的信用證。光票信用證是開證行僅憑不付單據(jù)的匯票付款的信用證，匯票如附有不包括運(yùn)輸單據(jù)的發(fā)票、貨物清單等，仍屬光票。

②根據(jù)開證行的責(zé)任，分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證。不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人、開證人及保兌行（如果有）的同意，開證行不得片面修改或撤銷信用證的規(guī)定和承諾的信用證?？沙蜂N信用證是指開證行有權(quán)隨時(shí)予以修改或撤銷的信用證，但若受益人已按信用證規(guī)定得到議付、承兌或延期付款保證，則銀行的修改或撤銷無效。信用證上未注明可否撤銷，即為不可撤銷信用證。國際貿(mào)易中使用的信用證，大多是不可撤銷信用證。

③根據(jù)是否有另一家銀行為信用證加保，分為保兌信用證和不保兌信用證。保兌信用證是指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加保兌的銀行稱為保兌行，保兌行承擔(dān)與開證行相同的獨(dú)立的付款責(zé)任。不保兌信用證就是一般的不可撤銷信用證，它只有開證行的付款承諾。④根據(jù)信用證的付款時(shí)間，分為即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和預(yù)支信用證。即期信用證是指開證行或付款行在收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)后，要立即履行付款責(zé)任的信用證。即期信用證下，受益人一般不需要開立匯票，開證行或付款行只憑全套合格的貨運(yùn)單據(jù)付款。這種信用證使出口方得以迅速收回貨款，是國際貿(mào)易中最常見的一種信用證。遠(yuǎn)期信用證是指開證行或付款行收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)時(shí)不立即付款，而是在規(guī)定期限到來時(shí)才付款的信用證。持這種信用證，賣方先交單、后付款，實(shí)際上是為買方提供了資金融通的便利。預(yù)支信用證是指開證行在信用證中規(guī)定，出口商可以在貨物裝運(yùn)前開出以開證行為付款人的光票，由議付行買下后向開證行索償；開證行也可以在信用證中授權(quán)墊款行在受益人交單前就可以向其墊付全部或部分貨款，同時(shí)說明利息要收回，受益人在交單議付時(shí)只能取得扣除墊款本息后的余額。

如果受益人到期不能交單，開證行保證償還墊款行墊款的本息。預(yù)支信用證使出口方憑光票就可以拿到貨款，實(shí)際相當(dāng)于進(jìn)口方給出口方的預(yù)付貨款。由于這種預(yù)支貨款的條款在信用證中有時(shí)會(huì)以紅字打出，以引起人們的注意，所以這種信用證也被稱為“紅條款