進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度

4/6進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度一、目的1、監(jiān)督公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營政策、方針以及管理制度、紀(jì)律在公司及其分公司的貫徹執(zhí)行,建立和完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。2、內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，對(duì)照國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，防范公司的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。3、評(píng)價(jià)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部管理的有效性，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。二、適用范圍本制度適用于公司總部各職能部門、分公司有關(guān)一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作。三、內(nèi)容1、總則1.1為適應(yīng)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作管理需要，健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國海關(guān)法》及公司《內(nèi)部審計(jì)工作管理規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司總部各職能部門、分公司的實(shí)際情況，特制定本制度。1.2內(nèi)部進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計(jì)工作目的1.2.1監(jiān)督公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營政策、方針以及管理制度、紀(jì)律在公司及其分公司、子公司的貫徹執(zhí)行,建立和完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1.2.2內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，對(duì)照國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，防范公司的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。1.2.3評(píng)價(jià)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部管理的有效性，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。1.3進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作要求1.3.1遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。1.3.2以公司經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國家法律和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映分析公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。2、進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容2.1進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)數(shù)次每年安排內(nèi)部審計(jì)1-2次，建立內(nèi)審書面或者電子檔案。2.2進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容如下2.2.1組織機(jī)構(gòu)方面：審計(jì)是否具備職責(zé)明確的進(jìn)出口組織機(jī)構(gòu)，如設(shè)立專門的進(jìn)出口部門或崗位，進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理層職責(zé)分工明確；審計(jì)是否確保不相容崗位相互分離：如進(jìn)出口授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、貨物保管等部門崗位相互分離且監(jiān)督制約；審計(jì)是否指定專人負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)事務(wù)，定期對(duì)主要從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)人員進(jìn)行報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)情況；審計(jì)進(jìn)口業(yè)務(wù)人員海關(guān)知識(shí)培訓(xùn)情況。2.2.2進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理制度完整性審計(jì)，主要審計(jì)是否建立健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度，包括報(bào)關(guān)員及報(bào)關(guān)作業(yè)管理、海關(guān)手冊(cè)管理、合同管理、單證管理、印章管理、財(cái)務(wù)管理、倉庫管理、采購管理、安全管理、外匯收付及核銷管理、出口退稅管理等制度；審計(jì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程是否完整、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單證檔案管理及合同備案流程等是否完整。行。4.3.2對(duì)被審計(jì)單位提出的申訴。審計(jì)委員會(huì)在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。4.4后續(xù)審計(jì)4.4.1審計(jì)工作結(jié)束后，對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。4.4.2被審計(jì)單位基于成本或其他考慮，決定對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施，應(yīng)當(dāng)做出書面解釋。4.4.3審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)結(jié)果以及被審計(jì)單位書面解釋向管理層報(bào)告。4.4.4審計(jì)資料歸檔。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。5、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范及工作紀(jì)律5.1審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范5.1.1內(nèi)部審計(jì)人員在履行其職責(zé)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的其他規(guī)定。5.1.2內(nèi)部審計(jì)人員在履行其職責(zé)時(shí)，必須做到正直、獨(dú)立、客觀。5.1.3內(nèi)部審計(jì)人員在履行其職責(zé)時(shí)，必須保持廉潔。5.1.4內(nèi)部審計(jì)人員必須保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，只能開展那些在其專業(yè)勝任能力范圍之內(nèi)預(yù)期能合理完成的工作。5.1.5內(nèi)部審計(jì)人員必須遵循保密性原則，對(duì)他們?cè)诼男新氊?zé)時(shí)所獲取的資料保密。5.2審計(jì)人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守以下紀(jì)律5.2.1審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公。5.2.2到外地或有關(guān)單位調(diào)查研究