會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 2015年內(nèi)控制度 復(fù)習(xí)題試題

會(huì)計(jì)繼續(xù)教育2015年內(nèi)控制度復(fù)習(xí)題試題內(nèi)部控制在世界范圍的發(fā)展可以追溯到20世紀(jì)的幾個(gè)主要發(fā)展階段有（）。

A、第一個(gè)階段是20世紀(jì)20年代到40年代

B、第二個(gè)階段是40年代到80年代

C、第三個(gè)階段是90年代以后直到21世紀(jì)

D、第四個(gè)階段是21世紀(jì)到21世紀(jì)中葉ABCD多選題：在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的進(jìn)程中，“全美反舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”的作用不可忽視，該委員會(huì)成立于1985年，由（ABCD）以及美國(guó)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（IMA）發(fā)起。

A、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師委員會(huì)（AICPA）

B、美國(guó)AAA信用評(píng)級(jí)

C、財(cái)務(wù)經(jīng)理人協(xié)會(huì)（FEI）

D、美國(guó)內(nèi)部稽核協(xié)會(huì)（IIA）歐盟2002年改革白皮書強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是企業(yè)各經(jīng)理層的責(zé)任，這些責(zé)任應(yīng)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密聯(lián)系，只有及時(shí)獲得準(zhǔn)確信息才能及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)中的種種變化，并提出內(nèi)部控制包括（ABCD）審計(jì)和評(píng)估五個(gè)方面。

A、控制環(huán)境

B、業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)管理

C、信息和溝通

D、控制活動(dòng)1990年以后，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行相繼發(fā)生多起舞弊案件，充分暴露了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷，如缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，內(nèi)部控制措施零散、間斷，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，缺乏對(duì)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)的驅(qū)動(dòng)力等。（）

D、合理保證行政事業(yè)單位管理和服務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)ABCD內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這屬于內(nèi)部控制的（B）原則。

A、制衡性

B、適應(yīng)性原則

C、全面性

D、重要性單選題：?jiǎn)挝还芾韺痈鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)的政策和程序這屬于內(nèi)部控制的（c）要素。

A、內(nèi)部環(huán)境

B、信息與溝通

C、控制活動(dòng)

D、內(nèi)部監(jiān)督多選題：目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題有（）。

A、固定資產(chǎn)管理比較薄弱

B、內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)薄弱

C、資產(chǎn)管理和控制制度有待加強(qiáng)

D、崗位設(shè)置不夠合理從現(xiàn)行事業(yè)經(jīng)費(fèi)的分配方式看，幾經(jīng)改革，現(xiàn)在已經(jīng)跳出“基數(shù)法”的框架，沒有從經(jīng)營(yíng)機(jī)制上搞活事業(yè)，使事業(yè)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益。（錯(cuò)）

N、錯(cuò)

Y、對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這屬于內(nèi)部控制的（b）原則。

A、制衡性

B、適應(yīng)性原則

C、全面性

D、重要性單選題：?jiǎn)挝还芾韺痈鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)的政策和程序這屬于內(nèi)部控制的（c）要素。

A、內(nèi)部環(huán)境

B、信息與溝通

C、控制活動(dòng)

D、內(nèi)部監(jiān)督判斷題：管理層在制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)時(shí)要考慮適當(dāng)，過高的不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)會(huì)導(dǎo)致員工喪失積極性和舞弊。（Y、對(duì)）然各個(gè)組織所處的環(huán)境、采用的技術(shù)、制定的戰(zhàn)略等有所不同，但是任何組織在進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)均需要遵守下列原則（ABCD）。

A、任務(wù)目標(biāo)原則

B、動(dòng)態(tài)適應(yīng)性原則

C、權(quán)責(zé)對(duì)等原則

D、分工協(xié)作原則體意識(shí)的形成使單位的每個(gè)職工把自己的工作和行為都看成是實(shí)現(xiàn)單位目標(biāo)的一個(gè)組成部分，使他們以作為單位的成員而感到自豪，對(duì)單位的成就產(chǎn)生榮譽(yù)感，從而把單位看成是自己利益的共同體和歸屬。（對(duì)）

N、錯(cuò)

Y、對(duì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，主要履行的職責(zé)包括（C）。

A、完善員工管理的具體要求

B、員工勝任能力的評(píng)價(jià)

C、對(duì)本單位及所屬單位（含占主導(dǎo)地位的單位，下同）的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)

D、考慮員工的勝任能力判斷題：管理層通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)控發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)在人力資源、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等方面的各種內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)。（對(duì)）

N、錯(cuò)

Y、對(duì)多選題：風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)考慮的主要因素可能包括（AD）。

A、單位是否已建立、溝通整體目標(biāo)，并輔以具體策略和具體管理服務(wù)活動(dòng)的開展計(jì)劃

B、采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失

C、風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略

D、單位是否已建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度并保證運(yùn)行，包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重大性、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及確定需要采取的應(yīng)對(duì)措施不相容職務(wù)分離需要員工各守其責(zé)，如果擔(dān)任不相容職務(wù)的職工之間相互串通勾結(jié)，則不相容職務(wù)分離就失去作用，如果單位沒有適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離，則發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的可能性會(huì)變小。（錯(cuò)）

N、錯(cuò)

Y、對(duì)會(huì)計(jì)信息控制的內(nèi)容包括復(fù)式記賬控制、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)處理控制、會(huì)計(jì)憑證控制、會(huì)計(jì)賬戶和會(huì)計(jì)賬簿控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告控制等。（對(duì)）

判斷題：組織協(xié)調(diào)局機(jī)關(guān)的政務(wù)工作，制定局機(jī)關(guān)的工作制度，負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)的文秘、機(jī)要、檔案、政務(wù)信息、會(huì)務(wù)、保衛(wèi)、保密、信訪、提案工作；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及直屬單位的人事、外事、教育培訓(xùn)工作和財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理。（對(duì)）

N、錯(cuò)

Y、對(duì)多選題：監(jiān)督檢查司的具體職能有（ABCD）。

A、組織、指導(dǎo)各地糧食行政管理部門對(duì)糧食收購資格進(jìn)行核查

B、組織、指導(dǎo)各地糧食行政管理部門對(duì)糧食經(jīng)營(yíng)者從事糧食收購、儲(chǔ)存、運(yùn)輸活動(dòng)和政策性用糧的購銷活動(dòng)，以及執(zhí)行國(guó)家糧食流通統(tǒng)計(jì)制度的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

C、承辦局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

D、監(jiān)督檢查糧食流通體制改革有關(guān)政策的貫徹執(zhí)行情況；監(jiān)督檢查全國(guó)糧食流通和中央儲(chǔ)備糧管理的有關(guān)法律、法規(guī)、政策及各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況具有命令系統(tǒng)單一，直線傳遞，管理權(quán)力高度集中，實(shí)行一元化管理，決策迅速這些特點(diǎn)的組織結(jié)構(gòu)是（B）。

A、結(jié)構(gòu)制

B、直線制

C、直線制以及職能制

D、職能制單位建立并實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循制衡性原則，也就是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督三者之間的相互聯(lián)系。（錯(cuò)）

N、錯(cuò)

Y、對(duì)記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，固定資產(chǎn)管理混亂等這些會(huì)造成會(huì)計(jì)信息失真，其原因是（C）。

A、法律法規(guī)不健全，有些條款缺乏可行性

B、外部監(jiān)督弱化造成會(huì)計(jì)信息失真

C、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范

D、對(duì)違反會(huì)計(jì)法規(guī)的處罰力度不夠評(píng)價(jià)人員對(duì)檢查出來的各類問題統(tǒng)一進(jìn)行復(fù)核和確認(rèn)，匯總檢查評(píng)價(jià)結(jié)果，根據(jù)評(píng)價(jià)實(shí)施情況，編制評(píng)價(jià)報(bào)告，并向有關(guān)人員和機(jī)構(gòu)報(bào)告，這屬于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的（B）程序。

A、制定評(píng)價(jià)工作方案

B、編報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果

C、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試

D、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果內(nèi)部監(jiān)督可以分為（BC）。

A、工作監(jiān)督

B、日常監(jiān)督

C、專項(xiàng)監(jiān)督

D、綜合監(jiān)督從現(xiàn)行事業(yè)經(jīng)費(fèi)的分配方式看，幾經(jīng)改革，現(xiàn)在已經(jīng)跳出“基數(shù)法”的框架，沒有從經(jīng)營(yíng)機(jī)制上搞活事業(yè)，使事業(yè)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益。（N）

N、錯(cuò)

Y、對(duì)單選題：人員經(jīng)費(fèi)按單位實(shí)有人數(shù)以及國(guó)家規(guī)定的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)核定到人；日常公用經(jīng)費(fèi)按定額標(biāo)準(zhǔn)核定；項(xiàng)目支出按照事業(yè)發(fā)展需要以及財(cái)力可能，區(qū)分輕重緩急，細(xì)化到具體項(xiàng)目，這屬于預(yù)算編制的A.

A、細(xì)化預(yù)算

B、穩(wěn)妥性

C、收支平衡

D、依法理財(cái)判斷題：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。（Y、對(duì)多選題：預(yù)算績(jī)效管理是一個(gè)由（ABCD）和應(yīng)用管理共同組成的綜合系統(tǒng)。

A、績(jī)效目標(biāo)管理

B、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理

C、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施管理

D、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋明確了全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)思想和工作要求，即逐步建立以績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向，以績(jī)效評(píng)價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的。（對(duì)）

N、錯(cuò)

Y、對(duì)內(nèi)部控制需要在（）方面注意加強(qiáng)和完善。

A、基建項(xiàng)目的資本支出預(yù)算制度是內(nèi)部控制重要的一環(huán)

B、基建維修的資本支出和正式干警的福利支出

C、預(yù)算管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

D、管理舞弊正確答案：ABD多選題：撥入的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須具備兩個(gè)必要條件有（cd）。

A、撥入的經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)

B、撥入的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

C、資金的用途是指定的，行政單位在使用時(shí)必須做到專款專用，不得任意挪用

D、專項(xiàng)資金撥款必須做到單獨(dú)報(bào)賬結(jié)算，不能單獨(dú)報(bào)賬核銷的資金不能作為專項(xiàng)資金，而只能作為撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)處理單選題：投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等屬于事業(yè)單位收入的（c）。

A、事業(yè)收入

B、經(jīng)營(yíng)收入

C、其他收入

D、上級(jí)補(bǔ)助收入判斷題：我國(guó)至今尚未出臺(tái)一部全國(guó)統(tǒng)一的、專門的政府非稅收入管理法規(guī)，這不僅在客觀上造成人們對(duì)政府非稅收入管理的輕視，還影響了實(shí)質(zhì)管理工作的開展。（對(duì)）

稅收收入屬于政府財(cái)政性資金，必須按照綜合財(cái)政預(yù)算的要求，把非稅收入形成的可用財(cái)力納入統(tǒng)一的政府預(yù)算體系，實(shí)行真正意義上的綜合預(yù)算。（錯(cuò)）

知識(shí)點(diǎn)測(cè)試單選題：財(cái)政票據(jù)監(jiān)管部門的及時(shí)性、有效性及權(quán)威性不能充分發(fā)揮，這屬于（b）。

A、票據(jù)內(nèi)部管理制度不健全

B、票據(jù)的外部約束不夠

C、票據(jù)管理和使用人員業(yè)務(wù)水平低下

D、票據(jù)使用范圍不明確財(cái)政票據(jù)監(jiān)管部門的及時(shí)性、有效性及權(quán)威性不能充分發(fā)揮，這屬于（B）。

A、票據(jù)內(nèi)部管理制度不健全

B、票據(jù)的外部約束不夠

C、票據(jù)管理和使用人員業(yè)務(wù)水平低下

D、票據(jù)使用范圍不明確單選題：協(xié)議供貨、供應(yīng)商誠(chéng)信、專家權(quán)責(zé)規(guī)定在制度方面存在空白，監(jiān)督處罰規(guī)定比較寬泛，這屬于（d）風(fēng)險(xiǎn)。A、信息技術(shù)應(yīng)用B、道德C、信息不對(duì)稱多選題：行政事業(yè)單位政府集中采購按資金來源劃分，可以分為（AD）。

A、財(cái)政撥款采購

B、政府專項(xiàng)采購

C、政府集中性采購

D、單位自有資金采購單位自有資金采購操作流程有（ABCD）。

A、采購資金的籌措

B、采購項(xiàng)目的立項(xiàng)

C、采購方式的確定與財(cái)政撥款采購方式的