稅收會計基礎(chǔ)知識測試題庫及答案

稅收會計基礎(chǔ)知識測試題庫及答案

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準.

稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全

措施的是（）口

A、責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款

B、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)按稅款的存款

答案：A

2、某生產(chǎn)企業(yè)，2018年全年銷售額1900萬元，成本600萬元，稅金及附

加460萬元，各種費用400萬元，已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)60萬元、

廣告費支出200萬元。該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、24

B、32

C、46.8

D、98.75

答案：D

3、下列各項支出，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

A、煙草企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

B、企業(yè)購置安全保護用品支出

C、企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機構(gòu)的手續(xù)費

D、企業(yè)直接向貧困山區(qū)的捐贈支出

答案：B

4、某批發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入800萬元，

辦公樓原價400萬元，已提折舊260萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓

重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費7.88

萬元（不含增值稅）。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A、57.64

B、136.45

C、140

D、160

答案：A

5、下列關(guān)于會計科目和賬戶的說法中，不正確的是（）。

A、按提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關(guān)系，可以分為總分類科目和明細分類

科目

B、按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容，可分為資產(chǎn)類科目、負債類科目、共同類科目、

所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目

C、會計科目能夠反映交易或事項的發(fā)生所引起的會計要素各項目的增減變

動情況和結(jié)果

D、賬戶是具有一定的格式和結(jié)構(gòu)、核算會計要素增減變動情況及其結(jié)果的

載體

答案：C

6、（）是指稅務(wù)局在《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》等決定

性文書送達后，變更查補稅款、罰款的業(yè)務(wù)處理過程。

A、查補稅款和罰款變更

B、行政訴訟應(yīng)訴及處理

C、行政復(fù)議答復(fù)及處理

D、涉嫌犯罪案件移送

答案：A

7、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅

款.對扣繳義務(wù)人（）.

A、以偷稅論罪

B、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款

C、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款

D、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上5倍以下的罰款

答案：B

8、某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018年8月份因進口半成品繳

納增值稅60萬元，銷售產(chǎn)品實際繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租當(dāng)年7

月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護建

設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加為（）萬元。

A、18.3

B、24.15

C、21.96

D、16.8

答案：A

9、對于同一個稅務(wù)違法行為，不得給予（）罰款的稅務(wù)行政處罰。

A、1次

B、1次以上

C、2次

D、2次以上

答案：D

10、稽查局對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人（）的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準.可

以采取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施

A、以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義

務(wù)行為

B、以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義

務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象

C、對當(dāng)期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃謎納稅義務(wù)行

為

D、對當(dāng)期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行

為.并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象

答案：B

11、我國甲居民企業(yè)2018年境內(nèi)所得為500萬元，同時有來源于乙國的稅

前所得200萬元，我國與乙國的所得稅稅率分別為25姒20%.但乙國對外國企

業(yè)來源于本國的所得實行15%的優(yōu)惠稅率，按照饒讓抵免法，甲企業(yè)2018年

應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、125

B、135

C、145

D、175

答案：B

12、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，申請人在申請行政復(fù)議時，可以一

并提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請,則下列各項中表述正確的有0。

A、行政復(fù)議機關(guān)對申請審查的規(guī)范性文件有權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)依法

處理

B、行政復(fù)議機關(guān)對申請審查的規(guī)范性文件無權(quán)處理的，應(yīng)在10日內(nèi)轉(zhuǎn)送有

權(quán)機關(guān)處理

C、處理期間，應(yīng)當(dāng)中止對具體行政行為的審查

D、該審查申請轉(zhuǎn)送到有權(quán)機關(guān)后，該有關(guān)機關(guān)應(yīng)在10日內(nèi)依法處理

答案：C

13、2018年10月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人

民幣.關(guān)稅稅率40%.從起運地至輸入地點起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口

貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于

2018年10月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2018年10月31日繳納稅款。已

知.高檔化妝品的消費稅稅率為15虬下列說法正確的是（）。

A、該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B、該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C、該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D、該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為20.46萬元

答案：D

14、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之

日起。內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

答案：C

15、下列各項中，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算

清繳的是（）0

A、非居民個人取得工資、薪金所得

B、居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳

C、居民個人取得房產(chǎn)租賃所得

D、居民個人取得的股權(quán)投資所得

答案：B

16、實施檢查過程中，下列關(guān)于詢問需要注意的事項中錯誤的是（）。

A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施，除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公場

所詢問外，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作并向被詢問人送達《詢問通知書》

B、詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題

C、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀，詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)

由被詢問人在改動處捺指印，核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以

上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印

D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員可以在筆錄上注

明

答案：D

17、下列農(nóng)產(chǎn)品進項抵扣說法錯誤的是（）

A、2019年4月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品后直接銷售，取得一般納稅人開

具的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額

B、自2019年4月1日起,納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進免稅農(nóng)產(chǎn)品直接銷售

的.計算扣除的扣除率為9%

C、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的

扣除率計算進項稅額

D、取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票,可以作為計

算抵扣進項稅額的憑證

答案：D

18、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是（）0

A、股份制企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)登記到股東個人名下，該股

東應(yīng)就其按“工資、薪金所得”項目征稅

B、個人獨資企業(yè)投資者個人向企業(yè)借款用于購買房屋，將房屋所有權(quán)登記

在該個人名下，并且年度終了后未歸還借款，按“經(jīng)營所得”項目計征個人所

得稅

C、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無

關(guān)的消費性支出，按“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

D、股份制企業(yè)為股東購買房屋并將房屋所有權(quán)登記到股東個人名下，該股

東應(yīng)就其按“利息、股息、紅利所得”項目征稅

答案：A

19、關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）

A、僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B、對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅

C、起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

D、起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

答案：B

20、下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)的是（）。

A、納稅人開采銷售原煤按規(guī)定繳納的資源稅

B、納稅人欠繳增值稅被加收的滯納金

C、納稅人欠繳消費稅被加收的罰款

D、納稅人出口貨物經(jīng)批準免抵的增值稅稅額

答案：D

21、在下列各項中，不屬于稅務(wù)稽查管轄劃分原則的是（）。

A、屬地管轄原則

B、分稅制管理原則

C、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則

D、級別管轄原則

答案：D

22、人民法院征求行政訴訟調(diào)解意見時，由（）決定是否同意調(diào)解協(xié)議。

A、稅務(wù)局局長

B、法院院長

C、稽查局局長

D、法官

答案：C

23、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人,2019年4月銷售金銀首飾取得不

含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅

收入25.2萬元,收回舊金銀首飾作價11.3萬元（含稅）。當(dāng)期可抵扣進項稅

額7.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A、2.23

B、2.39

C、0.92

D、0.93

答案：D

24、納稅人發(fā)生下列情形的，在計算土地增值稅時，不需要對房地產(chǎn)進行

評估來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目的金額的是（）。

A、出售舊房及建筑物的

B、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

C、提供扣除項目金額不實的

D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的實際成交價格高于房地產(chǎn)評估價格的

答案：D

25、中國居民王先生2019年取得其他所得包括國債利息收入10萬元，由

于熱衷于環(huán)保事業(yè)，為推進環(huán)保工作做出了應(yīng)有貢獻，于2019年3月獲得由當(dāng)

地省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護專項獎金20萬元。2019年王某其他所得應(yīng)繳

納個人所得稅（）元。

A、0

B、20000

C、40000

D、60000

答案：A

26、某船舶公司擁有機動船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動機

功率均為1500千瓦。其船舶稅額為凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。該

船舶公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A、26680

B、27000

C、28020

D、32000

答案：C

27、甲因為不服稅務(wù)機關(guān)對自己作出的稅務(wù)行政處罰行為,提起行政復(fù)議。

下列說法中不正確的是0。

A、在稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，甲可以任意撤回行政復(fù)議申請

B、在稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，經(jīng)復(fù)議機構(gòu)同意，甲可以撤回行政復(fù)議申請

C、甲撤回行政復(fù)議申請以后，不得以同一基本事實或理由重新申請行政復(fù)

議。但是，申請人能夠證明撤回行政復(fù)議申請違背其真實意思表示的除外

D、一般情況下,稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出稅務(wù)

行政復(fù)議決定

答案：A

28、2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關(guān)審定的

完稅價格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%.完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售高檔手

表8000只，單價L25萬元（不含稅）2019年6月該手表生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)

節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）

A、2257

B、2793

C、3700

D、4600

答案：B

29、行政處罰決定書不能當(dāng)場交付當(dāng)事人的,應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)依照民事訴訟

法的有關(guān)規(guī)定送達當(dāng)事人。

A、3日

B、5日

C、70

D、100

答案：C

30、稅務(wù)檢查證核發(fā)，是指省稅務(wù)局稽查局在收到本級跨區(qū)域稽查局和（）

提交的申請表后，進行稅務(wù)檢查證形式審核，并核發(fā)稅務(wù)檢查證的處理過程。

A、下級稅務(wù)局

B、上級稅務(wù)局

C、下級稽查局

D、上級稽查局

答案：C

31、縣級以上人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用

途.且企業(yè)已按政策規(guī)定進行專項用途管理的應(yīng)該（）。

A、作為國家資本金處理

B、按照公允價值計算不征稅收入

C、按照政府確定的接收價值計算不征稅收入

D、按照公允價值計算應(yīng)稅收入

答案：C

32、稅收區(qū)別于其他財政收入形勢的基本標(biāo)志是（）

A、稅收征收依據(jù)

B、稅收本質(zhì)內(nèi)涵

C、稅收特征

D、稅收法律規(guī)定

答案：C

33、國家對納稅人涉稅違法行為進行處罰，體現(xiàn)了稅收的（）

A、無償性

B、固定性

C、規(guī)律性

D、強制性

答案：D

34、按照稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,經(jīng)

行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準,可以適當(dāng)延期,并告知申請人和被申請人;但是延期

不得超過（）。

A、15日

B、30日

C、45日

D、60日

答案：B

35、作家錢某2019年共取得稿費250000元，繳納保險和公積金10000元,

錢某每年贍養(yǎng)年過七旬的父母支出30000元。假設(shè)不考慮其他因素，錢某應(yīng)繳

納的個人所得稅稅額為（）元。

A、2840

B、2080

C、2000

D、2800

答案：B

36、適用于總體單位（納稅人）數(shù)目不大,且納稅人之間差異不大情況下確定

稽查對象的人工選案方法是（）。

A、等距抽樣

B、分層抽樣

C、分類抽樣

D、簡單隨機抽樣

答案：D

37、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的表述中，正確的是（）。

A、申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，不

能申請行政復(fù)議，只能向人民法院提請行政訴訟

B、申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為次日起60日內(nèi)提出行政

復(fù)議申請

C、申請人申請行政復(fù)議，只能書面申請,不能口頭申請

D、申請人向人民法院提起行政訴訟,人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行

政復(fù)議

答案：D

38、某企業(yè)2017年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五

年.每年不含稅租金200萬元，當(dāng)年1月一次性收取兩年的租金400萬元，以后

年度的租金按規(guī)定提前一年收取，當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A、22

B、10

C、20

D、24

答案：D

39、2019年11月，境外公司為我國A企業(yè)提供廣告設(shè)計服務(wù),合同總額300

萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬

JWo

A、0

B、18

C、16.98

D、8.74

答案：C

40、某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉實際支付價款總額

500萬元，繳納煙葉稅100萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得一般納稅人運輸

公司開具的增值稅專用發(fā)票，其中注明運費金額為6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均

己認證。該煙廠當(dāng)月準予抵扣的進項稅額為（）萬元。

A、65.6

B、66.6

C、60.6

D、50.6

答案：C

41、負責(zé)應(yīng)訴人選及處理意見審核，《答辯狀》、庭審材料及證據(jù)交換的審

核的崗位是（）。

A、審理實施崗

B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)

C、稽查局局長

D、行政訴訟應(yīng)訴崗

答案：B

42、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具（）.

經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。

A、《調(diào)驗發(fā)票收據(jù)》

B、《發(fā)票換票證》

C、《提取證據(jù)專用收據(jù)》

D、《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》

答案：D

43、稽查局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后（）個工作日內(nèi)，將重大稅務(wù)案件提

請重大稅務(wù)案件審理委員會審理

A、5

B、10

C、15

D、20

答案：A

44、對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，確定其股

權(quán)原值采用的方法是（）。

A、個別計價法

B、后進先出法

C、加權(quán)平均法

D、先進先出法

答案：C

45、稽查局審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗在接到行政復(fù)議機關(guān)聽證通知后，經(jīng)（）同意.指

定人員參加稅務(wù)行政復(fù)議的聽證。

A、稽查局局長

B、稅務(wù)局局長

C、行政復(fù)議機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人

D、申請人

答案：A

46、假定某企業(yè)從業(yè)人數(shù)為200人、資產(chǎn)總額為4000萬元。2019年的應(yīng)

納稅所得額為280萬元，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、11.2

B、23

C、56

D、70

答案：B

47、資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為暫適用簡

易計稅方法，按照（）繳納增值稅。

A、3%的征收率

B、5%的征收率

C、3%的征收率減按2%

D、5%的征收率減按1.5%

答案：A

48、按反饋對象的不同，《案源處理結(jié)果反饋單》的審批要求，反饋稅務(wù)局

其他

A、稅務(wù)局負責(zé)人，稽查局負責(zé)人

B、稽查局負責(zé)人.

C、稅務(wù)局負責(zé)人，稅務(wù)局負責(zé)人

D、稽查局負責(zé)人.

答案：B

49、立案查處類中一般偷逃騙稅抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法案件的案卷，

其案卷保管期限為（）。

A、永久

B、30年

C、10年

D、5年

答案：B

50、決定稅收的無償性是稅收的（）。

A、強制性

B、本質(zhì)

C、固定性

D、特征

答案：A

51、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)用企業(yè)資金為其個人投資者或者家庭成員購

買房屋等財產(chǎn)，適用個人所得稅的征收項目是（）。

A、工資薪金所得

B、經(jīng)營所得

C、利息股息紅利所得

D、偶然所得

答案：B

52、拓展案件亦稱案中案,是指稅務(wù)稽查實施部門在某一案件的稽查實施過

程中，發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑的線索,需要依法實施稅

務(wù)稽查的案件?；榘l(fā)現(xiàn)的涉稅違法嫌疑的線索移送給（）。

A、舉報中心

B、選案部門

C、執(zhí)行部門

D、審理部門

答案：B

53、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法不正確的是（）。

A、房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的

房屋原價

B、納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C、對于融資租賃房屋的情況，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收

D、房屋出典的，由承典人按房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅

答案：A

54、關(guān)于案件辦結(jié)，下列說法錯誤的是（）。

A、中止檢查滿3年,未解除中止的

B、經(jīng)查證未發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有財產(chǎn)抵繳稅收款項的,或者雖有財產(chǎn)但無法拍

賣變賣抵繳稅收款項的

C、經(jīng)過重大稅務(wù)案件審理或者稽查局集體審理決定移送公安機關(guān)的

D、采取《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定的其他送達方式

無法送達，以公告形式送達《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》，生效

后滿6個月經(jīng)查找仍無法找到被執(zhí)行人的，“經(jīng)查找”是指至少通過被執(zhí)行人

注冊地、生產(chǎn)經(jīng)營地等相關(guān)單位、人員配合查找被執(zhí)行人的行為

答案：D

55、稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著（）和

納稅人、扣繳義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

A、稅務(wù)局

B、稽查局

C、征稅主體

D、司法機關(guān)

答案：B

56、行政復(fù)議期間，導(dǎo)致行政復(fù)議中止的行為是（）。

A、作為申請人的法人或者其他組織終止后,其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政

復(fù)議權(quán)利的

B、作為申請人的公民死亡,沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的

C、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

D、行政復(fù)議申請受理后,發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機關(guān)

受理的

答案：C

57、某外商投資企業(yè)中工作的美國專家（假設(shè)為非居民個人），2019年2

月取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10400元人民幣，此外還從別處取得勞務(wù)報酬

5000元人民幣。計算其應(yīng)納個人所得稅合計是（）o

A、960元

B、860元

C、804元

D、520元

答案：D

58、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)（）（以1個月為1個納稅期）累

計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登

記為小規(guī)模納稅人。

A、3個月

B、6個月

C、12個月

D、36個月

答案：C

59、某商場為增值稅一般納稅人。2019年5月舉辦促銷活動，全部商品8

折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額

欄”上分別注明上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字

增值稅專用發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A、55114.87

B、52320.00

C、52413.79

D、60732.00

答案：B

60、甲為乙提供倉儲服務(wù)，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確

的是（）。

A、未簽訂合同不貼印花稅票

B、應(yīng)按倉單上的金額貼印花稅票

C、暫不貼印花稅票

D、按件貼5元印花稅票

答案：B

61、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）

A、經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得全部價款和價外費用為銷售額

B、旅游服務(wù),一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機場建設(shè)費

D、勞務(wù)派遣服務(wù),一律以取得全部價款和價外費用為銷售額

答案：C

62、關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法不正確的是（）。

A、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛

購置稅

B、車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

C、車輛購置稅實行一次性征收

D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

答案：D

63、下列屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）0

A、應(yīng)付款項

B、上月購入的生產(chǎn)設(shè)備

C、預(yù)收款項

D、即將購入的原材料

答案：B

64、對違法行為的調(diào)查與處罰決定分開,決定罰款的機關(guān)與收繳機構(gòu)分離，

這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰的（）。

A、法定原則

B、公正、公開原則

C、以事實為依據(jù)原則

D、監(jiān)督、制約原則

答案：D

65、法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為

（）Ho

A、30

B、60

C、90

D、15

答案：B

66、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年2月銷售蔬菜取得零售收入

25000元,銷售其他商品取得零售收入45000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計

50000元,取得代收手續(xù)費收入1500元，出售一處辦公室,取得不含稅價款

500000元。該超市以1個月為1個納稅期。該超市2019年2月應(yīng)納增值稅（）

/Lio

A、2082.52

B、1354.37

C、1236.48

D、0

答案：D

67、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項.應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是

（）

A、違約金

B、符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C、增值稅銷項稅額

D、未逾期的高檔化妝品包裝物押金

答案：A

68、以下能作為定案證據(jù)的是（）。

A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料

B、以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

C、按照法定程序收集的材料

D、以利誘方式獲取的證據(jù)材料

答案：C

69、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。

A、納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)

稅

答案：C

70、我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于（）。

A、簡單型稅制

B、復(fù)合型稅制

C、直接型稅制

D、間接型稅制

答案：B

71、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán)，在辦理納稅申報時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交

的資料有（）。

A、土地增值稅納稅申報表

B、土地使用權(quán)證書

C、土地轉(zhuǎn)讓合同

D、與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)有關(guān)的其他資料

答案：ABCD

72、關(guān)于代扣代繳城市維護建設(shè)稅，下列表述正確的有（）0

A、城市維護建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費稅的有

關(guān)規(guī)定辦理

B、增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時也是城市維護建設(shè)稅

的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

C、受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收

代繳的城市維護建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行

D、代扣代繳、代收代繳城市維護建設(shè)稅的，納稅地點在委托方所在地

答案：AB

73、稽查局提請審理委員會審理案件，應(yīng)當(dāng)提交以下案件材料（）

A、審理會議紀要

B、擬作稅務(wù)處理處罰意見

C、稅務(wù)稽查審理報告

D、聽證材料

答案：CD

74、納稅人的下列行為中，屬于由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,并可以處2000元

以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下罰款的有（）0

A、未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B、未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C、未按規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報

送稅務(wù)機關(guān)備查的

D、未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動稅控裝置的

答案：ABCD

75、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法中正確的有（）。

A、參照當(dāng)?shù)仡愃菩袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定

B、按照營業(yè)收入加利潤的方法核定

C、按照好用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定

D、稅務(wù)機關(guān)可以同時采用A、B、C三種方法核定

答案：AC

76、對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的（）問題，稽查局應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門提出建議。

A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對的

B、相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層

性問題.需要有關(guān)部門采取措施的

C、稅收政策、管理中存在漏洞、風(fēng)險或者薄弱環(huán)節(jié)的

D、稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施

需要及時調(diào)整的

答案:ABCD

77、下列關(guān)于企業(yè)所得稅實際征枚率的表述中正確的有（）。

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得，實際征收率10%

B、經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，實際征收率15%

C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的

所得.實際征收率10%

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際

聯(lián)系的所得，實際征收率15%

答案：BC

78、關(guān)于舊房及建筑物土地增值稅的相關(guān)處理，以下選項中表述正確的有

()。

A、不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的.可按發(fā)票所載金額并從購買

年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除

B、對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)

C、對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，

在計征土地增值稅時不允許扣除

D、成新度折扣率是按舊房的新舊程度作一定比例的折扣

答案：ABCD

79、下列情形中，免征契稅的有（）。

A、承受荒山加以利用的

B、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的

C、非公司制企業(yè)改為有限公司后，承受原土地、房屋權(quán)屬的

D、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬

答案：CD

80、對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性

稅務(wù)處理條件的下列稅務(wù)處理，正確的有（）。

A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計算折舊扣除

B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計算折舊扣除

D、劃入方企業(yè)不確認所得

答案：CD

81、源部門負責(zé)按照年度工作任務(wù)和計劃的要求，從（）等方面，對立案檢查

案源的分布區(qū)域、所屬行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟性質(zhì)、稅收違法類型、查補入庫

稅額等情況定期進行統(tǒng)計分析。

A、案源信息的收集

B、案源的分類處理

C、案源的立案分配

D、案源處理結(jié)果的使用

答案：ABCD

82、市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照（）等標(biāo)準，將隨機抽查對象分為重點

稽查對象和非重點稽查對象。

A、管理層級

B、稽查資源配置

C、納稅規(guī)模

D、經(jīng)營行業(yè)

答案：ABC

83、下列選項中，不征收增值稅的有（）

A、人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)給朋友

B、設(shè)計師為任職的設(shè)計公司提供設(shè)計服務(wù)

C、運輸公司為本單位員工提供通勤班車

D、運輸公司無償為災(zāi)區(qū)運送救災(zāi)物資

答案：BCD

84、下列原則中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有（）。

A、法定原則

B、公正、公開原則

C、以法律為基礎(chǔ)原則

D、批評和治理相結(jié)合原則

答案：AB

85、張某在足球世界杯期間參加下列活動所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所

得稅的有（.

A、參加某電商的秒殺活動，以200元購得原價2000元的足球鞋一雙

B、為赴俄羅斯看球，開通手機全球漫游套餐，獲贈價值3000元的手機一

部

C、參加某單臺舉辦世界杯競猜活動，獲得價值5000元的赴俄羅斯機票一

張

D、作為某航空公司金卡會員被邀請參加世界杯抽獎活動，抽得市價2500

元球衣一套

答案：CD

86、以下符合個人所得稅專項附加扣除的后續(xù)管理規(guī)定的有（）。

A、納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期

結(jié)束后保存5年

B、納稅人報送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)

繳年度的當(dāng)年起留存5年

C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)為納稅人報送的專項附加扣除信息保密

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后6個月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項附

加扣除項目及金額等信息

答案：AC

87、下列關(guān)于進出口貨物完稅價格的計算，表述正確的有（）0

A、陸運、空運和海運進口貨物的運費和保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用

計算

B、以陸運、空運和海運進口貨物的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨價的鼻計算運輸及其

相關(guān)費用

C、郵運方式進口貨物的，如果進口貨物的運費無法確定或未實除發(fā)生，按

運費率計算運費，貨價+運費之和的3猊計算保險費

D、出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費

的.該運費、保險費應(yīng)當(dāng)扣除

答案：AD

88、下列關(guān)于水資源稅征收管理的表述，正確的有（）。

A、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當(dāng)日

B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿或者納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅

C、水資源稅由生產(chǎn)經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機關(guān)征收管理，跨?。▍^(qū)、市）

調(diào)度的水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機關(guān)征收水資源稅

D、對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅一律按月征收

答案：ABC

89、下列納稅申報方式中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。

A、直接申報

B、口頭申報

C、網(wǎng)上申報

D、郵寄申報

答案：ACD

90、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購己稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。

2019年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本

月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月

末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已勾選認證，下列說法正確的有（）

（焰火消費稅稅率15%.上述價格均不含增值稅）

A、該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購

己稅鞭炮焰火已納的消費稅

B、該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當(dāng)月購進的全部已稅焰火數(shù)量計

算扣除已納的消費稅

C、該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額

可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣

D、當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元

答案：ACD

91、下列情形中，予以免征水資源稅的有（）。

A、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水

B、取用污水處理再生水

C、抽水蓄能發(fā)電取用水

D、采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的