《中級財稅》模擬試題（二）

《中級財稅》模擬試題（二）

一、單項選擇題

1、關于財政經濟穩(wěn)定職能的說法不正確的是（）.

A、財政政策與貨幣政策的配合只能是松緊搭配

B,社會總供求的平衡包括總量平衡和結構平衡，財政在這個兩方面都能發(fā)揮重要作用

C、財政的內在穩(wěn)定器調節(jié)不需要政府采取任何有意識的政策干預

D、財政政策的松緊主要是以預算規(guī)模的擴張和收縮來衡量和判斷

【正確答案】A【答案解析】本題考查財政的經濟穩(wěn)定職能。選項A錯誤，財政政策與貨幣政策的配

合主要是松緊搭配的政策，如松的財政政策與緊的貨幣政策、緊的財政政策與松的貨幣政策等。

【針對“財政的經濟穩(wěn)定職能"進行考核】

2、（）是指某個人或經濟組織的行為活動影響了其他個人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本

或沒有獲得應有的收益。

A、道德風險

B、逆向選擇

C、外部效應

D、信息不對稱

【正確答案】C【答案解析】本題考查市場失靈與公共財政。外部效應是指私人費用與社會費用或私

人收益與社會收益之間的非一致性，其關鍵是指某個人或經濟組織的行為活動影響J'其他個人或經濟組織，

卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益。

【針對“市場失靈與公共財政"進行考核】

3、下列關于財政支出對經濟影響的說法，不正確的是（）.

A、轉移性支出對微觀經濟組織的預算約束是軟的

B、購買性支出對國民收入分配產生間接影響

C、購買性支出對政府的效益約束是較弱的

D、購買性支出側重于執(zhí)行資源配置職能

【正確答案】C【答案解析】本題考查財政支出的經濟影響。選項C錯誤，在安排購買性支出時，政

府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現出的財政分配活動對政府的效益約束是較硬的，

而轉移性支出對政府的效益約束是較弱的。

【針對“財政支出的經濟影響"進行考核】

4、由于內在因素和外在因素的存在，皮考克和魏斯曼得出的關于財政支出規(guī)模增長趨勢的結論是（）。

A、公共收入的增長快于公共支出的增長

B、公共支出的增長快于公共財政的增長

C、公共收入與公共支出增長的快慢取決于政府決策

D、公共收入與公共支出總是同步增長

【正確答案】D【答案解析】本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢.鑒于內在因素與外在因素的存在，

皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出總是同步增長的。

【針對“財政支出規(guī)模的增長趨勢"進行考核】

5、由國家民政部門提供、主要給予盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員的各種物質幫助指的是（）o

A,社會救助

B、社會福利

C、社會優(yōu)撫

D、社會保險

【正確答案】B【答案解析】本題考杳社會保障的內容。社會福利主要是國家民政部門提供的主要對

盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質幫助，其資金來源大部分是國家預算撥款。

【針對“社會保障的內容”進行考核】

6、允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕稅負的做

法被稱為().

A、稅收豁免

B、稅收抵免

C、納稅扣除

D、盈虧相抵

【正確答案】B【答案解析】本題考查稅收支出。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的

支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。

【針對“稅收支出”進行考核】

7、科學研究支出中，應當由政府承擔的是(),,

A、基礎科學的經費支出

B、應用型研究支出

C、全部的科學研究支出

D、通過市場交換能彌補成本的科學研究支出

【正確答案】A【答案解析】本題考查文教科學衛(wèi)生支出。用于那些外部效應較強的科學研究支出，

主要是基礎科學的經費，應由政府承擔；而那些可以通過市場交換來充分彌補成本的科學研究支出，主要

是應用型研究經費，則可由微觀主體來承擔。

【針對“文教、科學、衛(wèi)生事業(yè)支出"進行考核】

8、關于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的說法，錯誤的是()。

A、保險基金由個人繳費、集體補助和政府補貼構成

B、保險待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構成

C、保險待遇支付終身

D、參保人死亡，個人賬戶資金余額不可繼承

【正確答案】D【答案解析】本題考查我國的社會養(yǎng)老保險制度。參保人死亡，個人賬戶資金余額可

以依法繼承。

【針對“我國的社會養(yǎng)老保險制度"進行考核】

9、我國改革開放后，財政支出占國內生產總值的比重的變化趨勢是(),中央財政支出占全國財政

支出總額的比重的變化趨勢是。

A、上升，上升

B、下降，下降

C、上升，下降

D、下降，上升

【正確答案】B【答案解析】本題考查中國財政支出規(guī)模的分析。1978年，我國開始進入改革開放

時期，國民經濟實現了高速度的發(fā)展，但與此同時，我國財政支出占國內生產總值以及中央財政支出占全

國財政支出總額的比重都呈現出明顯的下降趨勢。

I【針對“我國財政支出規(guī)模分析"進行考核】

10、甲國對乙國居民在甲國取得的利息收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的利息收入不征所得

稅，甲國的這種做法所遵循的確定稅收管轄權的原則是().

A、屬人主義原則

B、屬地主義原則

C、屬地兼屬人主義原則

D、稅收饒讓原則

【正確答案】B【答案解析】本題考查稅收管轄權。屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經濟活

動所在地為標準確定國家行使稅收管轄權的范圍的原則。

【針對“國際稅收概述與稅收管轄權”進行考核】

11、甲國某總公司在乙國設立一個分公司，該分公司來源于乙國所得1000萬元，乙國的所得稅稅率

為30機乙國為鼓勵外來投資，對該分公司減按15%的稅率征收所得稅。已知兩國均實行屬人兼屬地

稅收管轄權。甲國與乙國之間簽訂稅收饒讓協定，并對境外所得實行綜合抵免限額法，甲國所得稅稅

率為40虬則該公司在甲國應補繳的稅額為()萬元。

A、150

B、250

C、300

D、100

【正確答案】D【答案解析】本題考查國際重復征稅的產生與免除。該公司在乙國按稅法規(guī)定應納稅

額300萬元，減按15%稅率征稅后，實際只繳納150萬元。由于甲乙兩國之間簽訂了稅收饒讓協定，甲國

政府對該總公司征收所得稅時，對其分公司在國外繳納的所得稅，不是按實際納稅額150萬元進行抵免，

而是按稅法規(guī)定的稅率計算的應納稅額300萬元給予抵免。

乙國的抵免限額1000X40%=400(萬元)。

來源于乙國的所得可以抵免稅額為300萬元，在甲國應補稅額為：400—300=100(萬元).

【針對"國際重復征稅的產生與免除"進行考核】

12、稅收定主義原則中，要求課稅要素必須且只能由立法機關在法律中加以規(guī)定，無法律規(guī)定政府無

權征稅的是()。

A、課稅要素明確原則

B、課稅要素法定原則

C、課稅要素合法原則

D、課稅程序合法原則

【正確答案】B【答案解析】本題考杳稅法概述。課稅要素法定原則要求課稅要素必須且只能由立法

機關在法律中加以規(guī)定，無法律規(guī)定政府無權征稅。

【針對"稅法概述”進行考核】

13、國民生產總值負擔率的計算公式為()?

A、國民生產總值負擔率=稅收總額/國民生產總值X100%

B、國民生產總值負擔率=稅收總額/國民收入X100%

C、國民生產總值負擔率=國民收入/稅收總額X100%

D、國民生產總值負擔率=國民生產總值/稅收總額X100%

【正確答案】A【答案解析】本題考查國民生產總值負擔率。國民生產總值(或國內生產總值)負擔

率=稅收總額/國民生產總值(或國內生產總值)X100%?

I【針對“稅收負擔概述"進行考核】

14、威廉?配第提出的“稅收標準”不包括。

A、公平

B、簡便

C、節(jié)省

D、國民經濟原則

【正確答案】D【答案解析】本題考杳稅收原則。威廉?配第提出的“稅收標準”包括公平、簡便、

節(jié)省三條標準，他認為所謂“公平”，就是稅收要對任何人、任何東西“無所偏袒”，稅負也不能過重；

所謂“簡便”，就是征稅手續(xù)不能過于煩瑣，方法要簡明；所謂“節(jié)省”，就是征稅成本不能過高，應盡

量節(jié)約費用。

【針對“稅收原則概述"進行考核】

15、下列貨物中，符合關稅法定免稅規(guī)定的是().

A、具有商業(yè)價值的貨樣

B、在海關放行后損失的貨物

C、關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物

D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

【正確答案】D【答案解析】本題考查關稅的稅收優(yōu)惠。選項A,應為無商業(yè)價值的廣告品和貨樣。

選項B,應為在海關放行前損失的貨物。選項C,應為關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。

【針對“關稅的稅收優(yōu)惠"進行考核】

16、關于消費稅的說法，錯誤的是().

A、白酒生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”應繳納消費稅

B、用于投資入股的自產應稅消費品，按同類產品的平均銷售價格作為消費稅計稅依據

C、用于抵償債務的自產應稅消費品，按同類產品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據

D、自產自用應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格

【正確答案】B【答案解析】本題考查消費稅的計稅依據。納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資

料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。

【針對“消費稅的計稅依據"進行考核】

17、某化妝品廠受托加工?批化妝品，委托方提供原材料成本300000元。該廠收取加工費100000元、

代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅()元。(以上款

項均不含增值稅，該化妝品的消費稅稅率為15%)

A、52941.18

B、63750

C、70588.24

D、75000

【正確答案】D【答案解析】本題考查消費稅應納稅額的計算。委托加工組成計稅價格=(材料成本

+加工費)/(1—消費稅稅率)，該廠應代收代繳消費稅=(300000+100000+25000)+(1-15%)X15%

=75000(元)o

【針對“消費稅應納稅額的計算”進行考核】

18、關于增值稅稅率，下列說法中錯誤的是()o

A、納稅人提供加工修理修配勞務的稅率為13%

B、納稅人出口服裝的稅率為0

C、納稅人進口天然氣的稅率為9%

D、納稅人兼營不同稅率的貨物，應當分別核算不同稅率貨物的銷售額，未分別核算銷售額的，適用加權平

均稅率

【正確答案】D【答案解析】本題考查增值稅的稅率。選項D錯誤，納稅人兼營不同稅率的貨物、勞

務、服務、無形資產或者不動產，應當分別核算不同稅率的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

【針對“增值稅的稅率”進行考核】

19、下列行為適用增值稅13%稅率的是()。

A、提供汽車租賃服務

B、轉讓專利技術

C、提供鑒證咨詢服務

D、提供產品設計服務

【正確答案】A【答案解析】本題考查增值稅的稅率。提供有形動產租賃服務，增值稅稅率為13%。

【針對“增值稅的稅率”進行考核】

20、以下不屬于增值稅制中的文化創(chuàng)意服務的是().

A、廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行服務

B、會議展覽服務

C、知識產權服務

D、設計服務

【正確答案】A【答案解析】本題考查增值稅的征稅范圍。文化創(chuàng)意服務包括設計服務、知識產權服

務、廣告服務、會議展覽服務。廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行服務屬于廣播影視服務。

【針對“增值稅的征稅范圍”進行考核】

21、納稅人甲通過某大橋時，支付通行費500元，取得通行費發(fā)票，則可抵扣的進項稅額為()元。

A、20.56

B,23.81

C、25.77

D、28.92

【正確答案】B【答案解析】本題考查進項稅額。橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票

上注明的金額+(1+5%)X5%=500+(1+5%)X5%=23.81(元)。

【針對“增值稅應納稅額的計算”進行考核】

22、今年5月，某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值

稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的

價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于今年12月將白酒、

啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠今年5月增值稅銷項稅額應為()

元。

A、9537.17

B、12117.95

C、12335.90

D、12553.85

【正確答案】A【答案解析】本題考查增值稅應納稅額的計算。白酒銷售額=50000+3000/(1+13%)

=52654.87(元)；啤酒銷售額=23400/(1+13%)=20707.96(元)；3月銷項稅額=(52654.87+20707.96)

X13%=9537.17(元)。

I【針對“增值稅應納稅額的計算”進行考核】

23、取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用

（）、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。

A、10000元

B、30000元

C、48000元

D、60000元

【正確答案】D【答案解析】本題考查個人所得稅的計稅住所。取得經營所得的個人，沒有綜合所得

的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確

定的其他扣除。

【針對“個人所得稅的計稅依據"進行考核】

24、個人轉讓股權，按（）繳納個人所得稅。

A、財產租賃所得

B、股息、紅利所得

C、特許權使用費所得

D、財產轉讓所得

【正確答案】D【答案解析】本題考查個人所得稅的計稅依據。個人轉讓財產，以股權轉讓收入減除

股權原值和合理費用后的余額為應納所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。

【針對“個人所得稅的計稅依據"進行考核】

25、關于個人所得稅專項附加扣除中的繼續(xù)教育支出的說法，錯誤的是。

A、納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣

除

B、同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月

C、納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當

年，按照3600元定額扣除

D、納稅人在中國境外接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣

除

【正確答案】D【答案解析】本題考查個人所得稅的計稅依據。繼續(xù)教育支出：納稅人在中國境內接

受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）

繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼

續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

【針對"個人所得稅的計稅依據"進行考核】

26、企業(yè)所得稅中關于收入確認的說法，不正確的是（）?

A,企業(yè)收取的違約金收入應當計入企業(yè)所得稅收入總額

B、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C、國債利息收入屬于不征稅收入

D、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益不用繳納企業(yè)所得稅

【正確答案】C【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。選項C錯誤，國債利息收入屬于免稅

收入而非不征稅收入。

【針對“企業(yè)所得稅的收入確認"進行考核】

27、某外國銀行在中國設立了分支機構，今年該銀行總行貸款給中國某企業(yè)，獲得利息收入8000萬

元。該項利息收入在計算企業(yè)所得稅時實際適用的稅率為Oo

A、25%

B、20%

C、15%

D、10%

【正確答案】D【答案解析】本題考杳企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內雖設立機構、場所，

但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯系的，其境內所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【針對“企業(yè)所得稅的稅率”進行考核】

28、關于城建機的計稅依據，下列說法中錯誤的是()o

A、城建稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

B、納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法而加收的滯納金和罰款需要繳納城建稅

C、城建稅與增值稅、消費稅同時征收，如果要免征增值稅、消費稅，也要同時免征城建稅

D、城建稅與增值稅、消費稅同時征收，如果要減征增值稅、消費稅，也要同時減征城建稅

【正確答案】B【答案解析】本題考查城建稅的計稅依據。選項B錯誤，納稅人違反增值稅、消費稅

有關稅法而加收的滯納金與罰款，不作為城建稅的計稅依據。

【針對“城市維護建設稅”進行考核】

29、根據我國《耕地占用稅暫行條例》的規(guī)定，人均耕地少于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，

但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當地適用稅額的()o

A、30%

B、50%

C、70%

D、80%

【正確答案】B【答案解析】本題考查耕地占用稅的稅率。人均耕地少于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可

以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當地適用稅額的50祝占用基本農田的，應當按照適用

稅額加按150%征收。

【針對“耕地占用稅”進行考核】

30、A煙草公司向B縣收購煙葉，2018年7月10日支付煙葉收購價款50萬元，另對煙農按購價款的

10%支付了價外補貼，則A煙草公司應納的煙葉稅稅額為()o

A、10

B、11

C、12

D、15

【正確答案】B【答案解析】本題考查煙葉稅。應納煙葉稅稅額=50X(1+10%)X2O%=11(萬

元)。

【針對“煙葉稅”進行考核】

31、按照我國現行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一

個申報期限內，最長不超過()o

A、一個月

B、二個月

C,三個月

D、六個月

【正確答案】C【答案解析】本題考查納稅申報。按照我國現行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以

及延期申報的實踐，延期的具體期限?般是一個申報期限內，最長不超過3個月。

【針對“納稅申報”進行考核】

32、()是稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。

A、查定征收

B、查賬征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

【正確答案】B【答案解析】本題考查稅收征收管理的方式。查賬征收是指稅務機關按照納稅人提供

的賬表所反映的情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。

【針對“稅款征收的方式與內容"進行考核】

33、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是()?

A,2年

B,10年

C、20年

D、無限期

【正確答案】D【答案解析】本題考查稅款追征與退還。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未

繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。

【針對"稅款追征與退還”進行考核】

34、納稅人的()行為，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由國家市場監(jiān)

督管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

A、未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記

B、不辦理稅務登記

C、未按規(guī)定使用稅務登記證件

D、轉借、涂改、買賣、偽造稅務登記證件

【正確答案】B【答案解析】本題考查稅務登記的法律責任。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關

責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由國家市場監(jiān)督管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

【針對“稅務登記法律責任”進行考核】

35、賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存()年，未經稅務機

關批準，不得銷毀。

A、5

B、10

C、15

D、20

【正確答案】B【答案解析】本題考查賬簿管理。賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料?，除

另有規(guī)定外，至少要保存10年，未經稅務機關批準，不得銷毀。

【針對“賬簿、憑證管理"進行考核】

36、特許權使用費通過()科目核算。

A,主營業(yè)務收入

B、其他業(yè)務收入

C、營業(yè)外收入

D、銷售收入

【正確答案】B【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅年度收入總額的檢杳。特許權使用費通過“其他業(yè)

務收入”核算。

【針對“企業(yè)所得稅年度收入總額的檢查”進行考核】

37、隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得收入計入()科目。

A、主營業(yè)務收入

B、銀行存款

C、其他業(yè)務收入

D、營業(yè)費用

【正確答案】C【答案解析】本題考查包裝物銷售的檢查。隨同貨物出售單獨計價的包裝物，屬于銷

售貨物，取得收入記入“其他業(yè)務收入”科目，應按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅。

【針對“增值稅包裝物銷售、銷售額的檢查”進行考核】

38、某公司為增值稅一般納稅人，今年5月簽訂了一份為期五年的廠房租賃合同，同時收取預付款

1090萬元，款項已存入銀行。該公司5月30日收到預付款時應做的會計分錄正確的是()o

A、

借：銀行存款10900000

貸：預收賬款一租賃款10000000

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)900000

B、

借：銀行存款10900000

貸：預收賬款一租賃款10900000

C、

借：銀行存款10900000

貸：應付賬款10900000

D、

借：銀行存款10900000

貸：主營業(yè)務收入10000000

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)900000

【正確答案】A【答案解析1本題考查銷售服務的增值稅檢查。該公司采用預收款方式提供租賃服務，

納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，該公司應于5月30日對收到的預付款計提銷項稅額，銷項稅額=

1090/(1+9%)X9%=90(萬元)。會計分錄為：

借：銀行存款10900000

貸：預收賬款一租賃款10000000

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)900000

【針對“增值稅一般銷售方式下銷項稅額的檢查”進行考核】

39、賬務調整的基本方法中，適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤情況的是().-

般情況下，在及時發(fā)現錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用該種方法。

A、紅字沖銷法

B、劃線更正法

C、補充登記法

D、消除字跡法

【正確答案】A【答案解析】本題考杳賬務調整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計

科目正確但核算金額錯誤的情況。一般情況下，在及時發(fā)現錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字

沖銷法。

【針對“賬務調整的基本方法”進行考核】

40、證券的利息支出及其發(fā)行費用支出應盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本，指的是公債

發(fā)行的()原則。

A、景氣發(fā)行

B、穩(wěn)定市場秩序

C、發(fā)行成本最小

D、發(fā)行有度

【正確答案】C【答案解析】本題考查公債的發(fā)行原則。所謂發(fā)行成本最小原則是指證券的利息支出

及其發(fā)行費用支出應盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本。

【針對“公債制度”進行考核】

41、允許和鼓勵()參與國債市場是各市場經濟國家的通行做法。

A、中央銀行

B、商業(yè)銀行

C、非銀行機構投資者

D、個人

【正確答案】B【答案解析】本題考查公債的持有者。允許和鼓勵商業(yè)銀行參與國債市場是各市場經

濟國家的通行做法。

【針對“公債制度”進行考核】

42、公債市場中，()也稱為一級市場或初級市場，它為發(fā)行新債券提供銷售場所。

A、發(fā)行市場

B,流通市場

C、二級市場

D、投資市場

【正確答案】A【答案解析】本題考查發(fā)行市場的概念。發(fā)行市場也稱一級市場或初級市場，它為發(fā)

行新債券提供銷售場所。

【針對“公債市場”進行考核】

43、部門預算是總預算的基礎，由各預算部門編制，是一個().

A、綜合預算

B、地方預算

C、分項預算

D、收入預算

【正確答案】A【答案解析】本題考查部門預算。部門預算是總預算的基礎，它由各預算部門編制，

是一個綜合預算。

I【針對”部門預算制度"進行考核】

44、政府采購制度最早由()政府創(chuàng)建。

A、英國

B、美國

C、法國

D、德國

【正確答案】A【答案解析】本題考杳政府采購制度。政府采購制度最早形成于18世紀末的西方國

家，由英國政府創(chuàng)建。

【針對“政府采購制度"進行考核】

45、政府預算是按照一定時期國家的政策意圖和制度標準對財政收支的規(guī)模和結構所進行的預計、測

算和安排，它將政府的財政收支分門別類地列入各種計劃表格，以反映政府在一定時期內財政收入的

來源和規(guī)模、支出去向和數額、收支平衡以及收支管理的情況。這反映了政府預算含義中的()?

A、從形式上看，政府預算是以年度政府財政收支計劃的形式存在的

B、從性質上看，經立法機關審批的預算是具有法律效力的文件

C、從內容上看，政府預算反映政府集中支配財力的分配過程

D、從作用上看，政府預算是政府調控經濟和社會發(fā)展的重要手段

【正確答案】A【答案解析】本題考查政府預算的含義。從形式上看，政府預算是以年度政府財政收

支計劃的形式存在的，這體現在政府預算是按照一定時期國家的政策意圖和制度標準對財政收支的規(guī)模和

結構所進行的預計、測算和安排，它將政府的財政收支分門別類地列入各種計劃衣格，以反映政府在一定

時期內財政收入的來源和規(guī)模、支出去向和數額、收支平衡以及收支管理的情況。

【針對“政府預算的含義與特征"進行考核】

46、政府預算的()原則實際上就是要求各級政府都只能編制一個統一的預算，不要以臨時預算或特

種基金的形式另外編制預算。

A、公開性

B、完整性

C、統一性

D、可靠性

【正確答案】C【答案解析】本題考杳政府預算的原則。統一性的原則實際上就是要求各級政府都只

能編制一個統一的預算，不要以臨時預算或特種基金的形式另外編制預算。

【針對“政府預算的原則與政策”進行考核】

47、()是指在編制預算時對預算收支指標的安排，根據當年政府預算政策要求、財力狀況和經濟與

社會事.業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數。

A、基數預算

B、零基預算

C、績效預算

D、經常預算

【正確答案】B【答案解析】本題考查政府預算編制模式。零基預算是指在編制預算時對預算收支指

標的安排，根據當年政府預算政策要求、財力狀況和經濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標

以前年度收支的狀況或基數。

【針對“主要政府預算編制模式"進行考核】

48、()是財政分權管理體制的典型代表。

A、政府公共預算

B、分稅制

C、政府間轉移支付制度

D、政府性基金預算

【正確答案】B【答案解析】本題考查分稅制財政管理體制的基本問題。分稅制財政管理體制，簡稱

分稅制，是指在明確劃分中央和地方政府事權和支出范圍的基礎上，按照事權與財權財力統一的原則，結

合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限與稅收收入，并輔之以補助制的一種財政管理體制。它是

財政分權管理體制的典型代表，也是市場經濟國家普遍推行的一種財政管理體制模式。

【針對“分稅制財政管理體制的基本問題"進行考核】

49、在我國分稅制管理體制中，將同經濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃分為()o

A、中央稅

B、中央地方共享稅

C、地方稅

D、中央地方共管稅

【正確答案】B【答案解析】本題考查我國分稅制管理體制的主要內容。根據事權與財力相結合的原

則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經

濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃分為中央地方共享稅；將適合地方征稅的稅種劃分為地方稅。

【針對“我國分稅制管理體制的主耍內容"進行考核】

50、政府間收入劃分的適應原則以()為標準來劃分中央與地方收入。

A、征稅效率

B、稅基的寬窄

C、稅收負擔的分配是否公平

D、社會效益是否最大化

【正確答案】B【答案解析】本題考查政府間財政收入的劃分。適應原則是以稅基的寬窄為標準來劃

分中央與地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。

【針對“政府間的收入劃分"進行考核】

51、根據規(guī)定，()是政府負責行政事業(yè)單位國有資產管理的職能部門，對行政事業(yè)單位國有資產實

行綜合管理。

A、各級司法機關

B、各級人大常委會

C、各級國資委

D、各級財政部門

【正確答案】D【答案解析】本題考查國有資產管理體制的含義。2006年頒布《行政單位國有資產

管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》中規(guī)定，各級財政部門是政府負責行政事業(yè)單位國

有資產管理的職能部門，對行政事業(yè)單位國有資產實行綜合管理。

【針對“國有資產管理概述"進行考核】

52、2017年1月出臺的《關于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導意見》中，要求經營性國有資產重大資

產轉讓行為應當依托的平臺是().

A、統一的公共資源交易平臺

B、公開的電商平臺

C、公開的財政部網絡平臺

D、公開的國務院國資委網絡平臺

【正確答案】A【答案解析】本題考查創(chuàng)新經營性國有資產配置方式?！蛾P于創(chuàng)新政府配置資源方式

的指導意見》中，企業(yè)重大資產轉讓應依托統一的公共資源交易平臺公開進行。

【針對“創(chuàng)新經營性國有資產配置方式"進行考核】

53、行政事業(yè)單位國有資產指的是各級行政事業(yè)單位占有、使用和管理的、依法確認為國家所有、能

以（）計量的各種經濟資源的總和。

A、實物

B、體積

C、數量

D、貨幣

【正確答案】D【答案解析】本題考查行政事業(yè)單位國有資產管理。行政事業(yè)單位國有資產指的是各

級行政事業(yè)單位占有、使用和管理的、依法確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經濟資源的總和。

【針對“行政單位國有資產管理"進行考核】

54、關于財政赤字彌補方式的說法，不正確的是（）.

A、增收減支法適用于財政部門主動減收增支所形成的赤字

B、對于連年赤字的財政，不適用于采用動用結余法來彌補財政赤字

C、向中央銀行借款對于財政部門來說是操作起來非常簡單的一種彌補財政赤字的方法

【）、發(fā)行公債來彌補財政赤字通常只是購買力的轉移，不會憑空增加購買力

【正確答案】A【答案解析】本題考查財政的彌補方式。選項A錯誤，對于財政部門主動減收增支所

形成的赤字，增收減支法顯然是不能用的。

【針對“財政赤字的彌補方式及其經濟效應”進行考核】

55、按照對經濟周期的調節(jié)作用劃分，財政政策可以分為（）。

A、宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策

B、自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策

C、擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策

D、短期財政政策、中期財政政策和長期財政政策

【正確答案】B【答案解析】本題考查財政政策的類型與效應。按照對經濟周期的調節(jié)作用劃分，財

政政策可以分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策。

【針對“財政政策的類型與效應”進行考核】

56、以下不屬于財政政策發(fā)揮作用的最重要的傳導媒介體的是（）。

A、收入分配

B、貨幣供應

C、價格

D、財政支出

【正確答案】D【答案解析】本題考查財政政策的傳導機制。財政政策發(fā)揮作用的最重要傳導媒介體

是收入分配、貨幣供應與價格。

【針對“財政政策的主體、目標、傳導機制"進行考核】

57、財政政策工具中，能系統地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標的是（）.

A、政府預算

B、稅收

C、政府投資

D、財政補貼

【正確答案】A【答案解析】本題考杳財政政策的工具。政府預算作為?種控制財政收支及其差額的

機制，在各種財政政策手段中居于核心地位，它能系統地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標，具有

綜合性、計劃性和法律性等特點。

【針對“財政政策工具"進行考核】

58、在總供給與總需求大體相適應時，()可以解決投資過旺、消費不足問題。

A、“雙緊”政策

B、“雙松”政策

C、緊的財政政策與松的貨幣政策

D、松的財政政策與緊的貨幣政策

【正確答案】D【答案解析】本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。松的財政政策的目標是刺激

需求，可以有效地克服經濟蕭條；緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。這種政策搭配是在總供給與

總需求大體相適應，為解決投資過旺、消費不足時采用的。

【針對“財政政策與貨幣政策的配合”進行考核】

59、中央銀行實現其職能的核心所在是()o

A、發(fā)行貨幣

B、制定利率

C、監(jiān)管金融機構

D、制定貨幣政策

【正確答案】D【答案解析】本題考查貨幣政策。一個國家的貨幣策是由該國的中央銀行制定的，是

中央銀行實現其職能的核心所在。

【針對“貨幣政策概述"進行考核】

60、自2019年1月1日至2021年12月31日，時高校學生公寓的房產稅處理為()?

A、免征房產稅

B、減半征收房產稅

C,減按70%房產稅

D、照章征收房產稅

【正確答案】A【答案解析】本題考查房產稅的減免。自2019年1月1日至2021年12月31日，對

高校學生公寓免征房產稅。上述所稱高校學生公寓，是指為高校學生提供住宿服務，按照國家規(guī)定的收費

標準收取住宿費的學生公寓。企業(yè)享受通知規(guī)定的免稅政策，應按規(guī)定進行免稅申報，并將不動產權屬證

明、載有房產原值的相關材料、房產用途證明、租賃合同等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

【針對“房產稅的減免"進行考核】

二、多項選擇題

1、公共財政的理論基礎是()O

A,公共物品理論

B、市場失靈理論

C、凱恩斯的流動性陷阱理論

D、古典經濟學理論

E、經濟發(fā)展階段理論

【正確答案】AB【答案解析】本題考查公共物品的概念及其特征。現代市場經濟理論通常將財政稱

為公共財政，或公共部門經濟、公共經濟。公共財政的理論基礎是“公共物品”和“市場失靈”理論.

【針對“公共物品的概念及特征"進行考核】

2、關于財政支出收益分析的“公共勞務”收費法，下列說法中正確的有()?

A、“公共勞務”收費法，是通過制定和調整“公共勞務”的價格或收費標準，來改進“公共勞務”的使用

狀況，使之達到提高財政支出效益的目的

B、繁華地段的機動車停車收費可采用平價政策

C、“公共勞務”收費法只適用于可以買賣的、適于采用定價收費方法管理的公共服務部門

D、運用“公共勞務”收費法必須制定正確的價格政策，才能達到社會資源最佳分配的目的

E、“公共勞務”收費法一般包括純公共定價和管制定價兩個方面

【正確答案】ACD【答案解析】本題考查財政支出效益分析的方法.選項B錯誤，繁華地段的機動車

停車收費可采用高價政策?選項E錯誤，對“公共勞務”的定價政策，一般有四種情況，即免費、低價、

平價和高價。純公共定價和管制定價是公共定價法的內容。

【針對“財政支出效益分析的方法"進行考核】

3、從我國的實踐看，基礎設施投資的提供方式主要有().

A、政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費

B、私人捐贈

C、政府與民間共同投資的提供方式

D、政府投資，法人團體經營運作

E、PPP模式

【正確答案】ACDE【答案解析】本題考杳財政投資性支出。從我國的實踐看，基礎設施投資的提供

方式主要有：政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費；私人出費、定期收費補償成本并適當盈利，或

地方主管部門籌資、定期收費補償成本；政府與民間共同投資；政府投資，法人團體經營運作；PPP模式

等。B應該是私人出資、定期收費補償成本并適當盈利。

【針對“基礎設施投資"進行考核】

4、關于納稅人，下列說法中正確的有().

A、納稅人是稅款的直接承擔者

B、代扣代繳義務人直接負有扣繳稅款的義務

C、不同的納稅人繳納不同的稅種

D、代扣代繳義務人的目的是加強對納稅人的監(jiān)督管理

E、納稅人可以是法人，也可以是自然人

【正確答案】ABCE【答案解析】本題考查稅制基本要素。納稅人，亦稱納稅義務人或納稅主體，指

稅法上規(guī)定直接負有納稅義務的單位和個人，它規(guī)定了稅款的直接承擔者。不同的納稅人繳納不同的稅種。

納稅人必須依法納稅并服從國家的稅務管理，如有違犯，稅務機關有權依法給予處罰。代扣代繳義務人，

是按照稅法的規(guī)定負有代扣代繳義務的單位和個人。其目的是為了實行源泉控制，保證國家財政收入。代

扣代繳義務人直接負有扣繳稅款的義務，應當按照稅法規(guī)定代扣稅款，并在規(guī)定期限內按期、足額地繳庫。

【針對“稅制要素”進行考核】

5、下列項目中，屬于稅收財政原則的有()o

A、充裕原則

B、配置原則

C、節(jié)約原則

D、彈性原則

E、便利原則

【正確答案】ACDE【答案解析】本題考查現代稅收原則。稅收財政原則包括充裕原則、節(jié)約原則、

彈性原則和便利原則。

【針對“現代稅收原則”進行考核】

6、根據《中華人民共和國進出口關稅條例》，下列說法正確的有（）.

A、出口貨物的關稅完稅價格不包括出口關稅

B、進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照售價的5%計算保險費

C、進口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”

D、進口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術語簡稱

E、進口貨物成交價格“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”

【正確答案】ACE【答案解析】本題考查關稅的完稅價格。選項B錯誤，如果進口貨物的保險費無法

確定或者未實際發(fā)生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的3%。計算保險費。選項D錯誤，CFR是“成

本加運費”的價格術語簡稱，又稱“離岸加運費價格”。

【針對“關稅完稅價格和應納稅額的計算”進行考核】

7、下列各項中，關于增值稅納稅地點規(guī)定的說法正確的有（）.

A、固定業(yè)戶應當向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅

B、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或勞務，應向其機構所在地的主管稅務機關報告外出經營事項，并向其

機構所在地主管稅務機關申報納稅

C、進口貨物應向報關地海關申報納稅

D、固定業(yè)戶總機構和分支機構不在同一縣（市）的，一律應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

E、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，未向其機構所在地主管稅務機關報告外出經營事項的，應當向其機構

所在地主管稅務機關申報納稅

【正確答案】ABC【答案解析】本題考查增值稅納稅義務的發(fā)生時間。選項D錯誤，總機構和分支機

構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅，經國務院財政、稅務主管部門或

者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。選項E錯誤，

固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關報告外出經營事項，并向

其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未報告的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納

稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。

【針對“增值稅的納稅期限與納稅地點”進行考核】

8、位于北京的張某將?自有住房租給王某居住，每月租金5000元。根據個人所得稅法的規(guī)定，下列說

法正確的有（）。

A、張某按經營所得繳納個人所得稅

B、以租金5000元全額為應納稅所得額

C、以租金5000元減800費用后的余額為應納稅所得額

D、以租金5000元減20%費用后的余額為應納稅所得額

E、以一月內取得的收入為一次

【正確答案】DE【答案解析】本題考查個人所得稅的計稅依據。財產租賃所得，每次收入不超過4000

元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。財產租賃所得，以?個

月內取得的收人為一次。

【針對“個人所得稅的計稅依據"進行考核】

9、下列屬于企業(yè)所得稅禁止稅前扣除項目的有（）。

A、企業(yè)按特別納稅調整規(guī)針對補繳稅款向稅務機關支付的利息

B、贊助支出

C、業(yè)務招待費

D、未經核定的準備金支出

E、廣告費和業(yè)務宣傳費

【正確答案】ABD【答案解析】本題考查禁止稅前扣除的項目。企業(yè)按特別納稅調整規(guī)針對補繳稅款

向稅務機關支付的利息、贊助支出、未經核定的準備金支出屬于禁止稅前扣除的項目。

【針對“企業(yè)所得稅的稅前扣除"進行考核】

10、下列車船中免征車船稅的有。

A、節(jié)約能源車船

B、軍隊、武警專用的車船

C、載貨汽車

D、國家機關的自用車船

E、境內單位和個人租入的外籍船舶

【正確答案】BE【答案解析】本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：

（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

（2）軍隊、武警專用的車船免征車船稅。

（3）警用車船免征車船稅。

（4）對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；對新能源的車船，免征車船稅。

（5）國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應急救援專用號牌的，一次性免征改掛當年車船稅。

（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村

地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可

以根據當地實際情況，對城市、農村公共交通車船給予定期減稅、免稅。

（7）依照我國有關法律、我國締結或者參加的國際條約的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國

際組織駐華機構及其有關人員的車船。

（8）境內單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征

收車船稅。

【針對“車船稅”進行考核】

11、關于發(fā)票管理的說法，不正確的有OO

A,發(fā)票要全聯一次填寫

B、納稅人進行電子商務交易必須開具或取得發(fā)票

C、發(fā)票可跨省開具

D、開具發(fā)票時是否加蓋發(fā)票專用章，視情況而定

E、從事生產活動的個人在購買商品取得發(fā)票時，可以要求變更品名和金額

【正確答案】CDE【答案解析】本題考查發(fā)票管理。選項C錯誤，除國家稅務主管部門規(guī)定的特殊情

形外，發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內開具。選項D錯誤，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的

年限、順序、欄目、全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。選項E錯誤，所有單位和從事生產、

經營活動的個人在購買商品、接受服務及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票，取得發(fā)

票時，不得要求變更品名和金額。

【針對“發(fā)票管理的內容"進行考核】

12、下列不得作為納稅擔保人的有()?

A、國家權力機關

B、從事生產經營的企業(yè)單位

C、行政機關

D、審判機關

E、檢察機關

【正確答案】ACDE【答案解析】本題考查納稅擔保。國家機關，包括國家權力機關、行政機關、審

判機關和檢察機關，由于其所處地位的特殊性，不論其是否具備納稅擔保能力，均不得作為納稅擔保人，

以保證稅務機關依法執(zhí)行職務，防止權力干預和各種違紀情況的發(fā)生。

【針對“納稅擔?！边M行考核】

13、關于納稅檢查的說法，正確的有()o

A、納稅檢查的主體是稅務機關

B、納稅檢查的客體包括代扣代繳義務人

C、查詢從事生產、經營的納稅人的銀行存款賬戶，需要經過稅務所所長的批準

D、查詢從事生產、經營的納稅人的銀行存款賬戶，需憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明

E、經縣稅務局局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

【正確答案】ABD【答案解析】本題考查納稅檢查的概念。選項C,經縣以上稅務局(分局)局長批

準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其

他金融機構的存款賬戶。選項E,稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分

局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

【針對“納稅檢查的概念”進行考核】

14、從我國目前的情況看，主要的或有顯性債務包括().

A、公共部門的債務

B、糧食收購和流通中的虧損掛賬

C、欠發(fā)職工工資而形成的債務

D、金融機構不良資產

E,公債投資項目的配套資金

【正確答案】AE【答案解析】本題考查或有顯性債務。從我國目前的情況看，主要包括兩種或有顯

性債務：?是公共部門的債務；二是公債投資項目的配套資金。

【針對“政府直接債務和或有債務”進行考核】

15、部門預算的基本含義有()。

A、所有國家財政預算管理的基本組織形式

B、部門是預算編制的基礎單元

C、預算管理以部門為依托

D、部門本身要有嚴格的資質要求

E,專業(yè)預算

【正確答案】BCD【答案解析】本題考查部門預算的含義。部門預算的基本含義有三點：（1）以部

門作為預算編制的基礎單元，財政預算從部門編起，從基層單位編起；（2）財政預算要落實到每一個具體

部門，預算管理以部門為依托：（3）部門本向要有嚴格的資質要求，限定那些與財政直接發(fā)生經費領撥關

系的一級預算單位為預算部門。

【針對"部門預算制度"進行考核】

16、預算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征有（）。

A、代表人民的利益

B、具有委員會決策機制的特點

C、面臨偏好加總的困難

D、存在組織協調的交易成本

E、處于承接預算資金需求者與供給者的“橋梁”地位

【正確答案】ABCD【答案解析】本題考直政府預算管理中的共同治理。預算資金監(jiān)督制衡方的主要

行為特征：（1）代表人民利益；（2）具有委員會決策機制的特點；（3）面臨偏好加總的困難及組織協調

的交易成本。政府預算部門處于承接預算資金需求者與立法監(jiān)督機構的“橋梁”地位。

【針對“政府預算管理中的共同治理"進行考核】

17、下列原則中，屬于政府間事權劃分原則的有（）.

A、外部性原則

B、公平性原則

C、激勵相容原則

D、經濟利益原則

E、信息復雜性原則

【正確答案】ACE【答案解析】本題考查政府間事權劃分的原則。政府間事權劃分的原則：外部性原

則、信息復雜性原則、激勵相容原則。

【針對“政府間事權的劃分”進行考核】

18、以下屬于政府間轉移支付特點的有（）o

A、范圍只限于政府之間

B、范圍僅限于中央與地方之間

C、是無償的支出

D、范圍僅限于地方之間

E、并非政府的終極支出

【正確答案】ACE【答案解析】本題考查政府間轉移支付的特點。政府間轉移支付的特點有：范圍只

限于政府之間、是無償的支出、并非政府的終極支出。

【針對“政府間轉移支付概述"進行考核】

19、事業(yè)單位有下列情形中的（）的，可以不對相關國有資產進行評估。

A、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并

B、以非貨幣性資產對外投資

C、國家設立的高等院校將其持有的成果作價投資給國有全資企業(yè)

D、經批準事業(yè)單位整體或者部分資產無償劃轉

E、整體或者部分資產租賃給非國有單位

【正確答案】ACD【答案解析】本題考查事業(yè)單位國資產管理。事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不

進行資產評估：（1）經批準事業(yè)單位整體或者部分資產無償劃轉；（2）行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位

之間的合并、資產劃轉、置換和轉讓；（3）國家設立的研究開發(fā)機構、高等院校將其持有的成果轉讓、許

可或者作價投資給國有全資企業(yè)的；（4）發(fā)生其他不影響國有資產權益的特殊產權變動行為，報經同級財

政部門確認可以不進行資產評估的。

【針對“事業(yè)單位國有資產管理"進行考核】

20、財政政策穩(wěn)定功能的主要特征有（）.

A、周期性

B、補償性

C、反周期性

D、間接性

E、自愿性

【正確答案】BC【答案解析】本題考查財政政策的功能。財政政策穩(wěn)定功能的主要特征是反周期性

和補償性。

【針對“財政政策的含義"進行考核】

三、案例分析題

1、某制藥廠（一般納稅人）生產各類應稅和免稅藥品，今年9月至10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：

（1）9月份批發(fā)抗生素藥品，開具專用發(fā)票，注明銷售額100000元，另收取價外費用3400元。

（2）9月份銷售其他應稅藥品，收到含稅貨款20000元；銷售免稅藥品一批，取得不含稅50000元。

（3）9月份當月購入生產用原材料一批，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統增值稅專用發(fā)票上注

明稅款68000元，用于生產應稅藥品與免稅藥品，但無法劃分耗料情況，同時委托一般納稅人運輸企

業(yè)負責運輸，支付不含稅運費1000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。

（4）10月份銷售免稅藥品一批，取得價款150000元；領用5月份外購原料用于生產免稅藥品，原

材料成本28000元，其中含購貨運費成本930元，另支付運輸公司運輸免稅藥品的不含稅運費700元,

取得貨運增值稅專用發(fā)票。

（5）10月份銷售應稅藥品取得不含稅收入300000元。

（6）10月份外購應稅產品包裝物，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統增值稅專用發(fā)票上注明稅款

5000元，支付產品說明書加工費取得專用發(fā)票，注明稅款340元。

<1>、9月份的銷項稅為（）元。

A、15692.03

B,20400

C、21100

D、31029

【正確答案】A【答案解析】本題考杳增值稅應納稅額的計算。

業(yè)務（1）銷項稅額=100000X1魏+3400+1.13X13%=13391.15（元）

業(yè)務（2）銷項稅額=20000+1.13乂13%=2300.88（元）

銷項稅額=13391.15+2300.88=15692.03（元）。

【針對“增值稅應納稅額的計算”進行考核】

<2>、9月不得抵扣的進項稅為（）元。

A、20032.35

B、19943.42

C、8728.25

D、14771.25

【正確答案】B【答案解析】本題考查增值稅應納稅額的計算。

9月份進項稅額=68000+l()0()X9%=68090(元)

免稅藥品銷售額=50000(元)

9月份銷售額=100000+(20000+3400)4-1.13+50000=170707.96(元)

不得抵扣的進項稅額=68090X50000+170707.96=19943.42(元)。

【針對“增值稅應納稅額的計算”進行考核】

<3>、9月份的應納增值稅為()元。

A、74060

B、675940

C、-27677.65

D、-32454.55

【正確答案】D【答案解析】本題考查增值稅應納稅額的計算.

準予抵扣的進項稅額=68000+1000X9%-19943.42=48146.58(元)

應納增值稅=15692.03-48146.58=-32454.55(元)

9月未抵扣完的增值稅額為32454.55元，留抵10月份繼續(xù)抵扣。

【針對“增值稅應納稅額的計算”進行考核】

<4>、10月應納增值稅為()元。

A,4808.25

B、25940

C、22686.55

D、27649.41

【正確答案】A【答案解析】本題考查增值稅應納稅額的計算。10月份納稅情況：

銷項稅額=300000X13%=3900()(元)

當期準予抵扣的進項稅額=5000+340—(28000-930)X13%-930X9%+32454.55=34191.75(元)

10月應納增值稅=39000-34191.75=4808.25(元)

【針對“增值稅應納稅額的計算”進行考核】

<5>、