統(tǒng)考版2025版高考政治一輪復(fù)習(xí)第一部分微專題專練專練16征稅和納稅

專練16征稅和納稅1．[2024·全國甲卷]《論語》里記載了一段魯哀公與有若的對(duì)話：哀公：今年荒年收成不大好，國庫又不足，該怎么辦呢？有若：能否將老百姓的賦稅從百分之二十降到百分之十呢？哀公：收百分之二十的稅國庫里的錢都不夠，假如減到百分之十，豈不是更加糟糕嗎？有若：假如百姓手中沒有錢，國庫里又怎么能有錢呢？假如百姓手中有了足夠的錢，你又何必為國庫里沒有錢發(fā)愁呢？下列圖示中，與有若的觀點(diǎn)相吻合的是()2．[2024·新課標(biāo)卷]2024年政府工作報(bào)告指出，堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，須要轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動(dòng)力。以下能干脆促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的措施是()①堅(jiān)持實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，保持物價(jià)水平總體穩(wěn)定②嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)保、質(zhì)量、平安法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，淘汰落后產(chǎn)能③強(qiáng)化金融穩(wěn)定保障體系，依法規(guī)范和引導(dǎo)資本健康發(fā)展④提高企業(yè)所得稅征收中研發(fā)費(fèi)用扣除比例，激發(fā)創(chuàng)新活力A．①②B．①③C．②④D．③④3．[2024·全國乙卷]2024年，我國財(cái)政赤字率(財(cái)政赤字/GDP)擬按2.8%左右支配，比2024年有所下調(diào)，但財(cái)政支出規(guī)模將比2024年擴(kuò)大2萬億元以上。財(cái)政支出支配中，中心本級(jí)支出增長3.9%，中心對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付增長18%，更多資金納入直達(dá)范圍，以更好落實(shí)惠企利民政策。這表明我國()①堅(jiān)持主動(dòng)財(cái)政政策，支撐經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行②財(cái)政資金運(yùn)用效率提高，財(cái)政收支缺口縮小③財(cái)政支出重結(jié)構(gòu)調(diào)整，政策支持下沉基層④起先實(shí)行緊縮性財(cái)政政策，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升A．①③B．①④C．②③D．②④4．[2024·全國乙卷]2024年，我國在企業(yè)所得稅征收中加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)施力度，將科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例從75%提高到100%[實(shí)際扣除費(fèi)用＝研發(fā)費(fèi)用(1＋加計(jì)扣除比例)]，用稅收實(shí)惠機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，培育壯大新動(dòng)能。該機(jī)制的作用路徑是()A.加大研發(fā)投入→削減扣除費(fèi)用→少交所得稅→增加凈利潤→擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模B．多計(jì)扣除費(fèi)用→增大應(yīng)稅所得→多交所得稅→增加國家稅收→獲得研發(fā)激勵(lì)C．多計(jì)扣除費(fèi)用→削減應(yīng)稅所得→少交所得稅→增加凈利潤→加大研發(fā)投入D．加大研發(fā)投入→增加企業(yè)創(chuàng)新→降低生產(chǎn)費(fèi)用→贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)→擴(kuò)大產(chǎn)品市場(chǎng)5．[2024·陜西涇陽期中]自2024年1月1日起施行的《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》明確了19種情節(jié)稍微或未造成嚴(yán)峻社會(huì)影響的納稅信用失信行為，納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。此舉意在()①維護(hù)稅收的固定性和強(qiáng)制性，促進(jìn)社會(huì)公允②發(fā)揮納稅信用的正向激勵(lì)作用，優(yōu)化稅收營商環(huán)境③防范和削減企業(yè)偷稅漏稅行為，拓寬稅收增收渠道④激勵(lì)和引導(dǎo)納稅人主動(dòng)訂正納稅失信行為，增加誠信納稅意識(shí)A．①②B．①③C．②④D．③④6．稅制改革是一個(gè)永恒的主題，不僅在中國，而且在全球，不僅在當(dāng)今世界，而且在人類社會(huì)發(fā)展進(jìn)程中的每一個(gè)階段，稅制改革從來都是與人們?nèi)缬半S形、亦步亦趨且常話常新的一個(gè)重要因素。稅制改革之所以成為各方關(guān)注的焦點(diǎn)，是因?yàn)?)①每個(gè)公民都是干脆納稅人，稅收與我們休戚相關(guān)②稅收是財(cái)政收入的主要來源，是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)③稅制改革是否科學(xué)，事關(guān)社會(huì)公允正義、社會(huì)和諧④初次安排領(lǐng)域必需正確處理好效率與公允的關(guān)系A(chǔ)．①②B．①④C．③④D．②③7．某地稅務(wù)部門依據(jù)納稅信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，獲得A級(jí)的納稅人可免除部分稅務(wù)檢查，而D級(jí)納稅人將成為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。納稅信用等級(jí)也成為銀行信貸的重要參考依據(jù)。該地的做法()①能夠杜絕企業(yè)偷漏稅行為②有利于促使企業(yè)主動(dòng)履行社會(huì)責(zé)任③能夠增加企業(yè)依法納稅意識(shí)④能確保國家財(cái)政收入的增加A．①②B．①④C．②③D．③④8．某同學(xué)為了探討煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇了基本條件相像的甲、乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)。由下圖可以推斷出()①T時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將削減②T時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上升③加稅預(yù)期會(huì)增加T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷量④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA．①②B．①③C．②④D．③④專練16征稅和納稅1．B有若的觀點(diǎn)可以解讀為：較高的稅率將抑制經(jīng)濟(jì)的增長，使稅基減小，稅收收入下降；減稅可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大稅基，稅收收入增加。有若的觀點(diǎn)和西方“拉弗曲線”理論一樣，“拉弗曲線”是描繪稅收收入與稅率關(guān)系的曲線，即當(dāng)稅率在肯定的限度以下時(shí)，提高稅率能增加政府稅收收入，但超過這一限度時(shí)，再提高稅率反而導(dǎo)致政府稅收收入削減。B選項(xiàng)曲線與有若的觀點(diǎn)相吻合，符合題意，A、C、D均不符合題意。故選B。2．C實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，保持物價(jià)水平總體穩(wěn)定，與技術(shù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型升級(jí)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化無干脆關(guān)聯(lián)，①解除。材料強(qiáng)調(diào)要轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動(dòng)力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。這對(duì)科技創(chuàng)新與質(zhì)量提升方面提出了要求。嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)保、質(zhì)量、平安法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，淘汰落后產(chǎn)能，能有效促進(jìn)科技創(chuàng)新與質(zhì)量提高，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，②正確。強(qiáng)化金融穩(wěn)定與資本健康發(fā)展，與技術(shù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型升級(jí)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化無干脆關(guān)聯(lián)，③解除。提高企業(yè)所得稅征收中研發(fā)費(fèi)用扣除比例，能有效激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新和質(zhì)量提高，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，④正確。故本題選C。3．A我國擴(kuò)大財(cái)政支出，將更多的資金納入直達(dá)范圍，以便更好落實(shí)惠企利民政策。這表明我國實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，故①正確；材料強(qiáng)調(diào)的是我國財(cái)政支出的狀況，不涉及財(cái)政資金的運(yùn)用及財(cái)政收入的狀況，故②不符合題意；“財(cái)政支出支配中，中心對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付增長，更多資金納入直達(dá)范圍”說明財(cái)政支出重結(jié)構(gòu)調(diào)整，政策支持下沉基層，故③正確；材料強(qiáng)調(diào)的是擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模，實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策，而不是實(shí)行緊縮性財(cái)政政策，故④錯(cuò)誤。故本題選A。4．C應(yīng)當(dāng)是由增加扣除費(fèi)用推導(dǎo)出加大研發(fā)投入，而且削減扣除費(fèi)用意味著會(huì)多交所得稅。故A錯(cuò)誤；多計(jì)扣除費(fèi)用意味著會(huì)削減應(yīng)稅所得。故B錯(cuò)誤；由題干中“我國在企業(yè)所得稅征收中加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)施力度”可知，多計(jì)扣除費(fèi)用應(yīng)當(dāng)放在首位，多計(jì)扣除費(fèi)用會(huì)削減應(yīng)稅所得，意味著少交所得稅，從而可以增加凈利潤，有更多資金加大研發(fā)投入。故C符合題意；企業(yè)創(chuàng)新實(shí)力增加，不肯定會(huì)降低生產(chǎn)費(fèi)用。故D解除。故本題選C。5．C本題考查稅收的作用、依法納稅。情節(jié)稍微或未造成嚴(yán)峻社會(huì)影響的納稅信用失信行為……可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)，這是在發(fā)揮納稅信用的正向激勵(lì)作用，引導(dǎo)納稅人依法納稅，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，②符合題意。有納稅信用失信行為的納稅人，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)，這是在激勵(lì)和引導(dǎo)納稅人主動(dòng)訂正納稅失信行為，增加誠信納稅意識(shí)，④符合題意。納稅信用修復(fù)并不是強(qiáng)制公民納稅，是引導(dǎo)公民誠信納稅，不體現(xiàn)稅收的基本特征，①解除。納稅信用修復(fù)的相關(guān)規(guī)定有利于防范和削減企業(yè)偷稅漏稅行為，但其目的并不是拓寬稅收增收渠道，③解除。6．D①錯(cuò)誤，并不是每個(gè)公民都是干脆納稅人；④與稅制改革無關(guān)；稅收是財(cái)政收入的主要來源，是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，因此稅制改革備受關(guān)注，②正確；稅制改革是否科學(xué)，事關(guān)社會(huì)公允正義、社會(huì)和諧，所以稅制改革成為各方關(guān)注的焦點(diǎn)，③正確，D入選。7．C題中政府部門的行為可以有效監(jiān)督企業(yè)的納稅行為，從而督促企業(yè)自覺依法納稅，誠信經(jīng)營，樹立良好的形象，履行社會(huì)責(zé)任，②③正確，C入選；①錯(cuò)在“杜絕”，④錯(cuò)在“確?！?。8．D①錯(cuò)誤，甲地在提高煙草消費(fèi)稅稅率后，香煙銷量下降，但并不代表消費(fèi)