固定資產(chǎn)明細(xì)表

市直單位財(cái)務(wù)明細(xì)信息表

填報(bào)說明珠海市財(cái)政局2013年12月1財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明

填報(bào)財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的背景制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告目目

錄錄權(quán)責(zé)發(fā)生(22?十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》提出“建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度”。?2011年起,財(cái)政部開始啟動政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作,我省作為第一批試點(diǎn)從2011年起開始試編工作,至今,全國所有省、直轄市、自治區(qū)均已開展此項(xiàng)改革試點(diǎn),部分省份已將改革推廣到市、縣。?我市作為廣東省第一批試點(diǎn),已開展試編工作兩年。一

、填報(bào)財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的背景3?政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告,是以政府財(cái)務(wù)信息為主要內(nèi)容,以財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)文字說明為主要形式,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),全面反映一級政府整體財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行成果和受托責(zé)任履行情況等的綜合性年度報(bào)告。一

、填報(bào)財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的背景4反映政府財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營情況,分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢,預(yù)測未來財(cái)政收支情況、評估財(cái)政可持續(xù)性。反映年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理,服務(wù)于中長期財(cái)政發(fā)展和宏觀調(diào)控。一

、聯(lián)系政府財(cái)政

、部門報(bào)告重點(diǎn)和用

途區(qū)別權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制填

府

合

細(xì)信編報(bào)范圍和編

報(bào)主體編制基礎(chǔ)息表的背景互為補(bǔ)充

、配合使用

。決算報(bào)告5一、填報(bào)財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的背景◆按照財(cái)政部、省財(cái)政廳試編權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的工作要求,為完成2013年度珠海市市本級政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作,請市直各預(yù)算單位在編報(bào)本單位部門決算報(bào)表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表的基礎(chǔ)上,填列本單位的財(cái)務(wù)明細(xì)信息表?！籼盍胸?cái)務(wù)明細(xì)信息表不影響日常賬務(wù)處理,只需按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行調(diào)整填列,如計(jì)算“累計(jì)折舊”并不要求在日常會計(jì)核算中對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊,只需在填報(bào)時(shí)進(jìn)行相應(yīng)計(jì)算填列。62013年度市直部門財(cái)務(wù)明細(xì)信息表目錄報(bào)表內(nèi)容存貨明細(xì)表固定資產(chǎn)明細(xì)表往來款項(xiàng)明細(xì)表應(yīng)收應(yīng)付利息明細(xì)表對外投資明細(xì)表報(bào)表名稱財(cái)決明細(xì)01表財(cái)決明細(xì)02表財(cái)決明細(xì)03表財(cái)決明細(xì)04表財(cái)決明細(xì)05表序號12345填報(bào)要求:1、本信息表數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為2013年1月1日至2013年12月31日。2、本信息表各數(shù)據(jù)計(jì)量單位為元，個(gè)別資產(chǎn)（如公共儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等）在無貨幣計(jì)量統(tǒng)計(jì)的情況下可以用實(shí)物量計(jì)量。3、信息表填報(bào)說明中要求報(bào)送“書面說明”的事項(xiàng)，請?jiān)诓块T決算報(bào)表編輯頁面選擇“上報(bào)文檔-添加附件”后，將書面說明以word文檔形式上傳。4、本信息表由市直各預(yù)算單位報(bào)送市財(cái)政局國庫科。二

、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明填報(bào)要求:5、本信息表用A4紙打印，一式一份。封面代碼提取方法與部門決算報(bào)表一致。6、如對系統(tǒng)報(bào)錯(cuò)的解釋說明，涉及文字不長的，可直接在報(bào)錯(cuò)說明中進(jìn)行編輯錄入，涉及文字較長的，可另行選擇“上報(bào)文檔-添加附件”功能，將書面說明以word文檔形式上傳。二

、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明二、財(cái)務(wù)明細(xì)細(xì)信信息息表表的的表表樣樣及及填填報(bào)報(bào)說說明明1100（一）財(cái)決明細(xì)01表:存貨明細(xì)表1.“公共儲備物資”指用于維護(hù)國家戰(zhàn)略安全、經(jīng)濟(jì)安全和應(yīng)對突發(fā)事件等有特定用途的存貨物資年末余額，如石油、稀有金屬、糧食、棉花、藥品、救災(zāi)、食用油、肉類等?！捌渌镔Y”是指單位擁有或控制但未在部門決算報(bào)表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表中反映的庫存材料、材料、產(chǎn)成品、存貨、器材（不包括待處理器材損失）等項(xiàng)目。二

、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明11（一）財(cái)決明細(xì)01表:存貨明細(xì)表2.公共儲備物資原值的報(bào)送原則為:有現(xiàn)成的資產(chǎn)價(jià)值統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，以現(xiàn)有報(bào)表口徑為準(zhǔn)；沒有資產(chǎn)價(jià)值統(tǒng)計(jì)報(bào)表但有歷史成本的，以歷史成本為準(zhǔn)；沒有對應(yīng)的歷史成本的，可用重置成本替代；沒有資產(chǎn)價(jià)值統(tǒng)計(jì)報(bào)表，僅有資產(chǎn)實(shí)物統(tǒng)計(jì)的，填列到“數(shù)量”及“單位”欄。請各有關(guān)單位填報(bào)公共儲備物資數(shù)據(jù)并書面報(bào)送公共儲備物資管理說明。書面說明簡要介紹各單位代市政府管理的各類儲備物資的產(chǎn)權(quán)歸屬及構(gòu)成、管理主體、資產(chǎn)動態(tài)變化等情況。二

、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明12（一）財(cái)決明細(xì)01表:存貨明細(xì)表3.請根據(jù)實(shí)際情況在“是否已在部門決算報(bào)表中反映”填“是”或“否”。4.請?jiān)趥渥⒅辛忻鞲黝惔尕浭且詺v史成本還是重置成本填列，若無說明一律視作“歷史成本”。5.無公共儲備物資的單位不需填列存貨明細(xì)表。6.涉密部門或涉密物資可不填列存貨明細(xì)表，但請?jiān)诟綀?bào)文檔中對相關(guān)情況進(jìn)行說明。二

、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明13二、財(cái)務(wù)明細(xì)細(xì)信信息息表表的的表表樣樣及及填填報(bào)報(bào)說說明明1144二、財(cái)務(wù)明細(xì)細(xì)信信息息表表的的表表樣樣及及填填報(bào)報(bào)說說明明15（二）財(cái)決明細(xì)02表:固定資產(chǎn)明細(xì)表1.“非公共基礎(chǔ)設(shè)施”指單位擁有或控制的除公共基礎(chǔ)設(shè)施外并已在部門決算報(bào)表和固定資產(chǎn)決算報(bào)表中填列的固定資產(chǎn)。2.“公共基礎(chǔ)設(shè)施”是指預(yù)算單位擁有或代政府管理的直接用于向社會提供相關(guān)公共服務(wù)的固定資產(chǎn)價(jià)值，如公路、鐵路、水利、港口碼頭、機(jī)場、電力設(shè)施、市政設(shè)施等。3.擁有公共基礎(chǔ)設(shè)施的單位請另行報(bào)送書面說明，簡要介紹本單位代市政府管理的各類公共基礎(chǔ)設(shè)施的產(chǎn)權(quán)歸屬及構(gòu)成、管理主體、資產(chǎn)動態(tài)變化等情況。二

、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明16二、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明（二）財(cái)決明細(xì)02表:固定資產(chǎn)明細(xì)表4.公共基礎(chǔ)設(shè)施管理單位如果已經(jīng)專門編制了相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，以現(xiàn)有報(bào)表反映的資產(chǎn)價(jià)值為其原值，如已計(jì)提折舊的，一并反映其計(jì)提折舊情況；沒有資產(chǎn)價(jià)值統(tǒng)計(jì)報(bào)表但有資產(chǎn)建造歷史成本數(shù)據(jù)的，以歷史成本作為資產(chǎn)原值；如果既無資產(chǎn)價(jià)值統(tǒng)計(jì)報(bào)表又無相關(guān)資產(chǎn)建造歷史成本的，統(tǒng)計(jì)反映資產(chǎn)的實(shí)物量信息，實(shí)物量信息不填列在財(cái)決明細(xì)02表中，而另行在書面材料中說明。5.土地類固定資產(chǎn)都作為“其他資產(chǎn)”填列，不計(jì)提折舊，今年在表中單獨(dú)列示，但該部分土地類資產(chǎn)均要求產(chǎn)權(quán)歸屬明確，如在管理主體、價(jià)值總額等方面有特殊情況的，可在附報(bào)文檔中進(jìn)行說明。17二、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明（二）財(cái)決明細(xì)02表:固定資產(chǎn)明細(xì)表6.“資產(chǎn)原值”:固定資產(chǎn)原值計(jì)量原則上應(yīng)采用歷史成本；相關(guān)資料不齊全的，也可采用重置成本?！百Y產(chǎn)原值”的2013年年初數(shù)應(yīng)等于2012年“資產(chǎn)原值”的年末數(shù)。7.“累計(jì)折舊”:若資產(chǎn)原值存在數(shù)值，則累計(jì)折舊和折舊年限不能為空。未計(jì)提累計(jì)折舊的單位，采用平均年限法對累計(jì)折舊進(jìn)行測算。累計(jì)折舊的計(jì)算公式為:（固定資產(chǎn)原值-殘值）÷折舊年限×已使用年限，其中，殘值為0。若固定資產(chǎn)為年度中間某月購入，則以下一月份作為已使用年限的起始時(shí)點(diǎn)。“累計(jì)折舊”的2013年年初數(shù)應(yīng)等于2012年“累計(jì)折舊”的年末數(shù)。2013年各類固定資產(chǎn)折舊年限不得小于《固定資產(chǎn)折舊年限表》規(guī)定的下限。房屋及構(gòu)筑物有產(chǎn)權(quán)證的，以發(fā)證日期起計(jì)算折舊。相關(guān)設(shè)備的說明書中有確定使用年限的，可參考相關(guān)1明作為折舊年限。二、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明（二）財(cái)決明細(xì)02表:固定資產(chǎn)明細(xì)表8.“資產(chǎn)凈值”:根據(jù)固定資產(chǎn)原值與累計(jì)折舊差額填列。“資產(chǎn)凈值”的2013年年初數(shù)應(yīng)等于2012年“資產(chǎn)凈值”的年末數(shù)。資產(chǎn)凈值不能為負(fù)數(shù)。9.報(bào)表主要變動:（1）將土地單獨(dú)列示；（2）增設(shè)審核公式:資產(chǎn)凈值不能為負(fù)數(shù)；（3）增設(shè)審核公式:若年末資產(chǎn)原值大于等于年初資產(chǎn)原值，則年末累計(jì)折舊不能小于年初累計(jì)折舊，否則需說明；（4）完善核對年初資產(chǎn)原值的系統(tǒng)設(shè)置。19二、財(cái)務(wù)明細(xì)細(xì)信信息息表表的的表表樣樣及及填填報(bào)報(bào)說說明明2200（三）財(cái)決明細(xì)03表:往來款項(xiàng)明細(xì)表1.“應(yīng)收款項(xiàng)”反映單位各種沒有計(jì)息要求的應(yīng)收款項(xiàng)及暫付款的年末余額。根據(jù)部門決算報(bào)表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表中反映的無計(jì)息要求款項(xiàng)的年末余額按到期日1年、1年以上到期分別分析加總填列。2.“借入款項(xiàng)”指單位從上級主管部門、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用且尚未償付的各種借款本金年末余額。行政單位根據(jù)有計(jì)息要求的暫存款的年末余額分析填列；事業(yè)單位根據(jù)部門決算報(bào)表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表中反映的項(xiàng)目年末余額分析填列。二

、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明21（三）財(cái)決明細(xì)03表:往來款項(xiàng)明細(xì)表3.“應(yīng)付款項(xiàng)”反映單位各種無計(jì)息要求的應(yīng)付款項(xiàng)及暫收款的年末余額。根據(jù)部門決算報(bào)表、基建決算報(bào)表中反映的無計(jì)息要求款項(xiàng)的年末余額按到期日1年、1年以上到期分別分析加總填列。4.“借出款項(xiàng)”是指行政單位會計(jì)科目暫付款、事業(yè)單位會計(jì)科目應(yīng)收款項(xiàng)中有計(jì)息要求的事項(xiàng)，各單位將有計(jì)息要求的款項(xiàng)年末余額按照到期日1年以內(nèi)（含1年）、1年以上到期分別填列借出款項(xiàng)明細(xì)表。二

、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明22（三）財(cái)決明細(xì)03表:往來款項(xiàng)明細(xì)表5.報(bào)表主要變動:（1）細(xì)化填報(bào)說明；（2）針對上年合計(jì)欄無法輸入“0”的問題加以完善:“借入款項(xiàng)合計(jì)”、“應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)”、“借出款項(xiàng)合計(jì)”、“應(yīng)付款項(xiàng)合計(jì)”欄的系統(tǒng)設(shè)置依然不能為空，但加設(shè)系統(tǒng)選擇控件，如確實(shí)沒有數(shù)據(jù)，通過點(diǎn)選控件可避免報(bào)錯(cuò)。二

、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明23二、財(cái)務(wù)明細(xì)細(xì)信信息息表表的的表表樣樣及及填填報(bào)報(bào)說說明明24（四）財(cái)決明細(xì)04表:應(yīng)收應(yīng)付利息明細(xì)表1.本明細(xì)表需要各預(yù)算單位以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，根據(jù)會計(jì)賬表信息另行計(jì)算。2.應(yīng)收未收利息按有計(jì)息要求的暫付款或應(yīng)收款項(xiàng)本年應(yīng)收未收的利息、債券投資應(yīng)收未收的利息以及銀行存款截至2013年12月31日應(yīng)收未收的利息后填列。3.應(yīng)付未付利息根據(jù)會計(jì)賬表信息另行計(jì)算有計(jì)息要求的暫存款、應(yīng)付款項(xiàng)截至2013年12月31日應(yīng)付未付的利息后填列。4.為便于計(jì)算，應(yīng)收未收和應(yīng)付未付的利息可以周或者月為時(shí)間單位計(jì)算。二

、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明25二、財(cái)務(wù)明細(xì)信息表的表樣及填報(bào)說明（四）財(cái)決明細(xì)04表:應(yīng)收應(yīng)付利息明細(xì)表5.報(bào)表主要變動:（1）細(xì)化報(bào)表說明；（2）增設(shè)審核公式:若資產(chǎn)負(fù)債表年末銀行存款不為0，則銀行存款產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息原則上不為0，否則作說明；（3）增設(shè)審核公式:若借出款項(xiàng)不為0，則借出款項(xiàng)產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息原則上不為0，否則作說明；（4）增設(shè)審核公式:應(yīng)收未收利息≧借出款項(xiàng)產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息+證券投資產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息+銀行存款產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息。26二、財(cái)務(wù)明細(xì)細(xì)信信息息表表的的表表樣樣及及填填報(bào)報(bào)說說明明2277（五）財(cái)決明細(xì)05表:對外投資明細(xì)表1.依據(jù)本單位對外投資購買的國債、其他債券、股票等事項(xiàng)期末余額填列。對外投資明細(xì)表合計(jì)數(shù)應(yīng)與本單位填報(bào)的部門決算報(bào)表中有價(jià)