2024年全國(guó)衛(wèi)生招聘考試之衛(wèi)生招聘（財(cái)務(wù)）考試黑金試題(詳細(xì)參考解析)

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國(guó)衛(wèi)生招聘考試考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、甲廠為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口釀酒設(shè)備，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額160000元。（2）支付葡萄酒廣告費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額300000元，稅額18000元。（3）支付銷售葡萄酒運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元。（4）銷售自產(chǎn)W品牌葡萄酒取得含增值稅價(jià)款5085000元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)113000元。（5）將100箱自產(chǎn)Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費(fèi)發(fā)放，同類葡萄酒含增值稅平均售價(jià)1010.22元/箱。（6）上期留抵增值稅稅額為106000元。已知：增值稅稅率為13%；葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲廠當(dāng)月銷售W品牌葡萄酒增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.5085000÷（1+13%）×13%+113000×13%=599690（元）B.5085000÷（1+13%）×13%=585000（元）C.（5085000+113000）×13%=675740（元）D.（5085000+113000）÷（1+13%）×13%=598000（元）

2、合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的（）的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。A.成本B.賬面價(jià)值C.公允價(jià)值D.單獨(dú)售價(jià)

3、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)合同試用期的下列表述中，不正確的是（）。A.勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期B.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，可以約定試用期C.同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期D.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)

4、中國(guó)公民楊某……2019年總計(jì)取得工資收入105600元，專項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。已知：……綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。個(gè)人所得稅稅率表（略）。計(jì)算楊某2019年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

5、2019年12月份，甲公司管理部門使用的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊金額為30萬元，車間管理部門使用固定資產(chǎn)累計(jì)折舊金額為15萬元，銷售部門發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)為26萬元，財(cái)務(wù)部門人員的職工薪酬為10萬元，則2019年12月份甲公司計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬元。A.81B.71C.45D.40

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入D.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理

8、2014年5月甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為（）。A.7.8萬元B.10萬元C.3.9萬元D.5萬元

9、甲公司系增值稅一般納稅人，銷售設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，2019年8月31日以不含增值稅的價(jià)格100萬元售出2013年購(gòu)入的一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)床，增值稅銷項(xiàng)稅額為13萬元，該機(jī)床原價(jià)為200萬元（不含增值稅），已計(jì)提折舊120萬元，已計(jì)提減值30萬元。不考慮其他因素，甲公司處置該機(jī)床的利得為（）萬元。A.66B.20C.33D.50

10、2019年1月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）B.（3800-800）×10%=300（元）C.3800×10%=380（元）D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）

11、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售高檔化妝品。2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售高檔面膜，取得不含增值稅價(jià)款300萬元，另收取品牌使用費(fèi)11.3萬元。（2）受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價(jià)為0.2萬元/箱，共100箱；第二批不含增值稅單價(jià)為0.16萬元/箱，共200箱。（4）將高檔口紅50箱贊助給國(guó)內(nèi)某化妝品展銷會(huì)。已知：高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲公司本月銷售高檔面膜應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列算式正確的是（）。A.300×15%B.（300+11.3）×15%C.（300+11.3）÷（1+13%）×15%D.［300+11.3÷（1+13%）］×15%

12、2019年6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費(fèi)968元，發(fā)生商鋪修繕費(fèi)用1000元（取得合法票據(jù)），已知財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）B.8000×（1-20%）×20%=1280（元）C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）

13、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。本月銷售一批原材料，價(jià)稅合計(jì)為5876元，該批材料計(jì)劃成本為4200元。材料成本差異率為2%。不考慮其他因素，銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為（）元。A.1748B.1084C.1968D.916

14、2019年9月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.150000×30=4500000（元）B.（150000-800-5000）×30=4326000（元）C.（150000-5000）×30=4350000（元）D.（150000-800）×30=4476000（元）

15、其他單位因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位的（）批準(zhǔn)，可以復(fù)制。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.總會(huì)計(jì)師C.檔案部門負(fù)責(zé)人D.單位負(fù)責(zé)人

16、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)制度的規(guī)定，職工因工死亡，其近親屬可按照上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的一定倍數(shù)領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，該倍數(shù)為（）。A.20倍B.10倍C.15倍D.5倍

17、某事業(yè)單位2013年12月31日"事業(yè)基金"科目的貸方余額為50萬元，"經(jīng)營(yíng)結(jié)余"科目的借方余額為10萬元。該事業(yè)單位2014年有關(guān)資料如下：收到上級(jí)補(bǔ)助收入55萬元(非專項(xiàng)資金收入)，向附屬單位撥出經(jīng)費(fèi)50萬元，取得事業(yè)收入100萬元(非專項(xiàng)資金收入)，發(fā)生"事業(yè)支出-其他資金支出"100萬元，經(jīng)營(yíng)收入80萬元，經(jīng)營(yíng)支出60萬元。不考慮其他因素。該事業(yè)單位2014年年末的事業(yè)基金余額為()萬元。A.60B.71C.66D.65

18、下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.印花稅

19、甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。2011年11月18日，甲公司與華山公司簽訂銷售合同，約定于2012年2月1日向華山公司銷售某類機(jī)器1000臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1.5萬元（不含增值稅）。2011年12月31日，甲公司庫存該類機(jī)器1300臺(tái)，每臺(tái)成本1.4萬元。2011年資產(chǎn)負(fù)債表日該機(jī)器的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)1.3萬元（不含增值稅），預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為每臺(tái)0.05萬元。則2011年12月31日甲公司該批機(jī)器在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”中應(yīng)列示的金額為（）萬元。A.1625B.1775C.1820D.1885

20、我國(guó)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表分別采用（）結(jié)構(gòu)。A.單步式、多步式B.單步式、報(bào)告式C.賬戶式、多步式D.賬戶式、單步式

21、某企業(yè)在2020年4月8日銷售商品100件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元，增值稅稅額為2600元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。如果買方2020年4月14日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（）元。A.22332B.22600C.23148D.22200

22、在采購(gòu)辦公用品過程中，辦公室主任李某指使采購(gòu)員張某偽造采購(gòu)發(fā)票，多報(bào)銷1000元。對(duì)該行為，縣級(jí)以上財(cái)政部門可以對(duì)張某進(jìn)行的處罰是（）。A.責(zé)令限期改正，2000元以上20000元以下的罰款B.責(zé)令限期改正，3000元以上50000元以下的罰款C.通報(bào)，2000元以上20000元以下的罰款D.通報(bào)，3000元以上50000元以下的罰款

23、下列記錄可以作為調(diào)整賬面數(shù)字的原始憑證的是（）。A.盤存單B.實(shí)存賬存對(duì)比表C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.往來款項(xiàng)對(duì)賬單

24、某企業(yè)2019年年初未分配利潤(rùn)的貸方余額為2000萬元，本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為1000萬元，分別按10％和5％提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者分配利潤(rùn)400萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年年末未分配利潤(rùn)為（）萬元。A.2050B.2550C.2700D.2450

25、甲公司2×19年取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括：（1）支付購(gòu)買價(jià)款300萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39萬元，另支付購(gòu)入過程中運(yùn)輸費(fèi)8萬元，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.72萬元；（2）為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途，購(gòu)入后甲公司對(duì)其進(jìn)行改造，改造過程中領(lǐng)用本公司原材料6萬元，相關(guān)增值稅0.78萬元，發(fā)生職工薪酬3萬元。甲公司為增值稅一般納稅人，不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（）萬元。A.317B.369.90C.317.88D.318.02

26、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以件數(shù)為印花稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.營(yíng)業(yè)賬簿B.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)C.不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

27、下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證議付的表述中，不正確的是（）。A.信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付B.信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行不得辦理議付C.信用證明示可議付，被指定的議付行必須為受益人辦理議付D.議付行議付時(shí)，必須與受益人書面約定是否有追索權(quán)

28、某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入1000萬元，營(yíng)業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用35萬元，資產(chǎn)減值損失40萬元，投資收益45萬元，營(yíng)業(yè)外收入15萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元，所得稅費(fèi)用32萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬元。A.12B.200C.150D.155

29、某公司“盈余公積”科目的年初余額為100萬元，本年提取盈余公積27萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本16萬元，該公司“盈余公積”科目的年末余額為（）萬元。A.127B.143C.111D.116

30、甲企業(yè)2018年10月產(chǎn)生固體廢物10000噸，其中綜合利用、符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的固體廢物2500噸，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置5000噸。已知甲企業(yè)所產(chǎn)生的固體廢物適用的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每噸25元，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為(??)元。A.250000B.187500C.125000D.62500

31、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本47460元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價(jià)格。計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[47460+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%B.（47460+2373）÷（1-30%）×30%C.47460÷（1-30%）×30%D.[（47460+2373）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%

32、短期借款利息支出計(jì)入()。A.其他支出B.事業(yè)支出C.經(jīng)營(yíng)支出D.其他收入

33、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用稅收保全措施的財(cái)產(chǎn)是（）。A.納稅人的古董B.納稅人的別墅C.納稅人的豪華小汽車D.納稅人的家庭唯一普通住房

34、存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，在物價(jià)上漲的情況下，下列說法正確的是（）。A.期末存貨價(jià)值升高，當(dāng)期利潤(rùn)減少B.期末存貨價(jià)值升高，當(dāng)期利潤(rùn)增加C.期末存貨價(jià)值降低，當(dāng)期利潤(rùn)增加D.期末存貨價(jià)值降低，當(dāng)期利潤(rùn)減少

35、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致票據(jù)無效的是（）。A.在票據(jù)上更改收款人名稱的B.在票據(jù)上未記載付款日期的C.在票據(jù)上未記載出票地的D.在票據(jù)上更改付款人姓名的

36、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的單位，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并可以處（）。A.2000元以上50000元以下的罰款B.3000元以上50000元以下的罰款C.4000元以上50000元以下的罰款D.5000元以上50000元以下的罰款

37、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款收入

38、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（）A.對(duì)市場(chǎng)監(jiān)督管理局作出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定不服B.對(duì)工商局作出的罰款決定不服C.對(duì)公安局作出的行政拘留的決定不服D.對(duì)稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服

39、下列關(guān)于收入確認(rèn)的前提條件表述正確的有（）。A.該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓的商品相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)B.該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓的商品相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)間分布C.該合同如不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，可以根據(jù)合同各方已批準(zhǔn)的合同確認(rèn)收入D.企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)可能收回

40、甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司），適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年6月30日有關(guān)所有者權(quán)益各科目期末余額如下表所示：2020年7-12月份發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）7月3日，接受乙公司作為股本投入的不需要安裝的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，全部確認(rèn)為股本，不產(chǎn)生股本溢價(jià)，該機(jī)器設(shè)備賬面價(jià)值為180萬元，已計(jì)提折舊20萬元，合同約定該機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）10月8日，向B公司銷售一批商品，取得價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元，該商品成本70萬元。為了盡早收回貨款，甲公司提供的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30，B公司于10月15日支付貨款。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）（3）11月26日，銷售原材料，取得價(jià)款80萬元，增值稅稅額10.4萬元，成本為50萬元，款項(xiàng)已存入銀行。（4）12月1日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，該無形資產(chǎn)成本為300萬元，已累計(jì)攤銷230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中的應(yīng)交稅費(fèi)5萬元，實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓價(jià)款為110萬元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）12月3日，召開的股東大會(huì)上通過了增資擴(kuò)股的方案，擬增發(fā)普通股股票5000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行市價(jià)2元，支付證券機(jī)構(gòu)的傭金按照發(fā)行收入的3%計(jì)算，從發(fā)行收入中扣除。假定款項(xiàng)已全部收到并存入銀行。（6）12月10日，股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提交的利潤(rùn)分配方案：按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積，宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利。其他資料：甲公司2020年1-6月利潤(rùn)表項(xiàng)目如下表所示：要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）2020年12月31日，甲公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是（）萬元。A.70B.128C.163D.122.25

41、甲乙雙方在合同中，針對(duì)收益分配問題約定了仲裁條款，但該合同違反了法律的相關(guān)規(guī)定。后雙方在合作中因收益分配問題發(fā)生糾紛，則下列表述中，正確的是（）。A.可以申請(qǐng)仲裁，但雙方必須重新簽訂仲裁協(xié)議B.可以申請(qǐng)仲裁，因?yàn)橹俨脳l款的效力具有獨(dú)立性C.不能申請(qǐng)仲裁，因?yàn)樵摵贤`反法律規(guī)定，是無效的D.不能申請(qǐng)仲裁，因?yàn)榉ㄔ合碛袑?duì)該糾紛的管轄權(quán)

42、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金B(yǎng).楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)

43、M公司采用計(jì)劃成本核算存貨的發(fā)出成本，月初結(jié)存甲材料100千克，原材料借方金額為23000元，材料成本差異貸方金額為200元，本月購(gòu)入甲材料200千克，實(shí)際成本為44000元，計(jì)劃成本為46000元，本期生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料150千克，計(jì)劃成本為34500元，則月末結(jié)存甲材料的實(shí)際成本為（）元。A.32457.45B.33490.55C.33399.45D.34500.55

44、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售高檔化妝品。2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售高檔面膜，取得不含增值稅價(jià)款300萬元，另收取品牌使用費(fèi)11.3萬元。（2）受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價(jià)為0.2萬元/箱，共100箱；第二批不含增值稅單價(jià)為0.16萬元/箱，共200箱。（4）將高檔口紅50箱贊助給國(guó)內(nèi)某化妝品展銷會(huì)。已知：高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲公司受托加工高檔粉餅應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是（）。A.80×15%=12（萬元）B.（80+5）×15%=12.75（萬元）C.（80+5）÷（1-15%）×15%=15（萬元）D.（80+5）÷（1+15%）×15%=11.09（萬元）

45、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價(jià)格均不含增值稅。確認(rèn)收入的同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)其銷售成本。2019年7月，該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，與乙企業(yè)簽訂合同約定，向其銷售A、B兩種商品，合同價(jià)格為800萬元，增值稅稅額為104萬元，實(shí)際成本為600萬元。商品已發(fā)出，收到客戶開具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項(xiàng)。甲公司A商品的單獨(dú)售價(jià)為400萬元，B商品的單獨(dú)售價(jià)為600萬元。（2）5日，與丙企業(yè)簽訂一份商品銷售合同，為取得該合同而發(fā)生的成本包括：因投標(biāo)而發(fā)生的投標(biāo)費(fèi)2萬元，差旅費(fèi)3萬元，銷售傭金5萬元，上述款項(xiàng)已通過銀行存款支付。（3）10日，甲企業(yè)按照與丙企業(yè)簽訂的合同發(fā)出該批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬元，增值稅額為130萬元，實(shí)際成本為800萬元，為客戶代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬元（不考慮增值稅），全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。

46、甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2020年2月1日甲公司向乙公司銷售商品一批，不含稅售價(jià)為100000元，甲公司同意給予10%的商業(yè)折扣。同時(shí)為盡早收回應(yīng)收賬款，合同約定，甲公司給予乙公司的現(xiàn)金折扣條件為：2/10、1/20、n/30。假定甲公司于2020年2月6日收到該筆賬款，則實(shí)際收到的金額應(yīng)為（）元。A.99666B.101700C.113000D.110740

47、中國(guó)公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。假設(shè)其2019年10月有關(guān)收支情況如下：(1)取得基本工資、全勤獎(jiǎng)金、效益獎(jiǎng)金、加班補(bǔ)貼若干。(2)提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得1500元，購(gòu)買修理用工具支出200元。(3)發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元。(4)持有境內(nèi)A上市公司股票，取得股息6000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個(gè)月。已知：利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20％。有關(guān)王某當(dāng)月發(fā)表專業(yè)文章的稿酬所得在計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下列算式正確的是（）。A.5000×(1-20％)B.5000×(1-20％)×70％C.(5000-800)×(1-20％)D.(5000-800)×(1-20％)×70％

48、根據(jù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶實(shí)名制的要求，下列人員出具的證件、證明材料中，不屬于在境內(nèi)銀行申請(qǐng)開立個(gè)人銀行賬戶的有效身份證件的是（）。A.20周歲的吳某出具的機(jī)動(dòng)車駕駛證B.定居美國(guó)的周某出具的中國(guó)護(hù)照C.25周歲的王某出具的居民身份證D.15周歲的學(xué)生趙某出具的戶口簿

49、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營(yíng)或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客運(yùn)取得的收入，適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.工資、薪金所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得

50、擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作（）年以上經(jīng)歷。A.1B.2C.3D.5二、多選題

51、甲廠為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口釀酒設(shè)備，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額160000元。（2）支付葡萄酒廣告費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額300000元，稅額18000元。（3）支付銷售葡萄酒運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元。（4）銷售自產(chǎn)W品牌葡萄酒取得含增值稅價(jià)款5085000元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)113000元。（5）將100箱自產(chǎn)Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費(fèi)發(fā)放，同類葡萄酒含增值稅平均售價(jià)1010.22元/箱。（6）上期留抵增值稅稅額為106000元。已知：增值稅稅率為13%；葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲廠當(dāng)月銷售W品牌葡萄酒增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.5085000÷（1+13%）×13%+113000×13%=599690（元）B.5085000÷（1+13%）×13%=585000（元）C.（5085000+113000）×13%=675740（元）D.（5085000+113000）÷（1+13%）×13%=598000（元）

52、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，對(duì)于尚不構(gòu)成犯罪的偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證行為，需要承擔(dān)的行政罰款，下列說法正確的是（）。A.對(duì)單位罰款3000元以上50000元以下B.對(duì)個(gè)人罰款3000元以上50000元以下C.對(duì)單位罰款5000元以上50000元以下D.對(duì)個(gè)人罰款5000元以上100000萬元以下

53、Z貨運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，其2019年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)10月8日，取得國(guó)內(nèi)交通運(yùn)輸收入500萬元(不含稅)并開具增值稅專用發(fā)票。(2)10月9日，為經(jīng)營(yíng)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)外購(gòu)汽油，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，增值稅1.3萬元。(3)10月20日，購(gòu)入運(yùn)輸車輛，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅13萬元。(4)10月26日，為Y公司提供國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)并開具發(fā)票，但運(yùn)費(fèi)100萬元(不含稅)尚未收訖。已知：運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為9％；該公司取得的專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。Z公司10月8日取得的運(yùn)輸收入應(yīng)納的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.45B.15C.55D.65

54、甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司），適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年6月30日有關(guān)所有者權(quán)益各科目期末余額如下表所示：2020年7-12月份發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）7月3日，接受乙公司作為股本投入的不需要安裝的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，全部確認(rèn)為股本，不產(chǎn)生股本溢價(jià)，該機(jī)器設(shè)備賬面價(jià)值為180萬元，已計(jì)提折舊20萬元，合同約定該機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）10月8日，向B公司銷售一批商品，取得價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元，該商品成本70萬元。為了盡早收回貨款，甲公司提供的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30，B公司于10月15日支付貨款。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）（3）11月26日，銷售原材料，取得價(jià)款80萬元，增值稅稅額10.4萬元，成本為50萬元，款項(xiàng)已存入銀行。（4）12月1日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，該無形資產(chǎn)成本為300萬元，已累計(jì)攤銷230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中的應(yīng)交稅費(fèi)5萬元，實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓價(jià)款為110萬元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）12月3日，召開的股東大會(huì)上通過了增資擴(kuò)股的方案，擬增發(fā)普通股股票5000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行市價(jià)2元，支付證券機(jī)構(gòu)的傭金按照發(fā)行收入的3%計(jì)算，從發(fā)行收入中扣除。假定款項(xiàng)已全部收到并存入銀行。（6）12月10日，股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提交的利潤(rùn)分配方案：按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積，宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利。其他資料：甲公司2020年1-6月利潤(rùn)表項(xiàng)目如下表所示：要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）2020年12月31日，甲公司的所有者權(quán)益總額是（）萬元。A.86883.59B.86895.99C.86669.93D.87024.18

55、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)人員C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)D.單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

56、某事業(yè)單位2013年12月31日"事業(yè)基金"科目的貸方余額為50萬元，"經(jīng)營(yíng)結(jié)余"科目的借方余額為10萬元。該事業(yè)單位2014年有關(guān)資料如下：收到上級(jí)補(bǔ)助收入55萬元(非專項(xiàng)資金收入)，向附屬單位撥出經(jīng)費(fèi)50萬元，取得事業(yè)收入100萬元(非專項(xiàng)資金收入)，發(fā)生"事業(yè)支出-其他資金支出"100萬元，經(jīng)營(yíng)收入80萬元，經(jīng)營(yíng)支出60萬元。不考慮其他因素。該事業(yè)單位2014年年末的事業(yè)基金余額為()萬元。A.60B.71C.66D.65

57、甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費(fèi)用3萬元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)為由，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）A.張某違反了服務(wù)期的約定B.甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金C.甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金D.張某無須支付違約金

58、甲社會(huì)團(tuán)體的章程規(guī)定，每位會(huì)員每年應(yīng)繳會(huì)費(fèi)1200元。2×18年12月30日，甲社會(huì)團(tuán)體收到W會(huì)員繳納的2×19年至2×21年會(huì)費(fèi)共計(jì)3600元。不考慮其他因素，2×19年甲社會(huì)團(tuán)體應(yīng)確認(rèn)的會(huì)費(fèi)收入為（）元。A.1200B.3600C.2400D.0

59、甲廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售化學(xué)制品取得含增值稅價(jià)款226萬元，當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元，上月月末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額3.6萬元。已知增值稅稅率為13%。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）。A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（萬元）B.226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（萬元）C.226×13%-5.1=24.28（萬元）D.226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（萬元）

60、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同名義作出的具體行政行為不服的，向該稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

61、某企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，代購(gòu)貨方墊付包裝費(fèi)2萬元、運(yùn)輸費(fèi)3萬元（含增值稅），已辦妥托收手續(xù)。不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款的金額為（）萬元。A.567B.505C.568D.570

62、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款收入

63、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)功能的是（）。A.賬戶業(yè)務(wù)管理B.外匯買賣管理C.B2B網(wǎng)上支付D.銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

64、因發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)等事項(xiàng)調(diào)整以前年度財(cái)政撥款結(jié)余資金的，單位按照調(diào)整的金額在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中應(yīng)借記或者貸記（）科目。A.財(cái)政撥款結(jié)余——單位內(nèi)部調(diào)劑B.以前年度盈余調(diào)整C.累計(jì)盈余D.其他支出

65、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。（2）將20輛小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬元/輛、平均銷售價(jià)格15萬元/輛、最低銷售價(jià)格為14萬元/輛。（3）采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)收款，當(dāng)月15日發(fā)出小汽車，當(dāng)月20日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。已知：小汽車增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.7月5日B.7月10日C.7月15日D.7月20日

66、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)情形中，不能導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的是（）。A.勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的B.勞動(dòng)者醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿的C.勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的D.勞動(dòng)者被人民法院宣告死亡的

67、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動(dòng)駁船計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.艇身長(zhǎng)度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)

68、下列各項(xiàng)糾紛中，適用《仲裁法》的是（）。A.孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛B.李某與錢某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛C.A公司與B保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛D.納稅人C不服稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其銀行存款的行為而發(fā)生的爭(zhēng)議

69、某事業(yè)單位2013年年初事業(yè)基金中，事業(yè)基金為75萬元，財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余為80萬元。2013年該單位事業(yè)收入為2500萬元，事業(yè)支出(非財(cái)政專項(xiàng)資金支出)為2250萬元；經(jīng)營(yíng)收入為1500萬元，經(jīng)營(yíng)支出為1600萬元。假定不考慮計(jì)算交納所得稅和計(jì)提專用基金，則該單位2013年年末事業(yè)基金為()萬元。A.305B.325C.225D.405

70、設(shè)立于M省Y市（計(jì)劃單列市）的甲公司對(duì)Y市稅務(wù)局做出的行政處罰決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中，有權(quán)受理該申請(qǐng)的是（）。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.M省人民政府C.M省稅務(wù)局D.Y市人民政府

71、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算（新建房項(xiàng)目）土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)不允許扣除的是（）。A.在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款C.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.超過貸款期限的利息部分

72、下列各項(xiàng)中，關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表附注的表述不正確的是（）。A.附注中包括財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明B.對(duì)未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的項(xiàng)目在附注中說明C.如果沒有需要披露的重大事項(xiàng)，企業(yè)不必編制附注D.附注中包括會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明

73、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，簽發(fā)票面金額1.6萬元的空頭支票，應(yīng)由中國(guó)人民銀行處以罰款（）元。A.200B.500C.1000D.2000

74、M公司采用計(jì)劃成本核算存貨的發(fā)出成本，月初結(jié)存甲材料100千克，原材料借方金額為23000元，材料成本差異貸方金額為200元，本月購(gòu)入甲材料200千克，實(shí)際成本為44000元，計(jì)劃成本為46000元，本期生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料150千克，計(jì)劃成本為34500元，則月末結(jié)存甲材料的實(shí)際成本為（）元。A.32457.45B.33490.55C.33399.45D.34500.55

75、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金B(yǎng).楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)

76、甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第4季度零售商品取得收入1030000元；將一批外購(gòu)商品無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店第4季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[1030000+721÷（1+3%）]×3%B.（1030000+721）×3%C.[1030000÷（1+3%）+721]×3%D.（1030000+721）÷（1+3%）×3%

77、2018年10月，李某購(gòu)買福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入3萬元，購(gòu)買彩票支出400元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）B.（30000-400）×20%=5920（元）C.30000×20%=6000（元）D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）

78、某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.10C.12D.15

79、甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司），適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年6月30日有關(guān)所有者權(quán)益各科目期末余額如下表所示：2020年7-12月份發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）7月3日，接受乙公司作為股本投入的不需要安裝的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，全部確認(rèn)為股本，不產(chǎn)生股本溢價(jià)，該機(jī)器設(shè)備賬面價(jià)值為180萬元，已計(jì)提折舊20萬元，合同約定該機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）10月8日，向B公司銷售一批商品，取得價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元，該商品成本70萬元。為了盡早收回貨款，甲公司提供的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30，B公司于10月15日支付貨款。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）（3）11月26日，銷售原材料，取得價(jià)款80萬元，增值稅稅額10.4萬元，成本為50萬元，款項(xiàng)已存入銀行。（4）12月1日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，該無形資產(chǎn)成本為300萬元，已累計(jì)攤銷230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中的應(yīng)交稅費(fèi)5萬元，實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓價(jià)款為110萬元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）12月3日，召開的股東大會(huì)上通過了增資擴(kuò)股的方案，擬增發(fā)普通股股票5000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行市價(jià)2元，支付證券機(jī)構(gòu)的傭金按照發(fā)行收入的3%計(jì)算，從發(fā)行收入中扣除。假定款項(xiàng)已全部收到并存入銀行。（6）12月10日，股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提交的利潤(rùn)分配方案：按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積，宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利。其他資料：甲公司2020年1-6月利潤(rùn)表項(xiàng)目如下表所示：要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）2020年12月31日，甲公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是（）萬元。A.70B.128C.163D.122.25

80、某企業(yè)2019年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤(rùn)200萬元。2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，該企業(yè)2019年12月31日可供分配的利潤(rùn)為（）萬元。A.600B.650C.800D.1100

81、甲、乙公司因技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，法院受理該案件。已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關(guān)于該案件是否公開審理的表述中，正確的是（）。A.該案件應(yīng)當(dāng)公開審理B.該案件不應(yīng)當(dāng)公開審理C.由雙方當(dāng)事人協(xié)商后決定是否公開審理D.當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理

82、企業(yè)對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造。該生產(chǎn)線的原價(jià)為120萬元，己提折舊為60萬元。改造過程中發(fā)生支出30萬元，被替換部分的賬面原值15萬元。該生產(chǎn)線更新改造后的成本為（）萬元。A.65B.82.5C.135D.150

83、屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，應(yīng)滿足的條件有（）。A.客戶在企業(yè)履約的同時(shí)即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益B.客戶已接受該商品C.企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途D.企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款的權(quán)利

84、某公司為增值稅一般納稅人，2019年11月30日，該公司“合同負(fù)債——甲公司”科目貸方余額為60萬元。2019年12月15日，向甲公司發(fā)出一批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元，符合收入確認(rèn)條件。同日，甲公司以銀行存款結(jié)清余額。下列各項(xiàng)中，該公司銷售產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.收到補(bǔ)付的貨款時(shí)：借：銀行存款53貸：合同負(fù)債——甲公司53B.發(fā)出貨物時(shí)：借：合同負(fù)債——甲公司60銀行存款53貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13C.發(fā)出貨物時(shí)：借：合同資產(chǎn)——甲公司113貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13D.收到補(bǔ)付的貨款時(shí)：借：銀行存款53貸：預(yù)付賬款——甲公司53

85、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價(jià)格均不含增值稅。確認(rèn)收入的同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)其銷售成本。2019年7月，該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，與乙企業(yè)簽訂合同約定，向其銷售A、B兩種商品，合同價(jià)格為800萬元，增值稅稅額為104萬元，實(shí)際成本為600萬元。商品已發(fā)出，收到客戶開具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項(xiàng)。甲公司A商品的單獨(dú)售價(jià)為400萬元，B商品的單獨(dú)售價(jià)為600萬元。（2）5日，與丙企業(yè)簽訂一份商品銷售合同，為取得該合同而發(fā)生的成本包括：因投標(biāo)而發(fā)生的投標(biāo)費(fèi)2萬元，差旅費(fèi)3萬元，銷售傭金5萬元，上述款項(xiàng)已通過銀行存款支付。（3）10日，甲企業(yè)按照與丙企業(yè)簽訂的合同發(fā)出該批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬元，增值稅額為130萬元，實(shí)際成本為800萬元，為客戶代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬元（不考慮增值稅），全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。

86、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)5日，企業(yè)自行開發(fā)的一項(xiàng)行政管理部門用X非專利技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出180萬元，不符合資本化確認(rèn)條件；開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月5日結(jié)束，共發(fā)生支出300萬元，80％符合資本化確認(rèn)條件。企業(yè)預(yù)計(jì)X非專利技術(shù)的受益年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。(2)15日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的Y生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)尚未支付。(3)20日，Y生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)達(dá)并交付使用。以銀行存款支付Y設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)輸費(fèi)為2元，增值稅稅額為0．18萬元。企業(yè)預(yù)計(jì)Y生產(chǎn)設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料(2)和(3)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于Y設(shè)備的會(huì)計(jì)科目處理表述正確的是（）。A.支付運(yùn)輸費(fèi)2萬元記入“固定資產(chǎn)”科目借方B.月末將“在建工程”科目借方金額2萬元轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目C.支付運(yùn)輸費(fèi)2萬元記入“在建工程”科目借方D.購(gòu)進(jìn)設(shè)備價(jià)款200萬元及增值稅稅額26萬元記入“固定資產(chǎn)”科目借方

87、下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是（）。A.吊銷許可證B.管制、拘役C.剝奪政治權(quán)利D.驅(qū)逐出境

88、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對(duì)因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是（）。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票據(jù)出票地法院D.票據(jù)支付地法院

89、2018年9月甲公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的成交價(jià)格為1100萬元，貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)96萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（1100+96+4）×10%=120（萬元）B.（1100+4）×10%=110.4（萬元）C.1100×10%=110（萬元）D.（1100+96）×10%=119.6（萬元）

90、張某與A公司簽訂了3年期限的勞動(dòng)合同，試用期2個(gè)月，試用期滿后月工資2000元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1700元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某的試用期工資不得低于（）。A.1600元B.1700元C.1800元D.2000元

91、甲公司2020年2月20日向乙公司銷售一批商品，不含稅貨款50000元，適用增值稅稅率為13%。乙公司開來一張出票日為2月22日，面值為56500元、票面年利率為6%、期限為60天的商業(yè)承兌匯票。次月18日甲公司因急需資金，持該票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。若該項(xiàng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件，則甲公司取得的貼現(xiàn)額是（）元。A.58477.74B.56494.35C.58510.56D.59085.00

92、事業(yè)單位處置固定資產(chǎn)變價(jià)收入，應(yīng)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的()項(xiàng)目。A.待處置資產(chǎn)損溢B.非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)C.事業(yè)基金D.非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)

93、根據(jù)主體意思表示的形式，可以將法律行為分為（）。A.單方行為與多方行為B.自主行為與代理行為C.要式行為與非要式行為D.積極行為與消極行為

94、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折舊扣除的是()。A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋、建筑物C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

95、甲企業(yè)2019年9月向乙摩托車廠(增值稅一般納稅人)訂購(gòu)摩托車10輛，每輛含增值稅買價(jià)為10000元，另支付改裝費(fèi)共計(jì)30000元。已知，增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為10％。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。A.10000×10×10％B.10000×10÷(1+13％)×10％C.(10000×10+30000)×10％D.(10000×10+30000)÷(1+13％)×10％

96、某企業(yè)因洪水毀損一批實(shí)際成本為500000元的庫存商品。其殘料價(jià)值50000元已驗(yàn)收入庫，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償300000元。不考慮其他因素，下列選項(xiàng)中，關(guān)于毀損庫存商品的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A．批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000B．批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款300000原材料50000營(yíng)業(yè)外支出150000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500000C．批準(zhǔn)處理后：借：管理費(fèi)用150000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢150000D．批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢150000貸：庫存商品150000A.見圖AB.見圖BC.見圖CD.見圖D

97、甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書、商標(biāo)注冊(cè)證各一件。已知“權(quán)利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。A.5B.10C.15D.20

98、輔助生產(chǎn)成本交互分配法的交互分配，是指將輔助生產(chǎn)成本首先在企業(yè)內(nèi)部（）。A.輔助生產(chǎn)車間之間分配B.輔助生產(chǎn)車間與銷售部門之間分配C.輔助生產(chǎn)車間與基本生產(chǎn)車間之間分配D.輔助生產(chǎn)車間與行政管理部門之間分配

99、下列各項(xiàng)中，使得企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額的是（）。A.企業(yè)開出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知

100、甲公司本年度委托乙商店代銷一批零配件，代銷價(jià)款200萬元。本年度收到乙商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的60%，甲公司收到代銷清單時(shí)向乙商店開具增值稅專用發(fā)票。乙商店按代銷價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)、增值稅率6%。該批零配件的實(shí)際成本為110萬元。則甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）萬元。A.120B.114C.200D.68.4

參考答案與解析

1、答案：D本題解析：（1）銷售W品牌葡萄酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離后并入銷售額，選項(xiàng)B未將優(yōu)質(zhì)費(fèi)并入銷售額，選項(xiàng)AC未對(duì)優(yōu)質(zhì)費(fèi)進(jìn)行價(jià)稅分離；（2）題目明確交代“5085000元”為含增值稅銷售額，亦應(yīng)價(jià)稅分離。

2、答案：D本題解析：暫無解析

3、答案：B本題解析：暫無解析

4、答案：C本題解析：（2）應(yīng)納稅所得額=105600-60000-20250-12000×50%=19350（元），查找稅率表，適用稅率3%、速算扣除數(shù)0；（3）應(yīng)納稅額=19350×3%-0=580.5（元）。

5、答案：D本題解析：管理部門使用固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊金額計(jì)入管理費(fèi)用，車間管理部門使用固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊金額計(jì)入制造費(fèi)用，銷售部門發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門人員的職工薪酬計(jì)入管理費(fèi)用，所以2019年12月份甲公司計(jì)入管理費(fèi)用的金額=30+10=40（萬元），選項(xiàng)D正確。

6、答案：B本題解析：暫無解析

7、答案：C本題解析：（1）選項(xiàng)AD：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于應(yīng)稅收入；（3）選項(xiàng)C：屬于免稅收入。

8、答案：C本題解析：（1）該100萬元借款“半年”的利息費(fèi)用支出稅前扣除限額=100×7.8%×6/12=3.9（萬元），實(shí)際發(fā)生利息費(fèi)用支出=100×10%×6/12=5（萬元），超過部分不得扣除，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為3.9萬元。（2）如果涉及“間接法”，本題納稅調(diào)增額=5-3.9=1.1（萬元）。

9、答案：D本題解析：甲公司處置該機(jī)床的利得=100-（200-120-30）=50（萬元）。

10、答案：A本題解析：個(gè)人出租住房每次（月）收入≤4000元：應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）-800元，選項(xiàng)A正確。

11、答案：D本題解析：甲公司銷售高檔面膜同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。

12、答案：C本題解析：（1）允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。所以“修繕費(fèi)1000元”最高扣800元，排除選項(xiàng)AD，選項(xiàng)B沒扣修繕費(fèi)，同時(shí)排除；（2）8000-968-800=6232（元），超過4000元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除20%的費(fèi)用，應(yīng)納稅額=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

13、答案：D本題解析：銷售收入=5876/（1+13%）=5200（元），銷售成本=材料實(shí)際成本=4200×（1+2%）=4284（元），銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益=5200-4284=916（元）。

14、答案：B本題解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，可以依法免征耕地占用稅。

15、答案：A本題解析：暫無解析

16、答案：A本題解析：一次性工亡補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

17、答案：D本題解析：事業(yè)基金余額=事業(yè)基金期初余額50+本期事業(yè)結(jié)余(55+100-50-100)+經(jīng)營(yíng)結(jié)余(80-60-10)=65(萬元)。

18、答案：D本題解析：企業(yè)交納的印花稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

19、答案：B本題解析：有合同部分：存貨的成本＝1000×1.4＝1400（萬元），可變現(xiàn)凈值＝（1.5－0.05）×1000＝1450（萬元），未發(fā)生減值。無合同部分：存貨的成本＝300×1.4＝420（萬元），可變現(xiàn)凈值＝（1.3－0.05）×300＝375（萬元）。2011年12月31日甲公司該批機(jī)器在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”中列示的金額＝1400＋375＝1775（萬元）。

20、答案：C本題解析：我國(guó)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)，利潤(rùn)表采用多步式結(jié)構(gòu)，選項(xiàng)C正確。

21、答案：D本題解析：買方在4月14日付款，屬于在10天內(nèi)付清貨款，可享受2%的現(xiàn)金折扣，因此該企業(yè)實(shí)際收款金額=20000×（1-2%）+2600=22200（元）。

22、答案：D本題解析：本題考核偽造、變?cè)?、編制虛假?huì)計(jì)資料的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府對(duì)違法行為視情節(jié)輕重，在予以通報(bào)的同時(shí)，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。

23、答案：B本題解析：選項(xiàng)A，“盤存單”既是記錄盤點(diǎn)結(jié)果的書面證明，也是反映財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)的原始憑證；選項(xiàng)B，根據(jù)盤存單和賬簿記錄，編制“實(shí)存賬存對(duì)比表”，該表是用以調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證；選項(xiàng)C，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)賬記錄或?qū)~工具，不能作為調(diào)整賬面記錄的依據(jù)；選項(xiàng)D，往來款項(xiàng)對(duì)賬單是單位雙方往來賬款核對(duì)的工具，一般為一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)作為回單聯(lián)，不作為調(diào)整賬面數(shù)字的原始憑證，所以選項(xiàng)B是正確的。

24、答案：D本題解析：可供分配的利潤(rùn)：當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)+年初未分配利潤(rùn)(或-年初未彌補(bǔ)虧損)+其他轉(zhuǎn)入=1000+2000=3000(萬元)。未分配利潤(rùn)=可供分配的利潤(rùn)-提取法定盈余公積-提取任意盈余公積-向投資者分配利潤(rùn)=3000-1000×(10％+5％)-400=2450(萬元)。

25、答案：A本題解析：企業(yè)購(gòu)入該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝300＋8＋6＋3＝317（萬元）。

26、答案：C本題解析：暫無解析

27、答案：C本題解析：信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行不得辦理議付，被指定的議付行可自行決定是否辦理議付。

28、答案：C本題解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+其他收益+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）=1000-800-20-35-40+45=150（萬元）。

29、答案：C本題解析：該公司“盈余公積”科目的年末余額=100+27-16=111(萬元)。

30、答案：D本題解析：(1)企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所儲(chǔ)存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅；(2)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。因此，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅=(10000-2500-5000)×25=62500(元)。

31、答案：A本題解析：

32、答案：A本題解析：支付短期借款利息時(shí)，借記"其他支出"科目，貸記"銀行存款"科目。

33、答案：D本題解析：（1）個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)；（2）個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛（選項(xiàng)C）、金銀飾品、古玩字畫（選項(xiàng)A）、豪華住宅（選項(xiàng)B）或一處以外的住房（選項(xiàng)D是“唯一”“普通”住房，不適用稅收保全措施）。

34、答案：B本題解析：暫無解析

35、答案：A本題解析：選項(xiàng)A：票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

36、答案：B本題解析：本題考核違反《會(huì)計(jì)法》的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，對(duì)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的單位，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并可以處3000元以上50000元以下的罰款。

37、答案：D本題解析：（1）選項(xiàng)A：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于應(yīng)稅收入；（3）選項(xiàng)C：股息收入如果符合免稅條件，屬于免稅收入，否則屬于應(yīng)稅收入。

38、答案：D本題解析：選項(xiàng)ABC屬于行政復(fù)議的范圍。不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。

39、答案：A本題解析：選項(xiàng)B，該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓的商品相關(guān)的支付條款，不是風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)間分布；選項(xiàng)C，該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，才能確認(rèn)收入，沒有實(shí)質(zhì)不能確認(rèn)收入；選項(xiàng)D，企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)應(yīng)是很可能收回，不是可能收回。

40、答案：C本題解析：2020年12月31日，甲公司實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（500-400+150-80-30-50-20）[表格中的數(shù)據(jù)]+（100[資料2營(yíng)業(yè)收入]-70[資料2營(yíng)業(yè)成本]-2[資料2財(cái)務(wù)費(fèi)用：100×2%]+80[資料3營(yíng)業(yè)收入]-50[資料3營(yíng)業(yè)成本]+35[資料4資產(chǎn)處置損益：110-（300-230）-5]）=163（萬元）；利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=163（萬元），選項(xiàng)C正確。

41、答案：B本題解析：（1）仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。因此選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。（2）有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)。因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

42、答案：C本題解析：（1）選項(xiàng)AD：照章繳納個(gè)人所得稅。（2）選項(xiàng)BC：個(gè)人取得省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B中頒發(fā)教育獎(jiǎng)金的主體是縣級(jí)教育部門，錯(cuò)誤。

43、答案：C本題解析：M公司材料成本差異率=[-200+(44000-46000)]／(23000+46000)×100％=-2.19％；M公司期末結(jié)存甲材料實(shí)際成本=(23000+46000-34500)×(1-2.19％)=33393.45(元)。

44、答案：C本題解析：（1）受托方甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算；（2）甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率。

45、要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（3），甲企業(yè)向丙企業(yè)銷售商品應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款是（）萬元。A.1000B.1130C.1135D.1005答案：C本題解析：相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款1135貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130銀行存款5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800貸：庫存商品800借：銷售費(fèi)用5貸：合同取得成本5

46、答案：A本題解析：10天內(nèi)付款可以享受2%的現(xiàn)金折扣，題目條件未強(qiáng)調(diào)“計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅”，那么我們認(rèn)為現(xiàn)金折扣按照含稅售價(jià)計(jì)算，實(shí)際收到的金額＝100000×（1－10%）×（1＋13%）×（1－2%）＝99666（元）。

47、答案：B本題解析：居民個(gè)人計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬所得的收入額=收入×(1-20％)×70％。

48、答案：A本題解析：選項(xiàng)A：屬于輔助身份證明材料。

49、答案：B本題解析：出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

50、答案：C本題解析：暫無解析

51、答案：D本題解析：（1）銷售W品牌葡萄酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離后并入銷售額，選項(xiàng)B未將優(yōu)質(zhì)費(fèi)并入銷售額，選項(xiàng)AC未對(duì)優(yōu)質(zhì)費(fèi)進(jìn)行價(jià)稅分離；（2）題目明確交代“5085000元”為含增值稅銷售額，亦應(yīng)價(jià)稅分離。

52、答案：B本題解析：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處“5000元以上10萬元以下”的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處“3000元以上5萬元以下”的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會(huì)計(jì)人員，5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。

53、答案：A本題解析：10月8日取得的運(yùn)輸收入應(yīng)納的銷項(xiàng)稅額=500×9％=45(萬元)。

54、答案：B本題解析：2020年12月31日，甲公司的股本=60000+226+5000=65226（萬元）；資本公積=5000（期初資料）+[5000×2×（1-3%）-5000]（資料5）=9700（萬元）；盈余公積=8000（期初資料）+12.23（資料4）+6.11（資料4）=8018.34（萬元）；未分配利潤(rùn)=4500+122.25-12.23-6.11-652.26=3951.65（萬元）；所以2020年12月31日，甲公司的所有者權(quán)益總額=65226（期初資料）+9700+8018.34+3951.65=86895.99（萬元）。

55、答案：D本題解析：暫無解析

56、答案：D本題解析：事業(yè)基金余額=事業(yè)基金期初余額50+本期事業(yè)結(jié)余(55+100-50-100)+經(jīng)營(yíng)結(jié)余(80-60-10)=65(萬元)。

57、答案：D本題解析：用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，如存在“用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件”等情形，勞動(dòng)者有權(quán)隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金。

58、答案：A本題解析：甲社會(huì)團(tuán)體應(yīng)確認(rèn)的會(huì)費(fèi)收入為當(dāng)期應(yīng)收取的會(huì)費(fèi)1200元。

59、答案：D本題解析：（1）題目明確交待“226萬元”為含增值稅銷售額，必須作價(jià)稅分離，選項(xiàng)C排除；（2）可以從本月銷項(xiàng)稅額中減除的既包括本月可抵扣的“5.1萬元”，也包括上期留抵的“3.6萬元”，因此，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

60、答案：C本題解析：選項(xiàng)C：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同名義作出的具體行政行為不服的，向其共同的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

61、答案：D本題解析：該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款的金額=500+65+2+3=570（萬元）。

62、答案：D本題解析：（1）選項(xiàng)A：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于應(yīng)稅收入；（3）選項(xiàng)C：股息收入如果符合免稅條件，屬于免稅收入，否則屬于應(yīng)稅收入。

63、答案：C本題解析：選項(xiàng)ABD：屬