會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷5（共169題）

會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷5（共6套）（共169題）會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、某居民企業(yè)，2014年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，拔繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為()萬元。A、310B、349．84C、394．84D、354．5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。福利費(fèi)扣除限額為300×14％=42（萬元），實(shí)際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2％=6（萬元），實(shí)際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2．5％=7．5（萬元），實(shí)際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除7．5萬元；稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=300+42+5+7．5=354．5（萬元）。2、某企業(yè)2014年銷售貨物收入2000萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬元。A、10B、12C、15D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。20×60％=12（萬元），2000×5‰=10（萬元），兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬元。3、某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、4．5B、2．5C、8．5D、5．5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額的計(jì)算。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100—60—5—10—2—5)×25％=4．5（萬元）。4、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2014年全年收入為5000萬元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬元，計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。A、48B、80C、25D、40標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5、王某2015年6月工資收入為10000元人民幣，其中含獨(dú)生子女補(bǔ)貼1000元，托兒補(bǔ)助費(fèi)500元，則其6月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()。A、10000—3500=6500元B、10000—1000—500—3500=5000元C、10000—1000=9000元D、10000—1000—500=8500元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=10000—1000—500—3500=5000(元)。6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確定的說法中，不正確的是()。A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除D、企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核銷售收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。商業(yè)折扣是先折扣再銷售，所以可以按折扣后的價(jià)款確定收入；現(xiàn)金折扣是先銷售后折扣，所以按折扣前的價(jià)款確定收入。7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是()。A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、租金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核收入的確認(rèn)。股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。A、按月征收B、按季計(jì)征，分月預(yù)繳C、按季征收D、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。9、中國公民黃先生2014年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得含稅全年一次性獎金36000元。則黃先生2014年取得的全年一次性獎金應(yīng)納個(gè)人所得稅是()。A、[36000—(4200—3500)]×30％—2755=7835元B、36000×30％—2755=8045元C、36000×10％—105=3495元D、(4200—3500)×3％×12=252元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核全年一次性獎金的稅額計(jì)算。年終一次性獎金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得納稅。因?yàn)樵鹿べY4200元高于費(fèi)用扣除額，所以36000÷12=3000（元），適用稅率10％、速算扣除數(shù)105元，獎金應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000×10％—105=3495（元）。10、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2014年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為()元。A、30000B、38080C、40800D、50000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢淖罡哳~=272000×15％=40800（元）個(gè)人所得稅中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除計(jì)算，與企業(yè)所得稅納稅人的計(jì)算是一樣的，可結(jié)合起來一并記憶掌握。并且要注意和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的區(qū)分。11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。A、勞動分紅B、出版科普讀物的稿酬所得C、年終獎金D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)AC屬于工資薪金所得項(xiàng)目；選項(xiàng)B屬于稿酬所得。二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于核定應(yīng)納稅所得額的方法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核特別納稅調(diào)整。13、某高校退休職工夏某2011年11月份取得的下列收入中，可以免繳個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅免稅規(guī)定。選項(xiàng)C不免個(gè)人所得稅，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1600—800)×20％×(1—30％)=112（元）。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：本題考核不得扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)C，企業(yè)按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)為連續(xù)生產(chǎn)購買原材料發(fā)生的合理借款費(fèi)用，不需要資本化，準(zhǔn)予扣除。15、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：本題考核納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。16、下列各項(xiàng)中，屬于“工資、薪金所得”應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：本題考核工資薪金所得的應(yīng)稅項(xiàng)目。選項(xiàng)C，出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。17、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)改組改制過程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅問題。不能忽視轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)、以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息收益這些重要計(jì)稅條件。形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——不征個(gè)人所得稅；實(shí)質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——緩征個(gè)人所得稅；轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；分紅——按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。三、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)18、企業(yè)為促進(jìn)商品銷售，給予購買方的商業(yè)折扣應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售收入，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。19、我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人僅指在中國境內(nèi)沒有住所的個(gè)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅非居民納稅人的認(rèn)定。判斷非居民納稅人有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，在中國境內(nèi)沒有住所但在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，應(yīng)為居民納稅人。20、個(gè)人采取單車承包方式運(yùn)營出租車，其所得應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的稅目。21、個(gè)人一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入超過20000元，適用加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅稅率。個(gè)人所得稅加成征收辦法適用于個(gè)人一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入的“應(yīng)納稅所得額”超過20000元，并不是收入額超過20000元。22、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)可以同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)中扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)費(fèi)用扣除。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。23、從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。24、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。25、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國個(gè)人所得稅居民納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國的居民納稅人；在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，屬于我國的非居民納稅入。這里的1年指的是一個(gè)納稅年度。26、對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)27、以免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)方式進(jìn)行營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？標(biāo)準(zhǔn)答案：以免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)方式進(jìn)行營銷業(yè)績獎勵，需要繳納個(gè)人所得稅，但是雇員與非雇員所適用的稅目不同。(1)在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)，對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的金額并入營銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。(2)獎勵的對象如果是非雇員，上述獎勵按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。知識點(diǎn)解析：暫無解析五、不定項(xiàng)選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2014年全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元；(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)420萬元）；管理費(fèi)用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；(3)稅金160萬元（其中含增值稅120萬元）；(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）；(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)25萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：28、下列關(guān)于廣告費(fèi)和三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整的說法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：廣告費(fèi)應(yīng)在銷售收入15％以內(nèi)在本年度據(jù)實(shí)扣除，超出部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則廣告費(fèi)調(diào)增所得額=420—2500×15％=420—375=45（萬元）；研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；則三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=100×50％=50（萬元）。29、下列稅金可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：增值稅是價(jià)外稅，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。30、下列表述中，不正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2500×5‰=12．5（萬元）>15×60％=9（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15—15×60％=15—9=6（萬元）；稅收滯納金不可以稅前扣除。本題問的是表述錯(cuò)誤的是?？荚嚂r(shí)要注意題目的問法。31、下列說法中，表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2％=3（萬元），實(shí)際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=25—150×14％=4（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=4—150×2．5％=0．25（萬元），超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣。32、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：銷售收入=2500（萬元）；會計(jì)利潤總額=2500+70—1343—670—400—60—(160—120)—50=7（萬元）；捐贈支出扣除的限額=7×12％=0．84（萬元）；稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額=10—0．84+6=15．16（萬元）；應(yīng)納稅所得額=7+45—50+6+15．16+4+0．25=27．41（萬元），應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27．41×25％=6．85（萬元）。以計(jì)算應(yīng)納稅所得額為目標(biāo)，對題干中給出的每一個(gè)事項(xiàng)進(jìn)行分析處理，判斷其對應(yīng)納稅所得額的影響，然后進(jìn)行稅務(wù)處理。并且因?yàn)楣べY總額等已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用，所以在計(jì)算會計(jì)利潤總額時(shí)不用再另外扣除。會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限表述中正確的是()。A、房屋、建筑物最低折舊年限為20年B、飛機(jī)、火車、輪船最低折舊年限為20年C、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，最低折舊年限為10年D、電子設(shè)備，最低折舊年限為5年標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，房屋建筑物的最低折舊年限是20年，選項(xiàng)A正確；飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限是10年，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具最低折舊年限是5年，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；電子設(shè)備最低折舊年限是3年，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2、下列各項(xiàng)中，符合我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的是()。A、偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額B、勞務(wù)報(bào)酬所得按收入額減按70％計(jì)算C、個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金應(yīng)繳個(gè)人所得稅D、取得的國債利息應(yīng)依法納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(1)偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額(選項(xiàng)A)；(2)稿酬所得收入額減按70％計(jì)算；(3)個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個(gè)人所得稅；(4)個(gè)人取得的國債利息不征稅。3、個(gè)人所得稅納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月()日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。A、3B、5C、7D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。4、甲公司是我國居民企業(yè)。2020年甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生費(fèi)用化支出100萬元。9月份，無形資產(chǎn)研發(fā)成功，入賬價(jià)值500萬元，2020年計(jì)提攤銷10萬元。2020年安置殘疾人員支付工資8萬元。根據(jù)上述描述，甲公司可以稅前扣除的費(fèi)用是()萬元。A、118B、175C、181D、208．5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。安置殘疾人員支付的工資按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。所以甲公司可以稅前扣除的費(fèi)用是208．5萬元(175+17．5+16)。5、下列所得中，未規(guī)定可以以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次納稅的是()。A、稿酬所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、利息所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次；非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次：屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。6、根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中(在中國境內(nèi)無住所)，不屬于居民納稅人的是()。A、M國甲，2020年1月1日入境，2020年6月1日離境B、N國乙，2020年1月10日入境，2020年10月10日離境C、X國丙，2019年10月1日入境，2020年10月1日離境D、Y國丁，2019年3月1日入境，2020年1月1日離境標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。M國甲在1個(gè)納稅年度內(nèi)(2020年1月1日～12月31日)在中國居住時(shí)間未達(dá)到183天，因此不屬于居民納稅人。選項(xiàng)A正確。7、下列情形中，不按照“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的是()。A、個(gè)人為單位提供擔(dān)保獲得收入B、個(gè)人在其他企業(yè)的年會上獲贈的禮品收入C、個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入D、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎機(jī)會，個(gè)人的獲獎所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)A、B、D，均按照“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中，免征個(gè)人所得稅的是()。A、勞動分紅B、出版科普讀物的稿酬所得C、年中獎金D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D正確。9、下列情形中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。A、企業(yè)通過價(jià)格折扣方式向個(gè)人銷售商品B、企業(yè)向個(gè)人提供服務(wù)的同時(shí)給予贈品C、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品D、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個(gè)人獲獎所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個(gè)人的獲獎所得，按照“偶然所得”，全額適用20％的稅率繳納個(gè)人所得稅。10、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)大修理支出的說法正確的是()。A、修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途B、修理后固定資產(chǎn)的使用年限需延長5年以上C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限需延長2年以上D、修理支出需達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的100％以上標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上；(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。11、2020年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同銷售一批打印機(jī)，安裝程序雖較簡單，但仍由甲公司負(fù)責(zé)安裝。9月2日，甲公司發(fā)出該批商品；9月3日甲公司業(yè)務(wù)員至乙公司安裝，當(dāng)日完成安裝，乙公司同時(shí)檢驗(yàn)完畢；9月10日甲公司收到全部價(jià)款。甲公司根據(jù)所得稅法律規(guī)定，關(guān)于銷售收入確認(rèn)時(shí)間的表述是()。A、9月1日確認(rèn)銷售收入B、9月2日確認(rèn)銷售收入C、9月3日確認(rèn)銷售收入D、9月10日確認(rèn)銷售收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。13、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個(gè)人取得的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式”取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。外籍個(gè)人有選項(xiàng)B、C、D所得的，暫免征收個(gè)人所得稅。15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60％計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；選項(xiàng)C、D：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。16、甲企業(yè)2020年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，下列支出中，允許在計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈支出(不包括扶貧捐贈支出)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12％、14％和8％，選項(xiàng)A，公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12％=240(萬元)，實(shí)際發(fā)生捐贈支出200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。選項(xiàng)B，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14％=210(萬元)，實(shí)際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。選項(xiàng)C，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×8％=120(萬元)，實(shí)際發(fā)生40萬元，未超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。選項(xiàng)D，2020年7月至2021年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2020年和2021年扣除，不能全部在2020年的企業(yè)所得稅稅前扣除。17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；應(yīng)當(dāng)自2020年5月起計(jì)算折舊，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以及以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊，選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊，選項(xiàng)C正確。18、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A適用五級超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)C、D適用七級超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)B適用比例稅率。三、判斷題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)19、居民企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。20、企業(yè)接受捐贈的收入應(yīng)按照捐贈方作出捐贈決策的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)接受捐贈的收入應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。21、社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的稅率減半征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：自2019年6月1日起至2025年12月31日，社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90％計(jì)入收入總額。社區(qū)包括城市社區(qū)和農(nóng)村社區(qū)。22、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司不屬于個(gè)人所得稅納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：一人有限責(zé)任公司屬于法人企業(yè)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，不屬于個(gè)人所得稅納稅人。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù)，2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)藥品銷售收入5000萬元，房屋租金收入200萬元，許可他人使用本公司專利特許權(quán)使用費(fèi)收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元。(2)繳納增值稅325萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加32．5萬元，房產(chǎn)稅56萬元，印花稅3．9萬元。(3)捐贈支出90萬元，其中通過公益性社會團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬元、直接向丙大學(xué)捐款55萬元；符合條件的廣告費(fèi)支出2100萬元。(4)全年利潤總額為480萬元已知公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。23、甲公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入2020年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈收入，以及其他收入。24、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：準(zhǔn)予稅前扣除的稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。即納稅人按規(guī)定繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。25、在計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈支出是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，直接向丙大學(xué)捐款55萬元，不符合公益性捐贈的條件，不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，公益性捐贈支出限額=480×12％=57．6(萬元)，符合條件的公益性捐贈支出為35萬元，沒有超過限額，準(zhǔn)予全部扣除。26、計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：對醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司銷售(營業(yè))收入=5000+200+1000=6200(萬元)，甲公司準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額前扣除的廣告費(fèi)：6200×30％=1860(萬元)。甲公司為我國境內(nèi)居民企業(yè)。2020年有關(guān)收支情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元、國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。(2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題：27、甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點(diǎn)解析：國債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入、產(chǎn)品銷售收入、違約金收入均應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。28、甲公司下列支出中，在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：稅收滯納金、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得扣除；銀行加息屬于非行政性罰款，準(zhǔn)予在稅前扣除。29、甲公司在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60％扣除，但是最高不得超出當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入屬于營業(yè)外收入，不計(jì)入計(jì)算的基數(shù)：5000×5‰=25(萬元)，50×60％=30(萬元)，因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除25萬元。30、甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000(產(chǎn)品銷售收入)+40(銷售機(jī)器設(shè)備收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行加息)-25(業(yè)務(wù)招待費(fèi))-2600(其他允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金)=2407(萬元)。會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第3套一、不定項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2016年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得租金收入50萬元；(2)銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加共計(jì)2800萬元，全部符合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除；(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支35萬元，其中：通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5萬元，非廣告性贊助支出20萬元。已知：當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬元；該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、在計(jì)算甲公司2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于公益性捐贈，可以在年度利潤總額12％以內(nèi)扣除。2、有關(guān)甲公司2016年的生產(chǎn)經(jīng)營情況，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識點(diǎn)解析：(1)甲公司2016年利潤總額=3000+50—2800—35=215(萬元)；(2)甲公司2016年公益性捐贈稅前扣除限額=215×12％=25．8(萬元)，實(shí)際發(fā)生公益性捐贈10萬元沒有超過限額，所以允許稅前扣除的公益性捐贈為10萬元，直接向困難地區(qū)捐款不得在企業(yè)所得稅前扣除。3、甲公司2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：甲公司2016年度應(yīng)納稅所得額=215+5+20=240(萬元)，或者，甲公司2016年度應(yīng)納稅所得額=3000+50—2800—10=240(萬元)。4、有關(guān)甲公司2016年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：甲公司2016年度應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=240×25％一40=20(萬元)。中國公民王某為某大學(xué)教授，2016年11月取得的收入情況如下：(1)取得當(dāng)月工資收入6000元、托兒補(bǔ)助費(fèi)500元、住房補(bǔ)貼1000元、差旅費(fèi)津貼300元。(2)受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，取得演講收入8000元，當(dāng)即拿出3000元通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)。(3)在某雜志上發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3000元；在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60000元。(4)取得某項(xiàng)專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。已知：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20％，工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5、下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)BD：托兒補(bǔ)助費(fèi)和差旅費(fèi)津貼，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。6、有關(guān)計(jì)算繳納王某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)C：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)D：個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。7、在計(jì)算王某演講收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，關(guān)于捐贈扣除的下列表述中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：個(gè)人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。8、王某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)B：發(fā)表論文收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3000—800)×20％×(1—30％)=308(元)；(2)選項(xiàng)C：拍賣小說手稿原件收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=60000×(1—20％)×20％=9600(元)。中國公民王先生是甲公司(非上市公司)的股東，2016年11月收入情況如下：(1)取得甲公司為其購買的價(jià)值120萬元的小轎車一輛，該車所有權(quán)登記在王先生名下；(2)取得其月初購入的A上市公司股票紅利0．2萬元(該股票于本月28日轉(zhuǎn)讓)；(3)將其持有的B上市公司股票轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓凈收入3萬元；(4)將其寫作的長篇小說出版，取得稿酬20萬元，同時(shí)將該小說在報(bào)刊上連載，本月取得連載收入2萬元；(5)購買福利彩票中獎5萬元，發(fā)生領(lǐng)獎支出0．5萬元，將其中3萬元直接捐贈給某大學(xué)圖書館。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。9、有關(guān)王先生取得甲公司為其購買的小轎車，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(1)本題屬于企業(yè)為投資者購買財(cái)產(chǎn)，并將所有權(quán)登記在投資者名下；(2)由于甲公司是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，王先生是甲公司的投資者，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；(3)如果王先生屬于個(gè)人投資者及其家庭成員以外的其他人員，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；(4)如果將“甲公司”改為“甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”，則甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者王先生購買汽車并登記于王先生名下，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。10、有關(guān)王先生取得的上市公司股利和上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：對個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；(2)選項(xiàng)CD：對境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅。11、有關(guān)王先生取得的稿酬和連載收入，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：同一作品先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，連載作為一次，出版作為另一次；(2)選項(xiàng)CD：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。12、有關(guān)王先生取得福利彩票中獎收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(1)直接捐贈不得在個(gè)人所得稅前扣除；(2)“偶然所得”項(xiàng)目以每次收入額全額(不得扣除領(lǐng)獎支出)作為應(yīng)納稅所得額。外籍專家約翰應(yīng)聘在國內(nèi)甲企業(yè)工作，2016年11月份的收入如下：(1)甲企業(yè)支付的11月份工資(折合人民幣，下同)20000元，另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼6000元。(2)為乙企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)24000元。(3)為丙企業(yè)提供口譯勞務(wù)，取得收入15000元。(4)將其本國的一本暢銷書翻譯成中文在丁出版社出版，取得稿酬30000元。(5)許可A企業(yè)使用一項(xiàng)專利技術(shù)，取得使用費(fèi)20000元；向B公司轉(zhuǎn)讓其持有的A股上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元；向C公司轉(zhuǎn)讓其去年購入的一套住房取得不含稅收入300000元；將其對D公司的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給E資產(chǎn)管理公司取得收入50000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。13、有關(guān)約翰從甲企業(yè)取得的收入所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1)“外籍”、“外派”人員適用“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅時(shí)，費(fèi)用扣除總額為4800元，排除選項(xiàng)AC；(2)外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。14、有關(guān)約翰為乙企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi)所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：約翰取得的設(shè)計(jì)費(fèi)已經(jīng)超過4000元，應(yīng)納稅所得額=24000×(1—20％)=19200(元)，未超過20000元，不必加成征收；因此，應(yīng)納稅額=24000×(1—20％)×20％=3840(元)。15、有關(guān)約翰提供口譯勞務(wù)和出版譯作應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)受托從事中、外語言或文字的翻譯(包括筆譯和口譯)的業(yè)務(wù)，屬于翻譯；兼職從事翻譯勞務(wù)應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅。(2)個(gè)人因其作品(包括譯作)以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。16、約翰本月取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)B：我國目前對上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅；(3)選項(xiàng)D：個(gè)人因購買和處置債權(quán)取得所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。中國公民王某是一名自由職業(yè)者，2016年主要收入情況如下：(1)被本地電視臺“讀書”節(jié)目聘為顧問，取得顧問費(fèi)5萬元。(2)被當(dāng)?shù)毓⒋髮W(xué)聘為兼職教師，講授選修課“中國文學(xué)”，每月授課4次，每次課酬0．2萬元。(3)拍賣自己的文字作品手稿原件，取得收入4萬元。(4)拍賣祖?zhèn)髅颐嬕环?，取得收?萬元。(5)開辦一家書屋并取得個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照，書屋全年收入總額12萬元，發(fā)生各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金等共計(jì)8萬元。各項(xiàng)支出包括但不限于：①王某個(gè)人全年工資支出3萬元；②研究新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用0．5萬元；③按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)0．2萬元；④向銀行借款發(fā)生的利息支出0．8萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。17、王某取得的顧問費(fèi)應(yīng)按()項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：王某是自由職業(yè)者，其取得的顧問費(fèi)屬于個(gè)人獨(dú)立從事非雇傭勞務(wù)取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。18、有關(guān)王某為當(dāng)?shù)毓⒋髮W(xué)講課取得的課酬，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。19、有關(guān)王某通過拍賣取得的收入，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。20、王某開辦書屋發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金不得扣除，個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元／年；(2)選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予在當(dāng)期直接扣除；(3)選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會會費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除；(4)選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予扣除。會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、2017年11月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金2萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為()萬元。A、0．5B、1．5C、1D、2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題扣除限額=20×5％=1(萬元)＜實(shí)際發(fā)生額2萬元，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)只能按照限額扣除1萬元。2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、國債利息收入C、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D、財(cái)政撥款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)照章納稅。(2)選項(xiàng)B：屬于免稅收入。(3)選項(xiàng)C：屬于“其他收入”且沒有免稅或不征稅的規(guī)定。3、甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2017年產(chǎn)品銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2017年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費(fèi)用為()萬元。A、40B、72C、420D、500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)銷售收入的5‰=8000×5‰=40（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60％=120×60％=72（萬元），甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2017年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元；(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額超過允許扣除數(shù)額的部分，不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理費(fèi)用=500—（120—40）=420（萬元）。4、甲公司2017年的年度利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元。甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為()萬元。A、50B、30C、45D、36標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額=300×12％=36（萬元），實(shí)際發(fā)生捐贈額50萬元，超過了扣除限額，2017年只能在稅前扣除36萬元。5、某居民企業(yè)2017年按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算出的會計(jì)利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元；假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25％。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、600B、612.5C、625D、750標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1)—個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(2)該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3000—600+(600—500)×50％]×25％=612.5（萬元）。6、在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，2017年度屬于我國個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。A、A國曹先生，2017在華工作8個(gè)月B、B國劉先生，2017年3月1日入境，2017年12月31日離境C、C國關(guān)先生，2016年11月1日入境，2017年12月31日離境，其間3次臨時(shí)離境，每次20天D、D國張先生，2016年3月1日入境，2017年3月1日離境，其間一次臨時(shí)離境40天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)ABD：未能在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿一年；(2)選項(xiàng)C：1個(gè)納稅年度內(nèi)一次離境未超過30天或多次離境累計(jì)未超過90天，不扣減其在華天數(shù)，2017年度關(guān)先生在中國境內(nèi)居住滿365日，屬于居民納稅人。7、演員王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知勞務(wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的，適用稅率30％，速算扣除數(shù)2000元。王某就該收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、4800B、5200C、6400D、7200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1)王某取得的演出收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅；(2)應(yīng)納稅所得額=30000×(1—20％)=24000（元）＞20000元，應(yīng)加成征收；(3)應(yīng)納個(gè)人所得稅=24000×30％—2000=5200（元）。8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照()稅目繳納個(gè)人所得稅。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、利息、股息、紅利所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、偶然所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：個(gè)人取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。9、國慶期間，張某花5000元購買即開型福利彩票，其中一張彩票中了特等獎，獎品為價(jià)值80萬元的寶馬轎車一臺和獎金20萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某本次中獎應(yīng)納個(gè)人所得稅為()萬元。A、4B、16C、19.9D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(1)個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券等；(2)偶然所得以每次收入為一次，偶然所得的應(yīng)納稅額=每次收入額×20％=(80+20)×20％=20（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)所得來源地的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地；(2)選項(xiàng)C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。12、下列各項(xiàng)中，屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠。13、有關(guān)企業(yè)和事業(yè)單位為本單位任職或受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金、職業(yè)年金（簡稱年金）的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：(1)不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4％的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除；(2)超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4％的部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。14、下列各項(xiàng)中，目前應(yīng)免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)B：自2008年10月9日（含）起，暫免征收儲蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)D：我國目前對轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得暫不征收個(gè)人所得稅。15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：(1)對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅；(2)對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)17、甲公司于2017年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機(jī)構(gòu)，就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。本題中轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)位于中國境內(nèi)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。18、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析19、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種；計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種（不包括后進(jìn)先出法）；計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。20、未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：對未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以“收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額”作為應(yīng)納稅所得額。21、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅。22、計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”的個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予加計(jì)扣除50％。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”的個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予在當(dāng)期直接扣除。23、個(gè)人因購買和處置債權(quán)取得的所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)外籍專家約翰應(yīng)聘在國內(nèi)甲企業(yè)工作，2017年11月份的收入如下：(1)甲企業(yè)支付的11月份工資（折合人民幣，下同）20000元，另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼6000元。(2)為乙企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)24000元。(3)為丙企業(yè)提供口譯勞務(wù)，取得收入15000元。(4)將其本國的一本暢銷書翻譯成中文在丁出版社出版，取得稿酬30000元。(5)許可A企業(yè)使用一項(xiàng)專利技術(shù)，取得使用費(fèi)20000元；向B公司轉(zhuǎn)讓其持有的A股上市公司股票（非限售股），取得轉(zhuǎn)讓收入10000元；向C公司轉(zhuǎn)讓其去年購入的一套住房取得不含增值稅收入300000元；將其對D公司的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給E資產(chǎn)管理公司取得收入50000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。24、有關(guān)約翰從甲企業(yè)取得的收入所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1)“外籍”、“外派”人員適用“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅時(shí)，費(fèi)用扣除總額為4800元，排除選項(xiàng)AC；(2)外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。25、有關(guān)約翰為乙企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi)所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：約翰取得的設(shè)計(jì)費(fèi)已經(jīng)超過4000元，應(yīng)納稅所得額=24000×(1—20％)=19200(元)，未超過20000元，不必加成征收；因此，應(yīng)納稅額=24000×(1—20％)×20％=3840(元)。26、有關(guān)約翰提供口譯勞務(wù)和出版譯作應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)受托從事中、外語言或文字的翻譯(包括筆譯和口譯)的業(yè)務(wù)，屬于翻譯；兼職從事翻譯勞務(wù)應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅。(2)個(gè)人因其作品(包括譯作)以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。27、約翰本月取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)B：我國目前對上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅；(3)選項(xiàng)D：個(gè)人因購買和處置債權(quán)取得所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是()。A、接受投資的固定資產(chǎn)B、未投入使用的房屋、建筑物C、接受捐贈的機(jī)器設(shè)備D、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)ABC均可依法計(jì)提折舊并在稅前扣除。2、張某于2014年3月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。A、(3000—800)×20％+4500×(1—20％)×20％=1160元B、（3000—800）×20％+4500×20％=1340元C、(3000+4500)×20％=1500元D、3000×20％+4500×(1—20％)×20％=1320元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000—800)×20％+4500×(1—20％)×20％=1160（元）。3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是()。A、收入來源地B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核自行申報(bào)納稅地點(diǎn)。自行申報(bào)納稅時(shí)，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅。4、下列關(guān)于企業(yè)所得來源地確定的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定B、銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定C、股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核所得來源地的確定。選項(xiàng)B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。5、某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2014年會計(jì)利潤為370萬元，營業(yè)外支出100萬元（其中90萬元為公益性捐贈支出），上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。2014年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。A、90B、40．8C、44．4D、23．4標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核公益性捐贈支出的扣除。捐贈扣除限額=370×12％=44．4（萬元），實(shí)際發(fā)生90萬元，按限額44．4萬元扣除。因?yàn)闀?jì)利潤是按會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的，所以是不得扣除虧損的。即計(jì)算會計(jì)利潤時(shí)虧損不得作為扣除項(xiàng)目。所以本題中直接用370×12％計(jì)算限額。6、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是()。A、免稅B、減按90％計(jì)入收入總額C、減半征收D、按照投資額的10％抵免所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額。7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A、退休人員再任職取得的收入B、從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C、從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D、從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍。個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅。個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬必須是非雇傭關(guān)系，即不得在對方處任職就業(yè)。8、鄭某2015年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％。下列關(guān)于鄭某中獎收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算中，正確的是()。A、0B、(12000—600—400—3000)×20％=1600元C、(12000—3000)×20％=1800元D、12000×20％=2400元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。偶然所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅，不得扣除任何費(fèi)用，且本題中是直接捐贈，不屬于公益性捐贈，所以不得稅前扣除。即應(yīng)納稅額一12000×20％=2400（元）。9、張某2009年購置一臨街的商鋪，支付買價(jià)50萬元，2013年10月份，其將商鋪轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入90萬元。則張某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A、（90—50）×20％=8萬元B、90×20％=18萬元C、(90—50)×(1—20％)×20％=6．4萬元D、90×(1—20％)×20％=14．4萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額一財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)=由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）—800元]×20％=(90—50)×20％=8（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的征稅對象。選項(xiàng)B中，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定；選項(xiàng)D中，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。11、甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12％、14％和2．5％，下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。即扣除限額=2000×12％=240萬元，實(shí)際捐贈200萬元可以全額稅前扣除，選項(xiàng)A正確。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。則扣除限額=1500×14％=210萬元，實(shí)際支出160萬元，可以全額稅前扣除，選項(xiàng)B正確。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則扣除限額=1500×2．5％=37．5萬元，小于實(shí)際發(fā)生的支出40萬元，所以2012年時(shí)不得全額扣除，只能扣除37．5萬元，選項(xiàng)C不正確。廠房租金支出，按照租賃期限均勻扣除。所以2012年只能扣除50÷12×6=25萬元的租賃費(fèi)，50萬元不得全額扣除，選項(xiàng)D不正確。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。13、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)。我國個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅稅目。特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。選項(xiàng)B，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，目前應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的征稅對象。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，目前我國對股票轉(zhuǎn)讓所得和銀行儲蓄存款利息所得不征收個(gè)人所得稅。16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納所得額的確定。選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。17、下列各項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從每次收入中減除費(fèi)用800元的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：本題考核應(yīng)納稅所得額的費(fèi)用扣除。提供咨詢服務(wù)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，出租房屋屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，這兩項(xiàng)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上，減除20％的費(fèi)用。18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得”納稅；作家拍賣手稿所得應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”納稅。19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。國家無償給的（如財(cái)政撥款）及需要交給國家的（如依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金）屬于不征稅收入。20、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定。可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng)：(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項(xiàng)B，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不是加計(jì)扣除，故不正確；選項(xiàng)C，企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入，但不是加計(jì)扣除，故不正確。加計(jì)扣除有兩項(xiàng)，三新研發(fā)費(fèi)用和特殊（殘疾十國家鼓勵安置）人員工資。21、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的征免稅項(xiàng)目。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅。22、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除的規(guī)定。選項(xiàng)A向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，因此選項(xiàng)A不正確。記憶可以全額扣除的項(xiàng)目。其他未規(guī)定的捐贈，按應(yīng)納稅所得額的30％限額扣除。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)23、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。()A、正