【企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的風(fēng)險及其防范措施-以A公司為例8800字（論文）】

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的風(fēng)險及其防范措施—以A公司為例摘要稅務(wù)籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，要求企業(yè)能夠在符合國家相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)政策導(dǎo)向，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營以及投資活動全過程中做好籌劃管理工作，依法進(jìn)行自身納稅支出的控制，來為企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益。本文以稅務(wù)籌劃的相關(guān)基礎(chǔ)理論為寫作基礎(chǔ)，對企業(yè)的稅收籌劃現(xiàn)狀展開全面細(xì)致的剖析，充分運(yùn)用當(dāng)前較為成熟的稅收籌劃研究經(jīng)驗(yàn)，擬定操作性強(qiáng)的稅收籌劃方案。對中小企業(yè)納稅工作給予大力支持與幫助，發(fā)揮稅收杠桿的作用，可以讓經(jīng)濟(jì)效益獲得很多，旨在通過對A公司當(dāng)前運(yùn)行的稅收籌劃現(xiàn)狀展開的縝密分析，為各中小企業(yè)的實(shí)踐應(yīng)用提供卓有成效的理論補(bǔ)充。關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；風(fēng)險；防范目錄TOC\o"1-3"\u一、前言 淺析企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的風(fēng)險及其防范措施——以A公司為例姓名：黎煥弟班級：會計102班學(xué)號：203134534008一、前言稅務(wù)籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，要求企業(yè)能夠在符合國家相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)政策導(dǎo)向，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營以及投資活動全過程中做好籌劃管理工作，依法進(jìn)行自身納稅支出的控制，來為企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益。但是因?yàn)槎悇?wù)籌劃所處內(nèi)外環(huán)境存在有不確定性，在稅務(wù)籌劃過程中也就存在有一定的風(fēng)險性，如果沒有做好這些稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避，還會對企業(yè)造成一定的損失。因此在企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中，還需要對其中的風(fēng)險因素進(jìn)行明確，隨后采取相應(yīng)措施，幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃中風(fēng)險的有效控制，借此滿足企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展需求，本文主要就企業(yè)稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險防范策略進(jìn)行探究分析。關(guān)于稅務(wù)籌劃工作的風(fēng)險的研究方面。JudithFreedman，GeoffreyTLoomer和JohnVella（2015）著重對企業(yè)納稅風(fēng)險的內(nèi)部因素進(jìn)行了詳細(xì)闡述，他認(rèn)為企業(yè)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)信息不對稱而出現(xiàn)違規(guī)行為是納稅風(fēng)險產(chǎn)生的重要因素，而這種情況多是因企業(yè)缺乏稅務(wù)人才所致。因此，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)知識的學(xué)習(xí)是非常有必要的。StevanieS.Neuman與ThomasC.Omer等幾位學(xué)者（2019）在他們最新的研究中指出，稅務(wù)風(fēng)險的來源包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、稅法的不確定性以及獲取了不準(zhǔn)確的信息。鐘穎（2016）認(rèn)為不少企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理部門不了解業(yè)務(wù)操作情況，在處理涉稅問題時總是處于被動之中，易因與業(yè)務(wù)部門掌握的信息不對稱而出現(xiàn)失誤[。湯劍（2019）揭示了我國中小企業(yè)缺失納稅風(fēng)險管理的環(huán)節(jié)，只能被動的接受稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的查處，未能事先有效預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險。關(guān)于稅務(wù)籌劃工作的風(fēng)險防范的研究方面。NeumanStevanieS,OmerThomasC,SchmidtAndrew（2013）幾位學(xué)者對企業(yè)的整體稅收風(fēng)險進(jìn)行了事前評估，構(gòu)建了事前稅收風(fēng)險指數(shù)對企業(yè)稅收風(fēng)險進(jìn)行衡量，主要包括六個部分：交易、操作、合規(guī)性、財務(wù)會計、管理和聲譽(yù)，他們認(rèn)為在對公司的稅收活動進(jìn)行評估是稅收籌劃工作的重要環(huán)節(jié)，能夠及時鑒別具體業(yè)務(wù)中的稅務(wù)風(fēng)險。AhmedAlHadi,MostafaMonzur,AhsanHabib（2016）等學(xué)者對他的觀點(diǎn)表示認(rèn)同，認(rèn)為企業(yè)如果想實(shí)現(xiàn)有效的防范并控制納稅風(fēng)險的最終目標(biāo)，需要加強(qiáng)對現(xiàn)存納稅風(fēng)險的判別、定性定量分析，并滲透到企業(yè)每一項涉稅業(yè)務(wù)中，確保達(dá)到納稅風(fēng)險控制的最優(yōu)效果。謝衛(wèi)（2018）指出，在國稅“金三系統(tǒng)”的監(jiān)控下，對企業(yè)各項涉稅業(yè)務(wù)信息采集的效率大幅提升。因此，企業(yè)自身必須做到依法依規(guī)，做到誠信經(jīng)營，杜絕偷、漏稅的行為，才能避免成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰對象。高南亞（2019）也提出在當(dāng)今時代，信息化技術(shù)以及大數(shù)據(jù)技術(shù)是保證稅務(wù)風(fēng)險管控工作高效開展的前提，稅務(wù)風(fēng)險控制離不開信息技術(shù)的支持，要做好稅務(wù)風(fēng)險管控必要設(shè)施的信息化搭建,提高風(fēng)險管控水平。二、企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的意義（一）有利于提高企業(yè)的納稅意識稅務(wù)籌劃有利于提高企業(yè)的納稅意識。企業(yè)開展稅務(wù)籌劃要求相關(guān)籌劃人員對稅法有深刻的認(rèn)識，并能按照稅法的要求規(guī)范自身的經(jīng)濟(jì)行為。這樣不僅提高了企業(yè)依法納稅的意識，還能有效地降低企業(yè)涉稅風(fēng)險。（二）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時，能夠?qū)⑵髽I(yè)的納稅時間在合理范圍內(nèi)延長，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益盡可能擴(kuò)大。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員大多都會對我國相關(guān)的稅法政策開展較為細(xì)致的研究，只要發(fā)現(xiàn)企業(yè)滿足稅法政策中的延期納稅要求，那么就會在第一時間為企業(yè)申請延期納稅，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。例如在新冠疫情下，大多數(shù)地區(qū)實(shí)行了稅收減免或延期繳稅的政策，緩解企業(yè)因受到疫情影響的經(jīng)濟(jì)壓力，從根本上解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。（三）為企業(yè)提供投資參考合理的稅務(wù)籌劃工作，能夠有效地幫助企業(yè)尋找到適合的投資方向，并且還可以為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動以及企業(yè)其他重要決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。而稅務(wù)籌劃工作大多數(shù)都是在企業(yè)納稅前開展，對企業(yè)的各項經(jīng)營活動進(jìn)行規(guī)劃，從而在規(guī)劃中明確企業(yè)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。三、A公司稅務(wù)籌劃工作案例分析（一）公司概況A公司正式成立于2000年，公司從事的行業(yè)主要是航空裝備研發(fā)，并且是一家民營軍工上市公司。公司中的研發(fā)團(tuán)隊龐大，共有300多人，產(chǎn)業(yè)基地遍布西安南京等地，其業(yè)務(wù)類型相對豐富，其中包括研發(fā)和生產(chǎn)，另外還有銷售和服務(wù)等。并且擁有多個技術(shù)專業(yè)，包括電機(jī)控制、另外還有飛行控制計算機(jī)和無人機(jī)，除此之外還有航空電子等，多項技術(shù)領(lǐng)域已經(jīng)發(fā)展很好。在軍工產(chǎn)品研發(fā)的特殊環(huán)境下，A公司以民營機(jī)制的好的地方來使用，以創(chuàng)新的精神、開放的態(tài)度、共贏的理念，以獨(dú)特的黏合方式，廣泛協(xié)作，高效發(fā)展。順應(yīng)國家號召，A公司以對航空的熱愛、獨(dú)特的系統(tǒng)思維、充滿活力的民營機(jī)制為航空產(chǎn)業(yè)的發(fā)展帶來了不一樣的發(fā)展，讓客戶用更少的投入獲得更多的產(chǎn)出，私營軍事工業(yè)。（二）公司主要涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)第一，對公司中的稅種及稅率進(jìn)行相應(yīng)的分析。此公司屬于一般納稅人的范疇內(nèi)，并且是一家科技型中小企業(yè)，此種企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)，與此同時，也擁有較多的稅種，分別為增值稅13%,9%,6%,3%，另外還有企業(yè)所得稅（約為15%），以及城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（分別為7%和3%）。第二，對公司中的稅負(fù)情況進(jìn)行相應(yīng)的研究與分析。在對A公司2016-2018年中的各項數(shù)據(jù)信息進(jìn)行計算和整理的過程中，主要是以公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)作為依據(jù)，各項數(shù)據(jù)信息情況具體如下：表12018-2020年公司整體稅負(fù)情況（萬元）2018年2019年2020年主營業(yè)務(wù)收入5160.557403.268130.12實(shí)際稅額413.36812.88815.45綜合稅負(fù)率8.01%10.98%10.03%數(shù)據(jù)來源：2018-2020年公司財務(wù)報表從上表可以看出，A公司2018-2020年三年的營業(yè)收入情況穩(wěn)中有升，因此實(shí)際繳納的稅額也呈現(xiàn)增長的態(tài)勢，盡管2018年公司的綜合稅負(fù)率略微下降，但是綜合三年的稅負(fù)率，公司整體的稅負(fù)率仍然是稍微上升的，因此公司開展稅收籌劃就更加有必要，稅收籌劃的空間較大。第三，公司納稅明細(xì)。通過公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)計算整理A公司2018-2020年納稅明細(xì)詳見下表：表22018-2020年公司納稅明細(xì)表（萬元）2018年占比2019年占比2020年占比增值稅312.7675.66%391.2348.13%470.0057.64%企業(yè)所得稅45.2110.94%358.3444.08%274.2133.63%城市維護(hù)建設(shè)稅22.235.38%29.313.61%35.604.36%教育費(fèi)附加16.323.95%18.502.28%25.303.10%印花稅2.310.56%5.230.64%7.980.98%房產(chǎn)稅等其他稅費(fèi)14.533.51%10.271.26%2.360.29%合計413.36100%812.88100%815.45100%數(shù)據(jù)來源：2018-2020年公司財務(wù)報表對上表進(jìn)行分析能夠得知，增值稅和企業(yè)所得稅在公司繳納的各項稅費(fèi)中占據(jù)著較大的比例，在2018-2020年中，數(shù)據(jù)依次為86.6%和92.21%，另外還有91.27%，而城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅以及房產(chǎn)稅等其他稅費(fèi)占比在10%左右，因此，可以將2018-2020年度中這些納稅項目所經(jīng)受的影響排除，公司在上述增值稅和企業(yè)所得稅的稅收成本當(dāng)中占據(jù)的比例也相對較大。由此可知，稅收籌劃工作在增值稅和企業(yè)所得稅中逐步開展尤為關(guān)鍵，也是此次研究的主要內(nèi)容。（三）公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀1.稅務(wù)籌劃制度A公司成立了二十多年，公司始終以未來的發(fā)展方向作為目標(biāo)，誠信問題逐漸受到了大家的重視，對稅務(wù)管理進(jìn)行相應(yīng)的分析可知，相關(guān)人員也要嚴(yán)格依照相關(guān)的規(guī)定，在處理財務(wù)的過程中，也要嚴(yán)格依照規(guī)定進(jìn)行。A公司擁有一定的高新技術(shù)，對于此時的企業(yè)而言，相關(guān)的機(jī)制需要進(jìn)一步建立與健全，并且以財務(wù)會計的層面作為依據(jù)，對稅收管理制度進(jìn)行相應(yīng)的制定，并對公司的其他方面也進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定，其中包括經(jīng)濟(jì)和財務(wù)兩方面的規(guī)定，另外還有財務(wù)報銷等。對公司增值稅進(jìn)行分析可知，要以相關(guān)的規(guī)定作為依據(jù)對其進(jìn)行管理。2.稅務(wù)籌劃人員配置情況表3A公司財務(wù)部崗位人員情況崗位人數(shù)學(xué)歷職稱從業(yè)年限會計主管1本科中級會計師12年記賬會計3?？茻o6年稅務(wù)、成本會計2本科無8年出納2?？茻o3年由上表3可以看出，該公司對財務(wù)部門的崗位設(shè)置較為簡單，盡管具有獨(dú)立的稅務(wù)會計職能，但需要由兩個人來完成這份工作，其中的一位工作人員還需要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的稅收管理工作，主要有以下幾個部分：一是負(fù)責(zé)公司的納稅申報；二是負(fù)責(zé)公司的增值稅抵扣；三是負(fù)責(zé)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)發(fā)票以及提供公司的涉稅資料，同時還需要負(fù)責(zé)公司稅收優(yōu)惠政策的申請；四是負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的其他涉稅工作。另一個人只負(fù)責(zé)會計業(yè)務(wù)。綜上所述，A公司的納稅活動相對較少，原則上只在基礎(chǔ)納稅申報的基礎(chǔ)上進(jìn)行，很少進(jìn)行稅務(wù)籌劃，稅務(wù)數(shù)據(jù)也沒有得到妥善管理，缺乏系統(tǒng)性和整體性。3.稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容（1）采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃對A公司進(jìn)行分析可知，其主要為制造業(yè)企業(yè)，想要對成本進(jìn)行有效的控制，采購問題不容忽視，對于產(chǎn)品而言，無論是其成本方面，還是其定價能力方面，都能夠起到相應(yīng)的影響。對于采購人員而言，采購的價格和產(chǎn)品的質(zhì)量是其關(guān)注的主要內(nèi)容，對于稅收籌劃問題并未進(jìn)行考慮，換言之，就是將采購成本逐步降低可運(yùn)用怎樣的稅收籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)，在條件相同的情況下，對于公司低廉的采購成本而言，價格并不是唯一的衡量標(biāo)準(zhǔn)，稅收因素也是不可忽視的一部分。由于公司屬于一般納稅人的范疇內(nèi)，因此，在購貨的過程中可向一般納稅人和小額納稅人進(jìn)行，兩者具有一定的差別，想要發(fā)票就必須向前者購貨。由此可知，在相同的購買條件下，確定采購對象的標(biāo)準(zhǔn)則為稅后收益。（2）研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收籌劃對A公司進(jìn)行分析可知，其屬于科技型中小企業(yè)，可通過研發(fā)費(fèi)用來實(shí)現(xiàn)優(yōu)惠。公司將研發(fā)的費(fèi)用合理的運(yùn)用，對于此種費(fèi)用的扣除會起到嚴(yán)重的影響，與此同時，企業(yè)所得稅受到的影響也相對較大。（3）生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃在A公司中，想要進(jìn)行生產(chǎn)就需要一定的固定資產(chǎn)的支持，一般來講，固定資產(chǎn)的價值與時間是成反比的，時間越長，則價值越小，固定資產(chǎn)的耗損情況與減少的價值成正比，并計算在產(chǎn)品成本當(dāng)中。對于企業(yè)而言，稅收籌劃項目中不可忽視的問題是固定資產(chǎn)的折舊，好的折舊方式能夠有效的調(diào)節(jié)企業(yè)所得稅的稅收負(fù)擔(dān)。對科技型中小企業(yè)進(jìn)行分析不難看出，其產(chǎn)品更新和固定資產(chǎn)的迭代換新的速度都相對較快，其在固定資產(chǎn)的價值方面也相對較高，無論是成本的逐步降低，還是產(chǎn)品的技術(shù)優(yōu)勢，選擇的折舊方式都能夠起到相應(yīng)的作用。（4）銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，不可忽視的環(huán)節(jié)無非銷售，其嚴(yán)重影響著公司的主營業(yè)務(wù)收入，公司在銷售生產(chǎn)的產(chǎn)品時，能夠?qū)Ξa(chǎn)品的市場接受程度進(jìn)行測量，對企業(yè)的核心競爭力起到了確定的作用。由此可知，企業(yè)制定購買優(yōu)惠計劃的目的是增加銷售收入，對購買方的購買積極性起到提升的作用。在產(chǎn)品的銷售過程中所采用的銷售方式有很多，包括銷售折扣和折扣銷售，另外還有返利銷售等。在稅務(wù)和會計處理的過程中，一些促銷方式具有一定的差異，要站在稅收籌劃的層面進(jìn)行分析，在下面有較為詳盡的介紹。銷售折扣顧名思義，主要是先銷售，然后再進(jìn)行打折，即現(xiàn)金折扣。折扣銷售則完全相反，其主要是先折扣，然后再進(jìn)行銷售，即“打折”。運(yùn)用此種方式時，扣除折扣后的銷售單價乘以銷售數(shù)量是收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。在商品折扣的過程中，其中折扣的重點(diǎn)是商品的價格，這是需要重點(diǎn)關(guān)注的問題，假如在銷售的過程中將其他的物品贈送，也稱為實(shí)物返利，在營業(yè)額中不能將這些物品和實(shí)物的金額扣除。四、A公司稅務(wù)籌劃工作存在的風(fēng)險分析（一）管理層對稅務(wù)籌劃的重視程度不夠稅收籌劃是企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益中需要重要考慮的因素，而A公司在稅收籌劃方面不夠重視，公司的管理層對于稅收籌劃長遠(yuǎn)影響企業(yè)的意識尚不夠清晰。中小科技企業(yè)或者初期成立的企業(yè)，由于有國家政策的扶持，初期創(chuàng)業(yè)時期的企業(yè)基本處于虧損狀態(tài)，因而也沒有稅收的壓力，故企業(yè)往往把企業(yè)運(yùn)營的重點(diǎn)放在研發(fā)和業(yè)務(wù)開拓方面，管理層也將主要企業(yè)目標(biāo)放在新產(chǎn)品開發(fā)和市場推廣上，沒有深入規(guī)劃企業(yè)的稅收，忽略了稅收籌劃的管理，也沒有意識到合理的稅收籌劃將會給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)效益。但是，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)能力的增強(qiáng)，企業(yè)市場占有率不斷擴(kuò)張，企業(yè)轉(zhuǎn)向正規(guī)實(shí)現(xiàn)盈利，稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)效益會漸漸凸顯出來。若企業(yè)在最初的時候沒有進(jìn)行稅收籌劃方面的評估建設(shè)和管理，當(dāng)需要的時候就會缺乏稅收籌劃管理基礎(chǔ)和經(jīng)驗(yàn)，這樣會導(dǎo)致稅收不合理不科學(xué)，不但無法享受到稅收籌劃帶來的經(jīng)濟(jì)利益，反而加大了不必要的成本支出，從而削減了企業(yè)的整體利潤。（二）稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范目前高新技術(shù)企業(yè)通常沒有設(shè)置專門的企業(yè)稅收籌劃部門和專員，往往簡單的將稅務(wù)籌劃工作理解成為傳統(tǒng)意義的財務(wù)和會計工作，并在實(shí)際的工作中，僅僅認(rèn)為稅務(wù)籌劃只是日常的報稅和繳稅等相關(guān)涉稅事項，由財務(wù)或者會計配合稅務(wù)局的工作，被動的采集數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)報表，完全沒有意識到科學(xué)的稅收籌劃可以有效地控制企業(yè)成本，并可為企業(yè)帶來稅收經(jīng)濟(jì)利益。因此在這方面企業(yè)需要設(shè)置專門的稅收籌劃崗位，聘用稅收籌劃的專業(yè)人員，結(jié)合國家稅務(wù)政策和本企業(yè)的稅收特點(diǎn)，制定適合本企業(yè)的合理科學(xué)的稅收計劃，配合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，為企業(yè)爭取最大程度的經(jīng)濟(jì)收益。（三）稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高稅收籌劃工作是系統(tǒng)工程，需要統(tǒng)籌規(guī)劃。A公司稅收籌劃管理中存在的主要問題同樣也是崗位設(shè)置不專業(yè)，缺乏專業(yè)人員，稅收統(tǒng)籌管理的水平需要提高。問題的主要體現(xiàn)在對于稅收籌劃的管理方法和技術(shù)能力缺乏靈活度?？萍夹椭行⌒推髽I(yè)因?yàn)橘Y金所限，無法聘任專業(yè)的第三方比如會計事務(wù)所和稅務(wù)事務(wù)所，享受他們提供的服務(wù)，通常僅依靠企業(yè)自身的財務(wù)部門人員開展此項工作。而企業(yè)內(nèi)部自身的財務(wù)人員通常沒有強(qiáng)有力的稅收籌劃意識和工作技能，故無法通過稅收籌劃來為企業(yè)帶來更高的稅收籌劃經(jīng)濟(jì)利益。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前高科技中小企業(yè)并沒有實(shí)際展開稅收籌劃工作，稅務(wù)部門也沒有收到相關(guān)的咨詢或者反饋。在一定程度上，企業(yè)需要重視這一塊業(yè)務(wù)并盡快組建團(tuán)隊開展。（四）稅收籌劃存在高預(yù)期高風(fēng)險需要重點(diǎn)指出的是，高科技中小型企業(yè)對于稅收籌劃管理的疏忽和不重視，是因?yàn)樵谟^念里一直認(rèn)為國家對于中小型高科技企業(yè)有扶持政策，認(rèn)定在稅收的問題上企業(yè)不必花費(fèi)太多的精力去管理和學(xué)習(xí)，企業(yè)的這種盲目的自信、對于國家政策的主觀預(yù)計存在著極大的風(fēng)險。一方面企業(yè)這種固有的觀念，會使得企業(yè)對于稅收政策的預(yù)期較高，而不注重稅收籌劃管理，企業(yè)的財務(wù)管理人員可能對于國家相關(guān)的政策和當(dāng)稅務(wù)局的條款未能深刻地理解和學(xué)習(xí)，在開展涉稅工作時很隨意，往往會導(dǎo)致稅負(fù)過低而在稅務(wù)系統(tǒng)中被標(biāo)記成高風(fēng)險用戶。另一方面，企業(yè)由于沒有很好地進(jìn)行稅收籌劃的管理，有時甚至錯誤地追求稅收籌劃經(jīng)濟(jì)利益，往往會挺而走險觸動法律或者法規(guī)的紅線，這也加大了企業(yè)在稅收方面的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)及早進(jìn)行稅收籌劃管理，并和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門保持信息同步，及時學(xué)習(xí)和了解國家的相關(guān)稅務(wù)政策的新規(guī)頒發(fā)、舊條款地改動、老法規(guī)的變更等動態(tài)變化，并依此相應(yīng)調(diào)整本企業(yè)的稅收籌劃管理的內(nèi)容和方法，從而合法合規(guī)的為企業(yè)帶來稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)利益，提升企業(yè)的競爭力。五、A公司稅務(wù)籌劃工作的風(fēng)險防范措施（一）營造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍管理的深度和廣度決定了企業(yè)稅收籌劃工作的開展效果?？萍夹椭行∑髽I(yè)在發(fā)展過程中需要應(yīng)對諸多風(fēng)險。這類企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險等級存在差異，面臨巨大的發(fā)展壓力，甚至是生存難題，所以企業(yè)管理層對稅收籌劃工作的重視程度普遍不足，此類問題很少作為議題出現(xiàn)在高層決策內(nèi)容中。應(yīng)客觀評價稅收籌劃工作的積極與消極作用，清晰地意識到該項工作帶給企業(yè)的影響，以企業(yè)高層為切入點(diǎn)，使其樹立正確的稅收觀念，意識到消極的稅收籌劃工作存在違反相關(guān)稅收法律的風(fēng)險，進(jìn)而影響企業(yè)的整體形象，打破企業(yè)管理層關(guān)于稅收籌劃工作的固化印象和刻板思維，從根源處改變企業(yè)對于稅收籌劃工作的錯誤認(rèn)識，在提升重視程度的同時，全力支持并有序開展稅收籌劃工作，為稅收籌劃創(chuàng)造守法環(huán)境。（二）合理設(shè)置稅收籌劃崗位一方面，提升會計核算能力，完善財務(wù)體系。這是開展稅收籌劃工作的前提和基礎(chǔ)，為稅務(wù)局的相關(guān)檢查提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)和信息。企業(yè)在運(yùn)營環(huán)節(jié)，要及時收集和整理有關(guān)成本和銷售等內(nèi)容的費(fèi)用憑證和收入票據(jù)，確保扣稅工作正常開展。只有運(yùn)用適合的核算手段，優(yōu)化會計資料管理工作，才能客觀反映科技型中小企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，并把各項經(jīng)濟(jì)活動置于監(jiān)督體系之下。另一方面，科技型中小企業(yè)結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，按照企業(yè)成本預(yù)算最大取值，設(shè)置專門崗位，并明確職能，指定專人負(fù)責(zé)稅收籌劃工作。該項工作是完成稅收籌劃工作的根本要求。（三）加強(qiáng)對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度一是利用培訓(xùn)形式，深挖內(nèi)部專業(yè)人員的技術(shù)潛力。稅收籌劃工作對專業(yè)性要求較高，稅收籌劃專職員工雖已具備從事該項工作的專業(yè)能力，但企業(yè)仍需以培訓(xùn)形式為這部分員工創(chuàng)造學(xué)習(xí)和進(jìn)修機(jī)會，切實(shí)提升稅收籌劃水平。稅收籌劃專職員工的業(yè)務(wù)能力和水平能夠影響甚至決定科技型中小企業(yè)稅收籌劃工作質(zhì)量?？萍夹椭行∑髽I(yè)為稅收籌劃專職員工提供的培訓(xùn)應(yīng)側(cè)重于財稅知識的學(xué)習(xí)，企業(yè)可通過購買方式豐富稅收籌劃課程內(nèi)容，并聘請財稅專家以講座形式提高稅收籌劃專職員工的專業(yè)水平，并由企業(yè)負(fù)責(zé)培訓(xùn)費(fèi)用，提升專職員工的學(xué)習(xí)熱情，多渠道共同推進(jìn)，提高培訓(xùn)質(zhì)量，加強(qiáng)培訓(xùn)效果。二是在知識提高補(bǔ)充方面，從外部渠道尋求培訓(xùn)支持。企業(yè)應(yīng)積極改變自行承擔(dān)針對稅收籌劃專業(yè)員工培訓(xùn)任務(wù)的被動局面。公司可以聘請專家來提高員工的財務(wù)知識，并購買在線課程對員工進(jìn)行統(tǒng)一教育，這樣既可以為公司節(jié)約成本，又可以讓員工在自己的時間內(nèi)自由學(xué)習(xí)，從而提高培訓(xùn)的效果。只有不斷獲取新的知識，了解新的稅收籌劃技術(shù)，稅務(wù)部門才能更有效地提高稅收籌劃能力。積極開發(fā)外部渠道，借助外部力量的專業(yè)優(yōu)勢，完成針對稅收籌劃專業(yè)員工的知識拓展培訓(xùn)。（四）合理設(shè)定稅收籌劃目標(biāo)降低稅收籌劃風(fēng)險一方面，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，制定合理的稅收籌劃目標(biāo)。科技型中小企業(yè)要準(zhǔn)確評估稅收籌劃工作的稅收收益表現(xiàn)。而有效評估的基礎(chǔ)則是稅收籌劃目標(biāo)的合理性。企業(yè)應(yīng)站在戰(zhàn)略高度，把稅收籌劃目標(biāo)納入到企業(yè)發(fā)展體系中。另一方面，以降低風(fēng)險為核心任務(wù)，著手體系創(chuàng)建工作?？萍夹椭行∑髽I(yè)的抗風(fēng)險能力不足，應(yīng)盡量避免出現(xiàn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險，該風(fēng)險對于企業(yè)的破壞力無法估量。所以，科技型中小企業(yè)應(yīng)熟知相關(guān)稅收法律法規(guī)內(nèi)容，提升守法意識，并在企業(yè)能力范圍內(nèi)，出于防范目的，積極創(chuàng)建相關(guān)風(fēng)險體系，設(shè)置專門崗位，負(fù)責(zé)稅收籌劃評估工作，在企業(yè)稅收籌劃目標(biāo)的制定環(huán)節(jié)，針對企業(yè)稅收籌劃工作實(shí)際，積極進(jìn)行風(fēng)險等級測算，扎實(shí)開展各項基礎(chǔ)性研判工作，尋找并發(fā)現(xiàn)潛在隱患，提升稅收籌劃水平，重點(diǎn)監(jiān)督各項財稅行為，尤其是涉及稅收優(yōu)惠和政策法規(guī)等方面的行為，該項舉措可切實(shí)提高企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險管理水平，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力。六、結(jié)論目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于高質(zhì)量發(fā)展階段，科技型中小企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新中的作用正在顯現(xiàn)，在提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量方面發(fā)揮著不可缺失的影響。黨和國家積極營造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境。各部門共同支持高新技術(shù)中小企業(yè)健康發(fā)展，高新技術(shù)中小企業(yè)稅收籌劃氛圍濃厚。積極的稅收籌劃工作對于企業(yè)來說，益處良多，不但可改善企業(yè)的運(yùn)營模式、提升決策的正確性，還可優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、提升整體實(shí)力，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)的財稅運(yùn)營水平，降低稅收籌劃的風(fēng)險等級，讓企業(yè)稅后獲得更多資金。本文把研究對象確定為A公司，根據(jù)公司內(nèi)部的稅收業(yè)務(wù)工作現(xiàn)狀，展開了全面而系統(tǒng)的分析與探討。針對A公司的高科技屬性，從增值稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅等方面對A公司的稅收籌劃措施展開了深入分析，并深挖內(nèi)部資源潛力，提出切實(shí)可行的籌劃計劃，幫助A公司在法律允許范圍內(nèi)降低納稅額。企業(yè)在稅收政策的指導(dǎo)下，在具體運(yùn)營過程中，提升稅收籌劃的科學(xué)性及合理性，在保障國家利益的前提下，有效提升企業(yè)利潤空間。

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