高管離任審計(jì)管理辦法【四篇】

高管離任審計(jì)管理辦法【四篇】高管離任審計(jì)管理辦法【四篇】管理辦法是一種管理規(guī)定，通常用來約束和規(guī)范市場(chǎng)行為、特殊活動(dòng)的一種規(guī)章制度。它具有法律的效力，是根據(jù)憲法和法律制定的，是從屬于法律的規(guī)范性文件，人人必須遵守，以下是為大高管離任審計(jì)管理辦法4篇離任審計(jì)與經(jīng)理離、接任工作交接管理辦法第一條為規(guī)范集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）的離任審計(jì)工作，協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。第二條根據(jù)集團(tuán)人事管理制度以及財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合國家相關(guān)管理辦法，集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）離任現(xiàn)職必須實(shí)施離任審計(jì)。第三條離任審計(jì)由集團(tuán)人力資源中心提供人員名單，集團(tuán)審計(jì)中心實(shí)施，根據(jù)各公司具體情況，也可由集團(tuán)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)鑒證機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第四條離任審計(jì)的范圍包括：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支的合法性，財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)；2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，包括對(duì)考核貢獻(xiàn)和硬性指標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)；3、管理制度審計(jì)，其核心為對(duì)公司內(nèi)部控制制度的測(cè)試和評(píng)價(jià)。第五條離任審計(jì)的方法采用查證審閱法、核對(duì)法、計(jì)算法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法和大量的指標(biāo)分析相結(jié)合。第六條在離任審計(jì)中，應(yīng)分清經(jīng)營者的主管責(zé)任與直接責(zé)任：1、主管責(zé)任：共有六種應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的主管責(zé)任。（1）任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；（2）合法經(jīng)營的責(zé)任；（3）資產(chǎn)安全完整的責(zé)任；（4）會(huì)計(jì)控制的責(zé)任；（5）財(cái)務(wù)管理的責(zé)任；（6）投資決策的責(zé)任。2、直接責(zé)任：共有六種應(yīng)予追究的直接責(zé)任。（1）玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；（2）越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；（3）私分公司資產(chǎn)的責(zé)任；（4）非法侵占公司財(cái)物的責(zé)任；（5）貪污賄賂挪用公司公款的責(zé)任；（6）其他以權(quán)謀私的責(zé)任。第七條離任審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)包括：1、上任時(shí)的公司財(cái)務(wù)狀況；2、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法、真實(shí)性（會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)內(nèi)容）；3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減；4、各項(xiàng)任期目標(biāo)完成情況和分析；5、任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；6、任期內(nèi)公司員工的各項(xiàng)收入變動(dòng)趨勢(shì)；7、任期內(nèi)各項(xiàng)管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無損失、浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況；8、對(duì)遺留問題的財(cái)務(wù)清理情況。第八條在審計(jì)程序展開的準(zhǔn)備工作中，公司必須提供充分的條件和書面資料，包括：1、個(gè)人資料，主要應(yīng)提供離任者的個(gè)人述職報(bào)告；2、單位資料；3、法律訴訟有關(guān)案卷材料；4、對(duì)外擔(dān)保有關(guān)文件。第九條實(shí)施階段中應(yīng)注意的問題：1、書面證據(jù)材料務(wù)必詳盡，必要時(shí)甚至進(jìn)行“外調(diào)”，并根據(jù)獲得的材料，落實(shí)到具體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；2、口頭證據(jù)要重視、要充分記錄，力爭(zhēng)對(duì)方簽字；在萬一得不到書面簽證的情況下，要有兩名審計(jì)人員簽字，以防止誤聽；第十條審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)注意的幾個(gè)問題：1、審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)有充分依據(jù)或證明；2、對(duì)審計(jì)過程中未予驗(yàn)證的具體事項(xiàng)，或評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)；3、對(duì)未來事項(xiàng)不作預(yù)測(cè)結(jié)果的評(píng)價(jià)；4、評(píng)價(jià)使用的數(shù)據(jù)，應(yīng)采用審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)；5、分清直接責(zé)任與間接責(zé)任，如應(yīng)考慮企業(yè)違規(guī)行為是否受到外來干擾，或是否應(yīng)由上級(jí)主管部門承擔(dān)責(zé)任；6、分清前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；7、分清玩忽職守與工作失誤的責(zé)任；8、對(duì)經(jīng)營業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)要分清客觀因素與主觀因素、歷史原因與現(xiàn)實(shí)原因、公司外部原因與公司內(nèi)部原因、公司效益原因與社會(huì)貢獻(xiàn)等關(guān)系；9、一般應(yīng)采取寫實(shí)手法描述，實(shí)事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容，避比喻；10、重大事項(xiàng)必須揭示。第十一條為使接任者了解接管公司（單位）情況，并與離任者核實(shí)情況，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求接、離任者意見：1、初稿先征求接任者意見，應(yīng)視其要求決定是否追加審計(jì)內(nèi)容；在此基礎(chǔ)上，再征求離任者意見，接離任者均可對(duì)事實(shí)與報(bào)告中查明事項(xiàng)不符之處以及報(bào)告意見等提出自己的意見或補(bǔ)充；2、報(bào)告初稿中如有“特殊性”問題，必須注意要在征求接任者、離任者意見以前，先向總裁或董事會(huì)匯報(bào)，根據(jù)不同情況，研究決定審計(jì)報(bào)告與接任者、離任者見面及內(nèi)容表述的方式。第十二條離任審計(jì)報(bào)告的審定：審計(jì)中心依據(jù)審計(jì)查證的事實(shí)和掌握的情況，在征求接離任者意見的基礎(chǔ)上，出具正式審計(jì)報(bào)表，報(bào)集團(tuán)總裁審定。第十三條正式離任審計(jì)報(bào)告由人力資源部組織歸檔。第十四條財(cái)務(wù)遺留問題的了結(jié)和工作交接：1、離任審計(jì)報(bào)告正式報(bào)出后，由審計(jì)中心根據(jù)報(bào)告中的“遺留問題財(cái)務(wù)清理情況”督促離任者了結(jié)，待財(cái)務(wù)問題理清后，由人力資源部組織離任者與接任者雙方進(jìn)行工作交接；2、人力資源部根據(jù)實(shí)際交接情況，出具交接清單，由三方簽名認(rèn)可，原件由人力資源部存檔；涉及財(cái)務(wù)變動(dòng)應(yīng)及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)中心，并負(fù)責(zé)收集相關(guān)原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)中心據(jù)此做帳；因，報(bào)董事會(huì)討論決定如何處理，并及時(shí)將書面處理意見反饋當(dāng)事人，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)中心及審計(jì)中心備案，待處理時(shí)做帳。第十五條對(duì)各公司經(jīng)理聘期屆滿后，根據(jù)需要，由董事會(huì)決定是否進(jìn)行任期審計(jì)。如需進(jìn)行，參照本辦法執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：1.公司各職能部門、員工；2.公司全資子公司、分公司、控股公司；3.公司參股企業(yè)的派駐人員；4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；5.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：（1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。（2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。（4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)；3.資產(chǎn)管理情況；4.經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作總結(jié)計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章審計(jì)檔案制度第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條審計(jì)檔案管理范圍：專項(xiàng)審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”)專項(xiàng)審計(jì)工作，及時(shí)提供集團(tuán)公司和所屬控股子公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本管理辦法。第二條本管理辦法所稱專項(xiàng)審計(jì)是指集團(tuán)公司審計(jì)中心依法運(yùn)用審計(jì)手段，就與集團(tuán)公司和所屬控股子公司經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的特定事項(xiàng)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)，對(duì)集團(tuán)公司各成員企業(yè)進(jìn)行的專門調(diào)查活動(dòng)。第三條本管理辦法適用集團(tuán)公司和所屬控股子公司審計(jì)管理，參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。第二章專項(xiàng)審計(jì)主要內(nèi)容及程序第四條集團(tuán)公司審計(jì)中心在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，可根據(jù)需要成立一個(gè)或若干個(gè)專項(xiàng)審計(jì)組。專項(xiàng)審計(jì)組對(duì)審計(jì)中心負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。第五條審計(jì)人員辦理專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，如實(shí)反映調(diào)查事項(xiàng)的真實(shí)情況，客觀、公正地進(jìn)行評(píng)價(jià)，做出符合事實(shí)的結(jié)論。第六條審計(jì)人員開展專項(xiàng)審計(jì)，應(yīng)當(dāng)注意保守被調(diào)查企業(yè)的秘密。第七條進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的主要內(nèi)容：（1）集團(tuán)公司和所屬控股子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；（2）審計(jì)中心門選定的專門事項(xiàng)；（3）集團(tuán)公司董事長(zhǎng)或總裁交辦的其它調(diào)查事項(xiàng)。第八條專項(xiàng)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)調(diào)查方案。方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括專項(xiàng)審計(jì)的目的、內(nèi)容、范圍、程序、時(shí)間、方法、人員分工等。第九條在進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被調(diào)查單位。被調(diào)查單位應(yīng)當(dāng)按照專項(xiàng)審計(jì)組提出的要求予以配合，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻礙專項(xiàng)審計(jì)工作。第一十條專項(xiàng)審計(jì)可以采取普遍調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、召開座談會(huì)及其他適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行。第一十一條專項(xiàng)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的被調(diào)查單位的材料進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，并編入專項(xiàng)審計(jì)工作底稿。專項(xiàng)審計(jì)組收集的被調(diào)查單位的材料應(yīng)當(dāng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性的要求。第一十二條專項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)調(diào)查報(bào)告所反映的情況應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)，文字表述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔、通俗易懂。第一十三條專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映被調(diào)查單位的總體情況和主要問題，既要有綜合性數(shù)據(jù)，又要有典型事例，一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：（1）專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目說明；（2）被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況；（3）存在的問題及原因分析；（4）調(diào)查結(jié)論和改進(jìn)建議；（5）其它需要反映的內(nèi)容。第一十四條專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告完成后，審計(jì)調(diào)查組應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)中心。審計(jì)中心根據(jù)調(diào)查事項(xiàng)的性質(zhì)和調(diào)查的情況，向集團(tuán)公司總裁或董事長(zhǎng)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第三章附則第一十五條本管理辦法由集團(tuán)公司審計(jì)中心擬定，審計(jì)中心解釋。第一十六條本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)總裁辦公會(huì)審議通過。第一十七條本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定。第一十八條本管理辦法經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)審議通過后生效實(shí)施。離任責(zé)任審計(jì)管理辦法第一章總則第一條宗旨：為規(guī)范公司管理，完善各項(xiàng)管理制度，保障公司健康有序發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條適用范圍：公司管理人員離任審計(jì)，是指管理人員因工作調(diào)整或辭職等情況離開其工作崗位時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)的情況進(jìn)行全面審計(jì)，對(duì)其任期進(jìn)行評(píng)價(jià)，并確認(rèn)其業(yè)績(jī)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。第三條本制度所稱管理人員是指實(shí)業(yè)公司及各分公司經(jīng)理級(jí)（含負(fù)責(zé)全面工作的副職）以上員第四條離任審計(jì)是公司管理人員離任時(shí)的必須程序，實(shí)行先審計(jì)后離任。第五條審計(jì)工作由公司審計(jì)工作小組組織實(shí)施，參與審計(jì)人員要忠于職守，客觀公正，保守秘密。第二章成立審計(jì)小組：第六條為了保證審計(jì)結(jié)果的公正、公平性，特成立審計(jì)工作小組，具體成員：由人資部經(jīng)理擔(dān)任審計(jì)工作小組組長(zhǎng)，各主管副總擔(dān)任審計(jì)工作小組副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理、項(xiàng)目部經(jīng)理擔(dān)任審計(jì)工作小組組員共同配合履行審計(jì)職能。第三章審計(jì)范圍與權(quán)限：第七條對(duì)管理人員的離任審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：(一)任期取得的主要工作業(yè)績(jī)；(二)貫徹執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)章制度情況；(三)職責(zé)范圍內(nèi)各項(xiàng)工作的完成情況；(四)對(duì)重大事項(xiàng)的決策情況，以及因決策失誤，造成的重大經(jīng)濟(jì)損失或不良后果；(五)個(gè)人履行管理職責(zé)的情況，以及因監(jiān)管不力造成的重大損失；(六)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的報(bào)表數(shù)據(jù)及有關(guān)重大問題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任；(七)對(duì)用人失察、失控造成的不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；(八)其他需審計(jì)的事項(xiàng)。錄、賬表、憑證等資料，審計(jì)對(duì)象及所在分公司應(yīng)向?qū)徲?jì)人員如實(shí)反映情況，提供真實(shí)數(shù)據(jù)和資第四章審計(jì)期限：第九條離任審計(jì)自員工報(bào)備離職或決定員工調(diào)崗之日起開展，薪資暫不支付，待離職審計(jì)結(jié)束后以現(xiàn)金形式予以發(fā)放。第五章審計(jì)程序第十條審計(jì)通知。審計(jì)工作小組應(yīng)向?qū)徲?jì)對(duì)象所在部門發(fā)出《離任責(zé)任審計(jì)通知書》。內(nèi)容包括：審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)小組成員及所要求提供的有關(guān)材料等。第十一條現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)工作小組查閱有關(guān)文件、各種記錄、賬表、憑證等資料，并向有關(guān)部門和人員調(diào)查取證，核實(shí)有關(guān)情況。第十二條內(nèi)容確認(rèn)。審計(jì)工作小組綜合審計(jì)情況，整理提出審計(jì)報(bào)告初稿，并向?qū)徲?jì)對(duì)象通報(bào)審計(jì)情況，審計(jì)對(duì)象應(yīng)以書面形式反饋審計(jì)意見。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)報(bào)告初稿可不與審計(jì)對(duì)象見面。第十三條審計(jì)報(bào)告。審計(jì)工作小組向公司總經(jīng)理提交《離任責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，內(nèi)容包括：審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)的基本情況；審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；處理意見及建議。第六章關(guān)于審計(jì)問題的處理第十四條對(duì)于本職工作未達(dá)到預(yù)定目標(biāo)等瀆職行為或給公司造成損失的，對(duì)審計(jì)對(duì)象給予相應(yīng)處罰；第十五條審計(jì)對(duì)象及所在單位提供虛假資料、故意隱瞞事實(shí)的，對(duì)審計(jì)對(duì)象及有關(guān)責(zé)任人，給予相應(yīng)處罰。第十六條對(duì)干擾、阻撓審計(jì)工作，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，由審計(jì)小組責(zé)令改正，并給予相應(yīng)處本管理辦法自頒布之日起施行。**集團(tuán)公司高管年薪管理辦法一、目的為更好地調(diào)動(dòng)集團(tuán)公司高管人員的積極性和創(chuàng)造性，進(jìn)一步完善激勵(lì)和約束機(jī)制，提高集團(tuán)公司資產(chǎn)運(yùn)營效率，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)，特制訂本辦法。二、原則（一）年薪與企業(yè)規(guī)模、職工工資總額以及個(gè)人的經(jīng)營責(zé)任、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營業(yè)績(jī)掛鉤。（二）年薪分配與本公司員工工資分配制度既相統(tǒng)一又相分離的原則。（三）效率優(yōu)先、兼顧公平，先考核，后兌現(xiàn)的原則。三、適用對(duì)象（一）集團(tuán)公司總部一級(jí)部門副部級(jí)以上人員。理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總工程師、總經(jīng)理助理及董事會(huì)認(rèn)定的其他高級(jí)管理人員。四、年薪的構(gòu)成（一）高管年薪由基本年薪和績(jī)效年薪兩部分構(gòu)成。（二）基本年薪為高管的基本收入，其確定依據(jù)為單位職工平均工資水平、單位經(jīng)濟(jì)規(guī)模和效益，同時(shí)兼顧經(jīng)營難度?；灸晷桨丛掳l(fā)放。（三）績(jī)效年薪是根據(jù)績(jī)效考核情況來計(jì)發(fā)的機(jī)動(dòng)年薪部分，以基本年薪為基數(shù)，在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，以董事會(huì)對(duì)總經(jīng)理班子的年度績(jī)效考核結(jié)果為依據(jù)，在完成對(duì)個(gè)人目標(biāo)責(zé)任書完成情況的考核后，年度一次性兌現(xiàn)。五、基本年薪的確定（一）總部高管基本年薪的確定1、每年年末，集團(tuán)公司總經(jīng)理班子根據(jù)本年度企業(yè)職工平均工資水平和生產(chǎn)經(jīng)營狀況研究確定下一年內(nèi)總經(jīng)理的基本年薪水平。同時(shí)，根據(jù)其他高管崗位所承擔(dān)的責(zé)任和對(duì)公司的相對(duì)貢獻(xiàn)價(jià)值的大小，并結(jié)合個(gè)人任職資歷、工作能力、工作實(shí)效等綜合因素，制定出其他高管的基本年薪系數(shù)，確定其他高管人員的基本年薪水平以及高管層基本年薪總額，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)核準(zhǔn)。2、黨委書記、總經(jīng)理（總裁）的基本年薪和董事長(zhǎng)一致，其系數(shù)設(shè)置為1，副董事長(zhǎng)、黨委副書記、紀(jì)委書記、副總經(jīng)理、總師、工會(huì)主席以及董事會(huì)認(rèn)定的其他高層管理人員在0.5-0.75的范圍內(nèi)確定基本年薪系數(shù)。3、基本年薪標(biāo)準(zhǔn)=總經(jīng)理基本年薪標(biāo)準(zhǔn)×基本年薪系數(shù)4、一人兼數(shù)職，只計(jì)算其所擔(dān)任職務(wù)中的最高系數(shù)，不累計(jì)計(jì)算。5、高管基本年薪中包括高管人員應(yīng)享有的各種補(bǔ)貼和津貼，具體比例根據(jù)實(shí)際情況予以確定和調(diào)整。（二）下屬單位高管基本年薪的確定1、總經(jīng)理基本年薪的確定集團(tuán)公司下屬企業(yè)總經(jīng)理基本年薪的確定主要以任職企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模和經(jīng)營難度為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮個(gè)人的任職資歷和工作能力等綜合因素，確定基本年薪系數(shù)，每年根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果作一次調(diào)升或調(diào)降的調(diào)整?？偨?jīng)理基本年薪的核定公式如下：基本年薪＝基本年薪基數(shù)×公司級(jí)別系數(shù)×區(qū)域調(diào)節(jié)系數(shù)（1）基本年薪基數(shù)的確定集團(tuán)公司下屬企業(yè)總經(jīng)理基本年薪基數(shù)取集團(tuán)公司董事會(huì)上年度批準(zhǔn)的集團(tuán)高管層基本年薪的平均值為標(biāo)準(zhǔn)。（2）公司級(jí)別系數(shù)的確定集團(tuán)公司下屬企業(yè)的級(jí)別系數(shù)根據(jù)級(jí)別得分分四級(jí)確定，對(duì)應(yīng)關(guān)系如下表：表1公司級(jí)別得分與級(jí)別系數(shù)對(duì)應(yīng)表企業(yè)級(jí)別級(jí)別得分級(jí)別系數(shù)得分≥9001.2800≤得分＜9001.0600≤得分＜8000.8得分＜6000.6企業(yè)級(jí)別得分確定采用總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入總額、利潤總額、經(jīng)營管理難度系數(shù)等5項(xiàng)指標(biāo)綜合計(jì)算，滿分為1000分。各指標(biāo)名稱、權(quán)重及總分如下表：表2計(jì)算指標(biāo)權(quán)重一覽表指標(biāo)名稱指標(biāo)特征總資產(chǎn)表示企業(yè)占有的社會(huì)資源0.20200凈資產(chǎn)表示企業(yè)履行民事責(zé)任的能力0.20200主營業(yè)務(wù)收入總額表示經(jīng)營規(guī)模和在市場(chǎng)的地位、作用0.25250利潤總額表示經(jīng)營成果規(guī)模0.25250經(jīng)營管理難度系數(shù)表示企業(yè)價(jià)值鏈管理、環(huán)境等因素影響0.101001.001000在建企業(yè)或經(jīng)營者新接任的企業(yè)若由集團(tuán)董事會(huì)認(rèn)定為經(jīng)營難度大的企業(yè)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)其級(jí)別系數(shù)可酌情給予適當(dāng)提升；一旦企業(yè)進(jìn)入正常經(jīng)營期，企業(yè)級(jí)別則按規(guī)定計(jì)算。（3）企業(yè)的區(qū)域調(diào)節(jié)系數(shù)根據(jù)企業(yè)所在區(qū)域確定，對(duì)應(yīng)關(guān)系如下表：表3區(qū)域調(diào)節(jié)系數(shù)對(duì)應(yīng)表區(qū)域調(diào)節(jié)系數(shù)本省（南陽地區(qū)以外）1.051.15國家一線城市及國外1.32、其他高管基本年薪系數(shù)的確定以總經(jīng)理的基本年薪作為標(biāo)準(zhǔn)，在0.5-0.75的范圍內(nèi)，由所在企業(yè)總經(jīng)理班子研究提出其他高管基本年薪系數(shù)、基本年薪水平以及高管層基本年薪總額的建議，在集團(tuán)公司核準(zhǔn)的前提下，報(bào)請(qǐng)所在企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)。六、績(jī)效年薪績(jī)效年薪根據(jù)集團(tuán)公司對(duì)下屬單位經(jīng)營班子的績(jī)效目標(biāo)考核結(jié)果和下屬單位總經(jīng)理班子對(duì)高管個(gè)人的績(jī)效目標(biāo)考核的結(jié)果確定。（一）高管層績(jī)效年薪總額的確定1、高管層績(jī)效年薪總額的兌現(xiàn)取決于單位生產(chǎn)經(jīng)營班子管理指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、安全環(huán)保指標(biāo)、黨風(fēng)廉政指標(biāo)等目標(biāo)指標(biāo)完成情況的年度考核結(jié)果。其計(jì)算公式為：2、高管層業(yè)績(jī)考核的內(nèi)容與方式詳見集團(tuán)公司與下屬單位簽訂的《生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書》、《安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書》、《黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任書》。3、集團(tuán)總部高管層的考核由集團(tuán)公司董事會(huì)實(shí)施；集團(tuán)下屬單位高管層的考核由集團(tuán)公司資產(chǎn)與企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部、安全與生產(chǎn)管理部、黨工部聯(lián)合實(shí)施。（二）高管個(gè)人績(jī)效年薪的確定高層管理人員個(gè)人的績(jī)效年薪取決于個(gè)人績(jī)效考核成績(jī)和公司績(jī)效考核成績(jī)。1、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的績(jī)效年薪與公司整體業(yè)績(jī)掛鉤，主要考評(píng)董事會(huì)下達(dá)的任務(wù)目標(biāo)的完成情況及公司內(nèi)部管理等。2、其他高管人員考核分管工作的完成情況，同時(shí)與