組織績效評價實施辦法

ICS

Q/SLKG

xx集團有限公司企業(yè)標準

Q/QRQ21803—2022

組織績效評價實施辦法

2022-00-00發(fā)布2022-00-00實施

XX集團有限公司發(fā)布

目次

前言.....................................................................................III

引言......................................................................................IV

1范圍.....................................................................................1

2規(guī)范性引用文件...........................................................................1

3術語和定義...............................................................................1

3.1財務指標的概念及其計算公式............................................................1

3.2組織...................................................................................1

4職責.....................................................................................1

4.1集團公司總經理職責.....................................................................1

4.2集團公司副總經理職責..................................................................1

4.3集團公司總經濟師職責..................................................................2

4.4集團公司副總會計師職責................................................................2

4.5企劃部職責.............................................................................2

4.6財務部職責.............................................................................2

4.7監(jiān)察室職責.............................................................................2

4.8組織人事部職責.........................................................................2

4.9集團公司辦公室職責...................................................................3

4.10集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司職責........................................3

4.11集團公司職能部門和單位職責...........................................................3

5績效評價過程（流程圖參見附錄A）..........................................................................................................3

5.1績效評價體系建立的依據和原則..........................................................3

5.2績效評價類別...........................................................................3

5.3評價時機...............................................................................4

5.4評價機構...............................................................................4

5.5制定評價工作方案.......................................................................6

5.6下達評價通知...........................................................................6

5.7評價工作培訓與布置會議................................................................7

5.8收集與核實評價基礎資料................................................................7

5.9評價指標和評價計分...................................................................11

5.10評價結果.............................................................................18

5.11評價報告.............................................................................18

5.12評價質量控制.......................................................................21

5.13評價工作總結和資料歸檔..............................................................22

6配套制度................................................................................22

6.1集團戰(zhàn)略..............................................................................22

6.2投資政策..............................................................................23

6.3預算和計劃............................................................................23

6.4目標體系..............................................................................23

6.5總結體系..............................................................................23

6.6獎懲與激勵體系.......................................................................23

7監(jiān)督檢查與考核.........................................................................23

7.1監(jiān)督檢查..............................................................................23

7.2考核標準..............................................................................24

附錄A（資料性附錄）組織績效評價工作流程圖............................................26

附錄B（規(guī)范性附錄）國有資本金績效評價規(guī)則............................................27

附錄C（規(guī)范性附錄）企業(yè)績效評價操作細則（修訂）......................................32

附錄D（規(guī)范性附錄）委托社會中介機構開展企業(yè)績效評價業(yè)務暫行辦法......................51

附錄E（規(guī)范性附錄）國有資本金績效評價專家咨詢組工作規(guī)則..............................53

附錄F（資料性附錄）東方鋼鐵集團公司企業(yè)績效評價工作方案（參考范文）.................55

附錄G（資料性附錄）國有資本金績效評價文本格式........................................58

附錄H（資料性附錄）企業(yè)績效評價行業(yè)基本分類與代碼對照表.............................63

附錄I（資料性附錄）企業(yè)績效評價評議指標參考標準（修訂）.................................69

附錄J（資料性附錄）計量指標評價計分方法實例...........................................73

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績效評價體系由以下三個系列標準構成：

——Q/QRQ21803：組織績效評價管理辦法；

——Q/QRQ21804：團隊績效評價管理辦法；

——Q/QRQ21805：崗位績效評價管理辦法。

本標準為績效評價體系系列標準的第一個標準，其具有如下特征：

—評價對象：集團，集團母公司及其全資子公司、直接和間接控制子公司，集團公司二級單位和

職能部門，與上述法人有特定經濟關系的組織；

—評價指標:對法人企業(yè)和具有利潤與費用中心特征的模擬法人運作單位評價其財務評價指標和

評議評價指標，對只具有費用中心特征而無利潤中心特征的集團公司二級單位和職能部門主要

評價其評議指標；

一本績效評價結果為團隊和崗位績效評價提供了基本數據，為其他評價確定了基調。

績效評價體系其他兩個標準的預計結構為：

一團隊績效評價管理辦法，確定對法人單位的董事會、監(jiān)事會、經營管理層、委員會，二級單位

和職能部門領導班子，特定團隊（項目部、科研小組等）績效的評價目的、范圍、內容、組織

管理、實施、指標體系等內容；

一一崗位績效評價管理辦法，確定對各崗位人員績效的評價目的、范圍、內容、組織管理、實施、

指標體系等內容。

本標準的附錄B、附錄C、附錄D、附錄E為規(guī)范性附錄，附錄A、附錄F、附錄G、附錄H、附

錄I、附錄J為資料性附錄。

本標準由集團公司提出。

本標準由企劃部歸口。

本標準起草單位：企劃部。

本標準主要起草人：XXX

本標準由企劃部負責解釋。

引言

績效評價系統(tǒng)是公司制度的三個支柱之一（如下圖）。通過對績效評價體系的系統(tǒng)設計，達到對公

司經營績效、高層管理者、各崗位人員績效全面、準確、正確、合理評估的目的，使集團公司各成員單

位及各成員單位內部在“陽光下”工作，在相互競爭的平臺上，創(chuàng)建公平、公正、公開的評價環(huán)境，從

而使母子公司管理和公司內部管理形成管理明確、評價體系到位、激勵機制和約束機制同步的閉環(huán)管理

體系。

通過建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應的組織績效評價體系，科學地評判企業(yè)經營成果和部門的管理與服

務效率，有助于正確引導企業(yè)經營行為，幫助企業(yè)尋找經營差距及產生原因，促進企業(yè)加強基礎管理和

提高經濟效益，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，最終實現(xiàn)國有資產的保值增值目的。

授權決策系統(tǒng)績效評估系統(tǒng)獎懲系統(tǒng)

組織績效評價實施辦法

1范圍

本標準劃分了相關部門和人員的職責，明確了評價的目的和對象，規(guī)定了評價的原則、類別、時機、

實施機構、內容、指標、方法、標準等方面的要求和具體程序。

本標準適用于集團公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司，集團公司相對控股子公司，通過

本公司委派人員施加影響推薦參照執(zhí)行。

2規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的

修改單（不包括勘誤的內容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據本標準達成協(xié)議的各方研究

是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。

中華人民共和國會計法：第六屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過

企業(yè)財務會計報告條例：國務院總理（國務院第287號令）

企業(yè)會計制度：財政部

企業(yè)會計準則：財政部

企業(yè)年度匯總會計信息報告制度：財政部

國有資本保值增值結果計算與確認辦法：財政部、國家經貿委、勞動保障部

國有資本金績效評價規(guī)則：財政部、國家經貿委、人事部、國家計委

企業(yè)績效評價操作細則（修訂）：財政部、國家經貿委、中央企業(yè)工委、勞動保障部、國家計委

委托社會中介機構開展企業(yè)績效評價業(yè)務暫行辦法：財政部

國有資本金績效評價專家咨詢組工作規(guī)則：財政部

企業(yè)績效評價評議指標參考標準（修訂）：財政部

3術語和定義

3.1財務指標的概念及其計算公式

財務指標的概念及其計算公式執(zhí)行附錄C的附件《企業(yè)績效評價指標解釋》，對非國有經濟為主體

的組織（3.2）進行評價時，財務數據包括但不限于國有資本金。

3.2組織

集團、集團母公司（含各二級單位、職能部門）及其全資子公司、直接或間接控股子公司以及與本

集團有特定經濟關系的法人，可指上述機構的全體，也可指某個機構。

4職責

4.1集團公司總經理職責

a）領導集團的組織績效評價，裁決被評價組織與評價工作組的重大分歧；

b）向董事會提報績效評價報告；

c）領導制定整改措施或獎懲方案。

4.2集團公司副總經理職責

a）接受評議調查或參與對分管范圍內單位和部門非計量指標的評價意見；

b）組織落實整改措施或獎懲。

4.3集團公司總經濟師職責

a）具體領導集團的組織績效評價；

b）實施對企劃部的績效評價；

c）企劃部實施評價時，審核績效評價報告；

d）對績效評價過程實施監(jiān)督檢查；

e）組織制定對績效不佳組織的改革方案；

f）組織制定獎懲方案。

4.4集團公司副總會計師職責

a）為集團公司組織績效評價的咨詢專家，向評價工作組提供咨詢；

b）參與對違反《會計法》等財務法律法規(guī)行為的處理。

4.5企劃部職責

a）組織集團公司實施的績效評價；

1）績效評價工作政策方向的指導、組織協(xié)調；

2）搜集政府財政部門公布的評價標準值；

3）組織成立或聘請評價工作組和專家咨詢組；

4）評價經費支持或支付；

5）具體組織或監(jiān)督評價實施過程；

6）裁決被評價企業(yè)提出的異議；

7）分發(fā)評價報告，公布評價結果；

8）召集評價工作總結會議，總結工作經驗教訓。

b）對集團內部評價時，如采用了評價年度前一年評價標準值的評價結果，在評價年度標準公布后

組織進行計量評價指標的修正計分，計算修正后的綜合得分并公布；

c）監(jiān)視集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司的績效評價過程，確認其結論；

d）確認不需評價的特定對外經濟行為；

e）依據評價結果，制定改進方案，實施考核與獎懲。

4.6財務部職責

a）派員參加企劃部組織的評價，負責：

1）收集與核實計量指標基礎資料；

2）實施計量指標的計分；

3）撰寫《績效評價報告》、《企業(yè)經營績效分析報告》中計量指標部分；

4）對被評價企業(yè)關于計量指標的異議，提供裁決參考意見。

b）對企劃部確認的評價，負責派員：

1）核對計量指標基礎資料和計量指標的計分；

2）對《績效評價報告》、《企業(yè)經營績效分析報告》結論提供參考意見。

c）對集團公司全資子公司、直接合間接子公司安裝、使用“企業(yè)績效評價軟件”提供技術支持和

指導。

4.7監(jiān)察室職責

a）監(jiān)察各單位提供基礎資料的真實性、全面性、合法性；

b）監(jiān)察各單位、部門和相關人員執(zhí)行本標準情況；

c）對違反本標準規(guī)定的部門或人員進行調查，提出經濟處罰和/或行政處分建議；

d）提出對本標準的完善意見。

4.8組織人事部職責

a）按照決定對相關人員實施行政處分；

b）將績效評價結論和獎懲情況納入相關單位和部門領導的個人檔案。

4.9集團公司辦公室職責

按規(guī)定保存績效評價檔案。

4.10集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司職責

a）接受企劃部組織的績效評價，按評價意見實施整改；

b）組織對與本公司有特定經濟關系組織的評價；

c）接受評議調查或參與對集團公司職能部門和有業(yè)務關系單位非計量指標的評價。

4.11集團公司職能部門和單位職責

a）接受企劃部組織的績效評價，按評價意見實施整改；

b）接受調查或參與對其他單位和部門非計量指標的評價。

5績效評價過程（流程圖參見附錄A）

5.1績效評價體系建立的依據和原則

5.1.1組織績效評價制度由集團母公司依據集團實際情況制定，母子公司共同執(zhí)行，子公司的相應制

度不得與其相抵觸。

5.1.2組織績效評價體系建立的主要依據是財政部等部門頒布的《國有資本金績效評價規(guī)則》（見附

錄B）和《企業(yè)績效評價操作細則》（修訂）（見附錄C）。

5.1.3績效評價指標體系按照“內容全面、突出重點、客觀公正、操作簡便、適應性廣”的基本思路

制定，以評價法人企業(yè)資本運營效益為核心，采用多層次指標體系和采取多因素逐項修正的方法，運用

系統(tǒng)論、運籌學和數理統(tǒng)計的基本原理，實行定量分析與定性分析相結合。

5.1.4績效評價工作遵循的基本原則是科學性、規(guī)范性、公正性和真實性。

5.2績效評價類別

5.2.1績效評價按評價主體的不同分為母子公司兩級：

a）集團公司實施的評價：

1）因經營管理目的或在接受政府主管部門績效評價前實施的自評（包括集團自評和集團母公

司的自評）；

2）對全資子公司、直接或間接控股子公司的評價；

3）對集團公司擬投資、合作、大額借款組織（企業(yè)法人、事業(yè)法人，下同）的評價；

4）對集團公司債務人（企業(yè)法人、事業(yè)法人，下同）的評價；

5）對擬代管集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司的企業(yè)的評價；

6）對擬代管集團公司內二級單位的企業(yè)的評價；

7）對擬由集團公司代管的企業(yè)的評價；

8）其他適宜情形。

b）集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司實施的評價：

1）因經營管理目的或在接受集團公司績效評價前實施的自評；

2）對擬投資、合作、大額借款組織的評價；

3）對本公司債務人的評價；

4）對擬代管其內部單位的企業(yè)的評價；

5）對擬由其代管的企業(yè)的評價；

6）其他適宜情形。

5.2.2績效評價按實施周期分為例行評價和特定評價兩類：

a）例行評價是對組織實施的年度績效評價，主要包括：

1）集團、集團公司的自評；

2）集團公司對全資子公司、直接或間接控股子公司的評價；

3）集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司的自評。

b）特定評價是集團公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司依據經營管理需要或在特定事由

出現(xiàn)后進行的績效評價，主要包括：

1）擬由本集團某一企業(yè)或單位承包經營、委托經營或租賃經營的企業(yè)；

2）擬承包經營、委托經營或租賃經營集團某一企業(yè)或單位的企業(yè)；

3）擬投資、合作或大額借款的企業(yè)；

4）債務人；

5）承包經營、委托經營或租賃經營到期的企業(yè)；

6）領導班子換屆或主要領導變動的企業(yè)；

7）發(fā)生重大損失或造成嚴重社會影響的企業(yè)；

8）連續(xù)三年以上發(fā)生虧損的企業(yè)；

9）其他需要全面評價組織績效的情況。

5.3評價時機

5.3.1例行評價一般于評價年度次年的1?2月進行,這時評價年度的各項計量指標和非計量指標均已

定量和定性，便于全面評價年度的各項工作績效。

5.3.2非例行評價的時機應依據事由在不同的階段實施：

a）對擬投資、合作、對外借款、承包、委托、租賃的，應在實施前評價，為正確決策提供依據；

b）對承包經營、委托經營或租賃經營到期的企業(yè)，應在期滿后立即實施，以評價經營者的績效和

企業(yè)的實際情況，為對經營者的獎懲、后續(xù)經營提供依據；

c）領導班子換屆或主要領導變動的企業(yè)，分以下兩種情況：

1）集團公司領導變動的，在變動后評價，為新領導確定經營方針、策略提供依據；

2）集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司領導變動的，應在變動前，以確定對原領導

的獎懲；

f）對債務人的評價，應按固定周期或認為可能對債權人造成損害的表征顯現(xiàn)時實施；

g）對連續(xù)虧損企業(yè)，應在本標準實施后即刻實施，并在此后轉為每（半）年一次的例行評價；

h）其他情況，視具體情況確定實施時機。

5.3.3當被評價組織已按《企業(yè)績效評價操作細則》（修訂）等績效評價文件的規(guī)定委托中介機構實

施了規(guī)范評價時，責任單位向企劃部報送評價報告和相關資料，企劃部確認其評價程序和評價結果符合

要求的，可以免于評價。

5.3.4在對外投資、合作等經濟活動中，責任單位認為無需進行績效評價的，應向企劃部提出書面意

見，由企劃部審定。

5.4評價機構

5.4.1評價組織機構

5.4.1.1集團公司實施的評價由企劃部組織，集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司實施的評

價由其內部相關部門按職責組織。

5.4.1.2評價組織機構不對本部門的績效進行評價，企劃部的績效由集團公司總經濟師組織評價，集

團公司全資子公司、直接或間接控股子公司績效評價組織機構的績效由公司相應領導組織評價。

5.4.2評價實施機構

5.4.2.1根據評價工作需要，由評價組織機構成立評價實施機構，其成立的時機為：

a）例行評價，在評價年度的第四季度；

b）特定評價，在接受評價任務或評價事由出現(xiàn)后。

5.4.2.2一般情況下，評價組織機構應直接組織實施評價，并進行下列工作：

a）確定評價工作人員，成立評價工作組；

b）根據評價工作需要選聘有關咨詢專家，成立專家咨詢組；

c）明確專家咨詢組的工作任務和工作要求。

5.4.2.3在對集團外組織實施評價或特殊情況下”對集團內評價時，經集團公司總經理同意，集團公

司及其全資子公司、直接或間接控股子公司可以委托社會中介機構對法人企業(yè)實施評價：

a）評價組織機構選定有資質的中介機構，并簽訂評價委托書，協(xié)議書的內容主要包括：

1）簽約雙方和被評價企業(yè)的名稱；

2）委托目的和委托業(yè)務的內容；

3）評價工作安排與完成時間；

4）簽約雙方的權利與義務；

5）評價費用與支付方式；

6）違約責任；

7）其他有關事項；

8）雙方簽字、蓋章及簽約日期。

b）中介機構確定評價工作人員，組織成立評價工作組（項目小組）；

c）中介機構根據需要成立專家咨詢組。

中介機構的具體聘用和管理參照執(zhí)行財政部《委托社會中介機構開展企業(yè)績效評價業(yè)務暫行辦法》

（見附錄D）。

5.4,2.4評價工作組

5.4.2.4.1評價工作組人員中至少應包括以下幾類專業(yè)人員：

a）精通會計或審計專業(yè)的人員；

b）熟悉財務分析或專業(yè)管理的人員；

c）熟悉被評價組織所在行業(yè)的人員。

5.4.2.4.2評價工作組人員應具備以下基本條件：

a）具有較豐富的經濟管理、企業(yè)財務會計、資產管理及法律等方面的專業(yè)知識；

b）熟悉企業(yè)績效評價業(yè)務，有較強的綜合分析判斷能力；

c）堅持原則、清正廉潔、秉公辦事；

d）評價項目主持人應有5年以上經濟領域工作經驗。

5.4.2,4.3評價工作組的主要職責為：

a）制定《評價工作方案》；

b）收集與確認計量性基礎數據；

c）實施計量性指標評價和計分；

d）撰寫和報送評價報告；

e）建立并移交評價檔案等；

f）其他相關工作。

5.4.2.5咨詢專家

5.4.2.5.1在專家咨詢組構成上，可以根據被評價企業(yè)特點，具體從以下幾方面邀請專家：

a）財政、計劃、經貿、組織人事、統(tǒng)計等政府綜合管理部門；

b）企業(yè)所屬行業(yè)的主管部門、協(xié)會或企業(yè)外部董事、監(jiān)事；

c）企業(yè)主要開戶銀行；

d）大專院校、研究機構有關經濟、法律、技術等方面的專家、學者；

1）特殊情況主要指評價任務戶數多、工作量大，內部評價實施機構無法按時完成；評價結果將與其他利益相關者

共享，增強評價結果的客觀公正性。

e）非同一競爭領域的企業(yè)管理人員。

5.42.5.2企劃部直接組織評價時：

a）集團公司副總會計師為計量指標評價的咨詢專家之一；

b）評議指標的咨詢專家可以主要從集團公司副總經理級領導、職能部門、集團公司二級單位、集

團公司子公司中挑選。

5.4.2.5.3參加評議的咨詢專家應具備以下基本條件：

a）諳熟企業(yè)管理、財務會計、法律、技術等方面的專業(yè)知識；

b）具有較豐富的工作經驗和相應領域10年以上的工作經歷；

c）熟悉評價對象所在行業(yè)；

d）擁有相應領域的中高級技術職稱或相關專業(yè)的執(zhí)業(yè)（技術）資格；

e）品德端正。

5.4.2,5.4專家咨詢組的主要職責為：

a）熟悉企業(yè)績效評價體系和評價方法，特別要重點熟悉定性評議指標的內容和評議指標參考標

準；

b）了解評價工作組對被評價組織實施定量評價的情況，分析定量評價結果反映出來的組織經營績

效水平；咨詢專家可以從技術數據調整和評價標準選擇角度，提供咨詢意見并對定量評價結果

進行論證；

c）采取多種方式收集和掌握被評價組織的有關情況，提供評價工作中必要的政策和技術咨詢意

見；

d）根據需要由咨詢專家根據掌握的情況，對照評議參考標準，對被評價組織定性評價指標進行打

分；

e）參與有關爭議事項的審議并發(fā)表意見，參與最終評價結果和評價結論的論證；

f）向被評價組織提供經營管理方面的咨詢建議。

5.4.2.5.5專家咨詢組的具體職責劃分和工作內容參照執(zhí)行《國有資本金績效評價專家咨詢組工作規(guī)

則》（見附錄E）,由評價組織機構予以進一步明確。

5.5制定評價工作方案

5.5.1《評價工作方案》是評價工作組進行某項評價活動的工作安排，由評價實施機構在成立后編制，

其主要內容包括：

a）評價目的，以作為整個績效評價工作的指引；

b）評價對象，評價對象是法人的應使用其在工商行政部門注冊登記的全稱，評價對象是內部職能

部門和非法人二級單位的，應使用其規(guī)范簡稱；

c）評價依據，明確具體開展績效評價工作的制度、技術依據；

d）擬用評價方法和評價標準，明確具體使用的評價計分方法和采用評價標準的年度、類別；

e）具體評價工作步驟及時間安排；

f）評價項目負責人及具體工作人員；

g）準備評價資料及有關工作要求等。

5.5.2《評價工作方案》（參考范文見附錄F）由評價組織機構同（集團）公司（總）經理溝通后批

準執(zhí)行。

5.5.3已組織專家咨詢組的，內部評價工作組或中介機構應將《評價工作方案》送達每位咨詢專家，

并向專家咨詢組介紹評價工作程序。

5.6下達評價通知

5.6.1在評價實施前，評價組織機構向被評價的每個法人企業(yè)下達《評價通知書》，其應主要載明以

下內容：

a）評價通知書的名稱，即“企業(yè)績效評價通知書”；

b）通知對象，即被評價企業(yè)的全稱；

c）評價的依據與原則，即依據什么進行評價，秉持什么樣的原則；

d）通知被評價企業(yè)有關事項，主要包括：

1）評價目的；

2）評價年度；

3）評價所依據的具體文件和所采用的相應標準值；

4）對評價結果的使用；

5）需準備的基礎評價資料；

6）評價工作的具體開始時間以及預期的工作期間；

7）評價組織機構及具體評價實施機構；

8）其他有關內容。

e）評價組織機構的簽章；

f）評價通知書的發(fā)出時間。

5.6.2《評價通知書》的文本格式參照《國有資本金績效評價文本格式》（參見附錄G）

5.6.3評價組織機構在對公司職能部門和非法人二級單位實施評價前，是否下達通知書及其具體文本

格式，由評價組織機構視具體情況確定。

5.7評價工作培訓與布置會議

評價組織機構召開有評價實施機構和被評價組織相關人員參加的培訓與布置會議，正式向評價實施

機構布置評價工作，講解評價方法，提出工作要求。

企劃部直接實施評價工作的，會議由集團公司總經濟師主持，集團公司副總會計師與財務部、監(jiān)察

室負責監(jiān)督檢查人員參加會議。

5.8收集與核實評價基礎資料

5.8.1基礎資料收集

5.8.1.1定量評價所需基礎數據資料為：

a）被評價企業(yè)評價年度會計決算報表和報表編制說明，包括資產負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)

金流量表、基礎情況表、國有資產總量及保值增值情況表等；

b）其他相關表，包括被評價企業(yè)前三年度的資產負債表、利潤及利潤分配表；評價集團公司時，

除了收集集團合并報表外，還應同時收集集團公司以及合并范圍內各子公司的會計報表；

c）審計報告及其說明，包括中介機構的年度審計報告及其說明、主要經營者的離任審計報告：評

價集團時，應同時收集集團公司及其全資子公司、直接或間接子公司的審計報告；

d）企業(yè)如果近期發(fā)生了收購、兼并、分立等資產重組行為，也應收集相應情況；

e）負責數據審核人員可能根據工作需要查閱或核對的相關會計賬簿或原始憑證。

5.8.1.2定性評價所需基礎數據資料為：

a）最近三年企業(yè)上繳各種稅收、稅收減免及稅收返還情況，財政撥款情況，企業(yè)繳納職工基本養(yǎng)

老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險的情況，以及環(huán)境保護、社會信用情況，等等；

b）組織經營者和職工情況，包括經營者基本素質、管理決策水平，員工基本素質、思想狀況，等

等；

c）經營管理狀況，包括企業(yè)法人治理結構、主營業(yè)務、對外投資以及主要控股公司、所處行業(yè)的

特點及當年外部經營環(huán)境、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、在建項目和技改投入、新產品研制和開發(fā)、主要產

品市場占有率、主要優(yōu)惠政策，等等；

d）制度建設和企業(yè)文化，包括組織各項基礎管理制度的建設和執(zhí)行情況，企業(yè)文化建設與經營理

念，等等。

5.8.1.3基礎資料采用組織上報和評價工作組自行收集相結合的方式進行：

a）組織上報，企業(yè)接到《評價通知書》后，按要求收集和整理基礎資料，由有關負責人簽字蓋章

后提供給評價工作組；

b）評價工作組自行收集，收集方式包括訪問、座談、發(fā)放調查問卷、查閱相關檔案、收集相關媒

體報道等。

5.8.1.4被評價組織應提供真實、全面的基礎資料，并對上報的會計決算年度報表數據和其他評價基

礎資料的真實性、合法性承擔法律責任。對被評價組織提供虛假數據的，根據《會計法》予以處罰；造

成評價結論失真的，則由被評價組織負責。

5.8.2評價基礎數據資料的審核

5.8.2.1基礎數據資料審核的必要性

企業(yè)績效評價的基礎數據主要來源于企業(yè)提供的評價年度會計決算報表等資料。為確?；A數據的

真實、完整、合理，在具體評價前應對評價基礎數據進行認真審核。

5.8.2.2基礎數據審核依據

評價人員根據《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)年度匯

總會計信息報告制度》和《企業(yè)績效評價操作細則》（修訂）等行政法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定，結合審計

機構的審計結論，對企業(yè)提供的財務報表中的基礎數據資料的真實性和客觀性進行認真地審查核對，對

重要的和存在疑問的數據資料進行審核和必要的補充，以減少虛假會計信息對評價結果的影響。同時還

可以采取實地考察等方式，收集企業(yè)職工的反映，從不同角度對企業(yè)提供的各項資料的真實程度進行驗

證。

5.8.2.3基礎數據資料審核的范圍

基礎數據資料的審核主要針對企業(yè)提供的年度會計決算報表等財務會計信息資料。對于編制合并會

計報表的集團型企業(yè)，原則上合并范圍內的子公司均應納入基礎數據資料核實的范圍內。如果不能核實

集團內的全部企業(yè)基礎數據資料，納入核實范圍的企業(yè)資產總額一般不應少于集團資產總額的70%。

5.8.2.4基礎數據資料審核的主要內容

a）基礎數據資料完備性核對；

b）基礎數據資料真實性核對；

c）基礎數據資料邏輯性核對。

5.8.2.5基礎數據資料審核的重點

a）報表與審計結論的差異；

b）口徑變化；

c）合并與抵扣；

d）其他因素審核。

對以上審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應一一列出明細，為下一步基礎數據的調整做好準備。

5.8.3評價基礎數據的核實確認

5.8.3.1評價基礎數據核實確認的必要性

由于企業(yè)績效評價結果是在同類企業(yè)的相互比較基礎上產生的，基礎評價數據應具備橫向和縱向可

比性，因此需要對下列原因產生的指標變化進行確認與調整：

a）經營管理原因；

b）政府或出資人行為的影響；

c）歷史遺留和社會負擔問題的影響；

d）資本運作的影響；

e）會計處理和計量差異的影響。

5.8.3.2基礎數據核實確認的內容

5.8.3.2.1真實性和客觀性確認

對于審核報告或數據審核中發(fā)現(xiàn)的會計報表編制違反會計制度或不符合規(guī)定的做法，要予以更正。

5.8.3.2.2對國家政策性干預的確認

對于因執(zhí)行國家政策或完成國家、上級單位指令性任務，造成收益減少乃至虧損的，如果影響程度

能夠量化，可進行基礎數據的確認調整；對那些量化比較困難的，可在評價報告中進行充分披露。

5.8.3,2.3企業(yè)盈余“管理”的確認

如通過資產或產品買賣的關聯(lián)交易產生巨額利潤，采用掛賬的辦法少攤銷或不攤銷已經發(fā)生的費用

或損失，跨年度調節(jié)利潤等，需要在核實確認的基礎上進行基礎數據調整；對于無法確認調整的，應在

評價報告中予以披露。

5.8.3.2.4評價口徑一致性的確認

a）關于社會負擔問題：為公平反映新老企業(yè)、國有企業(yè)與非國有企業(yè)在社會負擔方面的差異，對

于一些國有企業(yè)舉辦的義務教育機構、司法機構、面向社會的醫(yī)療機構等，可以根據實際情況

將其從企業(yè)的評價基礎數據中剔除，并相應調整有關資產、損益項目；

b）關于歷史遺留問題：為鼓勵企業(yè)消化和處理歷史遺留問題，對于當期消化歷史掛賬（如消化以

前年度潛虧、政策性虧損、應付工資和應付福利費等）的，評價時可以將其還原為企業(yè)的當期

利潤，但相應掛賬科目應同還原；

c）關于清產核資損失核銷問題：如果企業(yè)評價當期發(fā)生清產核資損失核銷事項，應當按照核銷金

額相應調整企業(yè)相關科目年初數；

d）關于資產重組問題：如果企業(yè)評價當期發(fā)生資產無償劃入，劃入時間在6月30日前的，納入

合并范圍評價；劃入時間在6月30日之后的，可以不納入評價范圍；凡是評價當期發(fā)生資產

無償劃出、關閉、破產（含進入破產程序）事項的，均不納入評價范圍；如果當期發(fā)生債務重

組（含債轉股），按照不重組進行評價，并相應調整有關指標；

e）關于執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》的影響：在多數企業(yè)沒有執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》的情況下，對

執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》提取8項減值準備等產生的與執(zhí)行舊制度的重大差異，可以按原會計

制度還原；如果多數國有企業(yè)都已執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》，則不再進行調整；

f）關于非標準無保留審計意見的處理：如果注冊會計師或政府審計機關對被評價企業(yè)出具了非無

保留意見的審計報告，應對這些審計意見作進一步的核實，并根據企業(yè)主管財政機關的處理意

見對影響企業(yè)經營績效的重大事項進行調整；

g）關于合并會計報表口徑：對于一些企業(yè)仍采用簡單匯總方式的會計報表，應按照國家統(tǒng)一規(guī)定

的會計制度中有關合并會計報表的規(guī)定進行必要的基礎數據調整；對于年度間合并范圍不一致

的，也需要對有關指標進行同口徑調整：

h）關于三年前數據的調整:對于三年資本平均增長率和三年銷售平均增長率指標中的三年前所有

者權益和三年前主營業(yè)務收入，對三年內的客觀變動事項按照重要性原則，進行追溯調整；新

設企業(yè)，這兩項指標不修正，即單項修正系數確定為1.0；

i）以上經確認調增評價年度利潤事項的，不予調增相關資產、權益指標數據。

5.8.3.3基礎數據核實確認應注意的問題

a）對基礎數據的核實確認應有明確的依據；

b）注意指標之間的相關性處理；

c）要區(qū)別對待虛假數據和客觀因素；

d）確保數據核實確認工作的嚴肅性；

e）基礎數據確認事項不作為當期企業(yè)財務會計報表的調整依據。

5.8.3.4基礎數據核實確認與調整工作程序

a）檢查企業(yè)所提供數據資料內容的完整性，數據資料不完整的，應要求企業(yè)補充；

b）根據企業(yè)提供的數據資料和審計報告等進行表間、表內鑒別，確定數據核實范圍，制定核實計

劃；

C）核實基礎數據的客觀性和有效性，采取包括審計方法在內的各種方法，對企業(yè)的相關基礎數據

進行核實，列出需調整的科目清單，將調整數額、理由和原因逐一列表，并根據需要補充編制

有關會計計分；

d）確認基礎數據調整口徑，對照有關文件或政府部門的批復，列示期初與期末基礎數據口徑的差

異；

e）計算確認各項影響因素，主要審核各種政策性因素、社會負擔或企業(yè)因處理歷史遺留問題對當

期經營業(yè)績的影響，以及與政策規(guī)定是否一致等，并計算出具體調整數額；

f）匯總審核確認情況，形成書面審核意見，將能對數據調整的、不能調整的、國家相關文件中無

明確規(guī)定的而評價人員或被評價組織希望予以調整的一一列示；

g）征求被評價組織意見，由被評價組織有關負責人在基礎數據調整表上簽字確認，對于被評價組

織故意瞞報或虛報數字的，評價實施機構通知相關領導和部門（集團內部評價，通知集團公司

副總會計師、財務部、監(jiān)察室；集團外部評價，通知評價組織機構）；

h）最終確認基礎數據調整事項，評價實施機構將調整表報評價組織機構，評價組織機構征詢專家

咨詢組意見后，與下述人員和組織溝通取得一致意見：

1）集團公司按政府要求實施自評的，報政府主管部門；

2）集團公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司實施集團內部組織評價的，報集團公司

總經理、總經濟師、副總會計師、監(jiān)事會、財務部、企劃部；

3）集團公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司實施對外部組織評價的，報集團公司副

總會計師、財務部、企劃部。

i）由評價實施機構完成基礎數據的調整并依據調整后的數據進行評價計分；

j）對所有調整事項以及由于客觀原因未能調整的重大事項，要在評價報告中進行披露，并在評價

報告附件中作詳細說明。

5.8.3.5評價基礎數據核實確認責任

5.8.3.5.1企業(yè)對其提供的年度會計決算報表等評價基礎資料的真實性、合法性負有法律責任，評價

人員對評價基礎數據負有核實確認責任。

5.8.3.5.2對企業(yè)主動報告的差異調整事項要進行認真核實確認，如果情況屬實并合理合法，評價人

員可直接進行基礎數據的調整。但評價實施機構要按5.8.3.4h）進行匯報。

5.8.3.5.3對于評價人員查證的在評價基礎數據資料中存在的弄虛作假、故意虛報、瞞報和漏報等行

為，不但要視情節(jié)和金額大小相應扣減評價分數1~5分，而且評價實施機構要寫出書面材料，交集團

公司副總會計師、財務部按照《會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》等有關規(guī)定進行處理。

5.8.4評議指標的評價

5.8.4.1評價人員可以通過閱讀評價基礎資料、深入現(xiàn)場調查，聽取企業(yè)情況介紹等方式深入了解企

業(yè)的經營管理情況。

5.8.4.2全方位（360°）評價法

a）被評價組織和領導自評；

b）業(yè)務關系單位和職能部門評價意見；

c）分管領導評價意見；

d）考核部門日?？己藚R總。

5.8.4.3問卷調查法

5.8.4.3.1調查問卷的設計

5.8.4.3.1.1一份科學、適用、符合評議目標的調查問卷，在設計上至少應滿足以下幾點：

a）問卷內容要緊扣調查的目標，盡可能多地獲取信息；

b）問卷內容的每一個問題都要與所需調查內容相關；

c）問卷的內容應盡量簡明扼要；

d）問卷的內容要清晰明了，沒有歧義；

e）要便于問卷結果的合理性檢查，方便匯總和整理分析。

5.8.4.3.1.2在問卷具體設計時應注意以下幾方面的問題：

a）明確調查的目的和設計重點；

b）符合企業(yè)特點；

c）囊括評議指標評議所需信息；

d）靈活運用提問技巧；

e）問題要適量；

f）注意問題的歸并；

g）要進行問卷測試。

5.8.4.3.2問卷調查的過程控制

a）調查問卷應由評價人員親自發(fā)放和回收；

b）調查問卷的發(fā)放范圍依據實際情況由評價工作人員確定，但至少要發(fā)放到公司（集團）總部各

職能部門的正式職工，以及有關一級子公司的中層以上管理與技術人員；

c）問卷采取不記名方式答題；

d）調查問卷的發(fā)放數量要達到能夠基本反映被評價組織員工意見的數量，一般不少于100份（對

員工總數低于100人的企業(yè)可將調查問卷發(fā)放至所有員工）；

e）調查問卷收回后，應對問卷的發(fā)放范圍、發(fā)放數量、回收情況、問卷調查結果等情況進行統(tǒng)計

整理，形成文字資料，以作為專家評議的基礎信息。

5.9評價指標和評價計分

5.9.1評價指標

5.9.1.1評價指標體系

5.9.1.1.1基本評價指標體系

按照《企業(yè)績效評價操作細則》（修訂）的規(guī)定，組織績效評價指標由反映企業(yè)財務效益狀況、資

產營運狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四方面內容的基本指標、修正指標和評議指標三個層次共28

項指標構成（見表1）,指標的具體解釋見附錄C《企業(yè)績效評價操作細則》（修訂）的附件《企業(yè)績效

評價指標解釋》。

表1組織績效評價指標體系與指標權數表

評價指標基本指標修正指標評議指標

權權權權

評價內容數指標數指標數指標數

100100100100

資本保值增值率12經營者基本素質18

一、財務凈資產收益率25主營業(yè)務利潤率8產品市場占有能16

OCz

效益狀況總資產報酬率13盈余現(xiàn)金保障倍數8力（服務滿意度）

成本費用利潤率10基礎管理水平12

存貨周轉率5發(fā)展創(chuàng)新能力14

一、資產總資產周轉率9

18應收賬款周轉率5經營發(fā)展戰(zhàn)略12

營運狀況流動資產周轉率9

不良資產比率8在崗員工素質10

三、償債資產負債率12現(xiàn)金流動負債比率10技術裝備更新水10

20

能力狀況已獲利息倍數8速動比率10平（服務硬環(huán)境）

三年資本平均增長率9綜合社會貢獻8

四、發(fā)展銷售（營業(yè)）增長率12

24三年銷售平均增長率8

能力狀況資本積累率12

技術投入比率7

80%20%

5.9.1.1.2自選評價指標

5.9.1.1.2.1計量和非計量評價指標

a）遵循以“投入產出”為中心的原則，評價組織機構可從自身實際出發(fā)，在國家文件規(guī)定的評價

體系總體框架下，對上述基本指標體系進行必要的調整，增加或減少一些評價指標體系，如對

焦化公司增加產焦率，對熱電公司增加熱轉換效率，對法人企業(yè)增加目標利潤率；

b）為了滿足功效系數計分法的需要，在增加評價指標時，評價組織機構應同時制定評價標準或參

考標準，如將目標利潤完成率指標分為120%、110%、100%、90%和80%五檔；

c）重新核定各部分、各指標的權重；

d）根據實際情況，確定計量指標和非計量指標的比率。

5.9.1.1.2.2細化評價指標

可將基本指標體系的8項評議指標細化和量化，增加可操作性，如將“經營者基本素質”細化為領

導班子基本情況、敬業(yè)精神、工作作風和廉潔自律四項，并將每一項的評價標準和評價分數進一步細分,

確定每一細項的評價信息來源和評議方法。

5.9.1.1.2.3扣分評價指標

評價組織機構可以依據實際情況明確對綜合得分扣分事項，如為了加強安全生產和質量管理，可以

規(guī)定發(fā)生重傷無死亡事故的扣5分，發(fā)生死亡以上事故扣10分，發(fā)生大的質量事故無重大事故的扣5分，

發(fā)生重大質量事故扣10分，發(fā)生有損集團整體利益的重大事件扣15分等。

5.9.1.2評價指標和權數的選用

5.9.1.2.1集團公司在接受政府主管部門績效評價前實施自評時，執(zhí)行政府確定的指標和權數。

5.9.1.2.2在實施本標準的初期，進行下列績效評價時應采用《企業(yè)績效評價操作細則》（修訂）規(guī)

定的三層次28個指標及其權數，當積累經驗后允許逐步增加自選評價指標：

a）集團公司因經營管理目的實施的自評；

b）集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司在集團公司評價前實施的自評；

c）集團公司對全資子公司、直接或間接控股子公司的評價。

5.9.1.2.3集團公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司在進行下列績效評價時，宜全部采用三

層次28個指標及其權數，必要時可在企劃部同意后調整指標體系：

a）集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司在集團公司因自身經營管理目的實施的自評；

b）對擬投資、合作、大額借款組織；

c）對擬由集團某一公司或單位承包經營、委托經營或租賃經營的企業(yè)；

d）對擬由其承包經營、委托經營或租賃經營集團某一公司或單位的企業(yè)；

e）對債務人。

5.9.1.2.4集團公司對本公司內二級非法人單位和職能部門評價時，按下列幾種情況確定評價指標和

權數：

a）對具有利潤和費用中心特征的模擬法人二級單位，集團公司按市場價確定產品和（或）服務價

格，制作各種財務數據，執(zhí)行（以其為主要框架的）基本指標體系及其權數；

b）對不具有利潤中心特征只具有費用中心特征的模擬法人二級單位,集團公司可按下列兩種方式

確定評價指標和權數：

1）按市場價確定產品和（或）服務價格，制作各種財務數據，從20個計量指標中選取有評

價意義的指標（如速動比率可能不具備評價意義），結合實際情況確定自選計量指標和評

議指標，并規(guī)定各部分或各指標的相應權數；

2）只評價費用指標和符合實際的評議指標，并規(guī)定各部分或各項指標的相應權數；

c）對集團公司職能部門只評價費用指標和符合實際的評議指標，并規(guī)定各部分或各項指標的相應

權數。

5.9.1.2.5當評價結果主要用于提供給第三方以取得信任或廣泛宣傳時，為了增加評價結果的可比性,

應采用《企業(yè)績效評價操作細則》（修訂）規(guī)定的三層次28個指標及其權數.

5.9.1.2.6如果被評價企業(yè)會計信息發(fā)生嚴重失真、丟失或因客觀原因無法提供真實、合法會計數據

資料等異常情況，以及受國家政策、市場環(huán)境等因素的重大影響，利用企業(yè)提供的會計數據已無法形成

客觀、公正的評價結論時，經企劃部批準，可單獨運用評議指標進行定性評價，得出評價結論。

5.9.1.3評價指標和權數的確定

評價指標和權數應在實施評價前確定并在《評價工作方案》（5.5）和《評價通知》（5.6）中予以

明示。

5.9.2評價標準

5.9.2.1評價標準分類

評價標準是實施企業(yè)績效評價的參照系。評價標準包括計量指標評價標準和評議指標（非計量指標）

評價參考標準兩類。

5.9.2.2計量指標評價標準

5.9.2.2.1基本指標體系計量指標評價標準

5.9.2.2.1.1計量指標評價標準是基本指標和修正指標評價的依據，由標準值和標準系數構成。

5.9.2.2.1.2計量指標全國評價標準值由國家財政主管部門根據全國企業(yè)會計報表數據資料及有關統(tǒng)

計信息，在剔除有關企業(yè)不合理數據的基礎上，結合國民經