做賬實(shí)操-裝修設(shè)計(jì)公司的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/7做賬實(shí)操-裝修設(shè)計(jì)公司的賬務(wù)處理裝修設(shè)計(jì)公司的賬務(wù)處理涉及多個(gè)方面，以下是其主要的賬務(wù)處理流程及相關(guān)內(nèi)容：一、收入的賬務(wù)處理設(shè)計(jì)服務(wù)收入當(dāng)公司與客戶簽訂設(shè)計(jì)合同并完成設(shè)計(jì)服務(wù)后，根據(jù)合同約定確認(rèn)收入。例如：公司與客戶簽訂了一份設(shè)計(jì)合同，金額為10萬元。設(shè)計(jì)工作完成并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收賬款/銀行存款100,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——設(shè)計(jì)服務(wù)收入100,000如果涉及增值稅，還需考慮銷項(xiàng)稅額。假設(shè)增值稅稅率為6%，則同時(shí)：借：應(yīng)收賬款/銀行存款6,000（100,000×6%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6,000裝修工程收入對于裝修工程業(yè)務(wù)，按照完工百分比法確認(rèn)收入。比如，公司承接了一個(gè)裝修工程，合同總價(jià)為50萬元。預(yù)計(jì)總成本為40萬元，截至某個(gè)會(huì)計(jì)期末，已發(fā)生成本15萬元，經(jīng)測算工程完工進(jìn)度為37.5%（15萬元÷40萬元）。則當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入為18.75萬元（50萬元×37.5%）。賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收賬款/銀行存款187,500貸：主營業(yè)務(wù)收入——裝修工程收入187,500同時(shí)，按照完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本150,000貸：工程施工——合同成本150,000二、成本的賬務(wù)處理材料采購成本公司采購裝修材料時(shí)：借：原材料（購買價(jià)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果取得可抵扣的發(fā)票）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款例如，采購一批木材，價(jià)款為2萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.26萬元（假設(shè)稅率為13%），款項(xiàng)已支付。則：借：原材料20,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：銀行存款22,600人工成本每月計(jì)提員工工資時(shí)：借：工程施工——人工成本（裝修工程人員工資）管理費(fèi)用——工資（管理人員工資）銷售費(fèi)用——工資（銷售人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅（如有代扣代繳個(gè)人所得稅）設(shè)備租賃成本如果公司租賃設(shè)備用于裝修工程：借：工程施工——設(shè)備租賃成本貸：應(yīng)付賬款/銀行存款例如，租賃一臺(tái)起重機(jī)，月租金1萬元。則：借：工程施工——設(shè)備租賃成本10,000貸：銀行存款10,000三、費(fèi)用的賬務(wù)處理辦公費(fèi)用購買辦公用品等辦公費(fèi)用支出時(shí)：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金例如，購買辦公用紙花費(fèi)500元：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)500貸：庫存現(xiàn)金500廣告宣傳費(fèi)用支付廣告宣傳費(fèi)時(shí)：借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)貸：銀行存款例如，公司投放廣告花費(fèi)3萬元：借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)30,000貸：銀行存款30,000差旅費(fèi)員工出差發(fā)生的差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)：借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)（管理人員出差）銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)（銷售人員出差）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金例如，員工出差花費(fèi)2000元并報(bào)銷：借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)2,000貸：庫存現(xiàn)金2,000四、固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理購置固定資產(chǎn)公司購買辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)（購買價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)等）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（符合抵扣條件）貸：銀行存款例如，購買一臺(tái)電腦，價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額650元（假設(shè)稅率13%），則：借：固定資產(chǎn)5,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款5,650固定資產(chǎn)折舊按照固定資產(chǎn)的使用年限和折舊方法計(jì)提折舊：借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理用固定資產(chǎn)折舊）工程施工——間接費(fèi)用（工程用固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊例如，一臺(tái)辦公設(shè)備原值3000元，預(yù)計(jì)使用3年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。則每月折舊額為83.33元（3000÷3÷12），賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)83.33貸：累計(jì)折舊83.33五、稅費(fèi)的賬務(wù)處理增值稅每月計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅時(shí)：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額例如，當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為5萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元，則應(yīng)繳納增值稅2萬元。賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20,000次月繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20,000貸：銀行存款20,000企業(yè)所得稅季度或年度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率（一般企業(yè)稅率為25%）假設(shè)公司全年利潤總額為100萬元，無納稅調(diào)整事項(xiàng)，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅25萬元（100萬元×25%）。賬務(wù)處理如下：計(jì)算所得稅時(shí)：借：所得稅費(fèi)用250,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅250,000實(shí)際繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅250,000貸：銀行存款250,000城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算并繳納附加稅費(fèi)。假設(shè)公司當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅2萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。則：城市維護(hù)建設(shè)稅=20,000×7%=1400元教育費(fèi)附加=20,000×3%=600元地方教育附加=20,000×2%=400元賬務(wù)處理如下：計(jì)提時(shí)：借：稅金及附加2,400貸：應(yīng)交稅