《出納業(yè)務操作》 課件 項目3 現(xiàn)金結算業(yè)務處理實操

項目三現(xiàn)金結算業(yè)務處理實操———現(xiàn)金收入業(yè)務處理任務分析情境導入技能提升任務實施CONTENT總結評價上次任務總結上次任務總結LastTaskSummary老師評價基本準確、規(guī)范、細致、崗位責任分明學生互評認真、細致、公平最佳小組：現(xiàn)金收入業(yè)務處理任務引領現(xiàn)金收入業(yè)務處理任務引領典型業(yè)務1：施邑公司2023年3月1日，出納員收到客戶上交的當日期購買本企業(yè)產(chǎn)品的現(xiàn)金購貨款和銷售部門開具的銷售清單。完成增值稅專業(yè)發(fā)票的開具、記賬憑證的填寫及日記賬的登記；典型業(yè)務2：2023年3月2日，出納員收到員工許立交回的倉庫殘料的變價出售收入875.50元；典型業(yè)務3：2023年3月2日，采購員王澤東出差回來，填寫了以下差旅費報銷單，請依據(jù)以下報銷單辦理差旅費報銷手續(xù)，并填制會計憑證登記日記賬。任務分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任務分析現(xiàn)金收入業(yè)務流程2.2知識結構分析任務分析2.3企業(yè)背景資料任務分析企業(yè)基本信息企業(yè)名稱：湖南施邑服飾有限公司地址：湖南省湘潭市年岳塘區(qū)建設南路83號法人代表：孫豐注冊資金：1000萬元企業(yè)類型：有限責任公司（增值稅一般納稅人）聯(lián)系電話：0731－53559806經(jīng)營范圍：服裝設計、制造、加工和銷售開戶許可證號：J1920002491601企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼：9143016014598A1489開戶銀行（基本戶）：中國工商銀行湖南省湘潭市建設南路支行，2902850014587401563，行號：230648開戶銀行（一般結算戶）：中國建設銀行湖南省湘潭市建設南路支行，43008501245970125694，行號：211322）會計部門人員安排：出納——李雅會計——趙桂燃、李亦芳會計主管：劉利明

貨幣資金賬戶期初余額：庫存現(xiàn)金：￥15,322.50元；銀行存款：基本戶：￥4,583,810.00元；一般結算戶：￥409,812.00元；支付寶賬戶：￥34,572.45任務實施Exeutethetask典型業(yè)務-1任務實施典型業(yè)務-1：施邑公司2023年3月1日，出納員收到客戶上交的當日期購買本企業(yè)產(chǎn)品的現(xiàn)金購貨款和銷售部門開具的銷售清單。典型業(yè)務1一處理流程任務實施1.審核收款憑據(jù)典型業(yè)務1一處理流程任務實施2.清點現(xiàn)金當場清點現(xiàn)金是否與實際結算金額一致，并檢查貨幣的真?zhèn)涡裕龅绞崭秲汕?，錢票兩清典型業(yè)務1一處理流程任務實施3.開具銷售發(fā)票典型業(yè)務1一處理流程任務實施3.開具銷售發(fā)票①購貨單位名稱：填寫購貨單位名稱的全稱，不得簡寫。納稅人識別號：填寫購貨方稅務登記證號。地址、電話：填寫購貨方單位的詳細地址和電話號碼。開戶銀行及賬號：填寫購貨單位的開戶銀行名稱及其賬號。②單價：填寫貨物或應稅勞務的不含增值稅的單價。納稅人以含稅單價銷售貨物或應稅勞務的，應換算出不含稅單價填開增值稅專用發(fā)票。不含稅單價=含稅單價÷(1+稅率）。③稅率與稅額：稅率按增值稅法規(guī)定，最新一般納稅人稅率為13%，稅額按照“稅額=含稅總收入-銷售額或銷售額*稅率”的公式計算。④價稅合計：將應稅收入與增值稅稅額合并計算填列。⑤銷貨單位：按銷售方的基本信息正確規(guī)范填寫，這里填寫施邑公司信息。典型業(yè)務1一處理流程任務實施4.編制記賬憑證典型業(yè)務1一處理流程任務實施5.登記日記賬典型業(yè)務-2任務實施典型業(yè)務-2：2023年3月2日，出納員收到員工許立交回的倉庫殘料的變價出售收入875.50元，暫不考慮稅收問題。要求：出納人員開具收款收據(jù)，填制記賬憑證及登記日記賬。1.清點現(xiàn)金當場清點現(xiàn)金是否與實際結算金額一致，并檢查貨幣的真?zhèn)涡?，做到收付兩清，錢票兩清。典型業(yè)務2一處理流程任務實施1.清點現(xiàn)金當場清點現(xiàn)金是否與實際結算金額一致，并檢查貨幣的真?zhèn)涡?，做到收付兩清，錢票兩清典型業(yè)務2一處理流程任務實施2.填寫收款收據(jù)典型業(yè)務2一處理流程任務實施3.編制記賬憑證典型業(yè)務2一處理流程任務實施4.登記日記賬典型業(yè)務-3任務實施典型業(yè)務-3：2023年3月2日，采購員王澤東出差回來，填寫了以下差旅費報銷單，請依據(jù)以下報銷單辦理差旅費報銷手續(xù)，并填制會計憑證登記日記賬。典型業(yè)務3一處理流程任務實施1.清點現(xiàn)金當場清點現(xiàn)金是否與實際結算金額一致，并檢查貨幣的真?zhèn)涡裕龅绞崭秲汕?，錢票兩清典型業(yè)務3一處理流程任務實施2.填寫收款收據(jù)典型業(yè)務3一處理流程任務實施3.編制記賬憑證典型業(yè)務3一處理流程任務實施4.登記日記賬總結評價Conclusion&Evaluation4.1評價標準總結評價考核項目權重考核內容及評分標準考核得分小組評價教師評價綜合得分專業(yè)技能原始憑證填制30各種原始憑證填制齊全、正確，每處錯誤扣

2

分，每少一張扣

5

分

記賬憑證編制20手工記賬憑證填制完整、正確，每處錯誤扣

2

分，每少一張扣

5

分

賬簿登記10手工賬簿登記完整、正確，每處錯誤扣

2

分

職業(yè)素養(yǎng)組織紀律20服從組長安排，不曠工、不遲到早退、不中途離開現(xiàn)場，不做與項目無關的事情

溝通協(xié)作10分工合理，按規(guī)定流程進行操作，進行有效溝通

工作態(tài)度5工作積極主動、認真負責，恪守誠信、追求嚴謹

工作效率5保持良好工作環(huán)境，有效利用各種工具，按時完成任務、質量高。

合計

課前課后對比、收獲與不足1.知識方面2.技能方面3.素養(yǎng)方面4.2學生總結總結評價選出最佳改進小組投票總結評價THANKYOU項目三現(xiàn)金結算業(yè)務處理實操———現(xiàn)金支付業(yè)務處理任務分析情境導入技能提升任務實施CONTENT總結評價上次任務總結上次任務總結LastTaskSummary老師評價基本準確、規(guī)范、細致、崗位責任分明學生互評認真、細致、公平最佳小組：現(xiàn)金支付業(yè)務處理任務引領現(xiàn)金支付業(yè)務處理任務引領典型業(yè)務1：2023年3月5日，企業(yè)銷售部門王云因赴廣州參加展銷會，預借差旅費3000，辦理借支。典型業(yè)務2：3月9日出差回報銷，辦理報銷業(yè)務并補付現(xiàn)金，本次出差計劃6天，實際5天，去飛機票為1080.00元，返程火車票為560.00元，住宿費采用每天500.00元包干，其他雜項支出為100.00元；典型業(yè)務3：2023年3月09日，行政部門王一崗報銷用現(xiàn)金支付的復印紙和簽字筆費用；任務分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任務分析2.2知識結構分析任務分析2.3企業(yè)背景資料任務分析企業(yè)基本信息企業(yè)名稱：湖南施邑服飾有限公司地址：湖南省湘潭市年岳塘區(qū)建設南路83號法人代表：孫豐注冊資金：1000萬元企業(yè)類型：有限責任公司（增值稅一般納稅人）聯(lián)系電話：0731－53559806經(jīng)營范圍：服裝設計、制造、加工和銷售開戶許可證號：J1920002491601企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼：9143016014598A1489開戶銀行（基本戶）：中國工商銀行湖南省湘潭市建設南路支行，2902850014587401563，行號：230648開戶銀行（一般結算戶）：中國建設銀行湖南省湘潭市建設南路支行，43008501245970125694，行號：211322）會計部門人員安排：出納——李雅會計——趙桂燃、李亦芳會計主管：劉利明

貨幣資金賬戶期初余額：庫存現(xiàn)金：￥15,322.50元；銀行存款：基本戶：￥4,583,810.00元；一般結算戶：￥409,812.00元；支付寶賬戶：￥34,572.45任務實施Exeutethetask典型業(yè)務-1任務實施典型業(yè)務-1：2023年3月5日，企業(yè)銷售部門經(jīng)理王云因赴廣州參加展銷會，預借差旅費3000，將借支單交出納辦理借支?，F(xiàn)金的使用范圍職工工資、工資性津貼出差人員必須隨身攜帶的差旅費個人勞務報酬結算起點以下的零星支出現(xiàn)金結算的起點規(guī)定是1000元，超過要用銀行轉賬根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個人的科技、文體等各種獎金向個人購買農副產(chǎn)品和其他物資的價款各種勞保、福利費以及國家規(guī)定對個人的其他支出同銀行確定需要付現(xiàn)的其他支出現(xiàn)金的使用范圍典型業(yè)務1一處理流程任務實施1.審核借支單典型業(yè)務1一處理流程任務實施2.支付現(xiàn)金出納員按借款單上填列的借款金額支付現(xiàn)金并進行復點，同時將現(xiàn)金交借款人清單，并要求借款人簽字確認。典型業(yè)務1一處理流程任務實施3.編制記賬憑證典型業(yè)務1一處理流程任務實施4.登記日記賬典型業(yè)務2任務實施典型業(yè)務-2：3月9日銷售部門王云出差回報銷，辦理報銷業(yè)務，本次出差計劃6天，實際5天，去飛機票為1080.00元，返程火車票為560.00元，住宿費采用每天500.00元包干，其他雜項支出為100.00元。要求：完成報銷單填制、現(xiàn)金補付、記賬憑證的填寫及日記賬的登記。典型業(yè)務2任務實施1.審核出差人員遞交的差旅費報銷單典型業(yè)務2一處理流程任務實施2.支付現(xiàn)金典型業(yè)務2一處理流程任務實施3.編制記賬憑證典型業(yè)務2一處理流程任務實施4.登記日記賬典型業(yè)務3任務實施典型業(yè)務-3：2023年3月09日，行政部門王一崗報銷用現(xiàn)金支付的復印紙和簽字筆費用。原無借款。要求：完成出納崗位費用報銷業(yè)務，包括憑證的填填與日記賬的登記。典型業(yè)務3一處理流程任務實施1.審核報銷人員提交的費用報銷單典型業(yè)務3一處理流程任務實施2.編制記賬憑證典型業(yè)務3一處理流程任務實施3.登記日記賬總結評價Conclusion&Evaluation4.1評價標準總結評價考核項目權重考核內容及評分標準考核得分小組評價教師評價綜合得分專業(yè)技能原始憑證填制30各種原始憑證填制齊全、正確，每處錯誤扣

2

分，每少一張扣

5

分

記賬憑證編制20手工記賬憑證填制完整、正確，每處錯誤扣

2

分，每少一張扣

5

分

賬簿登記10手工賬簿登記完整、正確，每處錯誤扣

2

分

職業(yè)素養(yǎng)組織紀律20服從組長安排，不曠工、不遲到早退、不中途離開現(xiàn)場，不做與項目無關的事情

溝通協(xié)作10分工合理，按規(guī)定流程進行操作，進行有效溝通

工作態(tài)度5工作積極主動、認真負責，恪守誠信、追求嚴謹

工作效率5保持良好工作環(huán)境，有效利用各種工具，按時完成任務、質量高。

合計

課前課后對比、收獲與不足1.知識方面2.技能方面3.素養(yǎng)方面4.2學生總結總結評價選出最佳改進小組投票總結評價THANKYOU項目三現(xiàn)金結算業(yè)務處理實操———現(xiàn)金存入業(yè)務處理任務分析情境導入技能提升任務實施CONTENT總結評價上次任務總結現(xiàn)金存入業(yè)務處理任務引領現(xiàn)金存和入業(yè)務處理任務引領典型業(yè)務1：典型業(yè)務1：2023年3月1日，出納員李雅與開戶銀行協(xié)商核定本企業(yè)庫存現(xiàn)金的保留天數(shù)為5天。企業(yè)日?，F(xiàn)金支出范圍主要包括采購零星支出、零星勞務支出、辦公費和其他現(xiàn)金使用范圍內的其他支出，其月度平均現(xiàn)金支出總額（但不包括定期的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）分別為24000元、6000元、9000元、12000元。典型業(yè)務2：2023年3月10日，出納人員李雅將湖南施邑服飾有限公司庫存多余備用金現(xiàn)金存入銀行，金額為6590元，其中100元面額的55張，50元面額的20張，10元面額的9張。。請小組各成員分工按角色完成庫存現(xiàn)金限額計算、現(xiàn)金繳款單、記賬憑證的填寫及日記賬的登記任務分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任務分析2.2知識結構分析任務分析2.3企業(yè)背景資料任務分析企業(yè)基本信息企業(yè)名稱：湖南施邑服飾有限公司地址：湖南省湘潭市年岳塘區(qū)建設南路83號法人代表：孫豐注冊資金：1000萬元企業(yè)類型：有限責任公司（增值稅一般納稅人）聯(lián)系電話：0731－53559806經(jīng)營范圍：服裝設計、制造、加工和銷售開戶許可證號：J1920002491601企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼：9143016014598A1489開戶銀行（基本戶）：中國工商銀行湖南省湘潭市建設南路支行，2902850014587401563，行號：230648開戶銀行（一般結算戶）：中國建設銀行湖南省湘潭市建設南路支行，43008501245970125694，行號：211322）會計部門人員安排：出納——李雅會計——趙桂燃、李亦芳會計主管：劉利明

貨幣資金賬戶期初余額：庫存現(xiàn)金：￥15,322.50元；銀行存款：基本戶：￥4,583,810.00元；一般結算戶：￥409,812.00元；支付寶賬戶：￥34,572.45任務實施Exeutethetask典型業(yè)務-1任務實施典型業(yè)務-1：2023年3月1日，出納員李雅與開戶銀行協(xié)商核定本企業(yè)庫存現(xiàn)金的保留天數(shù)為5天。企業(yè)日?，F(xiàn)金支出范圍主要包括采購零星支出、零星勞務支出、辦公費和其他現(xiàn)金使用范圍內的其他支出，其月度平均現(xiàn)金支出總額（但不包括定期的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）分別為24000元、6000元、9000元、12000元。典型業(yè)務1一處理流程任務實施1.核定庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定，一般按照單位3~5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。距離銀行遠或交通不方便的單位可適當放寬，最高不得超過15天。庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是：

庫存現(xiàn)金＝前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)×限定天數(shù)

根據(jù)上述公式，本企業(yè)每日現(xiàn)金支出計算如下：采購零星支出=24000÷30=800元零星勞務支出=6000÷30=200元辦公費支出=9000÷30=300元其他支出=12000÷30=400元庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定典型業(yè)務1一處理流程任務實施2."庫存現(xiàn)金限額申請批準書"填寫典型業(yè)務1一處理流程任務實施3.銀行審核開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。典型業(yè)務-2任務實施典型業(yè)務-2：2023年3月10日，出納人員李雅將湖南施邑服飾有限公司庫存多余備用金現(xiàn)金存入銀行，金額為6590元，其中100元面額的55張，50元面額的20張，10元面額的9張。請以出納身份辦理現(xiàn)金存入業(yè)務。典型業(yè)務-2任務實施1.整點票幣

出納人員在送存現(xiàn)金前，應將現(xiàn)金按不同的面額、幣種分別清點整理。紙幣要平鋪整齊，將同面額的紙幣按每100張為一把進行清點扎把，不夠整把的，按照從大額到小額的順序整理。鑄幣將面額為1元、5角和1角的硬幣分別按每100枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留做找零用；對于分幣可暫不送銀行，作流通用。典型業(yè)務2一處理流程任務實施2.填寫現(xiàn)金繳款單典型業(yè)務2一處理流程任務實施3.送存交款出納人員李曉按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫現(xiàn)金交款單后，將現(xiàn)金連同現(xiàn)金交款單一起送存銀行。經(jīng)銀行柜臺業(yè)務人員當面清點無誤后，將現(xiàn)金交款單“副聯(lián)”和銀行打印的現(xiàn)金繳款回單退還給企業(yè)出納人員。典型業(yè)務2一處理流程任務實施4.編制記賬憑證典型業(yè)務2一處理流程任務實施5.登記日記賬總結評價Conclusion&Evaluation4.1評價標準總結評價考核項目權重考核內容及評分標準考核得分小組評價教師評價綜合得分專業(yè)技能原始憑證填制30各種原始憑證填制齊全、正確，每處錯誤扣

2

分，每少一張扣

5

分

記賬憑證編制20手工記賬憑證填制完整、正確，每處錯誤扣

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分，每少一張扣

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賬簿登記10手工賬簿登記完整、正確，每處錯誤扣

2

分

職業(yè)素養(yǎng)組織紀律20服從組長安排，不曠工、不遲到早退、不中途離開現(xiàn)場，不做與項目無關的事情

溝通協(xié)作10分工合理，按規(guī)定流程進行操作，進行有效溝通

工作態(tài)度5工作積極主動、認真負責，恪守誠信、追求嚴謹

工作效率5保持良好工作環(huán)境，有效利用各種工具，按時完成任務、質量高。

合計

課前課后對比、收獲與不足1.知識方面2.技能方面3.素養(yǎng)方面4.2學生總結總結評價選出最佳改進小組投票總結評價THANKYOU項目三現(xiàn)金結算業(yè)務處理實操———現(xiàn)金提取業(yè)務處理任務分析情境導入技能提升任務實施CONTENT總結評價上次任務總結上次任務總結LastTaskSummary原始憑證借支報銷單審核簽名不全賬務處理明細科目、要素不全；日記賬改錯方法不規(guī)范老師評價基本準確、規(guī)范、細致、崗位責任分明學生互評認真、細致、公平最佳小組：【教學目標】

能力目標：

1．能準確的簽發(fā)現(xiàn)金支票

2．能規(guī)范辦理現(xiàn)金的提取業(yè)務知識目標：

1．掌握現(xiàn)金支票的簽發(fā)方法

2．能畫出現(xiàn)金提取業(yè)務處理流程圖素質目標：

1.誠信、細致工作態(tài)度、責任與安全意識培養(yǎng)、團隊協(xié)作精神

2.提升分析總結問題能力現(xiàn)金提取業(yè)務訓練參與度100%，完成度100%線上理論測試課前任務微視頻學習課前學習123重點難點參與度100%，完成度100%課前學習問題總結1.支票分類與來源；2.結算基本規(guī)定。80%現(xiàn)金支票理論知識1.簽發(fā)方法：日期、收款人、金額、印章；2.辦理流程：簽發(fā)—銀行提現(xiàn)—憑證—日記賬。88%現(xiàn)金提取業(yè)務的辦理情境導入Situationintroduced2023年3月11日，湖南施邑服飾有限公司財務室，銷售員王云來借支情境導入任務清單收款人為公司收款人為個人4.小組互評2.銀行提現(xiàn)3.