吉林內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》-內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在控制自評中的作用考試試題

...wd......wd......wd...吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計根基》：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在控制自評中的作用考試試卷一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對照的；D：在腳注中對標(biāo)記符號做了解釋。2、以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素A：獲取外部審計師的審計紀(jì)錄；B：應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；C：確認(rèn)即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；D：獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。3、一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當(dāng)一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去承受服務(wù)。實施新的系統(tǒng)將A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。C：增加出納員在每天工作完畢時對帳的準(zhǔn)確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改良銀行職員的在職培訓(xùn)，因為他們能夠履行不同的職責(zé)。4、內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進(jìn)展隨機(jī)統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本工程中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。5、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機(jī)文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進(jìn)展測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認(rèn)以下哪項A：大額交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供給商6、某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該最先考慮A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。B：同時更新的控制措施正常運(yùn)行。C：終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務(wù)。7、管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準(zhǔn)備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)展對比，在此根基上審計師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最正確實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。D：方案對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最正確實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最正確衡量標(biāo)準(zhǔn)。8、某公司正對各責(zé)任中心進(jìn)展評價，方法是應(yīng)用投資回報衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括A：a．增加投資基數(shù)B：b．增加銷售額C：c．減少開支D：d．減少總資產(chǎn)9、應(yīng)該包含在內(nèi)部審計部門章程____中的一項權(quán)利要素是A：a.確認(rèn)審計部門必須審查的經(jīng)營部門。B：b.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會進(jìn)展披露的類別。C：c.接觸與績效審計相關(guān)的記錄、從事檔案和實物資產(chǎn)。D：d.接觸外部審計師的工作底稿。10、適合內(nèi)部審計進(jìn)展的活動是A：a．設(shè)計內(nèi)部控制系統(tǒng)。B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。C：c．在內(nèi)部控制實施之前對其進(jìn)展復(fù)核。D：d．實施內(nèi)部控制系統(tǒng)。11、某審計師疑心某個人力資源管理計算機(jī)系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最正確方法是A：檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)B：輸入測試資料，以驗證對輸入資料進(jìn)展編輯控制的有效性C：運(yùn)用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D：運(yùn)用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料工程的有效性，并以此推斷總體情況12、以下有關(guān)邊際成本的哪個表述是準(zhǔn)確的A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)；B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加；C：邊際成本減少，產(chǎn)量增加；D：當(dāng)總成本增加時，邊際成本增加。13、內(nèi)部審計師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的職員能實地接觸現(xiàn)金，并對現(xiàn)金進(jìn)展控制。審計師在此之前與這位職員共事了許多年，并建設(shè)了高度的個人信任關(guān)系。相應(yīng)地，審計師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。審計師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查A：是的，審計師已采取了合理的審慎性檢查；B：沒有，審計師沒有記錄違規(guī)行為；C：沒有，審計師沒有標(biāo)出最有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示；D：是的，審計師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評注。14、在檢查一個利用第三方服務(wù)的EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時，審計師應(yīng)該Ⅰ、確認(rèn)加密密鑰符合ISO標(biāo)準(zhǔn)?？荚囉脮?、確定是否已經(jīng)對服務(wù)供給商的營運(yùn)進(jìn)展了獨立檢查。Ⅲ、核實該服務(wù)供給商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。Ⅳ、核實服務(wù)供給商的合同是否包含了必要的條款，如審計權(quán)力等。A：Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D：Ⅱ和Ⅳ。15、以下哪項權(quán)衡被用來在增量上減少工程的持續(xù)時間，并使成本增加最少。A：流程--質(zhì)量B：成本--生產(chǎn)時間C：時間--質(zhì)量D：時間--成本16、某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財會人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)的使用授權(quán)，可以直接將獨立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)展更新。防止這一財會人員如此操作的最正確控制是A：在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進(jìn)入LAN工作站；B：限制接近并監(jiān)視有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝；C：使用密碼來鑒別試圖進(jìn)入LAN的使用者是否經(jīng)過授權(quán)；D：為該部門建設(shè)一安全政策，以制止對數(shù)據(jù)文件直接更新。17、你公司市場部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價時，應(yīng)考慮其主要競爭對手的類似產(chǎn)品的價格，因為競爭者的價格將影響客戶對你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。用于此類決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是A：a．博弈論。B：b．概率論。C：c．線性規(guī)劃。D：d.敏感性分析。18、為了改良現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，局部現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進(jìn)展了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于A：消除無息帳款；B：銀行轉(zhuǎn)移存款；C：提高簽單頻率；D：現(xiàn)金坐支。19、某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量缺乏以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進(jìn)一步的工作；B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否認(rèn)式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。20、機(jī)構(gòu)擔(dān)憂其備用局部的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最正確的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用A：作業(yè)研究法；B：屬性列表法；C：價值分析法；D：頭腦風(fēng)暴法。21、以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成局部。C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承當(dāng)更多的責(zé)任。22、在有些國家，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。比方，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；C：僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。23、在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時，最可能發(fā)現(xiàn)A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯誤。B：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除工程。D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金方案的時機(jī)。24、內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果說明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)A：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查；B：確定審計范圍內(nèi)擴(kuò)展審計程序的成本會超出潛在的收益；C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。25、審計師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項內(nèi)容做出A：證據(jù)的權(quán)威性B：證據(jù)的充分性C：證據(jù)的有力程度D：證據(jù)的相關(guān)性二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、以下哪項是在審計過程中，審計師使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)的最大擔(dān)憂A：審計師文檔；B：系統(tǒng)效率；C：數(shù)據(jù)真實性；D：拒絕和推遲數(shù)據(jù)項控制。2、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛(wèi)星線路來保持總部和遍布全球的各個超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息?，F(xiàn)在，為了節(jié)省通訊費用，公司管理層考慮采用因特網(wǎng)來代替衛(wèi)星線路。此時最適合采用的技術(shù)是A：VPN(虛擬專用網(wǎng)virtuAlprivAtenetwork)B：VAN(增值網(wǎng)vAlueADDeDnetwork)C：VLAN(虛擬局域網(wǎng)virtuAlloCAlAreAnetwork)D：PBX(專用分組交換機(jī)privAteBrAnChexChAnges3、公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是A：為盡早付款提供的折扣增加。B：更寬松的信貸政策。C：現(xiàn)金銷售量增加。D：凈支付期限從30天降到25天。4、某公司決定實施更好的故障發(fā)現(xiàn)和備份系統(tǒng)，以改善數(shù)據(jù)的完整性，該決定代表了哪種風(fēng)險應(yīng)對方式A：承受風(fēng)險B：共享風(fēng)險C：防止風(fēng)險D：減少風(fēng)險5、內(nèi)部審計師參與重新設(shè)計時不包括以下哪一項A：確定重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持B：指導(dǎo)新系統(tǒng)實施C：為新系統(tǒng)制定審計方案D：推薦考慮領(lǐng)域6、某公司采購貨物被錯誤地記錄了兩次，因為沒有對手頭的存貨進(jìn)展盤點存貨因此虛增。假設(shè)公司有正的營運(yùn)資本，該錯誤在當(dāng)期末所引起的結(jié)果將是A：流動比率會被低估。B：流動比率會被高估。C：營運(yùn)資本會被低估。D：營運(yùn)資本會被高估。7、審計人員正在審查的一些資料顯示，最近一個客戶給地區(qū)服務(wù)中心退回三件貴重商品要求保換(warrantyreplacement)。保換辦事員拒絕了該要求并將它交給客戶本地銷售商解決，原因是列示在保換申請上的系列號碼有在計算機(jī)的銷售文檔中找到。后來，銷售商提供了三個不同的系列號，都被計算機(jī)系統(tǒng)確認(rèn)為有效，并且辦事員辦理了該項保換申請，在本案例中審計人員最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：確定由客戶提供的最初系列號是否能夠追溯到其它記錄，比方生產(chǎn)和存貨記錄。B：告知組織中適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)有充分的跡象說明發(fā)生了舞弊行為。C：向適當(dāng)?shù)闹鞴茏C實該保換辦事員在處理本申請時遵循了相關(guān)的程序。D：總結(jié)本工程和其它在審計人員質(zhì)量擔(dān)保業(yè)務(wù)測試中的合法業(yè)務(wù)。8、在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運(yùn)算控制的職責(zé)，以下哪項屬于個人用戶的直接責(zé)任A：進(jìn)展設(shè)備盤點。B：硬件和軟件的取得。C：終端用戶運(yùn)算的戰(zhàn)略性方案。D：設(shè)備的實物安全保證。9、一家大公司正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。以下哪組人不會負(fù)責(zé)實施這些改革措施A：普通員工。B：高層管理人員。C：普通股股東。D：外部咨詢專家。10、以下哪項關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的?A：自主訪問控制策略不需要密碼。B：如果沒有事先對安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務(wù)器的管理級權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強(qiáng)的安全性。11、充分的審計證據(jù)應(yīng)該是A：在工作底稿中較好地歸檔，并且穿插索引。B：與審計意見直接相關(guān)，并且包括所有的因素。C：基于被認(rèn)為可信的參考資料。D：足以說服一個審慎的人得出與審計師一樣的結(jié)論。12、以下控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報酬方案A：保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策。B：基于對當(dāng)前工作分析的報酬系統(tǒng)。C：保持總報酬高于市場水平的方案。D：年功序列制的報酬系統(tǒng)。13、以下哪項內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度?A：制定一項關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；B：定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)展審查；C：將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據(jù)相對照；D：將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出；14、在審計某公司的應(yīng)付賬款時，不適合應(yīng)用個人電腦的情況是A：加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相對比；B：為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；C：將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相對比，并將賣主地址進(jìn)展對比，確定是否存在重復(fù)；D：將所有發(fā)票價格與授權(quán)價格清單進(jìn)展對比，根據(jù)對比所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。15、以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成局部，除了A：在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進(jìn)展化學(xué)分析。B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。D：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。16、對于統(tǒng)計樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計值的是A：基本準(zhǔn)確度B：極差C：標(biāo)準(zhǔn)差D：置信區(qū)間17、泊松分布的最正確表述是人們用于A：評估確定事件在給定時間或幅度內(nèi)發(fā)生確定次數(shù)的概率；B：評估所觀察的事件至少在一個具體的時間間隔內(nèi)發(fā)生的概率(如，保險絲的壽命、發(fā)動機(jī)等的使用時間)；C：對30個樣本以下的小樣本進(jìn)展測試并且假定潛在的總體是正常的；D：測試實際數(shù)據(jù)與和理論上的分布之間的適合的滿意度。18、內(nèi)部審計師需要精通以下哪個學(xué)科A：內(nèi)部審計程序與技術(shù)；B：會計原則與技術(shù)；C：管理原則；D：營銷技術(shù)。19、在以下哪種抽樣方法中,總體中每個樣本工程金額的變化性會影響樣本量?A：屬性抽樣B：發(fā)現(xiàn)抽樣C：每單位均值抽樣D：貨幣單位抽樣20、任何關(guān)于庫存評估的風(fēng)險模型一定包括以下哪一項A：產(chǎn)品保證書B：賣方定價政策C：存貨損消耗D：年度銷售預(yù)測21、審計人員意識到某些場合下即使有關(guān)方同意采取相關(guān)更正措施，這些措施仍未真正落實。內(nèi)部審計師將A：決定必要后續(xù)工作的程度；B：由管理當(dāng)局決定何時采取后續(xù)審計，因為歸根基這一情形屬于管理當(dāng)局的責(zé)任；C：只有在管理當(dāng)局請求內(nèi)部審計人員的幫助時方可采取后續(xù)審計工作；D：編制后續(xù)審計報告，載明發(fā)現(xiàn)的情況及其對經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要性22、以下哪項最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標(biāo)是否實現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是若何制定的A：管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)。B：內(nèi)部審計師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來制定標(biāo)準(zhǔn)。C：公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最正確實務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。D：適當(dāng)?shù)臅嫽驅(qū)徲嫎?biāo)準(zhǔn)，包括國際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。23、當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段告一段落，而且調(diào)查人員已經(jīng)收記到足夠用以約束和起訴舞弊者的證據(jù)時，下一步審計師應(yīng)該做什么A：向公司法律參謀提交審計報告草稿B：為保密起見銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿C：將所有控告舞弊者的證