內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)制度1.前言內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理的緊要環(huán)節(jié)，它通過獨(dú)立的評估、監(jiān)督和改善企業(yè)內(nèi)部掌控、風(fēng)險管理和整治過程，為企業(yè)的連續(xù)發(fā)展供應(yīng)保障。本制度旨在規(guī)范和明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法，確保內(nèi)部審計(jì)工作的高效性、公正性和獨(dú)立性。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)2.1.內(nèi)部審計(jì)部門具有以下重要職責(zé)：及時評估和監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部掌控體系，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題，并提出改進(jìn)建議；審查和評估企業(yè)的運(yùn)營過程、管理制度和決策流程，確保其合規(guī)性和高效性；評估企業(yè)的風(fēng)險管理體系，供應(yīng)風(fēng)險警示和建議，幫忙企業(yè)防備和應(yīng)對風(fēng)險；發(fā)現(xiàn)并調(diào)查企業(yè)內(nèi)部的違規(guī)行為、財(cái)務(wù)舞弊和欠妥行為，并采取相應(yīng)的矯正措施；監(jiān)督內(nèi)部掌控和風(fēng)險管理措施的執(zhí)行情況，并提出改進(jìn)看法；向高層管理人員和董事會報告內(nèi)部掌控和風(fēng)險管理的情形和問題。2.2.內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)不包含以下范圍：監(jiān)督和審核外部承包商或供應(yīng)商的財(cái)務(wù)和運(yùn)營活動；參加企業(yè)的策略訂立和決策過程；替換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計(jì)工作；參加與內(nèi)部審計(jì)對象有利益沖突的任何業(yè)務(wù)或決策過程。3.內(nèi)部審計(jì)權(quán)限3.1.內(nèi)部審計(jì)部門在履行其職責(zé)時擁有以下權(quán)限：自主決議和訂立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)風(fēng)險評估和緊要性確定審計(jì)對象和范圍；可以隨時取得企業(yè)的任何信息、記錄和文件，并要求相關(guān)人員幫助供應(yīng)必需的資料；進(jìn)入企業(yè)的各個部門、辦公場合、項(xiàng)目現(xiàn)場等，在必需時進(jìn)行審計(jì)調(diào)查活動；可以與企業(yè)的任何員工、管理人員、董事會成員和外部顧問進(jìn)行溝通和溝通；提出內(nèi)部審計(jì)報告、發(fā)表看法和建議，并要求相關(guān)部門和人員及時采取措施；要求企業(yè)高層管理人員和董事會對內(nèi)部審計(jì)報告作出回應(yīng)和采取行動。3.2.內(nèi)部審計(jì)部門在行使其權(quán)限時應(yīng)遵守以下原則：敬重和保護(hù)企業(yè)的機(jī)密信息，確保審計(jì)活動的保密性；充分溝通和協(xié)調(diào)，與相關(guān)部門和人員進(jìn)行有效的合作；公正、客觀、獨(dú)立地開展內(nèi)部審計(jì)工作，不受任何利益沖突的影響；供應(yīng)準(zhǔn)確、完整及時的內(nèi)部審計(jì)報告和看法；敬重和遵守國家法律法規(guī)、職業(yè)道德和內(nèi)部規(guī)章制度。4.內(nèi)部審計(jì)程序4.1.內(nèi)部審計(jì)的程序包含以下幾個階段：4.1.1.策劃階段：確定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，包含審計(jì)對象、范圍、時程和資源；進(jìn)行風(fēng)險評估，確定審計(jì)重點(diǎn)和優(yōu)先級；訂立審計(jì)程序和方法，確保審計(jì)工作的有效性和可靠性。4.1.2.實(shí)施階段：收集和分析相關(guān)的信息、記錄和文件；進(jìn)行現(xiàn)場核查和調(diào)查，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通和詢問；進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和樣本抽查，驗(yàn)證和評估內(nèi)部掌控的有效性；發(fā)現(xiàn)異常和問題，并提出改進(jìn)建議和掌控措施。4.1.3.報告階段：編寫內(nèi)部審計(jì)報告，包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)、看法和建議；向高層管理人員和董事會提交內(nèi)部審計(jì)報告；跟蹤和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)建議的實(shí)施情況；供應(yīng)必需的增補(bǔ)報告和更新看法。5.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證為確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和可信度，需要采取以下措施：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立和執(zhí)行內(nèi)部質(zhì)量掌控系統(tǒng)，確保內(nèi)部審計(jì)工作符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期評估和改進(jìn)其內(nèi)部審計(jì)程序和方法；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)進(jìn)行連續(xù)的專業(yè)培訓(xùn)和知識更新，提高審計(jì)人員的技能和素養(yǎng)；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行溝通、協(xié)作和經(jīng)驗(yàn)溝通；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)接受內(nèi)部和外部的審計(jì)評估和審核，供應(yīng)必需的支持和搭配。6.內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究任何違反內(nèi)部審計(jì)制度的行為都將被嚴(yán)厲對待，并可能受到相應(yīng)的紀(jì)律和法律懲罰。內(nèi)部審計(jì)人員假如泄露機(jī)密信息、收受賄賂或從事其他不道品性為，將受到紀(jì)律處分，并可能受到刑事懲罰；經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)行為或欠妥行為，將依照相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行處理；高層管理人員和董事會對不搭配內(nèi)部審計(jì)、拒絕接受審計(jì)建議或有意干擾審計(jì)工作的行為負(fù)有責(zé)任，并可能受各懲罰。7.附則本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理負(fù)責(zé)人全部，并可以依據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與其他相關(guān)部門進(jìn)行有效溝通和協(xié)調(diào)，并定期向高層管理人員和董事會報告內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)展和結(jié)果。本制度自發(fā)布之日起生效，并于全體員工范圍內(nèi)執(zhí)行。以上為內(nèi)部審計(jì)制