2024年全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試歷年考試題附答案

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無(wú)效:在草稿紙、試卷上答題無(wú)效。一、選擇題

1、某主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，需要滿足的條件有（）。Ⅰ.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常損益后的凈利潤(rùn)和扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)Ⅱ.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末凈資產(chǎn)額的40％Ⅲ.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息Ⅳ.最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元Ⅴ.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均不少于公司債券1年的利息A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

2、下列關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)審計(jì)，擔(dān)保人則不用審計(jì)Ⅱ．可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式Ⅲ．企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)Ⅴ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)聘用律師事務(wù)所出具法律意見(jiàn)書A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事行使下列職權(quán)，需要經(jīng)公司全體獨(dú)立董事1／2以上同意的事項(xiàng)有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．向董事會(huì)提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì)Ⅱ．提議召開董事會(huì)Ⅲ．在公司重大資產(chǎn)重組過(guò)程中，獨(dú)立董事作出判斷前另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具報(bào)告Ⅳ．向董事會(huì)提議聘用或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所Ⅴ．對(duì)公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、深交所中小板上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)的事項(xiàng)有（）。Ⅰ．高級(jí)管理人員薪酬Ⅱ．現(xiàn)金分紅方案Ⅲ．結(jié)余資金占募集資金凈額的8%，上市公司擬使用該結(jié)余資金Ⅳ．?dāng)M將閑置的300萬(wàn)募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

5、某上市公司進(jìn)行公開增發(fā)股票，以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以對(duì)參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對(duì)不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例Ⅱ．主承銷商未對(duì)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致Ⅲ．可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露Ⅳ．可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

6、A公司是一家生產(chǎn)汽車的深交所主板上市公司，B公司是一家生產(chǎn)汽車輪胎的深交所主板上市公司，A公司占有B公司30%的股份。2017年4月，A公司同B公司簽訂了一份買賣合同，合同中約定A公司從B公司購(gòu)買一批輪胎，該交易金額將占B公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值的2%左右。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)A、B兩公司的交易金額在（）萬(wàn)元以上時(shí)，雙方應(yīng)當(dāng)將該關(guān)聯(lián)交易及時(shí)披露。A.30B.300C.500D.1000

7、某外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為700萬(wàn)美元。根據(jù)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。A.1000萬(wàn)美元B.1400萬(wàn)美元C.1750萬(wàn)美元D.2100萬(wàn)美元

8、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．參與戰(zhàn)略配售的投資者應(yīng)當(dāng)按照最終確定的發(fā)行價(jià)格認(rèn)購(gòu)其承諾認(rèn)購(gòu)的發(fā)行人股票Ⅱ．以公開方式募集設(shè)立證券投資基金的戰(zhàn)略投資者參與股票配售，可以接受他人委托或委托他人參與Ⅲ．戰(zhàn)略投資者本次獲得配售的股票持有期限應(yīng)當(dāng)不少于12個(gè)月Ⅳ．發(fā)行人高級(jí)管理人員與核心員工可以通過(guò)專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃、員工持股計(jì)劃等參與戰(zhàn)略配售，獲配的股票數(shù)量不得超過(guò)本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%，且股票持有期限不得少于12個(gè)月Ⅴ．參與本次戰(zhàn)略配售的投資者不得參與網(wǎng)上發(fā)行與網(wǎng)下發(fā)行，但證券投資基金管理人管理的未參與戰(zhàn)略配售的證券投資基金除外A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

9、原材料賬面價(jià)12萬(wàn)元／套，市價(jià)為10萬(wàn)元／套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬(wàn)元，每件成品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為2萬(wàn)元，產(chǎn)品售價(jià)30萬(wàn)元／套，期末該原材料應(yīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬(wàn)元。A.0B.2C.1.8D.3.8

10、以下關(guān)于發(fā)行保薦工作報(bào)告的要求和主要內(nèi)容的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見(jiàn)的情況，說(shuō)明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見(jiàn)與保薦機(jī)構(gòu)所作判斷存在的差異，對(duì)其中的重大差異，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明研究并予以解決的過(guò)程Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問(wèn)題以及對(duì)主要問(wèn)題的研究、分析與處理情況，重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)主要問(wèn)題的解決情況，并全面披露風(fēng)險(xiǎn)Ⅲ．發(fā)行保薦工作報(bào)告是發(fā)行保薦書的輔助性文件Ⅳ．發(fā)行保薦工作報(bào)告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

11、企業(yè)的銷售量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為5，當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)單價(jià)為40元，變動(dòng)成本率為50%。如果產(chǎn)能下降60%，為了保持盈虧平衡，產(chǎn)品價(jià)格要調(diào)整至（）元。A.35B.45C.50D.60

12、甲公司2012年1月10日開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，12月31日達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段支出70萬(wàn)元；進(jìn)入開發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊30萬(wàn)元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊200萬(wàn)元。另有100萬(wàn)支出無(wú)法判斷是屬于研究階段還是開發(fā)階段的支出，則假定不考慮其他因素，甲公司2012年應(yīng)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)（）A.360萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.330萬(wàn)元

13、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說(shuō)法，正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．證券公司短期融資券的期限最長(zhǎng)不超過(guò)91天Ⅱ．證券公司發(fā)行短期融資券待償還余額不超過(guò)凈資產(chǎn)的60％Ⅲ．證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投資和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，也不得用于長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅳ．證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管Ⅴ．證券公司短期融資券可在銀行間市場(chǎng)和交易所市場(chǎng)同時(shí)發(fā)行A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

14、下列關(guān)于首發(fā)路演推介的說(shuō)法中，正確的有（）。Ⅰ．承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的分開進(jìn)行Ⅱ．發(fā)行人只能采用電話方式對(duì)公眾進(jìn)行路演Ⅲ．路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見(jiàn)面、交談、溝通，均視為路演推介Ⅳ．承銷商的證券分析師不得向網(wǎng)下投資者推介其撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅳ

15、下列關(guān)于精選層投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以向網(wǎng)下投資者和戰(zhàn)略投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅱ．采用競(jìng)價(jià)方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)當(dāng)公開披露投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅲ．主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅳ．主承銷商不得在披露公開發(fā)行意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容Ⅴ．采用定價(jià)方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)當(dāng)公開披露投資價(jià)值研究報(bào)告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬(wàn)張，支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬(wàn)元，實(shí)際取得發(fā)行價(jià)款9975萬(wàn)元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。請(qǐng)問(wèn)：發(fā)行債券時(shí)應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為()萬(wàn)元。A.10000B.9975C.10400D.10375

17、在選擇適用的期權(quán)定價(jià)模型時(shí)，企業(yè)應(yīng)考慮熟悉情況和自愿的市場(chǎng)參與者將會(huì)考慮的因素。所有適用于估計(jì)授予職工期權(quán)的定價(jià)模型至少應(yīng)考慮下列因素（）。Ⅰ．期權(quán)的行權(quán)價(jià)格Ⅱ．期權(quán)期限Ⅲ．股價(jià)預(yù)計(jì)波動(dòng)率Ⅳ．股份的預(yù)計(jì)股利Ⅴ．期權(quán)的可行權(quán)條件A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

18、A公司為某證券發(fā)型承銷商，下列關(guān)于其在協(xié)助B公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．承銷商向通過(guò)戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金費(fèi)率應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理確定，并在初步詢價(jià)公告和發(fā)行公告中披露Ⅱ．網(wǎng)下投資者在繳納新股認(rèn)購(gòu)資金時(shí)，可以分次繳納新股配售經(jīng)紀(jì)傭金，并劃入中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司上海分公司在結(jié)算銀行開立的網(wǎng)下發(fā)行專戶Ⅲ．向下取整計(jì)算的新股認(rèn)購(gòu)數(shù)量少于中簽獲配數(shù)量的，不足部分視為放棄認(rèn)購(gòu)Ⅳ．戰(zhàn)略投資者支付新股配售經(jīng)紀(jì)傭金后，主承銷商應(yīng)當(dāng)向本所提交傭金收取情況的書面憑證Ⅴ．承銷商可以向通過(guò)戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者返還收取的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

19、在上海證券交易所上市的A公司擬募集金額擴(kuò)大公司業(yè)務(wù)，如果A公司擬將超過(guò)本次募集金額（）以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金，則須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。A.2%B.5%C.10%D.20%

20、以下各業(yè)務(wù)中，關(guān)于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)Ⅱ．上市公司以現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)Ⅲ．上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就本次交易對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見(jiàn)Ⅳ．上市公司要約收購(gòu)過(guò)程中，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)收購(gòu)人的主體資格，資信情況及收購(gòu)意圖等提出專業(yè)意見(jiàn)Ⅴ．投資者通過(guò)大宗交易取得上市公司已發(fā)行股份的18%，成為上市公司第一大股東，該投資者無(wú)需聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21、債務(wù)人甲以公允價(jià)值為7000萬(wàn)元、賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元的存貨，償還賬面價(jià)值為8000萬(wàn)元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬(wàn)元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。Ⅰ．乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬(wàn)元Ⅱ．甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入2000萬(wàn)元Ⅲ．甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元Ⅳ．乙確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

22、以下可以提議召開臨時(shí)股東大會(huì)的有（）。I獨(dú)立董事II監(jiān)事會(huì)III監(jiān)事IV董事長(zhǎng)V連續(xù)180日持股3%以上股份的股東A.I、IIB.I、II、VC.II、III、IVD.I、II、IV、V

23、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.證券公司應(yīng)當(dāng)保證各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督B.履行內(nèi)部控制職能的部門、機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)與前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離C.投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程D.投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)E.投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞

24、下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的是（）。Ⅰ．肉雞飼養(yǎng)場(chǎng)飼養(yǎng)的肉雞Ⅱ．收到外來(lái)材料加工制造的代制品。已經(jīng)制造完成驗(yàn)收入庫(kù)Ⅲ．收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷商品，已經(jīng)入庫(kù)Ⅳ．用于建造自用住房的工程物資A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ

25、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事在經(jīng)公司全體獨(dú)立董事1/2以上同意后，可以行使的職權(quán)有（）。Ⅰ事先認(rèn)可提交董事會(huì)討論的總額高于300萬(wàn)元關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)Ⅱ向董事會(huì)提議聘用或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所Ⅲ在股東大會(huì)召開前向股東征集投票權(quán)Ⅳ提議召開董事會(huì)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

26、2014年3月，原股本5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤(rùn)為4億元，則2014年的年基本每股收益為（）元／股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20

27、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限已超過(guò)1年，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)中列示Ⅱ．在資產(chǎn)負(fù)債表日之前因違反了長(zhǎng)期借款協(xié)議，導(dǎo)致銀行可隨時(shí)要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類為流動(dòng)負(fù)債Ⅲ．交易性金融資產(chǎn)只能在流動(dòng)資產(chǎn)中列示Ⅳ．在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，雖然企業(yè)不能自主的將清償義務(wù)展期，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后，財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前簽訂了展期1年的協(xié)議，該負(fù)債應(yīng)在非流動(dòng)負(fù)債中列示A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅳ

28、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，存在下列（）情形時(shí)，深交所對(duì)上市公司給予一年至五年內(nèi)不接受其提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分。Ⅰ．上市公司拒絕、阻礙、逃避本所檢查，謊報(bào)、隱匿、銷毀相關(guān)證據(jù)材料Ⅱ．上市公司及其關(guān)聯(lián)方以不正當(dāng)手段嚴(yán)重干擾本所發(fā)行上市審核工作Ⅲ．上市公司制作、出具的發(fā)行上市申請(qǐng)文件不符合要求Ⅳ．重大事項(xiàng)未向本所報(bào)告或者未披露Ⅴ．發(fā)行上市申請(qǐng)文件前后存在實(shí)質(zhì)性差異且無(wú)合理理由A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

29、上市委以召開審議會(huì)議的形式履行職責(zé)，以下關(guān)于上市委審議會(huì)議的說(shuō)法正確的是（）。A.上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進(jìn)度，安排上市委審議會(huì)議，確定會(huì)議召開時(shí)間。每次審議會(huì)議由五名委員參加，至少有一名法律或者會(huì)計(jì)專家B.審議會(huì)議召開前，參會(huì)委員不得私自與本次審議事項(xiàng)相關(guān)的發(fā)行人、保薦人或者其他相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行接觸C.參會(huì)委員應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議結(jié)束時(shí)當(dāng)場(chǎng)向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關(guān)注的主要問(wèn)題、對(duì)中介機(jī)構(gòu)履職情況的意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。《委員工作底稿》的內(nèi)容可以與其在審議會(huì)議上的審議情況不一致D.委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議召開五個(gè)工作日前將《回避或缺席申請(qǐng)》提交上交所E.上市委審議會(huì)議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項(xiàng)，對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，不得再次提請(qǐng)上市委審議

30、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擬籌劃實(shí)施管理層收購(gòu)。根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.本次收購(gòu)需要上市公司聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具專業(yè)意見(jiàn)B.本次收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2／3以上通過(guò)C.董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)1／2D.本次收購(gòu)需要上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)，可以不用監(jiān)事會(huì)審議

31、2014年1月1日，甲公司支付3750萬(wàn)元購(gòu)買乙公司30％股權(quán)，購(gòu)買時(shí)有重大影響，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬(wàn)。2014年因乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)確認(rèn)投資收益為350萬(wàn)元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬(wàn)元繼續(xù)購(gòu)買70％股權(quán)，當(dāng)日被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為13000萬(wàn)元，原30％股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為3800萬(wàn)元，若按2014年1月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值連續(xù)計(jì)算，則可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為14000萬(wàn)元，原30％股權(quán)為4000萬(wàn)元，則甲公司企業(yè)合并中確認(rèn)的商譽(yù)為（）。A.300B.200C.950D.0E.400

32、公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度上半年度結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)將半年度報(bào)告全文刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上。A.1B.2C.3D.4

33、下列關(guān)于可交換公司債券的說(shuō)法中，正確的有（）。Ⅰ可交換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年Ⅱ可交換公司債券面值為每張人民幣100元Ⅲ可交換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后，方可交換為預(yù)備交換的股票Ⅳ可交換公司債券的發(fā)行價(jià)格由證券交易所決定A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

34、下列屬于加快和簡(jiǎn)化審核類企業(yè)債的有（）。Ⅰ．主體或債券信用等級(jí)為AAA級(jí)Ⅱ．使用有效資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保，且債項(xiàng)級(jí)別在AA+及以上Ⅲ．由資信狀況良好的擔(dān)保公司提供無(wú)條件不可撤銷保證擔(dān)保Ⅳ．地方政府所屬區(qū)域城投公司申請(qǐng)發(fā)行的首只企業(yè)債，且發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率低于50％A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

35、一般來(lái)講，影響公司股票價(jià)格的內(nèi)部因素主要有（）。Ⅰ．公司股票受到投資者追捧Ⅱ．公司股利分配方式的變更Ⅲ．公司增資擴(kuò)股Ⅳ．公司資產(chǎn)重組A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

36、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對(duì)象分別報(bào)價(jià)；同一網(wǎng)下投資者的不同報(bào)價(jià)不得超過(guò)三個(gè)，且最高報(bào)價(jià)不得高于最低報(bào)價(jià)的百分之一百二十B.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商剔除報(bào)價(jià)最高部分后確定發(fā)行價(jià)格的，剔除部分的配售對(duì)象不得參與網(wǎng)下申購(gòu)C.發(fā)行人和主承銷商詢價(jià)確定的發(fā)行價(jià)格對(duì)應(yīng)市盈率超過(guò)同行業(yè)可比上市公司二級(jí)市場(chǎng)平均市盈率的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)上申購(gòu)前發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告D.首次公開發(fā)行證券采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本不超過(guò)四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十E.網(wǎng)下投資者不得超資產(chǎn)規(guī)模申購(gòu)，承銷商可以認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購(gòu)為無(wú)效申購(gòu)

37、甲公司于2013年1月1日采用經(jīng)營(yíng)租賃方式從乙公司租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期為4年，設(shè)備價(jià)值為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為12年。租賃合同規(guī)定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分別為36萬(wàn)元、34萬(wàn)元、26萬(wàn)元：第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.0B.24C.32D.50

38、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．上市公司因籌劃重大資產(chǎn)重組或發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，可以申請(qǐng)停牌，停牌時(shí)間不超過(guò)20個(gè)交易日Ⅱ．公司應(yīng)當(dāng)在停牌期限屆滿前披露經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)的重組預(yù)案或者報(bào)告書，并申請(qǐng)復(fù)牌Ⅲ．上市公司可以在披露重組預(yù)案或者報(bào)告書后，以對(duì)相關(guān)方案作出重大調(diào)整為由申請(qǐng)停牌，停牌時(shí)間不超過(guò)5個(gè)交易日Ⅳ．交易標(biāo)的涉及境外上市公司，在停牌公告中披露交易標(biāo)的名稱可能影響交易標(biāo)的在境外市場(chǎng)交易的，公司可以暫緩披露交易標(biāo)的、交易對(duì)方名稱及交易標(biāo)的行業(yè)類型Ⅴ．公司應(yīng)當(dāng)與境外上市公司同步披露交易標(biāo)的及交易對(duì)方A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

39、我國(guó)上市公司發(fā)行證券進(jìn)行再融資，發(fā)行過(guò)程中不需要聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的保薦人的有（）。Ⅰ主板上市公司非公開發(fā)行公司債券募集資金投資新的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)Ⅱ中小企上市公司經(jīng)營(yíng)危險(xiǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，非公開發(fā)行股票募集資金投資百貨業(yè)務(wù)Ⅲ中小板上市公司公開發(fā)行公司債券募集資金用于償還銀行貸款Ⅳ主板上市公司當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上年下降50%以上，本次非公開發(fā)行股票募集資金20億元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

40、在某商鋪的租賃安排中，出租人2×19年12月20日與承租人簽訂協(xié)議，出租人于2×20年1月1日將房屋鑰匙交付承租人，承租人在收到鑰匙后，就可以自主安排對(duì)商鋪的裝修布置，并安排搬遷。合同約定有3個(gè)月的免租期，起租日為2×20年4月1日，承租人2×20年4月2日開始支付租金。租賃期開始日為（）。A.2×19年12月20日B.2×20年1月1日C.2×20年4月1日D.2×20年4月2日

41、下列各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債中，應(yīng)當(dāng)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的有（）。Ⅰ．持有以備出售的商品Ⅱ．為交易目的持有的5年期債券Ⅲ．遠(yuǎn)期外匯合同形成的衍生金融負(fù)債Ⅳ．實(shí)施以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付計(jì)劃形成的應(yīng)付職工薪酬A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42、以下屬于證券交易的內(nèi)幕信息知情人的有（）。Ⅰ發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員Ⅱ發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員Ⅲ公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員Ⅳ由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來(lái)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

43、某公司2014年12月1日安裝完畢一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，入賬價(jià)值200萬(wàn)元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，2015年12月底因?yàn)槌霈F(xiàn)減值跡象，甲公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬(wàn)元，處置費(fèi)用為26萬(wàn)元，如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為82萬(wàn)元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊辦法不變。以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．2015年該設(shè)備計(jì)提折舊金額為18.8萬(wàn)元Ⅱ．2015年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備85.2萬(wàn)元Ⅲ．2015年年末該設(shè)備可收回金額為82萬(wàn)元Ⅳ．2016年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊金額8萬(wàn)元Ⅴ．2015年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備97.2萬(wàn)元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

44、下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相關(guān)資產(chǎn)持有期間內(nèi)可以通過(guò)損益轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備Ⅱ．長(zhǎng)期應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備Ⅲ．長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備Ⅳ．可供出售權(quán)益工具投資減值準(zhǔn)備Ⅴ．持有至到期投資減值準(zhǔn)備A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

45、2×20年1月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日A公司應(yīng)收B公司賬款賬面余額為1000萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，其公允價(jià)值為900萬(wàn)元，B公司以一批存貨和一項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)抵償上述賬款，存貨公允價(jià)值為500萬(wàn)元，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。A公司債務(wù)重組取得存貨和金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值分別為（）。A.500萬(wàn)元和500萬(wàn)元B.400萬(wàn)元和500萬(wàn)元C.500萬(wàn)元和400萬(wàn)元D.900萬(wàn)元和0

46、關(guān)于抽逃出資，下列說(shuō)法正確的是()。Ⅰ.股東出資后，將款項(xiàng)存到同一控制下的財(cái)務(wù)公司Ⅱ.股東虛構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表分配利潤(rùn)，構(gòu)成抽逃出資Ⅲ.股東以職務(wù)發(fā)明成果出資，構(gòu)成虛假出資Ⅳ.股東虛構(gòu)應(yīng)收賬款債權(quán)，然后以債轉(zhuǎn)股方式出資A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

47、甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬(wàn)元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場(chǎng)銷售價(jià)格為9萬(wàn)元／套。每套原材料加工成x產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬(wàn)元，每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬(wàn)元，產(chǎn)品售價(jià)26元／套，則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬(wàn)元。A.0B.1C.2D.4

48、上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（）。Ⅰ．董事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)Ⅱ．監(jiān)事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)Ⅲ．董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)Ⅳ．有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時(shí)Ⅴ．相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞時(shí)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

49、企業(yè)債券籌集的資金不可用于（）。A.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目B.補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金C.股票買賣D.收購(gòu)產(chǎn)權(quán)

50、上市公司籌劃發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，可以根據(jù)實(shí)際情況，申請(qǐng)短期停牌，不考慮國(guó)家有關(guān)部門對(duì)相關(guān)事項(xiàng)另有要求的情形，停牌時(shí)間不超過(guò)（）。A.10個(gè)工作日B.30個(gè)工作日C.5個(gè)工作日D.20個(gè)工作日二、多選題

51、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2015年12月1日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品10件，單價(jià)6000元（不含增值稅稅額），單位成本價(jià)為5000元；乙公司在產(chǎn)品發(fā)出后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。甲公司2015年12月25日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20％。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨，甲公司于2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨；至2016年退貨期滿，2015年售出的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為25％，所得稅率為25％，不考慮其他因素，甲公司因銷售A產(chǎn)品對(duì)2015年度利潤(rùn)總額的影響是（）萬(wàn)元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0

52、上市公司應(yīng)披露年度報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下（）要求分別披露。Ⅰ公司與關(guān)聯(lián)方共同對(duì)外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、資產(chǎn)規(guī)模、凈利潤(rùn)、重大在建項(xiàng)目（如有）的進(jìn)展情況Ⅱ與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易價(jià)格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式Ⅲ關(guān)聯(lián)交易中的大額銷貨退回只需說(shuō)明原因，不需披露詳細(xì)情況Ⅳ對(duì)于與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)方（而非市場(chǎng)其他交易方）進(jìn)行交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對(duì)上市公司獨(dú)立性的影響，公司對(duì)關(guān)聯(lián)方的依賴程度，以及相關(guān)解決措施（如有）Ⅴ公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)、債務(wù)往來(lái)、擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)披露形成的原因及其對(duì)公司的影響A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

53、A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時(shí)尚未盈利，下列關(guān)于A公司的表述正確的是（）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購(gòu)等股東回報(bào)政策B.A公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會(huì)損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以不披露C.A公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)E.A公司即使達(dá)到一定規(guī)模，也不允許分拆業(yè)務(wù)獨(dú)立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市

54、A公司債券于2017年5月21日過(guò)會(huì)，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。Ⅰ．發(fā)審會(huì)后6個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行，剩余的24個(gè)月內(nèi)完成Ⅱ．第二期發(fā)行的數(shù)量不少于50%Ⅲ．上市公司增發(fā)申請(qǐng)尚在會(huì)審核，又提出發(fā)債申請(qǐng)Ⅳ．前次債券沒(méi)募集完的，不能公開發(fā)行新的公司債券A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

55、下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．合同規(guī)定項(xiàng)目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營(yíng)的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對(duì)象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)Ⅱ．與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入Ⅲ．按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)一或有事項(xiàng)》的規(guī)定處理Ⅳ．按照特許經(jīng)營(yíng)權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對(duì)公允價(jià)值比例分配給所提供的各項(xiàng)服務(wù)A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

56、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。Ⅰ租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時(shí)，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人Ⅱ承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅲ租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，承租人在租賃開始目的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬(wàn)元Ⅳ租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬(wàn)元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

57、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，僅需對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的信息披露規(guī)則中有明確規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行披露Ⅱ．交易所依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)部門規(guī)章和規(guī)范性文件，制定的信息披露細(xì)則或指引，需報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施Ⅲ．發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書上簽字、蓋章Ⅳ．招股說(shuō)明書的有效期為六個(gè)月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起算Ⅴ．招股說(shuō)明書引用經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后六個(gè)月內(nèi)有效，特殊情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)六個(gè)月A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

58、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）A.生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定獲得國(guó)家凍肉儲(chǔ)備補(bǔ)貼B.軟件企業(yè)的增值稅退稅C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.出口增值稅退稅E.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益

59、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司擬募集資金用于購(gòu)買非股權(quán)資產(chǎn)，根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見(jiàn)問(wèn)題解答（三）》，下列關(guān)于本次股票發(fā)行方案的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露本次發(fā)行募集資金的用途并進(jìn)行必要性和可行性分析Ⅱ．應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露前次發(fā)行募集資金的使用情況Ⅲ．發(fā)行前掛牌公司應(yīng)當(dāng)完成與交易對(duì)方合同或協(xié)議的簽訂Ⅳ．應(yīng)當(dāng)披露交易價(jià)格或披露所采用的客觀確切的估值方法Ⅴ．交易價(jià)格要有審計(jì)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的支持A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

60、關(guān)于發(fā)行公司債券的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行Ⅱ．只要是境內(nèi)公司制法人主體均可以發(fā)行公司債Ⅲ．股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券Ⅳ．上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券A.IB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

61、以下關(guān)于發(fā)行保薦工作報(bào)告的要求和主要內(nèi)容的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見(jiàn)的情況，說(shuō)明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見(jiàn)與保薦機(jī)構(gòu)所作判斷存在的差異，對(duì)其中的重大差異，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明研究并予以解決的過(guò)程Ⅱ.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問(wèn)題以及對(duì)主要問(wèn)題的研究、分析與處理情況，重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)主要問(wèn)題的解決情況，并全面披露風(fēng)險(xiǎn)Ⅲ.發(fā)行保薦工作報(bào)告是發(fā)行保薦書的輔助性文件Ⅳ.發(fā)行保薦工作報(bào)告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

62、甲企業(yè)1300萬(wàn)元收購(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬(wàn)，公允價(jià)值5000萬(wàn)，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價(jià)值3000萬(wàn)，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬(wàn)元。問(wèn)，不考慮其他情況，以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．2013年1月31日，甲企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值1500萬(wàn)元Ⅱ．因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬(wàn)元Ⅲ．因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬(wàn)元Ⅳ．因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬(wàn)元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ

63、關(guān)于上市公司收購(gòu)中的收購(gòu)價(jià)格，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．上市公司以要約方式回購(gòu)股份的，要約價(jià)格不得低于回購(gòu)報(bào)告書公告前30個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值Ⅱ．上市公司以集中競(jìng)價(jià)方式回購(gòu)股份的，回購(gòu)股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格Ⅲ．要約收購(gòu)的，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格Ⅳ．上市公司以要約方式回購(gòu)股份的，要約價(jià)格不得低于回購(gòu)報(bào)告書公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值A(chǔ).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ

64、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。Ⅰ．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅱ．處置固定資產(chǎn)凈收益Ⅲ．出租投資性房地產(chǎn)Ⅳ．出售無(wú)形資產(chǎn)的凈損失A.Ⅰ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

65、2019年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬(wàn)元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬(wàn)元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬(wàn)元。2019年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。Ⅰ確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元Ⅱ確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬(wàn)元Ⅲ確認(rèn)其他應(yīng)收款10萬(wàn)元Ⅳ很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬(wàn)元，不確認(rèn)為資產(chǎn)，作為或有資產(chǎn)進(jìn)行披露Ⅴ確認(rèn)營(yíng)業(yè)外外支出105萬(wàn)元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

66、上市公司甲公司擬發(fā)行股份購(gòu)買乙公司持有的丙公司控股權(quán)，丙公司主營(yíng)游戲業(yè)務(wù)，本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組但不構(gòu)成重組上市，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．甲公司應(yīng)當(dāng)于首次披露重組事項(xiàng)時(shí)，向證券交易所提交內(nèi)幕信息知情人名單，若甲公司在首次披露本次重組事項(xiàng)后股票交易異常波動(dòng)的，甲公司應(yīng)當(dāng)更新內(nèi)幕信息知情人名單Ⅱ．本次交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)及審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)圍繞丙公司業(yè)績(jī)真實(shí)性進(jìn)行專項(xiàng)核查，專項(xiàng)核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)在甲公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送申請(qǐng)文件時(shí)一并提交Ⅲ．乙公司最近一年財(cái)務(wù)報(bào)告系本次重組應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送的申請(qǐng)文件之一；乙公司如有審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)提供審計(jì)報(bào)告Ⅳ．申報(bào)文件中所出具的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在每份財(cái)務(wù)報(bào)表上加蓋公章并由丙公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員親筆簽名Ⅴ．本次交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書上簽字，若法定代表人授權(quán)其代表人簽字時(shí)應(yīng)當(dāng)建立明確的授權(quán)制度，不得概括授權(quán)，應(yīng)針對(duì)具體項(xiàng)目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序，被授權(quán)對(duì)象應(yīng)當(dāng)為投行業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

67、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理申請(qǐng)文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請(qǐng)，自受理發(fā)行申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定，并出具相關(guān)文件Ⅱ．公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢Ⅲ．公開發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效Ⅳ．公開發(fā)行且采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時(shí)披露更新后的債券募集說(shuō)明書，并在每期發(fā)行前5個(gè)工作日?qǐng)?bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案Ⅴ．發(fā)行申請(qǐng)核準(zhǔn)后，公司債券發(fā)行結(jié)束前，發(fā)行人發(fā)生重大事項(xiàng)，導(dǎo)致可能不再符合發(fā)行條件的，應(yīng)當(dāng)暫緩或者暫停發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

68、以下屬于公司反收購(gòu)策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。Ⅰ．金降落傘策略Ⅱ．毒丸策略Ⅲ．白衣騎士策略Ⅳ．管理層收購(gòu)Ⅴ．積極向其股東宣傳反收購(gòu)的思想策略A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

69、以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．某人持有上市公司5％股份，買入上市公司股份后6個(gè)月內(nèi)又賣出，買賣股票的收益應(yīng)比照董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員由董事會(huì)收歸公司所有Ⅱ．對(duì)于董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在6個(gè)月內(nèi)買人上市公司股票后又賣出的，應(yīng)由董事會(huì)追繳相關(guān)人員股票買賣收益。如董事會(huì)不作為，股東有權(quán)向法院提起訴訟Ⅲ．證券公司因?yàn)榘N購(gòu)入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買賣該股票的時(shí)間不受6個(gè)月限制Ⅳ．上市公司的董事、高級(jí)管理人員將其持有的該公司股票買入后6個(gè)月內(nèi)賣出或者賣出后6個(gè)月內(nèi)買入的，監(jiān)事不受此限制A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ

70、下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（）A.甲公司2007年經(jīng)營(yíng)虧損1億元，公司預(yù)計(jì)在未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬(wàn)元B.乙公司2007年初購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，公司在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，當(dāng)年比直線計(jì)提法多計(jì)1000萬(wàn)，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元C.丙公司2007年初以2000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元D.丁公司2007初以4000萬(wàn)購(gòu)入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元

71、下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。Ⅰ企業(yè)出租給本企業(yè)職工居住的房屋Ⅱ企業(yè)自用的辦公樓Ⅲ企業(yè)取得的準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)Ⅳ企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)，并以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的建筑物A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ

72、某上市公司股東大會(huì)于2010年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于3月5日向銀行借入專門借款5000萬(wàn)元，年利率為6%，款項(xiàng)于當(dāng)日劃入公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動(dòng)工興建。3月16日，假定該公司購(gòu)入建造廠房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬(wàn)元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31日，計(jì)提當(dāng)月專門借款利息。假定該公司在3月份沒(méi)有發(fā)生其他與廠房購(gòu)建有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時(shí)間為()。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日

73、下列各項(xiàng)中屬于資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。Ⅰ．未來(lái)年度因?qū)嵤┮殉兄Z重組減少的現(xiàn)金流出Ⅱ．未來(lái)年度為改良資產(chǎn)發(fā)生的現(xiàn)金流出Ⅲ．所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量Ⅳ．籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量Ⅴ．內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

74、下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。Ⅰ經(jīng)營(yíng)性租賃租入的生產(chǎn)設(shè)備Ⅱ經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間自行制造的生產(chǎn)設(shè)備Ⅲ經(jīng)過(guò)1個(gè)月即可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設(shè)備Ⅳ需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到銷售狀態(tài)的存貨Ⅴ經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

75、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.工作底稿各章節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法B.凡對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存C.發(fā)行人子公司對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)狀況有重大影響的，保薦機(jī)構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對(duì)該子公司單獨(dú)編制工作底稿D.工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用電子文檔的形式

76、某公司首次公開發(fā)行股票，擬公開發(fā)行1億元人民幣普通股，發(fā)行價(jià)格為15元/股。證券公司根據(jù)《超額配售選擇權(quán)的試點(diǎn)意見(jiàn)》的要求，行使了超額配售選擇權(quán)，且在超額配售選擇權(quán)行使期內(nèi)，該證券公司以14元/股的價(jià)格從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買了該上市公司600萬(wàn)股人民幣普通股股票，該上市公司募集資金總額為（）。A.16.50億元B.18.15億元C.15.26億元D.17.25億元E.16.35億元

77、A公司為某準(zhǔn)備首次發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的公司，B公司為其主承銷商，且A公司采取了超額配售選擇權(quán)，下列說(shuō)法正確的是（??）。A.采用超額配售選擇權(quán)的，A公司應(yīng)授予B公司超額配售股票并使用超額配售股票募集的資金直接購(gòu)買發(fā)行人股票的權(quán)利B.B公司在A公司股票上市之日起20個(gè)自然日內(nèi)，不得使用該賬戶資金外的其他資金或者通過(guò)他人賬戶交易發(fā)行人股票C.采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過(guò)首次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%D.B公司未購(gòu)買A公司股票或者購(gòu)買A公司股票數(shù)量未達(dá)到全額行使超額配售選擇權(quán)擬發(fā)行股票數(shù)量的，不得要求A公司按照發(fā)行價(jià)格增發(fā)股票E.B公司使用超額配售募集的資金從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入股票的，在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計(jì)購(gòu)回股票數(shù)量達(dá)到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的5個(gè)工作日內(nèi)，將除購(gòu)回股票使用的資金及劃轉(zhuǎn)給A公司增發(fā)股票部分的資金（如有）外的剩余資金，向中國(guó)證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司交付，納入證券投資者保護(hù)基金

78、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》，下列關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，正確的是（）。Ⅰ上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)符合以資抵債條件的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以資產(chǎn)評(píng)估值作為定價(jià)依據(jù)Ⅱ應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有保薦業(yè)務(wù)資格的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告Ⅲ用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系，且不得是尚未投入使用的資產(chǎn)Ⅳ用于抵債的資產(chǎn)的審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告涉及的主要數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)公告，原文可不予公告Ⅴ上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案須提交股東大會(huì)，由“出席會(huì)議”的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(guò)，關(guān)聯(lián)方股東應(yīng)當(dāng)回避投票A.IB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

79、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)Ⅱ.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元，且最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元Ⅲ.最近1期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20％Ⅳ.發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元Ⅴ.最近1期末不存在未彌補(bǔ)虧損A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅴ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

80、甲集團(tuán)公司持有乙上市公司60％的股份，2016年5月16日（周一），通過(guò)交易所采用集中競(jìng)價(jià)的方式增持了1％的股權(quán)，以下相關(guān)描述正確的有（）。Ⅰ．甲集團(tuán)公司可以直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)Ⅱ．甲集團(tuán)公司應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出免于發(fā)出要約的申請(qǐng)Ⅲ．甲集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在5月17日前通知上市公司其購(gòu)入上市公司股份的行為Ⅳ．乙上市公司應(yīng)當(dāng)在5月17日發(fā)布相關(guān)股東增持公司股份的進(jìn)展公告Ⅴ．甲集團(tuán)公司在5月17日不得再行增持乙上市公司的股票A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

81、下列人員可以擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的是（）。A.最近一年在直接持有上市公司已發(fā)行股份2％的股東單位任職的人員B.最近一年間接持有上市公司已發(fā)行股份5％的自然人股東C.最近一年在上市公司前五名股東單位任職的人員D.為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員E.在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員的直系親屬

82、下列機(jī)構(gòu)及人員需在公開發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書正文的尾頁(yè)作出聲明的有（）。Ⅰ．發(fā)行人法定代表人Ⅱ．發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員Ⅲ．擔(dān)保機(jī)構(gòu)全體董事Ⅳ．主承銷商Ⅴ．承擔(dān)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

83、李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達(dá)成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的是（）。A.趙某及甲公司不配合該上市公司披露實(shí)際控制人發(fā)生變化信息的，該上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)拒絕其提交的提案或者臨時(shí)議案B.該上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時(shí)予以報(bào)告的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以超過(guò)60萬(wàn)元的罰款并認(rèn)定該上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選C.趙某及甲公司未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之次日起立即作出報(bào)告和公告D.趙某應(yīng)當(dāng)在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約E.如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，由人民法院依法進(jìn)行查處

84、某尚未盈利公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股票8000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本為32000萬(wàn)股。關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量和戰(zhàn)略配售數(shù)量的設(shè)定，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是（）。A.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1800萬(wàn)股B.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5200萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1600萬(wàn)股C.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為4800萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為2000萬(wàn)股D.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬(wàn)股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為800萬(wàn)股

85、下列不屬于發(fā)行保薦書必備內(nèi)容的是（）。A.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)B.逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定C.對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)D.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)E.對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排

86、下列關(guān)于上交所上市公司披露定期報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.丁公司未在規(guī)定的期限內(nèi)披露2017年年度報(bào)告，其股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露2017年年度報(bào)告的當(dāng)日開市時(shí)復(fù)牌；公司披露日為非交易日，則在披露后的第一個(gè)交易日開市時(shí)復(fù)牌B.丙公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露2017年年度報(bào)告，若在法定披露期限屆滿之日起兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告，則丙公司股票將面臨退市風(fēng)險(xiǎn)警示C.乙公司若于2018年4月28日披露2017年年度報(bào)告，則乙公司應(yīng)當(dāng)在2017年結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)披露業(yè)績(jī)快報(bào)D.甲公司若于2018年4月13日披露2017年年度報(bào)告，其2018年第一季度報(bào)告可以在2018年4月13日披露

87、某上市公司召開董事會(huì)，準(zhǔn)備對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保的一些事項(xiàng)表決，根據(jù)規(guī)定，下列擔(dān)保的事項(xiàng)中違反規(guī)定的有()。Ⅰ.為控股股東提供擔(dān)保Ⅱ.對(duì)外擔(dān)保總額達(dá)到了最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%Ⅲ.對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)經(jīng)過(guò)了股東大會(huì)批準(zhǔn)Ⅳ.為另外一個(gè)公司提供擔(dān)保，該公司的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到75%Ⅴ.為個(gè)人提供擔(dān)保A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.III,Ⅴ

88、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。Ⅰ企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)Ⅱ閑置設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)Ⅲ按照生產(chǎn)工人工資的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)Ⅳ生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用Ⅴ預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

89、下列有關(guān)對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述中，正確的是（）。A.在審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)開始對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以制定相應(yīng)的總體審計(jì)策略B.穿行測(cè)試不用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C.盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到控制環(huán)境薄弱，但通?？梢哉J(rèn)定某一流程的控制是有效的D.由于對(duì)小型被審計(jì)單位無(wú)法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過(guò)了解管理層對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

90、甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，擬于2014年3月發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，2011年、2012年、2013年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率如表4-3-3所示。則不考慮其他因素，以下可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有（）。Ⅰ.甲Ⅱ.乙Ⅲ.丙Ⅳ?、?戊A.ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

91、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問(wèn)答》，影響發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重要情形有（）。Ⅰ．發(fā)行人所處行業(yè)受國(guó)家政策限制或國(guó)際貿(mào)易條件影響存在重大不利變化風(fēng)險(xiǎn)Ⅱ．發(fā)行人重要客戶本身發(fā)生重大不利變化，進(jìn)而對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性和持續(xù)性產(chǎn)生重大不利影響Ⅲ．發(fā)行人所處行業(yè)上下游供求關(guān)系發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原材料采購(gòu)價(jià)格或產(chǎn)品售價(jià)出現(xiàn)重大不利變化Ⅳ．發(fā)行人所處行業(yè)出現(xiàn)周期性衰退、產(chǎn)能過(guò)剩、市場(chǎng)容量驟減、增長(zhǎng)停滯等情況Ⅴ．發(fā)行人多項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)呈現(xiàn)惡化趨勢(shì)，短期內(nèi)沒(méi)有好轉(zhuǎn)跡象A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

92、存在下列（）情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議。Ⅰ．?dāng)M變更債券募集說(shuō)明書的約定Ⅱ．發(fā)行人不能按期支付本息Ⅲ．發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)Ⅳ．保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化Ⅴ．發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額5%以上的債券持有人書面提議召開A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問(wèn)題的通知》，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在報(bào)送上會(huì)材料的次日?qǐng)?bào)送預(yù)先披露更新材料Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交首發(fā)申請(qǐng)文件的同時(shí)，一并提交預(yù)先披露材料Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)預(yù)先披露的材料不包括關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)Ⅳ．發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預(yù)先披露更新后安排初審會(huì)；初審會(huì)結(jié)束后，發(fā)行監(jiān)管部門以書面形式將需要發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)進(jìn)一步說(shuō)明的事項(xiàng)告知保薦機(jī)構(gòu)Ⅴ．發(fā)審會(huì)前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)需要根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見(jiàn)修改已提交的上會(huì)材料和預(yù)先披露材料Ⅵ．發(fā)審會(huì)前，相關(guān)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)關(guān)注媒體報(bào)道情況，并主動(dòng)就媒體報(bào)道對(duì)信息披露真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性提出的質(zhì)疑進(jìn)行核查A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

94、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）。Ⅰ乙公司向甲公司按照年利率20％進(jìn)行資金拆借1000萬(wàn)元，年底甲公司收到乙公司的利息100萬(wàn)元Ⅱ甲公司因地震導(dǎo)致產(chǎn)成品大量毀損，計(jì)提1000萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備Ⅲ單獨(dú)測(cè)試的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回Ⅳ銀行支付儲(chǔ)戶的利息A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

95、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問(wèn)，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名，副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書兼任Ⅳ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

96、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

97、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。Ⅰ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式改為成本模式Ⅱ．商品流通企業(yè)采購(gòu)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理由計(jì)入期間費(fèi)用改為計(jì)入存貨成本Ⅲ．固定資產(chǎn)改擴(kuò)建后將其使用年限由4年延長(zhǎng)至8年Ⅳ．因追加投資投資方對(duì)被投資單位由重大影響轉(zhuǎn)為控制，長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量由權(quán)益法改為成本法核算Ⅴ．壞賬損失的核算方法由直接轉(zhuǎn)銷法改為備抵法A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

98、甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬(wàn)件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5％。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于2013年甲公司報(bào)表以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元Ⅱ確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元Ⅲ對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響95萬(wàn)元Ⅳ對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響90萬(wàn)元Ⅴ對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響100萬(wàn)元A.ⅠB.ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅴ

99、上市公司控股股東不得（）。Ⅰ利用其特殊地位謀取額外的利益Ⅱ直接任免上市公司的高級(jí)管理人員Ⅲ直接或間接干預(yù)公司的決策及依法開展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)Ⅳ對(duì)上市公司董事會(huì)人事聘任決議履行審批手續(xù)Ⅴ查閱股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

100、關(guān)于政府補(bǔ)助，以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ甲公司為芳烴研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)，按照國(guó)家政府對(duì)于使用燃料油、石腦油生產(chǎn)乙烯烴的企業(yè)購(gòu)進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油等按實(shí)際耗用量退還所含消費(fèi)稅，甲公司2017年1月按照相關(guān)規(guī)定提供了當(dāng)期產(chǎn)量及所購(gòu)原料供應(yīng)商的消費(fèi)稅證明，申請(qǐng)退還相應(yīng)的消費(fèi)稅，經(jīng)稅務(wù)部門核定當(dāng)期退稅款為24萬(wàn)元，期末尚未收到相關(guān)退稅款，甲公司將應(yīng)收的退稅款計(jì)入應(yīng)收款項(xiàng)，并沖減了當(dāng)期的生產(chǎn)成本Ⅱ乙軟件公司銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，適用即征即退增值稅優(yōu)惠政策，2017年10月收到退稅款100萬(wàn)元，公司將其計(jì)入其他收益Ⅲ丙公司是一家生活銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國(guó)家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣，通過(guò)統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)。甲公司作為中標(biāo)企業(yè)，以中標(biāo)協(xié)議價(jià)格減去政府補(bǔ)助資金后的價(jià)格賣給終端用戶，之后按照銷售數(shù)量、中標(biāo)協(xié)議、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼，2017年11月該公司收到補(bǔ)貼款2000萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入Ⅳ丁公司2017年10月遭受重大自然災(zāi)害，2017年12月收到政府補(bǔ)助資金2000萬(wàn)元，公司將其計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合證券發(fā)行的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。②本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末凈資產(chǎn)額的40％。③最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。前款所稱可轉(zhuǎn)換公司債券，是指發(fā)行公司依法發(fā)行、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。

2、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展、簡(jiǎn)化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項(xiàng)的通知》的規(guī)定，發(fā)行申請(qǐng)材料中包括發(fā)行人最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（連審）及最近1期的財(cái)務(wù)報(bào)告，也包括擔(dān)保人最近1年財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近1期的財(cái)務(wù)報(bào)告（如有）。Ⅱ項(xiàng)，《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)債券管理工作的通知》規(guī)定，發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)當(dāng)由具有承銷資格的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券。主承銷商由企業(yè)自主選擇。需要組織承銷團(tuán)的，由主承銷商組織承銷團(tuán)。承銷商承銷企業(yè)債券，可以采取代銷、余額包銷或全額包銷方式，承銷方式由發(fā)行人和主承銷商協(xié)商確定。

3、答案：B本題解析：根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，為了充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，獨(dú)立董事除應(yīng)當(dāng)具有公司法和其他相關(guān)法律、法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，上市公司還應(yīng)當(dāng)賦予獨(dú)立董事以下特別職權(quán):①重大關(guān)聯(lián)交易(指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易)應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論;獨(dú)右董事作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。②向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所.③向董事會(huì)提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì).④提議召開董事會(huì)。⑤獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu).⑥可以在股東大會(huì)召開前公開向股東征集投票權(quán)。獨(dú)立董事行駛上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的1/2以上同意。

4、答案：D本題解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第3.5.3條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)下列上市公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：①提名、任免董事；②聘任、解聘高級(jí)管理人員；③董事、高級(jí)管理人員的薪酬；④公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤(rùn)分配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益；⑤需要披露的關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保（不含對(duì)合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保）、委托理財(cái)、對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助、變更募集資金用途、上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策、股票及其衍生品種投資等重大事項(xiàng)；⑥公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)公司現(xiàn)有或者新發(fā)生的總額高于300萬(wàn)元且高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或者其他資金往來(lái)，以及公司是否采取有效措施回收欠款；⑦重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；⑧公司擬決定其股票不再在本所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓；⑨獨(dú)立董事認(rèn)為有可能損害中小股東合法權(quán)益的事項(xiàng)；⑩有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本所業(yè)務(wù)規(guī)則及公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)類型包括同意、保留意見(jiàn)及其理由、反對(duì)意見(jiàn)及其理由和無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)及其障礙，所發(fā)表的意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確、清楚。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第6.5.11條，單個(gè)或者全部募集資金投資項(xiàng)目完成后，節(jié)余資金（包括利息收入）低于該項(xiàng)目募集資金凈額10%的，上市公司使用節(jié)余資金應(yīng)當(dāng)按照6.5.10條第1款履行相應(yīng)程序。節(jié)余資金（包括利息收入）達(dá)到或者超過(guò)該項(xiàng)目募集資金凈額10%的，公司使用節(jié)余資金還應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)。節(jié)余資金（包括利息收入）低于五百萬(wàn)元或者低于項(xiàng)目募集資金凈額1%的，可以豁免履行前述程序，其使用情況應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露。根據(jù)第6.5.10條第6項(xiàng)規(guī)定，上市公司將募集資金用作使用節(jié)余募集資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并由獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)以及保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)發(fā)表明確同意意見(jiàn)。

5、答案：D本題解析：《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第19條規(guī)定，上市公司向原股東配售股票（以下簡(jiǎn)稱配股），應(yīng)當(dāng)向股權(quán)登記日登記在冊(cè)的股東配售，且配售比例應(yīng)當(dāng)相同。上市公司向不特定對(duì)象公開募集股份（以下簡(jiǎn)稱增發(fā)）或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。網(wǎng)上投資者在申購(gòu)可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金。第20條規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷商可以對(duì)參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對(duì)不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對(duì)同一類別的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售。主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中明確機(jī)構(gòu)投資者的分類標(biāo)準(zhǔn)。主承銷商未對(duì)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致。

6、答案：B本題解析：《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第10.2.4條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在300萬(wàn)元以上，且占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。

7、答案：C本題解析：《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第19條規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，除國(guó)家另有規(guī)定外，對(duì)并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以下的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的10/7；②注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2倍；③注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2.5倍；④注冊(cè)資本在1200萬(wàn)美元以上的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的3倍。本題中，注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2.5倍，即該外商投資企業(yè)的投資總額的上限為：700×2.5＝1750（萬(wàn)美元）。

8、答案：C本題解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》第33條規(guī)定，參與戰(zhàn)略配售的投資者，應(yīng)當(dāng)具備良好的市場(chǎng)聲譽(yù)和影響力，具有較強(qiáng)資金實(shí)力，認(rèn)可發(fā)行人長(zhǎng)期投資價(jià)值，并按照最終確定的發(fā)行價(jià)格認(rèn)購(gòu)其承諾認(rèn)購(gòu)的發(fā)行人股票。Ⅱ項(xiàng)，第34條第2款規(guī)定，戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當(dāng)使用自有資金，不得接受他人委托或者委托他人參與，但以公開方式募集設(shè)立、主要投資策略包括投資戰(zhàn)略配售股票且以封閉方式運(yùn)作的證券投資基金等主體除外。Ⅲ項(xiàng)，第34條第3款規(guī)定，戰(zhàn)略投資者本次獲得配售的股票持有期限應(yīng)當(dāng)不少于6個(gè)月，持有期自本次發(fā)行的股票在本所上市之日起計(jì)算。Ⅳ項(xiàng)，第35條第1款規(guī)定，經(jīng)發(fā)行人董事會(huì)審議通過(guò)，發(fā)行人高級(jí)管理人員與核心員工可以通過(guò)專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃、員工持股計(jì)劃等參與戰(zhàn)略配售，獲配的股票數(shù)量不得超過(guò)本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%，且股票持有期限不得少于12個(gè)月。Ⅴ項(xiàng)，第36條規(guī)定，參與本次戰(zhàn)略配售的投資者不得參與網(wǎng)上發(fā)行與網(wǎng)下發(fā)行，但證券投資基金管理人管理的未參與戰(zhàn)略配售的證券投資基金除外。

9、答案：A本題解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒(méi)有發(fā)生減值，材料按成本計(jì)量，不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)一至完工將要發(fā)生的成本一銷售產(chǎn)品估計(jì)的銷售費(fèi)用和稅費(fèi)。題中，用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=30-3.2=24.8（萬(wàn)元），產(chǎn)品成本=12+15=27（萬(wàn)元），因此產(chǎn)品沒(méi)有發(fā)生減值。故原材科按成本計(jì)量，不需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

10、答案：A本題解析：Ⅱ項(xiàng)，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告》第29條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問(wèn)題以及對(duì)主要問(wèn)題的研究、分析與處理情況（如協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)召開定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的主要內(nèi)容等），重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)主要問(wèn)題的解決情況。Ⅳ項(xiàng)，第33條規(guī)定，發(fā)行保薦工作報(bào)告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期。根據(jù)2017年9月發(fā)布的《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層對(duì)保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求》，保薦機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）也應(yīng)當(dāng)在發(fā)行保薦工作報(bào)告上簽字。

11、答案：D本題解析：由變動(dòng)成本率為50%，得知變動(dòng)成本為40×50%＝20（元），假設(shè)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)的銷量為Q，利潤(rùn)為EBIT，則有（40－20）Q－F＝EBIT；由于銷售量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為5，若價(jià)格維持40元不變，產(chǎn)能下降60%，則利潤(rùn)下降60%×5＝300%，此時(shí)利潤(rùn)為EBIT（1－300%）＝－2EBIT，由此得（40－20）×（1－60%）Q－F＝－2EBIT；綜上得F＝16Q。為了保持盈虧平衡，假設(shè)調(diào)整價(jià)格為P，則有（P－20）×（1－60%）Q－F＝0，由于F＝16Q，帶入得，0.4Q（P－20）－16Q＝0，解得P＝60（元）。

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