2023年重慶省內審師《內部審計基礎》：制度缺陷是上市公司審計質量的軟肋考試試題

2023年重慶省內審師《內部審計基礎》：制度缺陷是上市公司審計質

量的軟肋考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、

毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不行能表明該分部可能存

在銷售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤；

B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務相應

的運輸憑單；

D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。

2.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計支配時要考慮組織戰(zhàn)略性支配的最佳？

A：保證內部審計支配支持整體商業(yè)目標

B：為改善戰(zhàn)略支配供應建議

C:保證內部審計支配得到高級管理層的批準

D：強調內部審計機構的重要性

3.針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計報告應當著重分析

A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議

B:廢料存貨是否列為當前的資產(chǎn)

C：廢料存貨是否賬實相符

D:廢料存貨計價是否實行成本與市價孰低法

4.環(huán)境限制的審計已經(jīng)結束，其中包括對法規(guī)的遵守狀況的審計.在審計結束會上要對可能

實行的訂正措施進行探討。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預算中沒有支配可用資金對危急廢棄物堆

放場進行必要的改善和修理。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的限制來平安地管理廢棄物并

遵守規(guī)章制度。內部審計師應當

A：不管預算的任何限制，堅持修理和改善垃圾場；

B：同意改正措施可延遲到下一年度供應資金后進行；

C：要求管理高層參與這一決策；

D：接受短暫的、但明顯是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。

5.以下哪項審計的要素不總是須要的

A：對業(yè)務目標的表述；

B：確認所審核活動的陳述：

C：有關的事實陳述；

D：對所審核活動的視察和建議的影響的評價。

6.依據(jù)以下信息回答在審計支配階段，首席審計執(zhí)行官正依據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務

該業(yè)務在降低組織風險上的作用，該業(yè)務在為組織節(jié)約資金方面的作用，自上次審計業(yè)務以

來該領域的變更程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并

算出總排名。結果如下表(括號內為分數(shù))審計業(yè)務風險降低程度成本節(jié)約變更狀況1高

(3)中等(2)低⑴2高⑶低⑴高⑶3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高⑶假如

組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時

首席審計執(zhí)行官應優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務？

A：審計業(yè)務2和4。

B：審計業(yè)務1和2。

C：審計業(yè)務3和4。

D：審計業(yè)務1和3?

7.公司的一個分部由于接受了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，依據(jù)公司分部的嘉獎支配,

內部審計師得到了一份昂貴的禮物。依據(jù)專業(yè)實務框架，內部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。

B：告知審計部門管理層，詢問是否應當接受該禮物。

C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。

8.在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進行比較時，審計師應當希望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功

能？

A：消退職責分工的須要；

B：將職責分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應用程序上；

C：展示更高級別的錯誤；

D：以上都不對。

9.以下哪項內容會提示管理層警惕探討部門發(fā)生的問題（如應用過時的設備和工藝等）？

A：執(zhí)行預算，要求管理層對每年安排給研發(fā)部門的金額進行簽字批準

B：每月對實際開支與預算開支進行比較

C：定期將探討活動與同一領域的其他企業(yè)的探討活動進行比較

D：研發(fā)設備所發(fā)生的全部資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準

10.在進行經(jīng)營審計業(yè)務時，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業(yè)標準相比較是為了

A：確認領取部門薪酬的虛假員工；

B：評估部門的當前業(yè)績，提出恰當?shù)母倪M建議；

C：評價部門既定內部限制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的全部法律和規(guī)章。

11.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中運用了頭腦風暴法？

A：定義

B：分析

C：測量

D：限制

12.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數(shù)碼內。這些原料分別裝入特定的箱子

運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當實行如下哪些步驟？I出

售的過時原料及邊角余料須要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料

與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公

司的將為一筆固定費用而非傭金。

A：II和III；

B：僅有I；

C：II和IV；

D：I,III和IV。

13.內部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)覺應包括

A：有關審計發(fā)覺緣由的看法表述；

B：對審計期間發(fā)覺的限制薄弱環(huán)節(jié)的相關的事實表述；

C：對審計期間形成的事實和看法的表述；

D：對有關潛在的、可能會對業(yè)務客戶有幫助的將來事務的表述。

14.要防止將字母符號輸入到完全是數(shù)字識別的區(qū)域，可以應用以下哪種技術？

A：相關性檢驗

B：格式檢驗

C：存在性檢驗

D：檢驗數(shù)位

15.在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主

要價格數(shù)據(jù)清單為基礎標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨限制，商品自動送到

零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的限制力度是

A：馬上為零售商品定價

B：自動地將商品運輸?shù)搅闶蹍^(qū)域

C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比

D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價

16.某工資處理系統(tǒng)為工資文檔供應有關信息，但該系統(tǒng)沒有正確地安裝在公司主機的分類

賬文檔中，檢查這類錯誤的最佳限制措施是

A：裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標準方法；

B：適當?shù)木庉嫼透?/p>

C：處理過程中被拒受的項目記錄或標記字段；

D：試算關鍵字段的合計金額。

17.某內部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部

審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好實行下列哪一措施？

A：進行調查以確定舞弊程度；

B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)；

C：通知執(zhí)行部門和警察；

D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。

18.在對無法說明的存貨削減進行測試過程中，某內部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增

加進行測試。由于內部限制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不行靠。在這種狀

況下，下列文件中能供應關于存貨增加的最佳證據(jù)的是

A：選購申請

B：選購訂單

C：供應商發(fā)票

D：供應商對賬單

19.公司管理當局剛實施一項政策，要求各部門馬上削減10%的員工及預算。內部審計主管

響應了組織最近作出的“縮減規(guī)模”（即全面縮減員工人數(shù)）支配，要求審計經(jīng)理們對每項工

作指定時間均縮減10%,下列關于審計主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是

A：審計主管的行為將導致與以前審計支配大致相同的風險覆蓋面，只是降低了10%；

B：各審計經(jīng)理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當于以前界定的90%的審計覆蓋面;

C：審計主管應當重新估定風險次序并削減特定的審計任務，而不是全面削減10%；

D：全部上述各項。

20.在不確定的情形下，一個理性的經(jīng)濟決策者應當運用下面哪一個決策準則？

A：等可能性

B：期望貨幣價值

C：極大極大

D：最小缺憾

21.對內部審計和外部審計工作進行協(xié)調有助于削減外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因

為這種協(xié)調有助于外部審計師

A：依靠內部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發(fā)覺。

C：應用內部審計部門供應的風險和限制分析，為外部審計人員的測試工作供應指導。

D：在存在內部審計部門的狀況下只重視高風險領域。

22.與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否全部裝運貨物都已向客戶開票供應最佳信

息來源？

A：應收賬會計事項；

B：事先編號的客戶發(fā)票；

C：客戶選購訂單；

D：事先編號的裝運單據(jù)。

23.信息系統(tǒng)和審計主管均認為須要確保信息和數(shù)據(jù)的平安性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸

保密性的最佳手段是

A：監(jiān)控軟件。

B：循環(huán)冗余檢驗。

C：加密。

D：訪問限制。

24.在公開上市的公司，管理層通常要求內部審計師參與檢查公開的或內部運用的季度財務

報告。下列情形中，通常不能作為這一參與緣由的有

A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽。

B：管理層可能擔憂季度財務報告錯報會導致相關懲處。

C：《準則》指出內部審計師必需參與檢查季度財務報告。

D：管理層可能認為內部審計師參與檢查季度財務報告將有助于增加管理層內部決策的有

效性。

25.在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主

要價格數(shù)據(jù)清單為基礎標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨限制，商品自動送到

零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的限制力度是

A：馬上為零售商品定價

B：自動地將商品運輸?shù)搅闶蹍^(qū)域

C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比

D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價

26.盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給平安部門，受懷疑的舞弊人員仍舊

接著騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)覺，首席審計執(zhí)行官原來應當怎樣做？

A：首席審計執(zhí)行官應當開展舞弊調查。

B：首席審計執(zhí)行官應解雇欺詐者。

C：首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。

D：首席審計執(zhí)行官應當與平安部門定期檢查這一事務的進展狀況。

27.一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單供應應客戶。須要在操作系統(tǒng)

的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？

A：a.須要將就診費用匯總時。

B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主子的姓名時。

28.審計師在審計描述公司選購部門的流程圖時最有可能發(fā)覺以下哪種限制薄弱環(huán)節(jié)？

A：公司的選購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應商按選購數(shù)量供應的折扣。

C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。

D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。

29.風險評估可以實行不同的形式，但一般都包括I.對己識別風險的描述；II.對審計限制的

測試；HI.對風險進行評級的制度；IV.樣本規(guī)模的確定。

A：只有I和II是對的。

B：只有I和ni是對的。

C：只有I、III和IV是對的。

D：只有0、HI和IV是對的。

30.以下哪項內容是對專家系統(tǒng)的最恰當應用？

A：編寫聘用廣告。

B：編制財務報表。

C：對審批信貸實施授權制度。

D：對開單報表進行處理。

31.同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的

目標是—

A：提出改進建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。

C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。

D：供應獨立的評價。

32.內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是

50,該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發(fā)票

金額累計金額

A：$7985$31374

B：$4108$35482

C：$12305$47787

D：$456$48243

33.以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應當將獎金制度看作是組織限

制環(huán)境的一部分，并且應當在編制內部限制報告時也要考慮到它0II、薪金制度不是公司內

部限制制度的一部分，并且不應當在編制組織內部限制報告時考慮它。川、對薪金系統(tǒng)的審

計應當獨立于對公司其他衍生的貿易活動的審計，并且不應當將其作為衍生審計的一個必不

行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有川

D：II和III

34.假如管理層沒有為組織建立風險管理流程，內部審計師應建議此類流程的建立。在風險

管理流程的最初建立過程中，內部審計師應當更適于開展以下哪項工作

A：主動的、補充傳統(tǒng)確認活動的作用

B：管理已確認的風險

C：假定風險歸屬

D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當?shù)?/p>

35.對以下哪種機構應用材料需求支配最為合適

A：小電機生產(chǎn)商

B：金屬制造加工代工中心

C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)

36.管理當局留意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司進行

經(jīng)營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部門投入一切可能的資源。

但首席審計執(zhí)行官認為時間上有沖突，因為內部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個

重要的合法性審計任務。在確定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險

來確定先后依次。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I、審計委員會要求進行

的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。II、預算金額高的被審事項的

風險總是高于預算金額低的被審計事項。III、風險凹凸應通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利

因素的暴露來衡量。

A：僅有I

B：僅有II

c：僅有in

D：僅有I和III

37.依據(jù)內部審計準則，內部審計部門的組織地位是

A：其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成；

B：如能干脆向董事會報告，將更有利；

C：須要由董事會審批審計工作支配、支配與預算；

D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。

38.下面的流程圖描述了

A：程序編碼檢查；

B：平行模擬；

C：整合測試設施；

D：限制重復處理。

39.分析性程序

A：可被認為是一種干脆信息，這是對所需評價的聲明而言的；

B：涉及應收款的函證這類的測試；

C：可以為有關聲明的完整性供應最佳的信息；

D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

40.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的堅固關系，將受益非淺，因為外部審計

師可以

A：提高內部限制抽樣技術的成效

B：為內部審計師供應獨立的、有見識的觀點

C：通過供應從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師供應幫助。

D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層供應的保證服務的質量

41.一家困難電子設備的制造商運輸其產(chǎn)品的同時;要將運用手冊交給用戶?，F(xiàn)在想降低運

用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本，為此目的，制造商最好運用下面哪一種媒介？

A：只讀光盤/只讀存儲器

B：計算機輸出縮微膠片

C：可讀入磁盤

D：數(shù)字錄音帶

42.當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業(yè)務的詢問服務時

A：內部審計師不行能通過此種詢問業(yè)務供應保證服務。

B：假如內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。

C：此種服務應當與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一樣。

D：除了詢問業(yè)務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。

43.高級管理層期望增加從組織內部提升員工的比例，為此建立了顧問支配。將來的顧問們

現(xiàn)在正在接受培訓以便能夠適當?shù)剡x拔將來的領導人員.顧問不期望領導人員具有的個人特

點是

A：a.深刻的理解計算機系統(tǒng)

B：b.情愿傾聽

C：c.不惜一切代價也要達成目標

D：d.駕馭組織語言

44.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運輸?shù)揭粋€其自己擁有的獨立公司?該經(jīng)理偽造驗收文

件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)覺這一舞弊？

A：選擇一個付款樣本并且與選購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復印件比較。

B：選擇一個付款樣本并且向供貨商證明購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。

C：視察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。

D：實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料選購和原材料庫存水平，調查存在的差異。

45.內部審計師關切的是存貨的整體計價。將下列有關存貨計價認定的證據(jù)依據(jù)證明力由強

到弱的依次排列I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉率。II、通過與市場部經(jīng)理談論產(chǎn)品的銷售狀況來

評估周轉率小于或等于2.0的全部存