酒店財務管理手冊

酒店財務管理實務財務部概述………………………6

一、財務部組織機構(gòu)圖及崗位設置圖

（一）組織結(jié)構(gòu)圖…………7

（二）崗位設置圖…………8

二、財務部崗位職責

（一）財務部經(jīng)理…………9

（二）外協(xié)兼文員…………10

（三）收銀主管……………10

（四）前臺收銀員…………11

（五）后臺收銀員…………11

（六）信用催收員…………12

（七）夜審員………………12

（八）日審員………………13

（九）采購部經(jīng)理…………13

（十）食品采購員…………14

（十一）物品采購員………15

（十二）財務會計部經(jīng)理…………………15

（十三）應收帳核算員……………………16

（十四）總稽核員…………17

（十五）總帳工資檔案員…………………18

（十六）金海灣總帳員……………………18

（十七）往來帳核算員……………………18

（十八）銀行出納員………19

（十九）現(xiàn)金出納員………20

（二十）電腦系統(tǒng)維護員…………………20

（二十一）成本財產(chǎn)主管…………………21

（二十二）保管員…………22

（二十三）成本計劃員……………………22

（二十四）成本核算員……………………23

（二十五）材料核算員……………………23

（二十六）財產(chǎn)管理員……………………24

（二十七）票據(jù)復核員……………………24

三、財務部工作人員素質(zhì)要求

（一）財務部經(jīng)理…………25

（二）外協(xié)兼文員…………25

（三）收銀主管……………25

（四）前臺收銀員…………25

（五）后臺收銀員…………25

（六）信用催收員…………25

（七）夜審員………………26

（八）日審員………………26

（九）采購部經(jīng)理…………26

（十）食品采購員…………26

（十一）物品采購員………26

（十二）財務會計部經(jīng)理…………………26

（十三）應收帳核算員……………………26

（十四）總稽核員…………26

（十五）總帳工資檔案員…………………26

（十六）金海灣總帳員……………………26

（十七）往來帳核算員……………………27

（十八）銀行出納員、現(xiàn)金出納員………27

（十九）電腦系統(tǒng)維護員…………………27

（二十）成本財產(chǎn)主管……………………27

（二十一）保管員…………27

（二十二）成本計劃員……………………27

（二十三）成本核算員、材料核算員、票據(jù)復核員…27

（二十四）財產(chǎn)管理員……………………28

四、財務部工作規(guī)范

（一）前臺結(jié)賬收款工作規(guī)范……………29

1、散客結(jié)賬收款工作流程………29

2、團隊結(jié)賬工作流程……………31

3、長包房結(jié)賬工作流程…………32

4、其他零星收款工作流程………32

（二）外幣兌換工作規(guī)范…………………33

（三）各營業(yè)點收銀規(guī)范內(nèi)容與要求……33

1、餐廳收銀工作規(guī)范……………33

2、餐廳收款核算流程……………33

（四）收入稽核工作規(guī)范………………36

（五）信用催帳工作規(guī)范………………37

（六）客人貴重物品保管的管理工作規(guī)范……………39

（七）采購工作規(guī)范………40

（八）驗收、保管工作規(guī)范………………41

（九）年度預算編制工作規(guī)范……………42

（十）會計核算流程………43

1、收入核算流程…………………43

2、支出核算流程…………………44

（十一）成本控制核算流程………………46

（十二）驗收、保管核算流程……………47

（十二）電腦中心工作規(guī)范………………48

五、財務部服務工作質(zhì)量標準

（一）結(jié)賬收款部工作質(zhì)量標準…………49

（二）外幣兌換工作質(zhì)量標準……………49

（三）收入審計工作質(zhì)量標準……………49

（四）信用催收質(zhì)量標準…………………49

（五）資金管理工作質(zhì)量標準……………49

（六）會計核算工作質(zhì)量標準……………50

（七）綜合計劃分析工作質(zhì)量標準………50

（八）成本控制工作質(zhì)量標準……………50

（九）財產(chǎn)管理工作質(zhì)量標準……………50

（十）采購工作質(zhì)量標準…………………50

（十一）安全保衛(wèi)工作質(zhì)量標準…………51

（十二）電腦中心工作質(zhì)量標準…………51

六、財務部管理制度

（一）預算管理制度………52

（二）統(tǒng)計工作制度………58

（三）經(jīng)濟活動分析制度…………………59

（四）酒店物價管理制度…………………61

（五）內(nèi)部控制制度………63

（六）資金管理制度………65

（七）固定資產(chǎn)管理制度…………………67

（八）以部門為中心的成本管理制度……73

（九）物資管理制度………78

（十）低值易耗品管理制度………………83

（十一）定額管理制度……………………85

（十二）酒店合同管理制度………………88

（十三）酒店會計檔案管理制度…………91

（十四）采購管理制度……………………92

（十五）會計電算化管理制度……………95

（十六）酒店計量管理制度………………97

（十七）酒店零星費用現(xiàn)金報銷制度……98

（十八）辦公室和物料倉庫安全管理制度………………99

（十九）人事管理制度……………………100

（二十）電腦中心管理制度………………101

（二十一）其他有關制度及規(guī)定………102

七、財務部工作溝通與協(xié)作

（一）部門內(nèi)部溝通與協(xié)作……………103

（二）與酒店其它部室溝通協(xié)作………103

八、酒店財務狀況和經(jīng)營成果的考評…………………107

九、附錄：業(yè)務報表

1、餐飲成本、毛利率測算表…………110

2、收銀員繳款登記表…………………111

3、客賬日報………………112

4、外幣兌換明細表………113

5、外匯兌換日、月報表…………………114

6、送件回單………………115

7、代客支款通知單………116

8、庫存現(xiàn)金、銀行存款、出納報告單…………………117

9、財產(chǎn)繳回單……………118

10、支票領用單…………119

11、借款單………………120

12、沖賬單…………………121

13、采購用款申請單……………………122

14、工程材料用料清單…………………123

15、存貨盤點明細表……………………124

16、食品原料進貨報告單………………125

17、食品原料進貨單……………………126

18、物資驗收入庫單……………………127

19、零星物品申購單……………………128

20、部門申請購物單……………………129

21、物資計劃采購表……………………130

22、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移單…………131

23、財產(chǎn)領用單…………132

24、簽訂協(xié)議合同審批書………………133

25、預收款收據(jù)遺失單…………………134

26、營業(yè)款長、短差錯報告單…………135

27、應收賬款賬齡分析表………………136

28、對賬通知書…………137

29、酒店結(jié)賬通知書……………………138

30、付賬授權(quán)書……………………139

31、客房優(yōu)惠收費通知單………………140

32、劃號單………………141

33、發(fā)票購買領用記錄…………………142

34、酒水進銷存日報表…………………143

35、總出納報告……………………144

36、現(xiàn)金收入日報………145

37、營業(yè)日報……………146財務部概述

財務部是負責酒店經(jīng)營計劃及決算、財務管理、財產(chǎn)物資管理、采購管理等強化統(tǒng)一管理的職能部門，和為客人提供出納兌換服務的業(yè)務部門。它的主要任務是為酒店經(jīng)營管理者加強計劃、財務、財產(chǎn)和物資管理進行指導、監(jiān)督和整改，并為增加營業(yè)收入、提高經(jīng)濟效益、降低成本和費用當好參謀和助手，不斷提高酒店的經(jīng)濟效益。

財務部以“以市場為導向，以效益為中心，以質(zhì)量為生命”的管理方針，積極配合各營業(yè)部門和非營業(yè)部門科學地制定和審核年度營收、成本、費用和經(jīng)營利潤的預算計劃，做好決算工作；及時掌握酒店經(jīng)營管理和財務信息，按月、季作出經(jīng)濟活動分析，適時提出改善經(jīng)營管理、加強成本控制,提高經(jīng)濟效益的建設和措施；嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度，遵守有關財經(jīng)紀律，不斷完成各項財務管理制度，并督促相關人員嚴格貫徹執(zhí)行；及時完成收支核算，做好財務報表，正確核算營業(yè)成本、費用和經(jīng)營利潤，做好財務分析；管理和控制各項資金，做好資金收支計劃與平衡工作，嚴格檢查備用金的使用情況，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；認真做好各收銀點的收銀服務與管理，負責并協(xié)同營業(yè)部門及時催收應收帳款；負責酒店財產(chǎn)和物資采購的審核、登記、檢查、調(diào)撥以及日常管理工作，最大限度地降低物料采購成本；建立和健全酒店電算化管理制度，完善其功能和作用，為酒店的經(jīng)營管理服務。財務部崗位職責

（一）財務部經(jīng)理

[管理層級關系]

直接上級：酒店總經(jīng)理

直接下級：財務會計部經(jīng)理、收銀主管、成本財產(chǎn)主管、采購部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行酒店總經(jīng)理的經(jīng)營管理指令，向其負責并報告工作。全面負責酒店的計劃和財務管理工作和計劃財務部的日常管理工作，并實施會計基礎工作的規(guī)范化和強化計劃財務監(jiān)管力度。

參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設投資、更新改造等重大問題的決策，監(jiān)督并控制各項資金的使用，確保各投資項目的資金合理使用。參與對重大投資、重大經(jīng)濟合同與協(xié)議的事前研究，認真做好可行性報告，為總經(jīng)理決策提供依據(jù)。

認真貫徹執(zhí)行“會計法”等國家有關財經(jīng)政策和法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和有關行業(yè)的財務制度，并根據(jù)有關精神制定具體的實施辦法，補充規(guī)定和財務核算流程。

參與酒店年度綜合計劃的編制，組織和負責酒店經(jīng)營計劃和財務收支計劃的編制。檢查各項計劃的執(zhí)行情況，督促各部門貫徹實施計劃以保證酒店的各項經(jīng)濟指標全面完成。

組織財務人員，定期開展財務分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向領導提出建議，促使企業(yè)不斷提高管理水平。

負責做好資金管理，正確合理調(diào)度資金，加速回籠應收賬款，提高資金使用效率。

加強成本核算、費用控制和財產(chǎn)物資的管理，組織定期開展對在用固定資產(chǎn)、低值易耗品和在庫物資的檢查盤點，確保企業(yè)財產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。

負責審批酒店的采購計劃、費用開支等各項付款計劃，對重大開支項目報總經(jīng)理審批。

參與酒店信用政策和物價政策的制定。負責信用權(quán)限的審批，定期組織物價檢查。

組織制定財務部各崗位的崗位責任制，負責考核、監(jiān)控員工的工作質(zhì)量，并負責組織指導和協(xié)助各部門做好計劃、預算、成本、資金、財產(chǎn)等財務管理工作。

負責本部門員工的服務宗旨教育和崗位業(yè)務培訓工作，做好對員工的任用、晉升、調(diào)動、獎勵工作。

負責本部門員工的思想教育和業(yè)務提高，并深入開展“批判、創(chuàng)新”活動，定期組織召開本部門的政治學習和業(yè)務學習會議，抓好本部門的內(nèi)部管理工作和精神文明建設。

（二）外協(xié)兼文員

[管理層級關系]

直接上級：財務部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行財務部經(jīng)理的工作指令，向其負責并報告工作。負責起草、譽寫、打印財務部有關文件、報告。

負責本部門各種文件、通知、信件、報表和報刊信息資料的收發(fā)、登記、傳閱及保管工作，及時分類立卷歸檔。

做好財務部有關會務工作，掌握會議決議情況，做好各項財務工作情況收集、匯總及總結(jié)、編寫紀要。

負責財務部人員的考勤、領發(fā)工資、獎金、津貼等內(nèi)勤工作。

負責擬訂本部門所需財產(chǎn)和物品的計劃，負責本部門使用財產(chǎn)的帳務和實物管理。

負責做好本部聯(lián)系業(yè)務的接待工作，做好與各部門的協(xié)調(diào)溝通工作。

（三）收銀主管

[管理層級關系]

直接上級：財務部經(jīng)理

直接下級：后臺領班、前臺收銀員

[崗位職責]

執(zhí)行財務部經(jīng)理的工作指令，向其負責并報告工作。負責結(jié)帳收款部的日常管理工作，做好本部門各項工作的組織、指揮和協(xié)調(diào)，保證結(jié)帳收款工作有條不紊、準確及時。

堅持“讓客人完全滿意”的服務宗旨，負責督導結(jié)帳收款規(guī)章制度和工作程序的執(zhí)行，做到高效優(yōu)質(zhì)。

負責審核各項營業(yè)收入與報表，對于本部門工作完成的質(zhì)量、報表的正確與否負全面責任。

做好對客戶信用的評估工作，督導本部門信用政策的執(zhí)行。

組織人員認真做好應收賬款的催收工作，及時處理各種逃賬和疑難問題，并負責與各營業(yè)部門業(yè)務的協(xié)調(diào)工作。

負責檢查和控制各項收費的折扣、優(yōu)惠以及沖帳、調(diào)整等帳務處理，并審核相關的報表。

負責編制客帳分析表，及時反映月末的結(jié)帳、對帳、盤點工作，每月向總經(jīng)理、財務部經(jīng)理提供酒店應收帳款、客帳余額報告。

負責本部門員工的培訓、考核工作，提供下屬員工的任用、晉升、調(diào)動、獎勵的資料。

督促檢查本部門員工執(zhí)行備用金和外匯管理規(guī)定以及營業(yè)款的按時解交，定期、不定期地抽查各項業(yè)務周轉(zhuǎn)金。

做好安全保衛(wèi)和環(huán)境衛(wèi)生工作，抓好班組精神文明建設。

（四）前臺收銀員

[管理層級關系]

直接上級：收銀主管

[崗位職責]

執(zhí)行主管的工作指令并報告工作。負責住店賓客各項費用的結(jié)算工作。輸入并核對住宿費用及餐飲、客房酒吧、電話、康樂、洗衣、理發(fā)、鮮花等費用單據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關部門。

負責住宿預收款的足額收取，及欠款催收工作，并做好催收記錄。

負責超信用限額的信用卡的授權(quán)工作。

負責編制收銀日報并確保帳單、交款單與收銀員日報一致。

按時解交營業(yè)款項，認真做好交接班手續(xù)和情況記錄。

認真細致地做好客人貴重物品的保管、存取工作。

按照銀行的有關規(guī)定做好外幣兌換工作。

準確掌握當日外幣牌價，嚴格執(zhí)行外幣兌換制度和操作規(guī)程。

熟悉掌握各種外幣現(xiàn)金票面額、支票和信用卡，熟悉現(xiàn)鈔、支票、信用卡的真?zhèn)巫R別方法。如有疑問立即同銀行有關部門聯(lián)系。

妥善保管好各種貨幣、憑證，按時復核，每天做好兌換日報表，并及時與銀行做好收款的交換。

兌換中發(fā)生差錯，應及時匯報，及時處理。

（五）后臺收銀員

[管理層級關系]

直接上級：后臺領班

[崗位職責]

執(zhí)行后臺領班的工作指令，向其負責并報告工作。

熟練掌握各種經(jīng)營品種的價格，準確開列各種發(fā)票帳單。

按照規(guī)章制度和工作流程進行業(yè)務操作，遇有客人簽字轉(zhuǎn)帳的帳單，應及時查對房號、姓名、離店日期，并及時進行轉(zhuǎn)帳業(yè)務處理。

保管好帳單、發(fā)票，并按規(guī)定使用、登記。

熟悉掌握收款機的操作技術(shù)，熟悉收款業(yè)務知識和服務規(guī)范。

熟悉酒店優(yōu)惠卡的使用規(guī)定、消費項目可打折范圍和領導批免權(quán)限。

每天核對備用周轉(zhuǎn)金，不得隨意挪用，借給他人；對每天收入的現(xiàn)金必須做到日結(jié)日清，“長繳短補”，不得“以長補短”，發(fā)現(xiàn)長短款必須及時查明原因，及時向后臺領班匯報。

完成當班營業(yè)日報、財務報表。

當班結(jié)束后，認真簽閱交接班登記簿，及時交接當日營業(yè)款項、當班報表、帳單，明確當天應處理的業(yè)務。

做好設施設備的維護保養(yǎng)工作和環(huán)境衛(wèi)生工作。

（六）信用催收員

[管理層級關系]

直接上級：財務部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行財務部經(jīng)理的工作指令并報告工作。

經(jīng)常對客戶的信用程度進行調(diào)查咨詢，定期或不定期的編制客戶的資信情況表，送有關部門以供決策參考。

及時掌握各客戶的欠款情況，對超信用限額的應收帳款，應及時催交。

對按月結(jié)帳的長住客戶，到期及時聯(lián)系催收。

采取積極措施加速欠款追收，避免壞帳損失，使應收帳款控制在定額范圍內(nèi)。

（七）夜審員

[管理層級關系]

直接上級：財務部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行財務部經(jīng)理的工作指令并報告工作。

稽核酒店當日各營業(yè)點交來的各種帳單、票據(jù)和每班的收款報表。

稽核當日各種消費項目明細表。

稽核各種簽單、掛帳及信用卡，并與應收帳款明細帳核對。

稽核各種優(yōu)惠折扣、手續(xù)是否完備，并編制優(yōu)惠折扣明細統(tǒng)計表。

完成各營業(yè)部門的夜間核算報表。

完成每日營業(yè)收益情況報表。

完成每日現(xiàn)金結(jié)算情況報表，包括客人人數(shù)、平均消費、餐次、營收等情況，交成本管理部據(jù)以填制成本報表。

負責每日營業(yè)點收銀機的清機工作。

記錄收款工作中存在的問題，對夜間未能處理的事項作好交班記錄。

（八）日審員

[管理層級關系]

直接上級：財務部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行部經(jīng)理的工作指令并報告工作。

審核收銀員完成的各種報表，收銀員所做的報表和收銀機的清機報表、電腦報表是否一致，以及報表是否跳號。

審核昨日夜審員完成的報表是否按收銀員提供的資料完成，報表是否平衡、完整。

審核前臺當天未結(jié)客帳的余額是否正確。

審核酒店營業(yè)收益情況報告表和現(xiàn)金結(jié)算情況報告表。

完成各部門收入明細表，做收入憑證。

檢查入住登記表上的簽字是否一致。

對各旅行社、掛帳單位的帳目進行整理復核，并轉(zhuǎn)送財務部催收。

對夜審員發(fā)現(xiàn)的尚未處理的問題要及時了解和處理，并將處理結(jié)果報財務部經(jīng)理。

每日把各類報表按日期、序號存放，月末裝訂成冊。

認真檢查收銀工作，揭示問題，提示改進意見，杜絕弊端苗子。

（九）采購部經(jīng)理

[管理層級關系]

直接上級：財務部經(jīng)理

直接下級：食品采購員、物資采購員

[崗位職責]

執(zhí)行財務部經(jīng)理的工作指令，向其負責并報告工作。全面負責酒店物資食品采購工作。

熟悉市場行情和信息，溝通物資供貨渠道，堅持貨比三家的規(guī)定，努力降低物資食品采購成本，為酒店提供價格合理質(zhì)量好的各類物資及食品。

熟悉酒店物資使用情況和庫存物資動態(tài)，會同有關部門根據(jù)實際經(jīng)營情況，合理、科學地編制年度、季度、月度采購計劃。

積極配合搞好物資食品管理工作，加強成本財產(chǎn)管理部聯(lián)系，做好物資平衡工作，及時處理呆滯物資，加速物資周轉(zhuǎn)。

制訂物資采購程序，建立各項物資采購管理制度，提出對物資采購工作責任制和考核的獎懲措施。

主動協(xié)調(diào)與酒店內(nèi)其他各部門的關系，經(jīng)常傾聽使用部門對物資采購工作的意見，及時改進采購工作。

加強采購合同的管理，嚴格合同條款的把關，認真執(zhí)行合同法，確保經(jīng)濟合同的合法履行。

負責審核所有采購申請單、訂貨單，并將審核意見報請總經(jīng)理和財務經(jīng)理審批。

抓好采購部門的日常管理工作，抓好部門員工的日常培訓，加強員工的組織紀律性，認真貫徹財務部經(jīng)理下達的各項工作指令。

（十）食品采購員

[管理層級關系]

直接上級：采購部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行采購部經(jīng)理的工作指令并報告工作。負責酒店日常食品原料，包括：鮮貨，干貨，酒水等采購。

熟悉酒店的經(jīng)營情況，掌握對各類食品原料的需用要求，及時了解市場的供應情況，掌握季節(jié)性的產(chǎn)品特性和價格變換，對市場上的新產(chǎn)品、新價格及時向領導匯報。

要確保每樣采購的食品原料的質(zhì)量、規(guī)格、等級、包裝、份量、數(shù)量、價格均符合采購要求，對產(chǎn)品質(zhì)量有較高的鑒別能力。

在食品原料進庫前，要嚴格驗收制度，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應立即采取退貨措施。

食品原料進貨要嚴格按酒店業(yè)務的實際情況出發(fā)，根據(jù)不同品種的不同要求，一次性批量不宜大，防止原料積壓、變質(zhì)，要確保食品原料的新鮮度。

食品原料進貨要注意儀器的生產(chǎn)期，不進即將到期的食品，過期食品一律不進，確保食品衛(wèi)生。

積極參加業(yè)務培訓，不斷提高工作質(zhì)量，遵守酒店的各項規(guī)章制度，及時完成領導下達的每項工作任務。

對各部門的申購單和申購計劃做好報價，核價和填制工作，并報有關人員審批。

做好食品的月度、季度、年度采購計劃。

審核各廚房每天報來的鮮活原料和蔬菜申購單。

與廚房以及各使用部門保持密切聯(lián)系，并及時了解庫存物資儲備和耗

用情況。

（十一）物品采購員

[管理層級關系]

直接上級：采購部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行采購部經(jīng)理的工作指令并報告工作。負責酒店物品采購工作和各種物品月度、季度、年度采購計劃的編制。

熟悉酒店各部門對物品需用要求以及倉庫存貨情況，掌握物品市場的供應情況以及各類物品的價格行情和信息。

物品采購以采購計劃為依據(jù)，對計劃的急需物品應嚴格按追加計劃和限額申購等有關手續(xù)齊全后方可實施采購。

批量大的訂制物品要簽訂購貨合同，并嚴格審核合同條款報領導審批后方可實施訂貨。

采購的物品要確保價格合理、質(zhì)量可靠，對不符合采購要求的物品負責辦理退貨或調(diào)換工作。

與倉庫保管員經(jīng)常溝通，及時了解庫存情況，發(fā)現(xiàn)物品積壓現(xiàn)象即向采購部經(jīng)理匯報，及時采取措施，防止盲目采購而造成的庫存積壓。

采購完畢，要匯同倉庫搞好物品入庫的驗收工作，及時將發(fā)票、驗收單、入庫單一并交財務會計部辦理結(jié)清手續(xù)，不得隨意拖賬和掛賬。

遵守酒店各項規(guī)章制度，服從采購部經(jīng)理的工作安排，保質(zhì)保量地完成各項采購任務。

對各部門申購單和申購計劃做好價格的估價，核價和填制工作，堅持貨比三家的規(guī)定，并報有關人員審批。

負責對所有物品的商標、包裝，各種許可證的檢查，防止假冒偽劣商流入酒店。

對酒店大修改造用材料，要求供貨商實行報價，報價單送總經(jīng)理審批。

采購中遇到最多、體積大、份量重的貨物要注意運輸安全和物資安全。

嚴格執(zhí)行財務制度，把好購貨合同關，辦理好結(jié)賬手續(xù)，驗收入庫要做到：貨物數(shù)量、質(zhì)量與采購要求相符。

（十二）財務會計部經(jīng)理

[管理層級關系]

直接上級：財務部經(jīng)理

直接下級：應收帳款核算員、總稽核員等

[崗位職責]

執(zhí)行財務部經(jīng)理的工作指令，向其負責并報告工作。負責財務會計部的日常管理工作。

堅持貫徹、執(zhí)行各項財務制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律，協(xié)助財務經(jīng)理制定酒店財務會計制度，不斷提高財務會計的工作質(zhì)量。

配合財務部經(jīng)理抓好財務管理、預算管理、會計核算等工作，參與酒店重大經(jīng)濟活動的預測和經(jīng)營決策，提供可靠的會計決策信息，為總經(jīng)理和財務部經(jīng)理當好參謀助手。

組織編制酒店財務收支預算和酒店總預算。

負責酒店各項計劃指標的分解落實，加強計劃完成情況的控制監(jiān)督和檢查考核。做好經(jīng)濟活動分析工作。

加強對資金的管理。組織編制資金計劃，考核資金使用情況。合理運用資金，提高資金使用效率。

協(xié)助財務部經(jīng)理審批計劃內(nèi)各項費用支出和物資采購等款項的支付。按權(quán)限控制計劃外費用的支付。

負責完成各項稅金等上繳工作。

參與擬訂重要經(jīng)濟合同和協(xié)議。

組織編制會計報表，負責向總經(jīng)理、財務部經(jīng)理報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。

負責督促合同和會計檔案管理工作。

加強與銀行、稅務及有關部門的聯(lián)系，做好籌資融資等資金運作工作。13、組織本部門員工的政治、業(yè)務學習培訓，負責員工的工作質(zhì)量考核，提供下屬員工的任用、晉升、調(diào)動、獎勵的資料，關心員工的思想情況，抓好班組文明建設。

（十三）應收帳核算員

[管理層級關系]

直接上級：財務會計部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行財務會計部經(jīng)理的工作指令并報告工作。

負責全酒店的應收帳款收款結(jié)算工作。

熟悉了解酒店對外簽訂的結(jié)算協(xié)議、合同、紀要的收費標準、結(jié)帳方式，并負責保管這些協(xié)議、合同或紀要。

審核前臺收銀轉(zhuǎn)來的有關轉(zhuǎn)帳發(fā)票是否與有關協(xié)議、合同、紀要價相符，復核帳單金額，并與夜審報表核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

負責核算及檢查酒店發(fā)生的所有應收帳款帳目，及時登帳并反映客戶欠款情況，確保應收帳款帳戶的正確性。

按合同、協(xié)議等規(guī)定的時間及時核對后把結(jié)算清單、帳單書面通知付款單位付帳，并加強檢查的收款情況，做好催收工作，防止錯結(jié)、漏結(jié)、遲結(jié)。

每月編制應收帳款報告志和帳齡分析志。分析應收賬款的回收情況，準備每月信貸會議所需資料。

對未按合同、協(xié)議規(guī)定時間把帳款匯交酒店的客戶，應積極采取措施，組織催討，并將欠款情況和催討情況書面報告部門經(jīng)理。

（十四）總稽核員

[管理層級關系]

直接上級：財務會計部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行財務會計部經(jīng)理的工作指令并報告工作。具體負責酒店的會計核算工作。

根據(jù)各項財務支出計劃、購銷合同、申購報告等，審核所有自制和外來原始憑證是否符合要求、手續(xù)簽章是否齊全、有沒有超越計劃標準范圍等。

在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)，對各項預算開支進行審核，對包括基建購量、維修等經(jīng)過審計和領導批準的預算項目按合同條款把好關，協(xié)助部門經(jīng)理控制資金的使用。

檢查所有收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證的會計核算內(nèi)容是否準確規(guī)范和完整、附件是否齊全。

審核前臺抵減收入的各種憑證是否符合規(guī)定。

審核各項費用、稅金的計提是否正確。

檢查會計帳簿的記帳單和打印、裝訂質(zhì)量是否符合要求，抽查帳帳、帳表是否相符。

審核各類會計報表、統(tǒng)計報表是否符合規(guī)定的編報要求。

審核工資標準及發(fā)放變動情況表。審核工資發(fā)放表與工資發(fā)放現(xiàn)金是否相符、手續(xù)是否完備。

收集會計核算資料，配合計劃分析員一起協(xié)助部門經(jīng)理做好酒店經(jīng)濟活動分析工作。

協(xié)助部門經(jīng)理做好對下屬員工的培訓、工作考核并做好相應記錄。

分析資金運作質(zhì)量，檢查貨幣資金和往來帳戶情況，考核各環(huán)節(jié)資金占用，提供有關分析資料。

檢查、監(jiān)督貨幣資金的安全防范工作。

（十五）總帳工資檔案員

[管理層級關系]

直接上級：財務會計部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行財務會計部經(jīng)理的工作指令并報告工作。

負責酒店各類發(fā)票、單據(jù)的管理工作。

檢查酒店所有發(fā)票、正式收據(jù)、有價票證的使用情況和銷號工作，及時清理漏號、跳號單據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題向核算管理人員反映。

負責對各類會計憑證的整理、裝訂、保管工作。

按照檔案管理的有關規(guī)定，認真做好財務會計檔案的建冊、立卷、歸檔，妥善保管好會計憑證、帳冊報表。

財務會計檔案未經(jīng)許可，不得調(diào)閱、外借。確因需要查閱會計檔案的要經(jīng)財務會計部經(jīng)理同意。

嚴格按照國家財政的有關規(guī)定，按會計檔案保管年限銷毀過期檔案，辦理審批手續(xù)，做好銷毀記錄。

（十六）總帳員

[管理層級關系]

直接上級：財務會計部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行財務會計部經(jīng)理的工作指令并報告工作。負責核算總分類帳戶，處理核算過程中的帳務溝通。

進行月底會計核算轉(zhuǎn)帳、計算利潤或虧損。

完成總帳與明細帳、一級帳與二級帳會計核對，做好相應調(diào)帳記錄，保證帳帳相符。

做好轉(zhuǎn)帳憑證的電腦輸入，記帳和會計帳簿打印工作。

負責各項稅金及應繳款項的核算、計提，辦理結(jié)算手續(xù)。

負責酒店保險業(yè)務，做好續(xù)保承付保費和索賠工作。

編制各類會計報表，保證帳表相符。

根據(jù)酒店和部門需要，提供會計核算數(shù)據(jù)。

（十七）往來帳核算員

[管理層級關系]

直接上級：財務會計部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行財務會計部經(jīng)理的工作指令，并報告工作。

負責酒店暫收、暫付、應收、應付等往來帳戶核算，正確及時反映酒店與客戶間的債權(quán)債務情況。

加強對往來帳款結(jié)算的管理，尤其應壓縮各類應收暫付款余款，加速資金回籠。

負責及時對營業(yè)收入及應收帳戶進行登記核對，做到帳帳相符。

與供應商的借貸付款合同，合理安排付款計劃，辦理有關財務結(jié)算手續(xù)。

負責對已收回款項的收據(jù)進行核銷，如果發(fā)現(xiàn)超過規(guī)定期限而未經(jīng)核銷，如果發(fā)現(xiàn)超過規(guī)定期限而未經(jīng)核銷的收款收據(jù)，要及時查詢簽收人。

做好往來帳戶憑證的制作、電腦輸入、記帳和打印帳簿工作。

月末對其他應收帳款明細帳的結(jié)余金額制表反映，報送財務部經(jīng)理。

配合部門經(jīng)理不定期對酒店各部門備用金進行檢查。

（十八）銀行出納員

[管理層級關系]

直接上級：財務會計部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行財務會計部經(jīng)理的工作指令并報告工作。

負責酒店的營業(yè)收支和一切往來款項的銀行結(jié)算業(yè)務。

嚴格執(zhí)行銀行有關結(jié)算制度規(guī)定，對稽核人員審核簽章、手續(xù)齊備的付款憑證進行復核后辦理付款手續(xù)。

審核支票內(nèi)容，確保收入支票和付出支票正確無誤。

配合財務會計部經(jīng)理根據(jù)酒店經(jīng)營計劃、基建投資計劃等編制現(xiàn)金流量表與資金預算表。

加強與銀行的聯(lián)系，做好酒店籌資融資和具體工作。

監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行。合理調(diào)配資金，保證酒店各項計劃實施所需資金，提高資金利用和周轉(zhuǎn)效率。

辦理資金報批手續(xù)，審核應付款帳單，檢查合同結(jié)算執(zhí)行情況，控制掌握最佳結(jié)算時間。

負責資金核算，編制各項資金報表，正確反映資金動態(tài)。

編制銀行出納報告和打印銀行日記帳。

按日核對銀行存款余額，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時解決與銀行存款余額的差異。調(diào)整銀行未達款項，使酒店銀行帳余額有銀行對帳單余額保持一致。

隨時掌握各個開戶銀行存款余額，并每天作出報告保證銀行收支的有序進行。

加強對銀行空白支票的管理，按照酒店支票領用規(guī)定做好支票的領用記錄和核銷工作。

做好信用卡業(yè)務的匯總、解交和財務處理。加強與銀行信用卡的聯(lián)系，協(xié)調(diào)信用卡入帳中出現(xiàn)的問題。

（十九）現(xiàn)金出納員

[管理層級關系]

直接上級：財務會計部經(jīng)理

[崗位職責]

執(zhí)行財務會計部經(jīng)理的工作指令，并報告工作。負責酒店各項營業(yè)收入的現(xiàn)款清點及匯總和解交銀行。

嚴格執(zhí)行有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，對稽核人員審核簽章、手續(xù)齊備的付款憑證進行復核后辦理現(xiàn)金付款手續(xù)。

編制現(xiàn)金出納報告和打印觀念日記帳簿。

按銀行規(guī)定限額提取庫存?zhèn)溆媒?，保證一定量零票，確保各種日常經(jīng)營的需要。

負責庫存現(xiàn)金的安全。

（二十）電腦系統(tǒng)維護員

[管理層級關系]

直接上級：財務會計部經(jīng)理

[崗位職責]

對電腦系統(tǒng)各部、各機進行經(jīng)常性的維護、保養(yǎng)工作，保障電腦中心的電腦主機、各部門的終端機正常運轉(zhuǎn)，操作正常。

對于系統(tǒng)硬件及軟件出現(xiàn)故障、錯誤及時處理，并報告本部門經(jīng)理，以便使子系統(tǒng)盡快恢復正常。

對任何操作要認真、細致、準確，不準抱有嘗試，進行無把握及非授權(quán)的指令操作。

安排人員認真完成數(shù)據(jù)的備份工作和當班資料歸檔工作，協(xié)助有關部門編制和打印各種報表，并做好數(shù)據(jù)保密工作。

負責培訓和輔導各部門使用電腦人員正確操作硬件及使用軟件，熟悉操作程序，并懂得利用電腦功能去管理業(yè)務。

保持機房適當?shù)臏囟?、溫度及環(huán)境衛(wèi)生，并做好交接班記錄。

協(xié)助有關部門維護與電腦統(tǒng)計相關的設備，以保證酒店工作良性運轉(zhuǎn)。

保證網(wǎng)絡的安全性，及時查殺各種病毒，密切注意特殊日期病毒的發(fā)作。

做好電腦設備維修所需備品、備件計劃和機房用品計劃，并做好所有資料、文件、數(shù)據(jù)的歸類存檔的管理工作。

掌握各終端機操作人員使用號碼，控制各功能操作密碼，對違反操作規(guī)定的人員進行干預，并作出記錄，提出處理意見，向部門經(jīng)理報告。經(jīng)常注意、搜集、分析、整理國內(nèi)外酒店管理計算機信息和資料，并結(jié)合本酒店行業(yè)特點進行更新改造，完善現(xiàn)行系統(tǒng)。

（二十一）成本財產(chǎn)主管

[管理層級關系]

直接上級：財務部經(jīng)理

直接下級：成本計劃員、保管員等

[崗位職責]

執(zhí)行財務部經(jīng)理的工作指令，向其負責并報告工作。

負責成本控制部的日常管理領導工作，做好成本核算、成本預測、成本控制、成本計劃及成本分析工作，并負責指導各責任部門做好相關工作。

負責酒店在用、在庫固定資產(chǎn)及各種財產(chǎn)物資的管理及固定資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、報廢、調(diào)撥、外借的審核，并報財務部經(jīng)理或總經(jīng)理作最后審批。

組織材料和成本的核算，做到數(shù)據(jù)真實、及時、完整、帳帳、帳表、帳物三相符，及時反饋信息，為成本預測和控制工作提供依據(jù)。

負責組織編制年度、月度的成本計劃和費用預算工作，并分解指標到各負責部門。

組織本部門各崗位做好成本管理的基礎工作，建立各項原始記錄，嚴格計量驗收，負責各項消耗定額的修訂、檢查和分析。

做好費用的審核、核算和控制工作。

做好月度、季度、年度成本費用的定期分析和專題分析，考核成本費用計劃的執(zhí)行情況，隨時揭示問題、分析原因，提出改過措施或在授權(quán)范圍內(nèi)行使成本費用否決權(quán)。

掌握庫存物資動態(tài)，控制物資庫存儲備量，按時組織編制年度、季度、月度的物資申購計劃，在保證供應、合理儲備的基礎上，加速庫存資金的周轉(zhuǎn)，負責呆滯物資的處理考核，落實存貨資金周轉(zhuǎn)天數(shù)的指標。

嚴格按照規(guī)定要求，負責組織落實外購物資的驗收、入庫工作，加強與采購部門的工作聯(lián)系，監(jiān)督、控制采購成本。

負責對本部門的員工的考核，提供對下屬員工的任用、晉升、調(diào)動、獎勵的資料。

負責本部門員工的思想教育和業(yè)務接待培訓，提高部門員工整體素質(zhì)，協(xié)調(diào)、組織好各崗位工作。

（二十二）保管員

[管理層級關系]

直接上級：成本財產(chǎn)主管

[崗位職責]

執(zhí)行主管工作指令并報告工作。

入庫物資到貨后，根據(jù)入庫單，發(fā)票或驗收單認真進行數(shù)量和質(zhì)量的復驗。

負責物資的保管、發(fā)放工作，做到保證供應，合理儲備，安全衛(wèi)生，合理利用倉庫，分門別類保管好各類物品保持庫房整潔、衛(wèi)生、要做到先進先出，防止損耗變質(zhì)，每月向主管報告呆滯物品信息。

嚴格執(zhí)行領發(fā)制度，發(fā)放物資一定要憑手續(xù)齊全的領料單，直接進廚房的鮮活貨要負責落實收貨人簽字認可。

與供應部門及時溝通信息，制訂各種物資存量的最高、最低儲備定額，并及時根據(jù)定額督促申購進貨。

建立一物一卡制度和永續(xù)盤存制度，根據(jù)入庫單和領料單及時登記貨卡，經(jīng)常核對實物，做到日清、旬對、月盤，保持卡、物相符，月底與材料核算員核對做到賬物相符。

清倉盤點中如發(fā)現(xiàn)差錯、盈損應及時查明原因，上報處理。

負責編制年度、季度、月度物資申購計劃。

（二十三）成本計劃員

[管理層級關系]

直接上級：成本財產(chǎn)主管

[崗位職責]

執(zhí)行主管的工作指令并報告工作。

負責準確核算成本費用，確保報表質(zhì)量。

會同有關部門建立和健全各項原始記錄，定額管理、計量檢驗、正規(guī)記帳等制度，為準確計算成本，加強成本管理提供可靠依據(jù)。

負責編制成本計劃和費用預算，并按年、季、月分解指標，層層落實，保證年度計劃的實現(xiàn)。

深入經(jīng)營部門，分析成本、費用計劃執(zhí)行情況和升降原因，預測成本發(fā)展趨勢，對照同行業(yè)資料，提出降低成本費用的途徑和加強成本管理的建立建議。

負責成本費用的會計核算工作，編制成本費用的會計報表。

采取各種形式開展部門、班組的經(jīng)濟核算，劃小核算單位，督促控制成本費用計劃的執(zhí)行。

兼任物價員，負責執(zhí)行有關物價政策。

負責控制社會集團購買力的審查報批和登記工作。

協(xié)助部門經(jīng)理做好對下屬員工的培訓和考核工作，并做好相應記錄。

（二十四）成本核算員

[管理層級關系]

直接上級：成本財產(chǎn)主管

[崗位職責]

執(zhí)行主管的工作指令并報告工作。

按時、保質(zhì)完成各部門的成本費用核算。

每日及時按廚房測算菜點毛利率，按餐廳測算酒水毛利率。

配合協(xié)助本部門經(jīng)理與各部門核算員做好各項成本費用管理工作。

（二十五）材料核算員

[管理層級關系]

直接上級：成本財產(chǎn)主管

[崗位職責]

執(zhí)行主管的工作指令并報告工作。

負責各項材料物資明細賬的傳遍和核算。

負責對入庫單、進貨單與發(fā)票驗收單進行核對。發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，做到制單有依據(jù)，收、付賬手續(xù)齊全。

每月末編制進、銷、存月報，與一級賬核對，做到賬賬相符，賬表相符，同時與倉庫實物進行核對，如有損益如實上報。

每月及時歸集記賬憑據(jù)，打印賬冊，裝訂存檔，妥善保存。

根據(jù)酒店綜合經(jīng)營計劃，各部門物資申購計劃、消耗定額及實際消耗量、供貨方生產(chǎn)日期及實際庫存情況，會同采購部及各有關部門編制物資申購年度計劃和月度計劃。

（二十六）財產(chǎn)管理員

[管理層級關系]

直接上級：成本財產(chǎn)主管

[崗位職責]

執(zhí)行主管的工作指令并報告工作。

具體負責酒店在用、在庫固定資產(chǎn)及各種財產(chǎn)物資的管理，并指導各部門二、三級財物賬的建賬記賬工作。

嚴格按照規(guī)定辦理固定資產(chǎn)增加，轉(zhuǎn)移，報廢，調(diào)撥，外借等手續(xù)。

負責季末、年末與使用部門核對實物賬。

組織各使用部門每年進行一次固定資產(chǎn)的全面清點，并及時督促和協(xié)助處理清點中出現(xiàn)的盤盈、盤虧和其他問題。

加強對在庫物資的管理，及時反饋在庫物資的狀況，向部門領導和財務經(jīng)理報告。

參與固定資產(chǎn)更新、改造及大修理計劃的編制。

配合做好倉庫管理，確保倉庫財產(chǎn)物資的安全。

（二十七）票據(jù)復核員

[管理層級關系]

直接上級：成本財產(chǎn)主管

[崗位職責]

執(zhí)行主管的工作指令并報告工作。

負責核對餐廳（包括酒吧、咖啡室等）賬單所附取菜單，酒水單與廚房和酒水柜臺存根核對，發(fā)現(xiàn)問題要及時了解和處理，并將處理結(jié)果寫入工作日記，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時報告主管。

負責及時核對各餐廳、酒吧酒水的收、付、存日報，其酒水收入數(shù)量要與當日倉庫領料單相符，其付出數(shù)量要與酒水單總數(shù)相符，其結(jié)存數(shù)量要與實物保持一致。在月終盤點時發(fā)現(xiàn)盈虧要及時了解情況，區(qū)分處理，屬于正常消耗范圍內(nèi)的，要填制盈虧報告單進行調(diào)賬處理，如發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時報告。確保在酒水賬、表、物一致的前提下結(jié)算酒水成本，保證成本計算的正確性。

負責酒店所有發(fā)票和正式收據(jù)的銷號工作，根據(jù)發(fā)放記錄，及時與已復核賬單銷號，發(fā)現(xiàn)漏號、跳號應及時查問清楚，對較長時間未出現(xiàn)號碼（包括整本發(fā)票）要認真清理，負責解決，并將情況報告部經(jīng)理。

四、財務部工作規(guī)范

（一）前臺結(jié)賬收款工作規(guī)范

1、散客結(jié)賬收款工作流程

項目

規(guī)

范

內(nèi)

容

與

要

求

入住

登記

核查總臺傳來的住客登記單是否有接待員及輸單員的簽名后，打開電腦核對客人姓名、房號、抵離日期、房價、折扣簽字、付款方式等資料是否與住客登記單相符。

收取預付金

（1）

對上門客人因沒有交托單位或信用擔保人應在客人辦理入住手續(xù)時收取預付金原則上按住店期間的全部房費等計算。

（2）

現(xiàn)金結(jié)算：根據(jù)接待員開出的房價、入住天數(shù)等收取預付金并開出預付款收據(jù)。

（3）

信用卡結(jié)算：應檢查信用卡的真?zhèn)问帐芊秶行院藢︺y行公布的止付名單并把信用卡壓印在簽購單上或在POS機上做預授權(quán)，同時開出預收款收據(jù)并寫明信用卡種類、號碼。

（4）

支票結(jié)算：應檢查支票的收受范圍及有效性并請客人出示身份證或有效證件查對后做好記錄，同時開出預收款收據(jù)寫明支票種類及號碼。

（5）

持記賬憑證（VOUCHER）結(jié)算：應認真查驗VOUCHER的有效性是否簽字有效人的簽字并核對VOUCHER注明的酒店名稱住店日期、房間類別、數(shù)量等與實際登記的是否一致超額部分也要收取預付金。

（6）

轉(zhuǎn)賬結(jié)算：應核對轉(zhuǎn)賬結(jié)算名冊中有否客人姓名并檢查付款授權(quán)書中接待單位的認可簽字及同（7）

意轉(zhuǎn)賬的項目超出轉(zhuǎn)賬項目范圍的也要收取預付金。

（8）

預收款收據(jù)一式三聯(lián)：一聯(lián)交客人做離店結(jié)賬憑證一聯(lián)隨現(xiàn)金支票交財務部入賬其中收取信用卡和記賬憑證的一聯(lián)留總臺結(jié)賬處待客人結(jié)賬后再交財務部入賬另一聯(lián)存根備查。

（9）

預付金收取后應在登記單上簽名并注明種類和金額一聯(lián)同其他單據(jù)放入房間帳卡內(nèi)另一聯(lián)退總臺，（10）

總臺接待員看到收款員的簽名即將房間鑰匙交給客人。

歸集、核對客人消費賬目客人在酒店餐廳等營業(yè)場所的消費項目除設有與總臺結(jié)賬電腦聯(lián)機的以外需用手工的輸入要做到：

A、收到收銀機聯(lián)機的帳單后，應認真核對帳單上的簽字、房號與帳卡內(nèi)住宿登記單上的房號、簽字是否相符，與帳單登記單上的金額是否一致，再打開電腦，核實帳單上的內(nèi)容是否已全部輸入客人的賬戶后，將帳單插入客人的房間帳卡內(nèi)。

B、收到未聯(lián)機的帳單后，也應按上述要求認真核對帳單和登記單，再打開電腦，將帳單內(nèi)容輸入客人賬戶，并將帳單插入客人的房間帳卡內(nèi)。

（11）

帳單登記單一式二聯(lián)簽字核對后一聯(lián)留總臺結(jié)賬處一聯(lián)退有關收銀點。

結(jié)賬

（1）

客人結(jié)賬時應主動禮貌問好當問清客人確是離店結(jié)賬后應立即通知樓層服務員（或服務中心）檢查該客人房間的小酒吧等其他項目消費情況催開消費單據(jù)或用電話報賬。

（2）

將客人房間帳卡內(nèi)的入住登記單帳單等資料全部取出工作流程如下：

A、檢查客人鑰匙上房號與入住登記單，帳單上的房號是否一致。

B、檢查取出的帳卡資料內(nèi)有無附件，有否賓客同意轉(zhuǎn)賬單。

C、檢查客人剛剛發(fā)生的其他費用是否已入帳。

D、打開電腦核對客人的全部帳單是否已輸入賬戶，特別要檢查那

些未能與總臺結(jié)賬聯(lián)機的費用發(fā)生點。

E、帳單內(nèi)容確定無誤后，將客人離店的時間輸入電腦，并打印帳單，帳單打印出后，應復核一遍，確實無誤后遞交給客人確認簽字，客人如對帳單中的某些項目提出爭議，應報告主管處理。

F、向客人收回預收款收據(jù)，并核對，如客人的預收款收據(jù)遺失，而查核確有預收款的，請客人在預收款收據(jù)遺失單上簽字。

G、根據(jù)客人在訂房委托書上選擇的付款方式收取款項，如用信用卡付款的，應查看是否超過預拉信用卡的限額，超過限額是否已有授權(quán)，如無授權(quán)應馬上與信用卡公司取得聯(lián)系授權(quán)，并請客人在簽購單上簽名，用現(xiàn)金結(jié)算的，如預收的預付金額小于或大于實際費用數(shù)，應請客人補付差額或把余額退給客人，并請客人在現(xiàn)金支出單上簽字，同時核對該單上的簽字與入住登記表上的簽字是否相符；用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，應檢查轉(zhuǎn)賬結(jié)算名冊里印簽樣本與該客人在帳單上的簽字是否一致，轉(zhuǎn)賬項目標準是否與訂房委托書一致，如有超出委托書范圍以外部分，應收取費用，并將轉(zhuǎn)賬付費與自理費用分別打印帳單。

（3）

結(jié)賬后在客人入住登記單上蓋上“以結(jié)賬”章并在電腦里做“CHECKOUT”，關閉國內(nèi)外長途電話，防止漏帳。

交款編卡

（1）

清點當班取得的現(xiàn)金支票信用卡等按款項類別分類填制繳款單一式二聯(lián)送交總出納員簽收后一聯(lián)退換交款人備查。

（2）

采用封包交款的應將核對無誤后填制的交款單連同現(xiàn)金支票信用卡等裝入特制的信封內(nèi)封好。投入指（3）

定的保險箱內(nèi)并請在場的其他收銀員在登記表上簽字見證。

（4）

把已離店結(jié)賬或掛帳的帳單以及預付單據(jù)等按現(xiàn)金支票、信用卡等分類整理并計算出每一類合計金額。

（5）

編制收銀員報告與各類賬單一起交夜審員審核報告中要列明發(fā)票帳單的使用情況。

3、長包房結(jié)賬工作流程

項目

規(guī)

范

內(nèi)

容

與

要

求

結(jié)賬

（1）

每天整理長包房發(fā)生的有關費用帳單并分別插入住房帳卡中每月最后一天分別打出當月長包房的房費、餐費、電話費等分項明細賬單確認后做賬目壓縮并通過電腦轉(zhuǎn)入信用催帳的電腦帳中。

（2）

根據(jù)分項賬單開列長包房欠賬通知單附上分項明細單一份（另一份要妥善保管以備查用）每月5日前送到長包房中如前一個月欠款未付清

應一并列入欠賬通知單上。

（3）

通知單交給長包房時應請簽字給回執(zhí)，同時了解長包房何時能付款。如需要長包房簽字的賬單，（4）

應馬上提供結(jié)賬收款一般在總服務臺也可應長包房要求上房間去收取。

（5）

款收到后并給收款收據(jù)并連同編制的當天交款報告一并交總收款處。

催帳

（1）上班時，要核對總臺交接記錄本，檢查前臺代收款的情況，查看是否有錯。

（2）每月核對合同及電腦中的有關數(shù)據(jù)，注意長包房的離店時

間，為結(jié)賬做好準備，如有新入店客人，應及時與銷售部聯(lián)系，拿到合同資料后，須核對電腦中房價、日期等有關資料，按合同規(guī)定催收客人預付金，收到后開出預收款收據(jù)，并打入電腦中的定金戶退定金時，要核對預收款收據(jù)，并有負責人簽字后方可辦理有關結(jié)賬手續(xù)。

（3）

每周打印一份住店總表發(fā)現(xiàn)假長包房時要與前廳部、銷售部聯(lián)系解決。

（4）

每月上旬做一份長包房欠款情況表。分別報部門經(jīng)理和財務部經(jīng)理對拖欠一個月以上的客戶催收無效后須打?qū)ｉT報告財務部經(jīng)理和總經(jīng)理及時采取措施。

（5）

收到客戶欠款后按規(guī)定在電腦中做收回。如需調(diào)帳或沖賬應由主管經(jīng)理審核確認簽字后方可執(zhí)行不得私自在電腦中更改任何賬目。

4、其他零星收款工作流程（二）外幣兌換工作規(guī)范

現(xiàn)鈔兌換

1、

按規(guī)定時間，每日早上根據(jù)中國銀行公布的外匯行情，調(diào)整好外匯牌價表。

2、

請客人填寫外匯兌換水單一式三聯(lián)，要求填寫國籍、姓名、護照號、房號及日期。

3、

收到外匯后要認清幣種、面值、鑒別真?zhèn)巍⒊笔杖?，發(fā)現(xiàn)可疑，應及時與中國銀行聯(lián)系。

4、

根據(jù)客人所兌外幣，填寫在客人已填寫的兌換水單上，要求分欄填明現(xiàn)金、外幣符號及金額，按當日公布的外匯現(xiàn)鈔牌價，計算出應兌人民幣金額。

5、

根據(jù)計算出金額付給客人人民幣，將第二聯(lián)兌換水單給客人，第一聯(lián)送中國銀行，第三聯(lián)留存。

旅行支票兌換

1、

請客人填寫外匯兌換水單一式三聯(lián)，要求填明國籍、姓名（簽名）、護照號、房號及日期。

2、

該客人當面在旅行支票上復簽一欄中簽字，如客人持有簽過字的旅行支票，一定要求客人當場背書。

3、

查看旅行支票初簽與復簽的簽字字體是否相同，如有疑問，要請客人在支票背面重新背書或查看客人護照上的簽名。

4、

根據(jù)客人所要兌換的旅行支票、填寫在客人已填寫的外幣兌換水單上，分欄填寫支票、外幣符號及金額，按當日公布的外匯旅行支票牌價，計算出應兌人民幣的金額，并扣去規(guī)定的貼息。

5、根據(jù)計算出金額付給客人人民幣，將兌換水單第二聯(lián)交給客人作為憑證，第一聯(lián)送中國銀行，第三聯(lián)留存。

解送銀行

1、

每天兌換工作結(jié)束后，應將當日兌換的外幣現(xiàn)金、旅行支票分別做代兌換支票的結(jié)匯單，2、

根據(jù)銀行要求逐欄寫清楚。

3、

復核收到的外幣同付出的人民幣的兌換金額，將兌付的人民幣金額與庫存現(xiàn)金軋平后，方可將所有外幣現(xiàn)鈔按規(guī)定做成封包，在規(guī)定時間內(nèi)將封包送交中國銀行，換回兌付出的人民幣。

4、

加強對庫存現(xiàn)金保管，制訂有效的制度，遵守執(zhí)行。

（三）各營業(yè)點收銀規(guī)范內(nèi)容與要求

餐廳收銀工作規(guī)范

（1）上崗后簽到查閱交接本，處理好上班未完成事項，備足賬單發(fā)票、零錢、整理崗位衛(wèi)生，檢查電腦情況，簽到、制卡機調(diào)到當天日期。

（2）給服務員送來的點酒水單簽字，其二聯(lián)給服務員去取來酒水，另一聯(lián)夾入有桌號的帳卡中。

（3）客人消費結(jié)束后，根據(jù)客人所點菜、酒水單，用收銀機打出客人消費賬單，并認真核對后，讓服務員送給客人并收款。

A、收現(xiàn)金時，應向服務員唱票、注意驗鈔。

B、若住店客人簽字的，應立即核對房卡和電腦，并輸入帳中。

C、如是店外客人要求簽單的是簽字有效人或酒店主持工作的部門經(jīng)理，請客人在帳單上寫請單位、聯(lián)系人電話，必要時請客人出示有關證券，同時注明通過什么方式或何時來付清賬單，送財務部掛帳。

D、客人用信用卡付帳時必須識別真?zhèn)?，核對是否被止付，并查看有效期、身份證及簽名是否符實，超銀行規(guī)定限額的必須要取得授權(quán)后方可接納，并將授權(quán)號碼注明。

E、客人用支票付款的先識別真?zhèn)?，需請客人出示身份證并將證號等記錄在支票背面。

（4）下班前，必須做好當班的餐廳營業(yè)時間及成本統(tǒng)計。

（5）將現(xiàn)金支票、信用卡送至收款處，在兩個人在場情況下投幣簽字證明，并將完成的營業(yè)報表連同賬單交夜審檔案柜，發(fā)至賬單一定要連號，作廢單退菜單必須經(jīng)餐廳經(jīng)理簽字。采購工作規(guī)范

食品采購

1、

財務部根據(jù)酒店營業(yè)計劃編制食品年度、季節(jié)、日采購計劃，報酒店總經(jīng)理批準后，由采購部食品采購員實施。

2、

采購部應根據(jù)采購計劃的要求，進行市場調(diào)研，比較供應商所提供食品的質(zhì)量和價格，每項采購均應堅持貨比三家的規(guī)定進行比較選擇，以保證供貨價平物美。

3、

采購員根據(jù)采購分工和選定的供應商按采購計劃填寫采購申請單，經(jīng)采購部經(jīng)理批準后進行采購。

（1）年度采購任務，需同供應商訂購銷合同，注明品名、規(guī)格、等級、數(shù)量、價格、交貨方式、交貨批量、驗收標準，付款方式等具體條款。

（2）季節(jié)采購一般指冰凍海、河產(chǎn)品，因這些食品季節(jié)性強，只能進行批量采購，采購時應同供應商簽訂合同或協(xié)議，注明品名、規(guī)格等，以及數(shù)量、單價、金額、交貨方式、交貨地、交貨期以及驗收、付款等具體條款。

（3）采購部應對日采購計劃按時、按質(zhì)、按量完成。

（4）對大批量或高檔食品及原料采購時，采購部經(jīng)理應參與采購工作，并對其質(zhì)量、價格加以控制。

4、

食品采購后，采購員應將食品交成本財產(chǎn)管理部驗收員驗收，并將驗收單中采購一聯(lián)收回。

5、

成本財產(chǎn)管理部驗收員在驗收時發(fā)現(xiàn)食品同采購計劃中的品名

、規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量有問題，食品采購員應與供應商聯(lián)系，及時辦理退貨、換貨手續(xù)。財務部服務工作質(zhì)量標準

（一）結(jié)賬收款部工作質(zhì)量標準

嚴格按照工作規(guī)范進行，使酒店各項營業(yè)收入及時收取，崗位衛(wèi)生達標。

確保各營業(yè)點的賬款收取正確，不遺漏，不錯算。

確保所收款項與開出的發(fā)票，填報的營業(yè)報表相一致。

為客人提供滿意、準確、高效、禮貌的收銀服務。

（二）外幣兌換工作質(zhì)量標準

為客人提供滿意、準確、高效、禮貌的外幣兌換服務。

確保所兌換外幣計算正確，兌換的人民幣與匯總報表數(shù)額一致。

嚴格復驗所兌外幣，不讓偽幣流入。

（三）收入審計工作質(zhì)量標準

嚴格審查各項營業(yè)收入，確保所收款項正確。

確保房租過賬正確。

確保編制的各項營業(yè)報表正確。

對每日查出的問題經(jīng)核實要及時進行相應的數(shù)據(jù)調(diào)整。

正確反映收入折扣數(shù)，對不符合手續(xù)的折扣，免費項目查明原因，如實反映。

（四）信用催收質(zhì)量標準

遵守酒店信用政策，嚴格審核銷售合同及客戶的信用，保證營業(yè)收入的安全入帳。

及時檢查和清理應收賬款，采取措施經(jīng)常催討，將壞帳損失降低到最低限度。

提供客戶信用資信情況表，避免對信用差的客戶進行賒賬銷售。

保證應收賬款帳戶的總賬、明細賬以及余額帳帳相符。

（五）資金管理工作質(zhì)量標準

貨幣資金管理必須符合有關制度規(guī)定。

庫存現(xiàn)金不以“白條”抵庫，不坐支現(xiàn)金，及時做好差錯記錄，按權(quán)限審批處理。

現(xiàn)金、銀行付款手續(xù)完備并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”，“銀行付訖”章。

現(xiàn)金、銀行支票收入必須在交款單上加蓋收款員私章，收入現(xiàn)金要仔細辨別真?zhèn)?；收入支票要驗看有無身份證登記，大小寫金額是否相符，印簽是否清晰等。

空白支票與酒店銀行印簽分人保管。

按日核對與銀行存款余額是否相符，銀行未達款項及時核對入賬。

往來核算帳目清晰、無呆帳、壞帳。

（六）會計核算工作質(zhì)量標準

會計核算的原始憑證，記賬憑證規(guī)范，符合要求。

會計賬簿記錄完整、清晰、帳帳相符。

會計報表，統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)出一處，及時準確，表帳一致。

會計核算的內(nèi)容全面，數(shù)據(jù)真實可靠。

票據(jù)、單據(jù)印刷規(guī)范，管理嚴格。

稅金、費用計提正確，上繳及時。

（七）綜合計劃分析工作質(zhì)量標準

計劃指標的制定切實可行，計劃指標執(zhí)行情況及時追蹤。

經(jīng)濟活動和計劃分析報告的內(nèi)容真實，建議措施有力。

統(tǒng)計、分析臺帳齊全，數(shù)據(jù)可靠。

（八）成本控制工作質(zhì)量標準

核算正確，數(shù)據(jù)真實，帳物相符，帳帳相符，帳表相符。

掌握成本、費用控制的主動權(quán)，事前能發(fā)現(xiàn)不正常傾向，及時跟蹤反饋信息，把成本、費用控制在預算范圍之內(nèi)。

成本、費用分析及時，剖析數(shù)據(jù)化，成本管理審核制度完善。

（九）財產(chǎn)管理工作質(zhì)量標準

固定資產(chǎn)賬冊，卡片齊全，折舊計提正確，做到帳帳相符（一級帳與二級帳，二級帳與三級帳），帳帳相符，帳表相符。

實行財產(chǎn)歸口分級管理，各使用部門登記財產(chǎn)的明細賬（部門二級帳、班組三級帳）客房部實行一房一卡，對財產(chǎn)的新增、調(diào)撥轉(zhuǎn)移、出租、報廢、清理等按規(guī)定辦理手續(xù)，及時登帳，做到手續(xù)齊全，管理有序。

每年進行一次固定資產(chǎn)的全面清點，及時處理清點中出現(xiàn)的盈虧，明確責任，完善制度。

建立必須的定額管理，合理控制庫存物資儲備量，壓縮庫存儲備資金，做到不超儲、不積壓。

按存放要求保管好各類物資，防止霉爛變質(zhì)，損壞短缺，做到安全衛(wèi)生，使用部門滿意。

（十）采購工作質(zhì)量標準

嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的酒店采購計劃，并按計劃要求按時、按質(zhì)、按量完成采購任務。

每項采購品做到以質(zhì)量、價格、服務三要素進行貨比三家，以達到降低酒店成本之目的。

批量訂貨時，應先與供應商簽訂購銷合同，注明品名、規(guī)格、型號、等級、顏色、數(shù)量、單價、金額、交貨期、交貨地點、方式、質(zhì)量標準、驗收標準、方法、付款方式等具體條款。

對專業(yè)要求高的物品采購，應會同使用部門共同實施采購任務。

物品采購后，驗收員應按規(guī)定手續(xù)嚴格驗貨，如有質(zhì)量或其他問題，應及時與供應廠商聯(lián)系換貨或辦理退貨手續(xù)。

物品驗收入庫后，應將有關票據(jù)交成本財產(chǎn)管理部和財務會計部審核后予以或負責同意采購的部門及單位付款。

（十一）安全保衛(wèi)工作質(zhì)量標準

財務部辦公室、各倉庫、各營業(yè)收銀點以及銀行解款提款等安全護衛(wèi)管理嚴格按照“安全管理制度”中有關要求和規(guī)定執(zhí)行。

（十二）電腦中心工作質(zhì)量標準

確保機房的溫度、濕度適當，環(huán)境衛(wèi)生符合標準。

確保機房主服務器、終端工作站及網(wǎng)絡數(shù)據(jù)傳輸工作正常無誤。

確保各終端機操作人員按照自己的工作權(quán)限正確操作。

確保整個酒店網(wǎng)絡的安全性，定期在商務中心國際互聯(lián)網(wǎng)的微機上查殺病毒，以保證網(wǎng)絡的無毒環(huán)境。

保證酒店軟件管理系統(tǒng)功能與酒店管理要求相適應，根據(jù)各部門的改進意見，出具書面報告給軟件公司，做好升級工作。財務部管理制度

（一）預算管理制度

預算管理制度是酒店整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對酒店經(jīng)營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是上級部門對酒店監(jiān)費的有效措施。酒店要完成計劃的經(jīng)營目標，必須加強預算管理和控制。

預算的組織管理

酒店的預算管理由總經(jīng)理負責，并設立專門的組織機構(gòu)負責預算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。

（1）預算管理的組織機構(gòu)

酒店的預算管理機構(gòu)由三個層次人員組成。

A、預算管理委員會：由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理等管理人員組成。

B、酒店預算工作小組：由財務部及各部門預算編制的專職或兼職人員組成。

C、部門預算工作小組：由各部門有關人員組成。

（2）預算管理機構(gòu)的職責

A、預算管理委員會：根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預算編制的方針和指導思想；處理預算編制中出現(xiàn)的重大問題；審查并確定最后預算匯總的各項指標，對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預算的，確定調(diào)整方案，定期或不定期的聽取檢查和監(jiān)督各項預算的執(zhí)行和控制情況。

B、酒店預算工作小組：根據(jù)預算管理委員會確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務下達給有關部門；匯總各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門，指導督促各部門的預算編制工作；匯總、編制總預算、檢查、控制各項預算的執(zhí)行；分析考核預算的執(zhí)行情況。

C、部門預算工作小組：根據(jù)預算編制的方針和指導思想，以及酒店預算工作小組下達的任務，編制本部門的各項預算；對部門及專業(yè)預算的執(zhí)行進行跟蹤控制；分析本部門及專業(yè)預算與實際的差異，提供完成預算的有效措施。

預算的編制管理

酒店的預算編制在總經(jīng)理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

（1）預算的種類、內(nèi)容及編制分工

按照預算的不同內(nèi)容，預算分為經(jīng)營預算、非經(jīng)營性費用預算、投資預算和財務預算四大類，經(jīng)營預算即GOP前的經(jīng)營利潤預算，酒店業(yè)主批準后執(zhí)行。

A、經(jīng)營預算。是指酒店日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本、費用則根據(jù)銷售預算的業(yè)務量分別編制。預算主要內(nèi)容及編制分工如下：

銷售收入預算。由銷售部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括客源量、結(jié)構(gòu)、客房的出租率和平均房價、餐飲的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。

營業(yè)成本預算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料、物耗成本，包括食品、成本、商品成本。

營業(yè)費用預算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。

人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動用工和人員工資以及福利費用。

教育培訓費預算。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語、業(yè)務等崗位技能的培訓費用。

銷售費用預算。由銷售部會同各營業(yè)部門編制，主要是銷售策劃費用，廣告宣傳費用、促銷費用等。

管理費用預算。由部門編制，主要是各部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。

能源消耗預算。由工程部編制，主要是水、電、煤氣、燃油、汽油等費用。

采購預算。由財務部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。

維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。

B、非經(jīng)營性費用預算。由財務部在總經(jīng)理的指導下編制，它主要包括固定資產(chǎn)折舊、房產(chǎn)稅、財產(chǎn)保險、無形資產(chǎn)、大修準備攤銷、貨款利息支出等各項支出預算。

C、投資預算。是固定資產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新及其他投資等，在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會同財務部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置、基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間、內(nèi)容、資金的來源、可獲得的收益、現(xiàn)金凈流量、投資的回收期等。

D、財務預算。是指酒店在計劃期內(nèi)反映的有關預計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，由財務部編制。它主要包括預計現(xiàn)金流量表、預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱總預算。

（2）預算編制的程序

A、總經(jīng)理召集酒店預算管理委員會會議，根據(jù)酒店的經(jīng)營方針、計劃及設計思想，提出預算大綱及指導思想酒店預算工作小組根據(jù)預算管理委員會的預算大綱及指導思想將預算編制任務分解下達給各有關部門。

C、銷售部根據(jù)市場預測及經(jīng)營目標會同各營業(yè)部門編制酒店銷售收入預

算；財務部根據(jù)經(jīng)營業(yè)務情況編制其他業(yè)務收入預算；分別報酒店預算工作小組。

D、各有關部門根據(jù)銷售預算編制專業(yè)預算和部門預算報酒店預算工作小組。

人力資源部會同各有關部門根據(jù)銷售預算和人工成本控制目標編制酒店各部門人工成本和員工福利費用預算報酒店預算工作小組。

工程部會同各營業(yè)部門根據(jù)銷售預算和能源，維修類控制目標編制能源消耗和維修費，預算報酒店預算工作小組。

各營業(yè)部門根據(jù)銷售預算和部門成本費用控制目標編制營業(yè)成本，部門費用和部門經(jīng)營利潤預算報酒店預算工作小組。

銷售部根據(jù)銷售費用控制目標編制銷售費用預算報酒店預算工作小組。

人力資源部會同各有關部門根據(jù)酒店培訓計劃，編制酒店培訓費用預算報酒店工作小組。

工程部、財務部等行政管理部門根據(jù)費用控制目標編制本部門的費用預算報酒店預算工作小組。

工程部、財務部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新、預算報酒店預算工作小組。

財務部在總經(jīng)理的指導下編排非經(jīng)營性費用預算報酒店預算工作小組。

財務部根據(jù)各部門銷售、成本、費用、財產(chǎn)購置預算及庫存控制目標編制酒店采購預算報酒店預算工作小組。

酒店預算小組匯總各部門預算，并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會。

預算管理委員會討論初稿，提出修改意見。

酒店工作小組召集各有關部門下達管理委員會的修改意見。

各有關部門修改有關預算，再報酒店預算工作小組。

酒店工作小組再次匯總修改后的各項預算，并編制酒店經(jīng)營總預算報預算管理委員會。

預算管理委員會通過各總項預算，由酒店財務部經(jīng)理在總經(jīng)理的領導下組織各部門執(zhí)行。

（3）預算編制的方法

A、固定預算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢（或上年支出額）延伸至下一年度，只是在編制時將數(shù)額酌情予以增加，以適應物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現(xiàn)經(jīng)營目標和任務所必不可少的，此種方法具有很大的不合理性。

B、零基預算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預算年度開始時，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎，根據(jù)經(jīng)營目標，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務的輕重緩急依次提出第二、三…….增量，各基層部門就其業(yè)務范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出酒店的預算。

C、彈性預算。通過確認不同的成本狀態(tài),使其隨著業(yè)務量的變動而變動的一種預算。彈性預算與傳統(tǒng)的固定預算不同，不是以計劃期某一確定的業(yè)務量水平為基礎來確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類預算時，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變動而編出一套能適應多種業(yè)務量的成本費用預算，以便分別反映出各種業(yè)務量情況下應開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。

D、滾動預算。隨著各種因素的變化，按照即定的計劃周期，循環(huán)不斷地進行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的方法。年度滾動預算的基本內(nèi)容就是使預算期永遠保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經(jīng)營活動進行籌劃，有利于對預算資料做經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當前情況，及時修訂。

酒店可根據(jù)自己的實際需要，對不同