2024年全國初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收考試黑金考題詳細參考解析

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經(jīng)濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、政府為了治理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于（）。A.法律手段B.經(jīng)濟手段C.行政手段D.市場手段

2、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為（）。A.一級預算單位B.二級預算單位C.基層單位D.報銷單位

3、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關稅稅率15%。該企業(yè)銷售洗煤應納資源稅稅額（）A.270B.162C.216D.0

4、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）。A.國有商業(yè)銀行B.國有股份制銀行C.政策性銀行D.私營銀行

5、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的職工福利費金額為（）萬元。A.22B.28C.30D.50

6、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A.C公司雙方

7、政府對應支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為()。A.強制攤派法B.支付發(fā)行法C.承受法D.出賣法

8、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關稅稅率15%。該企業(yè)開采，生產(chǎn)天然氣應繳納資源稅稅額（）。A.18萬B.0C.36萬D.25.2萬

9、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B.進口礦產(chǎn)品的單位C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶D.股份制鹽廠

10、下列關于政府干預的說法，錯誤的是（）。A.政府干預也稱國家干預或宏觀調(diào)控B.政府干預是政府對國民經(jīng)濟的總體管理C.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能D.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的政治職能

11、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。該企業(yè)2010年應納企業(yè)所得稅（）萬元。A.5B.1.25C.2.5D.0

12、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。該單位的公用支出比率為（）。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%

13、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。2019年李女士在(3)中取得的收入，其個人所得稅應納稅所得額為（）元。A.0B.10000C.5000D.15000

14、通常把一年以內(nèi)還本付息的公債稱為()。A.短期公債B.一級公債C.中期公債D.強制公債

15、下列計算公式錯誤的是（）。A.組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷項稅額=銷售額×稅率D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

16、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：1.會計利潤400萬2.銷售收入2000萬元3.管理費用和銷售費用中列支的業(yè)務招待費30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費400萬元4.營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬5.投資收益中，國債利息收入10萬元6.固定資產(chǎn)科目顯示當年鉤子安全生產(chǎn)專用設備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%2015年允許列支的業(yè)務招待費為（??）。A.10B.18C.20D.30

17、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。根據(jù)資料回答下列問題：依據(jù)稅法規(guī)定，曾某受贈房屋應繳納契稅（）萬元。A.0B.0.75C.2.25D.3

18、財政支出的內(nèi)容是由（）確定的。A.經(jīng)濟發(fā)展速度B.國內(nèi)生產(chǎn)總值C.法律法規(guī)D.財政收入內(nèi)容

19、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。A.增值稅B.個人所得稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅

20、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。A.以房產(chǎn)抵債B.以房產(chǎn)作為投資或股權轉讓C.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)D.翻建新房

21、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.2.5%B.8%C.5‰D.5.5%

22、關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.稅收保全措施包括拍賣財產(chǎn)C.稅務機關采取稅收保全措施時，經(jīng)過稅務所所長批準即可D.稅務機關采取稅收保全措施時，需要經(jīng)過縣以上稅務局(分局)局長批準

23、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2019年6月王先生與李女士交換住房，王先生應繳納契稅為（）萬元。A.0B.2.50C.3.75D.7.50

24、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。王先生受贈房屋應（）。A.繳納契稅6萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅2.4萬元D.不繳納契稅

25、下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.液體鹽D.成品油

26、以稅收作為收入來源的預算是（）。A.一般公共預算B.政府性基金預算C.國有資本經(jīng)營預算D.社會保險基金預算

27、在發(fā)行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發(fā)行方式是（）。A.平價發(fā)行B.折價發(fā)行C.議價發(fā)行D.溢價發(fā)行

28、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是(）。A.全額上繳B.定額上繳C.比例上繳D.結余上繳

29、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是()。A.確定合理的期限結構，以便國家高教率地運用所籌措的資金B(yǎng).合理安排資金還款C.為國家制定金融政策提供依據(jù)D.保護債權人利益

30、發(fā)行公債對認購者形成的經(jīng)濟負擔稱為()。A.納稅人的負擔B.債權人的負擔C.債務人的負擔D.代際負擔

31、新《預算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由（）批準。A.本級人大B.全國人大或其常委會C.本級人民政府D.本級人大常委會

32、事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出應計入（）。A.基本建設支出B.事業(yè)支出C.經(jīng)營支出D.專項支入

33、關于資源稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。A.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目的應稅產(chǎn)品，應分別核算B.不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品征稅數(shù)量的，從高適用稅額C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數(shù)量征稅D.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，按照加工產(chǎn)品的數(shù)量作為征稅數(shù)量

34、財政收入的重要作用不包括（）。A.財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié)B.財政收入是政府進行公共支出的前提和條件C.財政收入決定稅收收入的大小D.財政收入是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段

35、甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54

36、根據(jù)國際通用的控制指標，公債依存度一般以（）為宜。A.小于20%B.10%左右C.15%～20%D.5%～8%

37、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：在事項1中，該房產(chǎn)需要交納房產(chǎn)稅（）萬元A.8.4B.5.6C.4.9D.0

38、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。(3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進原材料應該抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0B.3.0C.6.8D.17.0

39、按照固定資產(chǎn)的價值標準，行政事業(yè)單位使用的一般設備單位價值應在(）元以上。A.500B.800C.1000D.1200

40、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。M企業(yè)2009年幼兒園用房應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0B.8.4C.12D.24

41、政府非稅收入的特點不包括（）。A.靈活性B.穩(wěn)定性C.補償性D.非普遍性

42、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：7.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬8.建設辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)9.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當月投入使用10.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元11.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)事項2中，甲企業(yè)2016年應交房產(chǎn)稅（??）。A.18.48B.16.8C.1.68D.0

43、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。A.權責發(fā)生制B.稅法優(yōu)先C.合理性D.不得重復扣除

44、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:（1）取得工資收入7600元；（2）—次性取得設計收入20000元；（13）出版專著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）購買體育彩票中獎所得20000元；（5）領取了市政府教育獎金、教育儲蓄存款利息、保險賠償和季度獎。2012年6月王某取得的稿酬應繳納個人所得稅為（）元。A.11200B.14000C.16000D.20000

45、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的（）。A.物質(zhì)條件B.政治條件C.直接條件D.間接條件

46、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：下列情況需要繳納契稅的有（）。A.國家機關承受土地用于辦公B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房C.社會團體承受土地用于商業(yè)D.軍事單位承受土地用于軍事設施

47、以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提，根據(jù)受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。A.稅收收入B.收費收入C.債務收入D.國有資產(chǎn)收益

48、（）會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。A.以新替舊償還法B.市場購銷償還法C.抽簽輪次償還法D.分期逐步償還法

49、納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用B.抵押期滿后將房地產(chǎn)抵債C.國家出讓國有土地使用權D.房地產(chǎn)出租

50、公債負擔率是指（）。A.當年公債發(fā)行額與當年GDP的比率B.公債余額與當年GDP的比率C.當年公債發(fā)行額與當年財政收入的比率D.公債余額與當年財政收入的比率二、多選題

51、（）由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。A.承受法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.強制攤派法

52、（）是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段。A.行政事業(yè)性收費B.稅收C.非稅收入D.福利彩票

53、現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是（）。A.社會保險B.社會福利C.社會救助D.社會優(yōu)撫

54、《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以（）為課稅數(shù)量。A.開采數(shù)量B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.廢品數(shù)量

55、市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。A.政府的干預B.完全競爭狀態(tài)C.國家計劃的實施D.財政參與分配

56、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。A.價值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價2000元的冰箱D.僅有的一套住房

57、下列所得中應征個人所得稅的有()。A.保險賠款B.省級人民政府頒發(fā)的“科技進步獎”獎金C.企業(yè)發(fā)放“優(yōu)秀員工獎”獎金D.教育儲蓄存款利息

58、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：12.會計利潤400萬13.銷售收入2000萬元14.管理費用和銷售費用中列支的業(yè)務招待費30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費400萬元15.營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬16.投資收益中，國債利息收入10萬元17.固定資產(chǎn)科目顯示當年鉤子安全生產(chǎn)專用設備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%2015年允許列支的業(yè)務招待費為（??）。A.10B.18C.20D.30

59、政府預算按內(nèi)容劃分為（）。A.預算編制和預算審議批準B.預算編制和審議批準C.經(jīng)常預算和資本預算D.中央預算和地方預算

60、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。A.10％B.20％C.30％D.50％

61、轉讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項目金額50％的，其增值額適用稅率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%

62、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。2019年李女士在(3)中取得的收入，其個人所得稅應納稅所得額為（）元。A.0B.10000C.5000D.15000

63、在計算應納稅所得額時，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。A.權責發(fā)生制B.稅法優(yōu)先C.合理性D.不得重復扣除

64、世界上最早確立現(xiàn)代預算制度的國家是（）。A.法國B.中國C.美國D.英國

65、下列屬于準公共需要的是（）。A.國防B.外交C.基礎科學研究D.醫(yī)院

66、國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額計算方法是（）。A.分國分項B.分國不分項C.不分國分項D.不分國不分項

67、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產(chǎn)稅的是（）。A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年服務機構自用的房產(chǎn)D.軍隊自用的房產(chǎn)

68、我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的預算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位支出超過收入的部分，其處理方法是（）。A.由財政部門核定進行追加B.由財政部門和主管部門核定進行追加C.由主管部門進行調(diào)劑D.不予追加經(jīng)費

69、為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按（）的稅率征收房產(chǎn)稅。A.4%B.1.2%C.12%D.0

70、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是()。A.飛機、火車、輪船，為10年B.房屋、建筑物，為20年C.電子設備，為3年D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年

71、每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費用是（）。A.400元B.800元C.1600元D.3200元

72、公債規(guī)模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是（）。A.財政償債率B.公債負擔率C.國民經(jīng)濟償債率D.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

73、關于公共物品的說法，正確的是（）。A.消費者增加，受益程度下降B.消費者增加，邊際成本遞減C.其效用不能分割為若干部分D.具有提供目的的盈利性

74、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%

75、財政分配的主體是（）。A.國家B.企業(yè)C.居民D.社會團體

76、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。A.房屋使用人B.房屋所有人C.產(chǎn)權承受方D.產(chǎn)權轉出方

77、納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應由（）繳納房產(chǎn)稅。A.單位B.個人C.使用人D.產(chǎn)權所有人

78、（）是財政分配的前提。A.國家B.企業(yè)C.政府D.居民

79、房產(chǎn)稅采用從價計征方式的計稅依據(jù)是（）。A.房屋原值B.房屋凈值C.市場價格D.計稅余值

80、根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。A.20%B.10%C.15%D.5%

81、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：1.取得工資薪金收入10000元。2.一次性取得設計收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。4.購買體育彩票中獎所得30000元。5.取得國債利息收入2000元。2009年7月郭某取得的稿酬應繳納個人所得稅為（）元。A.5600B.7000C.8000D.10000

82、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的職工福利費金額為（）萬元。A.22B.28C.30D.50

83、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：18.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬19.建設辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)20.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當月投入使用21.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元22.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)事項2中，甲企業(yè)2016年應交房產(chǎn)稅（??）。A.18.48B.16.8C.1.68D.0

84、城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與（）的比率。A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額B.納稅人銷售額C.納稅人當期營業(yè)凈利潤D.納稅人當期資產(chǎn)凈額

85、在我國境內(nèi)從事開采應稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人，屬于（）的納稅人。A.土地增值稅B.印花稅C.資源稅D.消費稅

86、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣暈D.車輛、船舶

87、納稅人按外匯結算營業(yè)額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業(yè)額發(fā)生的（）的市場匯率確定。A.當月任何一天B.當月最后一天C.前一天D.當天或當月1日中國人民銀行公布

88、下列關于經(jīng)濟穩(wěn)定與經(jīng)濟增長的說法錯誤的是（）。A.經(jīng)濟穩(wěn)定和經(jīng)濟增長是相輔相成的B.經(jīng)濟穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定C.經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容D.經(jīng)濟穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展

89、財政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。A.利率手段B.平價政策C.投資手段D.轉移支付

90、政府對應支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為()。A.強制攤派法B.支付發(fā)行法C.承受法D.出賣法

91、新《預算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由（）批準。A.本級人大B.全國人大或其常委會C.本級人民政府D.本級人大常委會

92、在經(jīng)濟與社會中，經(jīng)濟穩(wěn)定不包括（）。A.充分就業(yè)B.物價穩(wěn)定C.國際收支平衡D.物價下降

93、某國家機關有一棟十層的辦公大樓，為彌補經(jīng)費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產(chǎn)應（）。A.征收房產(chǎn)稅B.免征房產(chǎn)稅C.減征房產(chǎn)稅D.緩征房產(chǎn)稅

94、我國過去的公債期限結構主要是（）。A.短期公債B.中期公債C.長期公債D.中、長、短期并重

95、下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。A.辦公費B.郵電費C.水電費D.公務費

96、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得中逐年連續(xù)抵補，但最長不得超過（）年。A.3B.5C.7D.10

97、關于納稅人的說法，正確的是（）。A.自然人不能成為納稅人B.代扣代繳義務人就是納稅人C.個人所得稅的納稅人就是負稅人D.負稅人就是納稅人

98、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是（）。A.征稅對象B.計稅依據(jù)C.稅目D.稅率

99、對單位價值在（）元以下的商品不在稅收保全執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。A.1000B.2000C.5000D.10000

100、國家財政不是從來就有的，它是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A.國家B.封建制度C.資本主義制度D.社會化的生產(chǎn)方式

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：行政手段是指政府依靠公共權力，通過行政命令，對企業(yè)、個人經(jīng)濟行為進行鼓勵、限制或者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟的手段。如為了治理通貨膨脹實行凍結工資、物價。故選項C正確。

2、答案：D本題解析：不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位，稱為報銷單位。這類單位一般規(guī)模小，人員少，業(yè)務量有限，不單獨建賬，發(fā)生的費用開支直接向上級預算單位報銷。

3、答案：B本題解析：暫無解析

4、答案：C本題解析：建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關，而是執(zhí)行有關長期性投融資政策的機構，類似開發(fā)署的性質(zhì)。

5、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除。200×14％=28（萬元），故選項B正確。

6、答案：C本題解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅以所有權發(fā)生轉移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人（即C公司）征收。

7、答案：B本題解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強制攤派法。A選項，強制攤派法，國家利用政治強權迫使國民購買公債。B選項，支付發(fā)行法，政府對應支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。C選項，承受法，由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。D選項，出賣法，政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債。

8、答案：B本題解析：暫無解析

9、答案：B本題解析：在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人，故A、C、D選項不符合題意。進口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個人不屬于資源稅納稅人，故B選項符合題意。

10、答案：D本題解析：本題考查政府干預。政府干預是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能。

11、答案：D本題解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。該企業(yè)2010年度雖然盈利，但要彌補2008年度的虧損。

12、答案：C本題解析：

13、答案：A本題解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，免征個人所得稅的項目包括國債和國家發(fā)行的金融債券利息以及保險賠款。故選項A正確。

14、答案：A本題解析：本題考查公債的分類。按償還期限為標準分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。短期公債(1年以內(nèi)的)中期公債（1～10年的）長期公債（10年以上的）

15、答案：B本題解析：選項B，正確計算公式應為：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。

16、答案：A本題解析：暫無解析

17、答案：D本題解析：本題考查契稅的計算。房屋贈與，即指房屋產(chǎn)權所有人將房屋無償轉讓給他人所有。房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅。曾某受贈房屋應繳納契稅=60*5%=3萬元

18、答案：C本題解析：財政支出是指一國各級政府在一個預算年度內(nèi)為履行其職能所支出的資金總量。政府安排財政資金的目的是為滿足其履行職能的需要，是為政府履行職能提供財力保障。所以，財政支出規(guī)模是否適度、財政支出結構安排合理與否。直接關系到政府能否充分、有效履行其職能的問題。財政支出的內(nèi)容是由法律、法規(guī)確定的。故選項C正確。

19、答案：D本題解析：本題考查財政收入的項目構成。我國征稅的發(fā)展歷程：①1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征企業(yè)所得稅。因此D選項正確。②1984年第二步“利改稅”又將原來已經(jīng)簡并過的工商稅重新劃分為產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和鹽稅，同時開征或恢復了資源稅等其他稅種，這大大增加了稅收的財政收入作用和經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用。③1986年底，我國對國有企業(yè)實行企業(yè)包干制。但在核算上仍將包干收入計于稅收之下，這在形式上維持了稅收在財政收入中的主體地位。④1994年，我國對工商稅制進行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財政收入中的主導地位。選項ABC為干擾選項，不符合題意。

20、答案：C本題解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。

21、答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

22、答案：D本題解析：稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準。稅務機關可以采取以下稅收保全措施：1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于店納稅款的存款。2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。故選項D正確。

23、答案：A本題解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權或所有權的行為。房屋所有權相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。故選項A正確。

24、答案：A本題解析：房屋贈與即指房屋產(chǎn)權所有人將房屋無償轉讓給他人所有，房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅。王先生受贈房屋應繳納契稅=200x3%=6(萬元）。

25、答案：D本題解析：《中華人民共和國資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價值和交換價值的原則，只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入了征稅范圍。屬于資源稅征稅范圍的資源就可以分為礦產(chǎn)品和鹽兩大類。

26、答案：A本題解析：《預算法》規(guī)定，預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算。其中，一般公共預算是對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經(jīng)濟社會發(fā)展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面的收支預算。故選項A正確。

27、答案：D本題解析：公債的發(fā)行價格可以等于、低于或高于其票面金額。通常有平價發(fā)行、折價發(fā)行和溢價發(fā)行。溢價發(fā)行，即發(fā)行價格高于證券票面標明的價格。國家雖可得到比計劃發(fā)行量多的收入，但證券到期時，只按證券面額還本付息。這種價格的發(fā)行，一般只在債券利率高出市場利率較多的情況下才會出現(xiàn)。故選項D正確。

28、答案：B本題解析：預算外資金是國家財政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財政管理。行政單位取得的預算外資金收入，應按規(guī)定及時、足額上繳。上繳辦法有全額上繳、比例上繳和結余上繳。

29、答案：A本題解析：本題考查公債的分類。按償還期限為標準分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。把公債分為短期公債、中期公債、長期公債，目的在于依據(jù)債券期限的長短對財政收入和支出的影響不同，確定合理的期限結構，以便同家高效率地運用所籌措的資金。

30、答案：B本題解析：本題考查公債的負擔。由上表可知，發(fā)行公債對認購者形成的經(jīng)濟負擔稱為債權人的負擔。

31、答案：B本題解析：本題考查地方債務預算管理。地方政府舉借債務的規(guī)模，由國務院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務委員會批準。

32、答案：B本題解析：事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)的方式主要有兩種，一是取得無形資產(chǎn)所有權，二是取得無形資產(chǎn)使用權。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，均應計入單位事業(yè)支出。

33、答案：D本題解析：選項D，對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。

34、答案：C本題解析：財政收入的重要作用在于：財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié)；財政收入是政府進行公共支出的前提和條件；財政收入是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段。

35、答案：D本題解析：組成計稅價格=40000×（1+20%）÷（1-3%）=49484.54（元）；應納消費稅=49484.54×3%=1484.54（元）

36、答案：C本題解析：根據(jù)國際通用的控制指標，公債依存度一般以15%～20%為宜。

37、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的計算。該房產(chǎn)需要交納房產(chǎn)稅為：1000×（1-30%）×1.2%＝8.4萬元。

38、答案：A本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括，一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，小規(guī)模納稅人申請代開的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。故選項A正確。

39、答案：A本題解析：固定資產(chǎn)，是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)，可按照不同的標準進行分類。

40、答案：A本題解析：企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

41、答案：B本題解析：政府非稅收入的特點有：靈活性、不穩(wěn)定性、補償性、非普遍性。

42、答案：A本題解析：暫無解析

43、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，應遵循以下原則：①權責發(fā)生制原則；②稅法優(yōu)先原則。在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。故選項B正確。

44、答案：A本題解析：勞動報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，余額為應納稅所得額；每次收入4000元以上的，準予扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。2012年6月王某取得稿酬應繳納的個人所得稅=100000x（1-20%）x20%x（1-30%）=11200（元）。

45、答案：A本題解析：生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

46、答案：C本題解析：本題考查契稅的減免。有下列情形之一的，減征或者免征契稅:（1）國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅；因此AD選項免征契稅；（2）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅；因此B選項免征契稅；（3）因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅；（4）土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，由省級人民政府確定是否減免；（5）承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的生產(chǎn)的，免征契稅；（6）符合免稅規(guī)定的外交機構和外交人員承受土地、房屋權屬的，免征契稅。C選項，社會團體承受土地用于商業(yè)應征收契稅。

47、答案：B本題解析：本題考查財政收入的分類。A選項稅收收入：是國家憑借其政治權利，強制地、無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿湃〉秘斦杖氲囊环N工具。B選項收費收入：政府憑借公共權力取得的收入包括稅收和收費。其中，收費收入是以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提的，根據(jù)受益大小和服務成本來收費的。D選項債務收入：是政府投資及取得收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和棘手饋贈取得的財產(chǎn)和財產(chǎn)權利。選項C是干擾選項，不符合題意。

48、答案：B本題解析：市場購銷償還法是在債券期限內(nèi)，通過定期或不定期地從證券市場上買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上已變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。

49、答案：B本題解析：本題考查土地增值稅的納稅人和征稅范圍。選項A暫免征收土地增值稅。選項C不在土地增值稅的征稅之列。選項D沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權的轉讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。

50、答案：B本題解析：本題考查公債負擔率。公債負擔率是指公債余額與當年GDP的比率。

51、答案：A本題解析：本題考查公債的發(fā)行方式。承受法由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融結構自身承擔。

52、答案：B本題解析：本題考查財政收入的分類依據(jù)。以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。稅收收入：稅收是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段。通過稅收這種財政收入形式，政府所能籌集到的財稅收入量最大，通常是一個國家政府財政的主要收入。目前，我國稅收收入占財政收入的比重為80%以上。我國實行的是復稅制體系。選項ACD均為干擾選項，不是財政收入的最主要來源。

53、答案：A本題解析：社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的基本生活保障。社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。

54、答案：B本題解析：本題考查資源稅的計稅依據(jù)。實行從量定額征收方式的納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量。

55、答案：B本題解析：市場效率是指完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率。

56、答案：B本題解析：稅務機關可以采取以下稅收保全措施，包括扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。但是個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務機關對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項B正確。

57、答案：C本題解析：本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅23.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；但企業(yè)發(fā)放的獎金需要依法納稅。24.國債和國家發(fā)行的金融債券利息；25.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；26.福利費、撫恤金、救濟金；27.保險賠款；28.軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；29.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；30.按照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；31.中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；32.經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。因此ABD選項都可以免征個人所得稅。

58、答案：A本題解析：暫無解析

59、答案：C本題解析：政府預算按政府預算的內(nèi)容性質(zhì)劃分，通常包括經(jīng)常預算和資本預算。經(jīng)常預算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于維護政府活動的經(jīng)常費用。資本預算是國家以資產(chǎn)所有者身份取得的收入，以及國家特定用于投資方面的某些收入，直接用于國家投資方面的支出。

60、答案：B本題解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。納稅人建造普通標準住宅（高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標準住宅）出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

61、答案：A本題解析：本題考查土地增值稅的稅率。轉讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項目金額50％的，其增值額適用稅率為30%。

62、答案：A本題解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，免征個人所得稅的項目包括國債和國家發(fā)行的金融債券利息以及保險賠款。故選項A正確。

63、答案：A本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。權責發(fā)生制原則，即屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，也不作為當期的收入和費用。

64、答案：D本題解析：現(xiàn)代政府預算產(chǎn)生于資本主義社會時期，實在新興資產(chǎn)階級同封建專制長期斗爭中確立的。英國是世界上最早確立現(xiàn)代政府預算的國家。法國在1817年確立預算制度，而美國在1921年才真正確立。

65、答案：D本題解析：本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業(yè)也是考察的重點內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎科學研究等。（2）準社會公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設施。如郵政、民航、電力和城市公共設施等。選項ABC是保證執(zhí)行國家職能的需要；選項D是準社會公共需要

66、答案：B本題解析：抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定計算的應納稅額。除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應當分國（地區(qū)）不分項計算。

67、答案：A本題解析：選項B,對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，主要是考慮到這些單位的經(jīng)費來源由國家財政部門撥款，本身沒有納稅能力；選項C，老年服務機構自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項D,國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

68、答案：D本題解析：“超支不補、結余留用”，是指事業(yè)單位預算在經(jīng)主管部門和財政部門核定以后，由單位自求平衡。除特殊因素外，其增加的支出，主管部門和財政部門不再追加經(jīng)費，因增收節(jié)支形成的結余，可留歸單位繼續(xù)使用。

69、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

70、答案：D本題解析：選項D，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：①林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年；②畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。

71、答案：B本題解析：本題考查個人所得稅的扣繳申報。預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。

72、答案：D本題解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況。

73、答案：C本題解析：本題考查公共物品的概念及其特征。公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非競爭性；4.提供目的的非盈利性。AB選項跟公共物品的特征沒有關系，因此選項AB說法錯誤。C選項是效用的不可分割性；說法正確；D選項應該是提供目的的非盈利性，說法錯誤。

74、答案：C本題解析：居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。

75、答案：A本題解析：財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此。財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。這就使得財政分配與經(jīng)濟中其他分配形式有明顯的區(qū)別，這也是財政分配區(qū)別于其他分配形式的基本特征。

76、答案：C本題解析：本題考查契稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。

77、答案：C本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

78、答案：A本題解析：國家直接決定著財政的產(chǎn)生、發(fā)展和分配范圍，如果沒有國家這一分配主體，就不會有財政這種分配形式，或者說，非國家為主體的分配，都不屬于財政分配。

79、答案：D本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)。從價征收的，應以原值扣除省級人民政府統(tǒng)一規(guī)定的扣除比例后的余值計算房產(chǎn)稅。因此選項ABC均為干擾選項，不符合題意。

80、答案：A本題解析：本題考查個人所得稅的稅率。利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。

81、答案：A本題解析：稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%,應按應納稅額減征30%。2009年7月郭某取得的稿酬應繳納個人所得稅=50000x(1-20%)x20%x(1-30%)=5600(元）。