審計(jì)工作管理核心制度

標(biāo)題審計(jì)工作管理制度版本第0版版次第0次修改頁碼共4頁第1頁受控狀態(tài)編號(hào)實(shí)施主體監(jiān)督主體考評(píng)主體關(guān)鍵內(nèi)容和適用范圍要求本企業(yè)及其所屬單位內(nèi)部審計(jì)管理職能、管理內(nèi)容及其要求、檢驗(yàn)和考評(píng)。本制度適適用于企業(yè)總部及所屬分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)管理。引用標(biāo)準(zhǔn)中國審計(jì)法。中國審計(jì)條例。中國審計(jì)工作要求。中國會(huì)計(jì)法。中國外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度和工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求。管理職責(zé)和分工審計(jì)部門審計(jì)部門在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家審計(jì)法規(guī)財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)制訂相關(guān)規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，對(duì)本企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部是總企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)、會(huì)計(jì)核實(shí)、成本管理工程項(xiàng)目預(yù)、決算監(jiān)督歸口部門，推行審核監(jiān)督職能。參與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制、目標(biāo)成本編制、預(yù)決算編制過程中重大決議審計(jì)，并在實(shí)施過程中堅(jiān)持常常性審計(jì)。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，包含到相關(guān)實(shí)物量消耗，供銷過程中單價(jià)、價(jià)款賒欠等問題進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)。組織企業(yè)工程項(xiàng)目預(yù)、決算；內(nèi)部控制制度及經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制落實(shí)情況實(shí)施審計(jì)職能。財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、相關(guān)財(cái)務(wù)要求和依據(jù)。生產(chǎn)、銷售基建部門。生產(chǎn)、銷售部門負(fù)責(zé)提供和產(chǎn)成品生產(chǎn)量、銷售量、銷售價(jià)格變動(dòng)及原因，和計(jì)劃完成情況和原因?；ú块T負(fù)責(zé)提供固定資產(chǎn)大修、小修工料費(fèi)消耗定額、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)定額和實(shí)際數(shù)據(jù)及計(jì)算依據(jù)，并負(fù)責(zé)提供多種固定資產(chǎn)購建、技改項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度情況和企業(yè)工程項(xiàng)目預(yù)、決算資料。人力資源部及相關(guān)部門負(fù)責(zé)提供相關(guān)職員人數(shù)、工資計(jì)劃、工資總額和勞動(dòng)工資相關(guān)要求和文件。采購部門負(fù)責(zé)提供相關(guān)物資采購計(jì)劃及物資貯備定額。責(zé)任和權(quán)限編制/日期審核/日期同意/日期修改標(biāo)識(shí)處數(shù)修改/日期標(biāo)題審計(jì)工作管理制度版本第0版版次第0次修改頁碼共4頁第2頁受控狀態(tài)編號(hào)實(shí)施主體監(jiān)督主體考評(píng)主體責(zé)任正確落實(shí)實(shí)施國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、審計(jì)法規(guī)及企業(yè)制訂各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和要求。正確落實(shí)總經(jīng)理各項(xiàng)指標(biāo)并對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。幫助并指導(dǎo)企業(yè)所屬單位對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)在審計(jì)過程中需要立案處理事項(xiàng)轉(zhuǎn)交相關(guān)部門辦理。審計(jì)財(cái)務(wù)收支過程中相關(guān)實(shí)物量及動(dòng)態(tài)，并對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制制度凈審計(jì)評(píng)價(jià)。審計(jì)會(huì)計(jì)賬簿、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、庫存現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金及往來結(jié)算資金（含備用金）。審計(jì)內(nèi)部承包考評(píng)兌現(xiàn)政策實(shí)施情況及對(duì)中、高級(jí)行政人員進(jìn)行離任審計(jì)。對(duì)企業(yè)工程項(xiàng)目預(yù)、決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。權(quán)限有權(quán)審計(jì)企業(yè)所屬單位會(huì)計(jì)核實(shí)和相關(guān)文件資料，對(duì)審計(jì)中發(fā)覺問題有權(quán)進(jìn)行調(diào)查并索取證實(shí)材料。對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作和拒絕提供資料，經(jīng)總經(jīng)理同意，有權(quán)采取必需臨時(shí)方法，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任提議。有權(quán)責(zé)成相關(guān)部門、單位糾正和阻止一切不正當(dāng)財(cái)務(wù)收支，限期整改。對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失和浪費(fèi)行為有權(quán)作出臨時(shí)阻止決定。對(duì)審計(jì)出有違紀(jì)問題拒絕糾正部門、單位和個(gè)人，有權(quán)提議領(lǐng)導(dǎo)追究責(zé)任并從嚴(yán)處理，并通報(bào)批評(píng)。對(duì)審計(jì)中發(fā)覺重大違紀(jì)線索，有權(quán)提議總經(jīng)理轉(zhuǎn)達(dá)為專題調(diào)查。有權(quán)對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)、決算提出審計(jì)更正意見。管理內(nèi)容和要求動(dòng)態(tài)審計(jì)及常常性審計(jì)。每十二個(gè)月四季度對(duì)下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行編制過程中決議審計(jì)。并同時(shí)對(duì)產(chǎn)成品產(chǎn)量、產(chǎn)成品銷售量、銷售收入、成本、物資消耗、物資采購、工資等計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。每個(gè)月20日前審計(jì)完上月會(huì)計(jì)憑證。原始憑證和記賬憑證是否相符，摘要是否符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，各項(xiàng)費(fèi)用提取、分?jǐn)偂澐质欠穹媳酒髽I(yè)相關(guān)要求，會(huì)計(jì)科目適用是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求。每個(gè)月20日前審計(jì)完上月全部會(huì)計(jì)賬簿，早晨年紀(jì)賬簿設(shè)置是否符合本企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，相關(guān)賬簿、賬卡、賬證、賬表、賬物統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否符合企業(yè)制度要求；記賬方法、結(jié)賬、糾正錯(cuò)誤、調(diào)整賬務(wù)是否符合國家《會(huì)計(jì)人職員作規(guī)則》要求。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表按要求優(yōu)異行審簽。報(bào)表期末余款和總賬期末余款是否相符；表和表之間鉤稽關(guān)系是否相符；本期和傷氣相關(guān)數(shù)字是否相符。編制/日期審核/日期同意/日期修改標(biāo)識(shí)處數(shù)修改/日期標(biāo)題審計(jì)工作管理制度版本第0版版次第0次修改頁碼共4頁第3頁受控狀態(tài)編號(hào)實(shí)施主體監(jiān)督主體考評(píng)主體不定時(shí)抽查庫存現(xiàn)金、填寫《庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表》，對(duì)賬款不符提議部門領(lǐng)導(dǎo)查明原因，立即清理。每個(gè)月對(duì)銀行存款日志賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行審計(jì)。對(duì)兩個(gè)月以上未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因，立即清理。每個(gè)月5日前審計(jì)多種稅款及各項(xiàng)費(fèi)用解交情況。每個(gè)月對(duì)工資、獎(jiǎng)金、津貼發(fā)放進(jìn)行審計(jì)是否符合企業(yè)總部要求，有沒有克扣工人工資現(xiàn)象。每季末對(duì)其它貨幣資金余額進(jìn)行一次審計(jì)。對(duì)不相符提議相關(guān)部門查明原因，調(diào)整賬簿。每六個(gè)月對(duì)往來資金進(jìn)行一次審計(jì)，賬物不相符，提議相關(guān)部門查明原因立即清理。季抽查100種物資，填寫《庫存物資抽查表》是否賬物相符，發(fā)覺問題，查明原因立即處理，并對(duì)物資購銷過程中進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)，審計(jì)有沒有損功肥私現(xiàn)象。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)覺相關(guān)內(nèi)部控制制度不完善隨時(shí)提出改善意見。對(duì)審計(jì)中發(fā)覺違規(guī)違紀(jì)問題，填寫《審計(jì)事項(xiàng)通知單》，經(jīng)過相關(guān)部門進(jìn)行糾正。在審計(jì)中要立即登記《審計(jì)業(yè)務(wù)工作統(tǒng)計(jì)簿》、《整理統(tǒng)計(jì)簿》和《統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)簿》，方便綜合情況，進(jìn)行信息反饋。季后15日編寫上季度綜合審計(jì)分析匯報(bào)，匯報(bào)給總經(jīng)理，以利于下期決議制訂。對(duì)工程預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并提出審計(jì)意見。受托審計(jì)。依據(jù)受托部門通知，組織人員按受托部門要求立即進(jìn)點(diǎn)實(shí)施審計(jì)，審計(jì)情況要立即向總經(jīng)理和財(cái)務(wù)及相關(guān)部門匯報(bào)，并寫出審計(jì)匯報(bào)呈報(bào)委托部門。迎審自查。做好地方職能安排審計(jì)、檢驗(yàn)迎審自查工作，對(duì)上級(jí)部門檢驗(yàn)審計(jì)出問題會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行處理。各專業(yè)部門要按專業(yè)分工負(fù)責(zé)，自覺遵守和實(shí)施國家政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)部門之間約束機(jī)制，不發(fā)生違紀(jì)事項(xiàng)。加強(qiáng)審計(jì)培訓(xùn)，依據(jù)審計(jì)專業(yè)需要開展審計(jì)法規(guī)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。立即把審計(jì)信息匯報(bào)給總經(jīng)理，并反饋財(cái)務(wù)及有部門。事前審計(jì)。加強(qiáng)購銷步驟審計(jì)強(qiáng)購銷步驟、價(jià)格和票據(jù)審核。為了加強(qiáng)購銷步驟管理，把集中權(quán)力分散化，隱性權(quán)力公開化，切實(shí)做到“公平、公開、公正”，使購進(jìn)物資“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉”，銷售產(chǎn)品“高價(jià)位”，快周轉(zhuǎn)，優(yōu)審計(jì)部門對(duì)購銷步驟進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。成立產(chǎn)品銷售價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組。編制/日期審核/日期同意/日期修改標(biāo)識(shí)處數(shù)修改/日期標(biāo)題審計(jì)工作管理制度版本第0版版次第0次修改頁碼共4頁第4頁受控狀態(tài)編號(hào)實(shí)施主體監(jiān)督主體考評(píng)主體立即依據(jù)企業(yè)內(nèi)外部信息制訂產(chǎn)品銷售指導(dǎo)價(jià)格、營銷策略，并合理搭配產(chǎn)品訂單，降低庫存，加緊資金周轉(zhuǎn)，使企業(yè)產(chǎn)品以高價(jià)位銷售，達(dá)成最好效益。產(chǎn)品銷售管理次序。市場(chǎng)調(diào)查：由價(jià)格信息員定時(shí)調(diào)查中國同行業(yè)銷售價(jià)格信息，由用戶聯(lián)絡(luò)員、銷售企業(yè)、駐外辦事處定時(shí)對(duì)中國外用戶、消費(fèi)者進(jìn)行調(diào)查，并立即將《市場(chǎng)調(diào)查匯報(bào)》及相關(guān)信息反饋銷售領(lǐng)導(dǎo)小組。銷售計(jì)劃：各銷售單位務(wù)必于每個(gè)月制訂出下一個(gè)具體、可行銷售計(jì)劃，并立即呈報(bào)銷售領(lǐng)導(dǎo)小組審批。該銷售計(jì)劃內(nèi)容包含估計(jì)總銷售量、產(chǎn)品規(guī)格和數(shù)量、銷售方法、銷售渠道、銷售對(duì)象費(fèi)用開支、貸款開支、用戶開支、需企業(yè)處理問題等。營銷決議：由銷售領(lǐng)導(dǎo)小組組長召開并主持（如組長出差，由負(fù)組長代理）于每七天召開一次工作例會(huì)，確定最低限價(jià)，通報(bào)各銷售單位對(duì)現(xiàn)行產(chǎn)品最低限價(jià)實(shí)施情況，研究市場(chǎng)行情資料，確定新產(chǎn)品銷售最低限價(jià)、營銷策略，和產(chǎn)品訂單搭配，由組長簽字（如組長出差，由負(fù)組長代理）后正式生效，如碰到特殊市場(chǎng)行情改變，可隨時(shí)著急相關(guān)責(zé)任人研究決議。指導(dǎo)營銷：營銷方案一經(jīng)確定，即由營銷部通知各銷售單位和用戶聯(lián)絡(luò)員、價(jià)格信息員實(shí)施，由銷售領(lǐng)導(dǎo)小組和審計(jì)部門監(jiān)督實(shí)施。工作匯報(bào)：各銷售單位要定時(shí)將本旬或本月銷售計(jì)劃落實(shí)情況及相關(guān)市場(chǎng)信息、行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)以書面形式呈報(bào)銷售領(lǐng)導(dǎo)