珂瑪科技：公司財(cái)務(wù)報(bào)表及審閱報(bào)告（2024年1月-3月）

截至2024年3月31日止三個(gè)月期間截至2024年3月31日止三個(gè)月期間截至2024年3月31日止三個(gè)月期間普華永道中天閱字(2024)第0014號(hào)我們審閱了后附的蘇州珂瑪材料科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“珂瑪科技”)的中期財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年3月31日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，截至2024年3月31日止三個(gè)月期間的合并及公司利潤(rùn)表、合并及公司現(xiàn)金流量表和截至2024年3月31日止三個(gè)月期間的合并及公司股東權(quán)益變動(dòng)表以及中會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合2024年5月15日2024年3月31日2024年3月31日2023年12月31日 20,603,167.5216,833,189.6634,208,813.98 蘇州珂瑪材料科技股份有限公司合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2024年3月31日負(fù)債和股東權(quán)益附注2024年3月31日2023年12月31日5,723,946.1984,240,014.6460,576,375.80 11,737,403.17 12,116,858.1483,793,027.11 28,540,893.77蘇州珂瑪材料科技股份有限公司公司資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)附注2024年3月31日2023年12月31日 50,937,266.00 58,715,810.77 16,634,316.2511,555,820.2210,446,461.17 10,952,284.7042,296,795.31 92,918,753.37 92,058,386.5214,798,400.9711,903,492.1412,250,409.07 蘇州珂瑪材料科技股份有限公司公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))負(fù)債和股東權(quán)益附注2024年3月31日4,819,809.634,819,809.639,630,569.319,005,909.812023年12月31日 2,599,892.209,985.456.705,917,378.618,838,891.359,694,114.91蘇州珂瑪材料科技股份有限公司合并利潤(rùn)表截至2024年3月31日止三個(gè)月期間截至2024年3月31日止截至2023年3月31日止 蘇州珂瑪材料科技股份有限公司公司利潤(rùn)表截至2024年3月31日止三個(gè)月期間截至2024年3月31日止截至2023年3月31日止三個(gè)月期間公司 (1.836,227.39(1,594,943.5557,107,102.16 53.732.651.3714,410,072. 合并現(xiàn)金流量表截至2024年3月31日止三個(gè)月期間截至2024年3月31日止截至2023年3月31日止 959,400.92 截至2024年3月31日止三個(gè)月期間截至2024年3月31日止截至2023年3月31日止 (2,508,307.62)959,400.92截至2023年3月31日止三個(gè)月期間(除特別注明外，金額單位為人民幣元)項(xiàng)目2022年12月31日年末余額(經(jīng)審計(jì))截至2023年3月31日止三個(gè)月期間增減變動(dòng)額2023年3月31日期末余額(未經(jīng)審計(jì))附注盈余公積未分配利潤(rùn)股東權(quán)益合計(jì)歸屬于母公司股東權(quán)益資本公積附注盈余公積未分配利潤(rùn)股東權(quán)益合計(jì)四(36)14.346.394.6214,346,394.62四(34)2.486.266.372,486,266.37361,000,000.0075,349,634.96490.03蘇州珂瑪材料科技股份有限公司合并股東權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(除特別注明外，金額單位為人民幣元)后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。361.000.000.0083,793,027.1110,620.02794,443.16 (805,063.18)361,000,000.0085,773,220.58二28,540,893.77313,565,204.9企業(yè)負(fù)責(zé)人：劉先兵主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：仇勁松會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：張金霞公司股東權(quán)益變動(dòng)表截至2023年3月31日止三個(gè)月期間(除特別注明外，金額單位為人民幣元)項(xiàng)目截至2023年3月31日止三個(gè)月期間增減變動(dòng)額2023年3月31日期末余額(未經(jīng)審計(jì))資本公積專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)361,000,000.0074,768,877.0736公司股東權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(除特別注明外，金額單位為人民幣元)2023年12月31日年末余額(經(jīng)審計(jì))后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。企業(yè)負(fù)責(zé)人；劉先兵361.000.000.0082.802,775.14569.0428.540.893.77223,525,292.1353,732,651.37541,546.60(542,115.64)361.000.000.0084,645,863.0628,540,893.77277,257主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：仇勁松會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：張金霞截至2024年3月31日止三個(gè)月期間限是劉先兵于2009年4月27日在中華人民共和國(guó)江蘇省注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司，并取得注冊(cè)號(hào)為320512000096448的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，經(jīng)營(yíng)期限為20年；于成立時(shí)，劉先兵持有珂瑪有限100%的股權(quán)。珂瑪有限初始注冊(cè)資本于2009年12月17日，珂瑪有限股東會(huì)通過(guò)決議，劉先兵以人民幣4,000,000.00元價(jià)格認(rèn)繳新增注冊(cè)資本4,000,000.00元，胡文以人民幣于2009年12月31限15.5%的股權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓予劉先兵，該轉(zhuǎn)讓完成后劉先兵持股比例為65.5%,胡文持股比例為34.5%。于2018年6月8日，珂瑪有限股東會(huì)通過(guò)股改決議，決定整體變更設(shè)立股份有限公司，以2017年12月31日原賬面凈資產(chǎn)人民幣48,040,159.87元按照1:0.2082的比例折合成股本10,000,000.00股，每股人民幣1元，共計(jì)股本人民幣10,000,000.00元。于2018年6月26日，珂瑪有限完成相關(guān)變更登于2022年4月18日，珂瑪科技2022年第二屆董事會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)決議，以經(jīng)調(diào)整后的珂瑪有限于2017年12月31日凈資產(chǎn)人民幣49,453,485.14元于2019年12月18日，本公司2019年第二次臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)決議，劉俊以每股人民幣11.00元的價(jià)格現(xiàn)金增資取得本公司股份272,608股，蘇州博現(xiàn)金增資取得本公司股份150,032股。同日，胡文以每股人民幣11.00元的股。于2019年12月27日，本公司收到劉俊及蘇州博盈的現(xiàn)金增資人民幣于2020年7月8日，本公司與DanielKeck先生簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議以人民幣截至2024年3月31日止三個(gè)月期間于2020年8月27日，本公司2020年第一次臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)決議，將資本公積人民幣28,911,260.00元轉(zhuǎn)增股本，股本增至人民幣40,000,000.00元，所有股東持有的本公司股份同比例增加。于2020年12月12日，本公元及未分配利潤(rùn)人民幣10,000,000.00元轉(zhuǎn)增股本，股本增至人民幣于2020年12月12日，本公司2020年第二次臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)決議，蘇州本公司股份1,201,700股及400,000股。同日，劉先兵將其持有的本公司股份300,000股以每股人民幣3.00元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給高建。于2021年4月1日，于2021年10月30日，本公司2021年第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議通過(guò)戰(zhàn)略投9,205,044股。于2021年11月30日，本公司收到戰(zhàn)略投資者的現(xiàn)金增資人民幣313,800,000.00元，其中人民幣9,205,044.00元計(jì)入股本，人民幣于2021年11月4日，高建以每股人民幣34.09元的價(jià)格分別向湖南華業(yè)天限合伙)轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份501,613股、176,005股、161,338股及限合伙)轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份58,668股、58,668股、586,682股及255,207股。財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間公司的基本情況(續(xù))于2021年12月13日，本公司2021年第二次臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)決議，將賬面資本公積人民幣290,193,256.00元轉(zhuǎn)增股本，股本增至人民幣于2024年3月31日，本公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：(有限合伙),于2023年2月10日更名)7,531,206.007,519,097.006,126,729.005,234,481.00 持股比例(%)0.25%本公司的最終控制人為劉先兵。本財(cái)務(wù)報(bào)表由本公司企業(yè)負(fù)責(zé)人于2024年5月15日批準(zhǔn)報(bào)出。截至2024年3月31日止三個(gè)月期間本集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)確定具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，主要體現(xiàn)在應(yīng)收款資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)(附注二(12)、(15))、收入的確認(rèn)和計(jì)量(附注二本集團(tuán)在確定重要的會(huì)計(jì)政策時(shí)所運(yùn)用的關(guān)鍵判斷、重要會(huì)計(jì)估計(jì)及其關(guān)鍵本財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部于2006年2月15日及以后期間頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定(以下合稱(chēng)“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》的披露規(guī)定編制。本財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號(hào)——中期財(cái)務(wù)報(bào)告》的要求進(jìn)行列報(bào)和披露，本財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)與本集團(tuán)2021年度、2022年度及2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表一并閱讀。本財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)政策與本集團(tuán)編制2021年度、2022年度及2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)政策一致。本集團(tuán)截至2024年3月31日止三個(gè)月期間財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號(hào)——中期財(cái)務(wù)報(bào)告》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2024年3月31日合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及截至2024年3月31日止三個(gè)月期間的合并會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日起至12月31日止。本公司記賬本位幣為人民幣。本公司下屬子公司根據(jù)其經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)截至2024年3月31日止三個(gè)月期間截至2024年3月31日止三個(gè)月期間融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生截至2024年3月31日止三個(gè)月期間本集團(tuán)持有的債務(wù)工具是指從發(fā)行方角度分析符合金融負(fù)債定義的工具，分本集團(tuán)管理此類(lèi)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類(lèi)金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本集團(tuán)對(duì)于此類(lèi)金融資產(chǎn)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。此類(lèi)金融資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和長(zhǎng)期應(yīng)收款等。本集團(tuán)將自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)到期的長(zhǎng)期應(yīng)收款，列示為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)本集團(tuán)管理此類(lèi)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類(lèi)金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。此類(lèi)金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。此類(lèi)金融資本集團(tuán)將持有的未劃分為以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過(guò)一年到期且預(yù)期持有超過(guò)一年的，列示為其他非流動(dòng)金融資(ii)減值本集團(tuán)對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他截至2024年3月31日止三個(gè)月期間截至2024年3月31日止三個(gè)月期間應(yīng)收票據(jù)組合應(yīng)收銀行承兌匯票應(yīng)收款項(xiàng)融資組合應(yīng)收銀行承兌匯票因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的應(yīng)收賬應(yīng)收賬款組合款，以銷(xiāo)售收入初始確認(rèn)時(shí)點(diǎn)作為賬齡的起算時(shí)點(diǎn)。押金和保證金組合押金和保證金等信用風(fēng)險(xiǎn)較低的應(yīng)收款項(xiàng)員工備用金組合備用金等信用風(fēng)險(xiǎn)較低的應(yīng)租賃押金組合租賃押金等信用風(fēng)險(xiǎn)較低的應(yīng)收關(guān)聯(lián)方借款及利息組合應(yīng)收關(guān)聯(lián)方借款及利息關(guān)聯(lián)方往來(lái)款組合應(yīng)收關(guān)聯(lián)方往來(lái)款項(xiàng)合并范圍內(nèi)公司款項(xiàng)組合應(yīng)收集團(tuán)范圍內(nèi)子公司應(yīng)收款項(xiàng)其他對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款和因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收款項(xiàng)融資，本集團(tuán)參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款逾期天數(shù)與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。除此以外的劃分為組合的其他應(yīng)收款和長(zhǎng)期應(yīng)收款，本集團(tuán)參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。本集團(tuán)將計(jì)提或轉(zhuǎn)回的損失準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具，本集團(tuán)在將減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益的(ii)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本集團(tuán)將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；(3)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本集團(tuán)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與收到的對(duì)價(jià)以及原直接計(jì)入其他綜合收益的截至2024年3月31日止三個(gè)月期間本集團(tuán)的金融負(fù)債主要為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，包括應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬截至2024年3月31日止三個(gè)月期間存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品、委托加工物資和周轉(zhuǎn)材料截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(11)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)子公司的投資，在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中按照成本法確定的金額列示，在編制合(a)投資成本確定非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投(b)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照初始投資成本計(jì)量，被投資單位宣告(c)確定對(duì)被投資單位具有控制的依據(jù)控制是指擁有對(duì)被投資單位的權(quán)力，通過(guò)參與被投資單位的相關(guān)活動(dòng)而享有(d)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，當(dāng)其可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減截至2024年3月31日止三個(gè)月期間固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)、且其成本能夠可靠計(jì)量與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法并按其入賬價(jià)值減去預(yù)計(jì)凈殘值后在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，則在未來(lái)期間按扣除減值準(zhǔn)備預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊率3-10年3-5年運(yùn)輸工具3-5年對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)(c)當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額(附當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(13)在建工程在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。實(shí)際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費(fèi)用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的必要支出。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開(kāi)始計(jì)提折舊。當(dāng)在建工程的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至本集團(tuán)發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之資產(chǎn)的購(gòu)建的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出及借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，開(kāi)始資本化并計(jì)入該資產(chǎn)的成本。當(dāng)購(gòu)建的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。如果資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)三個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開(kāi)對(duì)于為購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專(zhuān)門(mén)借款，以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫對(duì)于為購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資本支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的加權(quán)平均實(shí)際利率計(jì)算確定一般借款借款費(fèi)用的資本化金額。實(shí)際利率為將借款在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)為該借款初始確認(rèn)金額所使(a)土地使用權(quán)土地使用權(quán)按使用年限30至50年平均攤銷(xiāo)。外購(gòu)?fù)恋丶敖ㄖ锏膬r(jià)款難以截至2024年3月31日止三個(gè)月期間商標(biāo)為在企業(yè)合并過(guò)程中確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)。商標(biāo)以公允價(jià)值入賬，并按其預(yù)(d)定期復(fù)核使用壽命和攤銷(xiāo)方法對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷(xiāo)方法于每年年度終了進(jìn)行(e)研究與開(kāi)發(fā)本集團(tuán)的研究開(kāi)發(fā)支出主要包括本集團(tuán)實(shí)施研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而耗用的材料、研發(fā)部門(mén)職工薪酬、研發(fā)使用的設(shè)備及軟件等資產(chǎn)的折舊攤銷(xiāo)、研發(fā)測(cè)試、研研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列●有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并不滿足上述條件的開(kāi)發(fā)階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。以前期間已計(jì)入損益的開(kāi)發(fā)支出不在以后期間重新確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開(kāi)發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開(kāi)發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額(附截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(17)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測(cè)(18)職工薪酬截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(18)職工薪酬(續(xù))告期內(nèi)，本集團(tuán)的離職后福利主要是為員工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保本集團(tuán)職工參加了由當(dāng)?shù)貏趧?dòng)和社會(huì)保障部門(mén)組織實(shí)施的社會(huì)基本養(yǎng)老保裁減建議時(shí)和確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本費(fèi)用時(shí)兩者孰早(20)股利分配截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(21)股份支付(22)預(yù)計(jì)負(fù)債截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(23)收入截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(23)收入(續(xù))對(duì)于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，若用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間二主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(續(xù))(25)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損),且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。對(duì)與子公司投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本集團(tuán)能夠控制該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí)滿足下列條件的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷(xiāo)后的凈額列●遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債與同一稅收征管部門(mén)對(duì)本集團(tuán)內(nèi)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)；●本集團(tuán)內(nèi)該納稅主體擁有以?xún)纛~結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利。截至2024年3月31日止三個(gè)月期間租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，本集團(tuán)相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)截至2024年3月31日止三個(gè)月期間截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(28)重要會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷(續(xù))本集團(tuán)管理層依據(jù)相關(guān)資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)的獲利期間對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽是80%、10%、10%(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：80%、10%和本集團(tuán)定期監(jiān)控并復(fù)核與預(yù)期信用損失計(jì)算相關(guān)的重要宏觀經(jīng)濟(jì)假設(shè)和參截至2024年3月31日止三個(gè)月期間，本集團(tuán)已考慮了不同的宏觀經(jīng)濟(jì)情景截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(28)重要會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷(續(xù))(iv)預(yù)期信用損失的計(jì)量(續(xù))截至2023年3月31(v)所得稅本集團(tuán)在多個(gè)地區(qū)繳納企業(yè)所得稅。在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，部分交易和事項(xiàng)的最終稅務(wù)處理存在不確定性。在計(jì)提各個(gè)地區(qū)的所得稅費(fèi)用時(shí)，本集團(tuán)需要作出重大判斷。如果這些稅務(wù)事項(xiàng)的最終認(rèn)定結(jié)果與最初入賬的金額存在差異，該差異將對(duì)作出上述最終認(rèn)定期間的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅的金額(vi)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如附注三(1)所述，本公司為高新技術(shù)企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的有效期為三年，到期后需向相關(guān)政府部門(mén)重新提交高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)。根據(jù)以往年度高新技術(shù)企業(yè)到期后重新認(rèn)定的歷史經(jīng)驗(yàn)以及該公司的實(shí)際情況，管理層認(rèn)為本公司于未來(lái)年度能夠持續(xù)取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，進(jìn)而按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算其相應(yīng)的遞延所得稅。倘若未來(lái)本公司于高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)到期后未能取得重新認(rèn)定，則需按照25%的法定稅率計(jì)算所得稅，進(jìn)而將影響已對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異和能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損，本集團(tuán)以未來(lái)期間很可能獲得用來(lái)抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣虧損的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。未來(lái)期間取得的應(yīng)納稅所得額包括本集團(tuán)通過(guò)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，以及以前期間產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)將增加的應(yīng)納稅所得額。本集團(tuán)在確定未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額取得的時(shí)間和金額時(shí)，需要運(yùn)用估計(jì)和判斷。如果實(shí)際情況與估截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(28)重要會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷(續(xù))下簡(jiǎn)稱(chēng)“解釋17號(hào)”)等文件，本集團(tuán)及本公司已采用解釋17號(hào)編制截至2024年3月31截至2024年3月31日止三個(gè)月期間企業(yè)所得稅(a)25%、20%及15%應(yīng)納稅所得額額或應(yīng)稅服務(wù)額乘以適用稅率扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅后的余額計(jì)稅率征收企業(yè)所得稅。2022年12月12日，本公司取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》(證書(shū)編號(hào)為GR202232013489),該證書(shū)的有效期為3年。截至2024年3月31日止三個(gè)月期間本公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15%(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：15%)。根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路改革委工業(yè)和信息化部公告2023年第44號(hào))的規(guī)定，集成電路企業(yè)和工業(yè)益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述截至2024年3月31日止三個(gè)月期間號(hào)，西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策將延續(xù)至2030年12月31日。截至2024年稱(chēng)“四川珂瑪”)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%(截至2023年3月31日止三根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告[2023]13號(hào)的規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。本集團(tuán)之子公司無(wú)錫塞姆截至2024年3月31日止三個(gè)月期間適用的企業(yè)所得稅稅率為20%(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：20%)。企業(yè)所得稅稅率為25%。得稅政策的公告》(財(cái)稅[2023]37號(hào))等相關(guān)規(guī)定，本集團(tuán)在2018年1月1日至2027年12月31日的期間內(nèi)，新購(gòu)買(mǎi)的低于人民500萬(wàn)元的設(shè)備可于資(b)本集團(tuán)及本公司的子公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)收入適用的增值局公告[2023]17號(hào))的規(guī)定，本公司作為集成電路企業(yè)，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減增值稅應(yīng)截至2024年3月31日止三個(gè)月期間3月31日2023年12月31日41.750.115.81于2024年3月31日，其他貨幣資金均為受限資金。其中人民幣公司成都分行申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票所存入的保證金存款，人民幣于2023年12月31日，其他貨幣資金均為受限資金。其中人民幣限公司成都分行申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票所存入的保證金存款，人民幣有限公司蘇州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)支行存入的的保函保證金存款，人民幣截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四2024年3月31日12月31日 (a)于2024年3月31日，本集團(tuán)列示于應(yīng)收票據(jù)的已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)如下：于2023年12月31日，本集團(tuán)列示于應(yīng)收票據(jù)的已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)如下：(b)截至2024年3月31日止三個(gè)月期間本集團(tuán)背書(shū)和貼現(xiàn)列示于應(yīng)收票據(jù)的銀于2024年3月31日，本集團(tuán)列示于應(yīng)收票據(jù)的已背書(shū)或已貼現(xiàn)但尚未到期于2023年12月31日，本集團(tuán)列示于應(yīng)收票據(jù)的已背書(shū)或已貼現(xiàn)但尚未到(i)截至2024年3月31日止三個(gè)月期間，本集團(tuán)視日常資金管理的需要將一部蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))(c)壞賬準(zhǔn)備本集團(tuán)的應(yīng)收票據(jù)均因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生，無(wú)論是否存在重大融資成分，均按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。應(yīng)收票據(jù)的壞賬準(zhǔn)備按類(lèi)別分析如下：2024年3月31日2023年12月31日賬面余額不賬準(zhǔn)備長(zhǎng)面余額不賬準(zhǔn)各(i)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收票據(jù)分析如下：組合一銀行承兌匯票于2024年3月31日，本集團(tuán)認(rèn)為所持該組合內(nèi)的銀行承兌匯票不存在重大的信用風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)因銀行違約而產(chǎn)生重大損失，本集團(tuán)按照整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失計(jì)量壞賬準(zhǔn)備，相關(guān)金額為人民幣3,024.58元(2023年12月31日：人民幣7,111.30元),計(jì)入當(dāng)期收益人民幣4,086.72元(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：人民幣5,062.40元)。(ii)于截至2024年3月31日止三個(gè)月期間本集團(tuán)轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備金額為人民幣4,086.72元。(iii)于截至2024年3月31日止三個(gè)月期間，本集團(tuán)無(wú)實(shí)際核銷(xiāo)的應(yīng)收票據(jù)。截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四2024年3月31日2023年12月31日 3月31日12月31日6個(gè)月及以?xún)?nèi)7-12個(gè)月蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))(b)于截至2024年3月31日止三個(gè)月期間，本集團(tuán)不存在因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款(截至2023年3月31日止三個(gè)月期(c)壞賬準(zhǔn)備本集團(tuán)對(duì)于應(yīng)收賬款，無(wú)論是否存在重大融資成分，均按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備按類(lèi)別分析如下：賬面余額賬面余額金額占總額比例準(zhǔn)備()占總額比例計(jì)提比例本集團(tuán)針對(duì)財(cái)務(wù)狀況困難且預(yù)計(jì)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提單項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備如下：截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(c)壞賬準(zhǔn)備(續(xù))(i)于2024年3月31日，單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款分析如下：期信用損失率壞賬準(zhǔn)備理由蘇州炬芯半導(dǎo)體材料有限公司(“蘇州炬芯”)預(yù)計(jì)無(wú)法收回大連德豪光電科技有限公司(“大連德豪”)計(jì)無(wú)法收回預(yù)計(jì)無(wú)法收回?fù)P州美和光電科技有限公司(“揚(yáng)州美和”)預(yù)計(jì)無(wú)法收回上海邁崴機(jī)電科技有限公司(“邁崴機(jī)電”)預(yù)計(jì)無(wú)法收回帛圣科技股份有限公司(“帛圣科技”)預(yù)計(jì)無(wú)法收回海迪科(南通)光電科技有限公司(“海迪科”)預(yù)計(jì)無(wú)法收回海德星科技(廈門(mén))有限公司(“海德星科技”)預(yù)計(jì)無(wú)法收回蚌埠三顧半導(dǎo)體有限公司(“蚌埠三頤”)計(jì)無(wú)法收回蘇州恩替斯科技有限公司(“蘇州恩替斯”)預(yù)計(jì)無(wú)法收回于2023年12月31日，單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款分析如下： 截至2024年3月31日止三個(gè)月期間6個(gè)月及以?xún)?nèi)7-12個(gè)月6個(gè)月及以?xún)?nèi)7-12個(gè)月2024年3月31日2023年12月31日(ii)于截至2024年3月31日止三個(gè)月期間計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為人民幣4,149,251.45元，無(wú)重大的收回或轉(zhuǎn)回金額。(iv)于截至2024年3月31日止三個(gè)月期間無(wú)應(yīng)收賬款核銷(xiāo)。(v)截至2024年3月31日止三個(gè)月期間，本集團(tuán)對(duì)金額為人民幣4,540,200.00元(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：無(wú))的應(yīng)收賬款進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓?zhuān)唇K蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))應(yīng)收款項(xiàng)融資2024年2023年銀行承兌匯票50,937,266.0042,296,795.31本集團(tuán)視其日常資金管理的需要將一部分銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)和背書(shū)，且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。截至2024年3月31日止三個(gè)月期間本集團(tuán)背書(shū)列示于應(yīng)收款項(xiàng)融資的銀行承兌匯票且其所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)元),截至2024年3月31日止本集團(tuán)未對(duì)列示于應(yīng)收款項(xiàng)融資的銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：無(wú))。于2024年3月31日，本集團(tuán)按照整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失計(jì)量壞賬準(zhǔn)備。本集團(tuán)認(rèn)為所持有的銀行承兌匯票信用風(fēng)險(xiǎn)特征類(lèi)似，無(wú)單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)因銀行違約而產(chǎn)生重大損失。于2024年3月31日，本集團(tuán)列示于應(yīng)收款項(xiàng)融資的已質(zhì)押的應(yīng)收銀行承兌匯票金額為人民幣19,812,073.86元(2023年12月31日：人民幣29,013,015.25元),用以開(kāi)立銀行承兌匯票。于2024年3月31日，除附注四(2)(b)外，本集團(tuán)已背書(shū)或已貼現(xiàn)但尚未到期的銀行承兌匯票為人民幣174,500.00元，均已終止確認(rèn)。截至2024年3月31日止三個(gè)月期間本集團(tuán)不存在重要的應(yīng)收款項(xiàng)融資的核銷(xiāo)情況(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：無(wú))。(a)預(yù)付款項(xiàng)賬齡分析如下：2024年3月31日2023年12月31日截至2024年3月31日止三個(gè)月期間于2023年12月31日，按欠款方歸集余額前五名的預(yù)付款項(xiàng)匯總分析如下：3月31日 12月31日 3月31日12月31日 (6)其他應(yīng)收款(續(xù))(b)損失準(zhǔn)備及其賬面余額變動(dòng)表其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備按類(lèi)別分析如下：2024年3月31日占總額比例金額計(jì)提比例2023年12月31日 占總額比例截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(b)損失準(zhǔn)備及其賬面余額變動(dòng)表(續(xù))整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(單項(xiàng))未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失(組合)(已發(fā)生信用減值)賬面余額壞賬準(zhǔn)備2023年12月31日本期新增的款項(xiàng)本期減少的款項(xiàng)其中：本期收回2024年3月31日蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))(6)其他應(yīng)收款(續(xù))(b)損失準(zhǔn)備及其賬面余額變動(dòng)表(續(xù))于2024年3月31日及2023年12月31日，本集團(tuán)不存在處于第二階段的其他應(yīng)收款。處于第一階段和第三階段的其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備分析如下：(i)于2024年3月31日，單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款分析如下：于2023年12月31日，單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款分析如下：蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))(6)其他應(yīng)收款(續(xù))(b)損失準(zhǔn)備及其賬面余額變動(dòng)表(續(xù))(ii)于2024年3月31日，組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款分析如下：2024年3月31日于2023年12月31日，組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款分析如下：2023年12月31日賬面余額計(jì)提比例蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))(a)存貨分類(lèi)如下：2024年3月31日2023年12月31日同履約成本同履約成本蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))(i)合同履約成本的賬面余額主要為發(fā)生在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶(hù)之前，且為履行銷(xiāo)售合同而發(fā)生的提供表面處理服務(wù)成本和運(yùn)輸成本。截至2024年3月31日止三個(gè)月期間，合同履約成本攤銷(xiāo)計(jì)入營(yíng)業(yè)成本的總額為人民幣16,310,834.38元)。12月31日本期增加本期減少轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷(xiāo)3月31日產(chǎn)成品發(fā)出商品原材料(1) (30,288.75) (i)其中，按庫(kù)齡組合計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原材料分析如下：2024年3月31日2023年12月31日 計(jì)提比例金額計(jì)提比例金額蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))存貨(續(xù))存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況如下：相關(guān)原材料或周轉(zhuǎn)材料已經(jīng)滿足工序流轉(zhuǎn)條件，同時(shí)轉(zhuǎn)回該原材料或周轉(zhuǎn)材相關(guān)在產(chǎn)品已經(jīng)滿足工序流轉(zhuǎn)條件，結(jié)轉(zhuǎn)成本至產(chǎn)成品及發(fā)出商品，同時(shí)轉(zhuǎn)相關(guān)產(chǎn)成品或發(fā)出商品已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)該產(chǎn)成品或發(fā)出商品(d)合同履約成本減值準(zhǔn)備情況如下：相關(guān)的商品預(yù)期能夠截至2024年3月31日止三個(gè)月期間3月31日 3月31日 2024年3月31日405.458.8012月31日12月31日12月31日蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))(9)長(zhǎng)期應(yīng)收款(續(xù))(b)長(zhǎng)期應(yīng)收款及一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備及其賬面余額變動(dòng)表長(zhǎng)期應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備按類(lèi)別分析如下：2024年3月31日2023年12月31日 蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))長(zhǎng)期應(yīng)收款(續(xù))長(zhǎng)期應(yīng)收款及一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備及其賬面余額變動(dòng)表(續(xù))長(zhǎng)期應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備按類(lèi)別分析如下(續(xù)):未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失(組合)2023年12月31日2023年12月31日2024年3月31日2.221.350.72(22,859.05)于2024年3月31日，本集團(tuán)不存在處于第二階段及第三階段的長(zhǎng)期應(yīng)收款(2023年12月31日：無(wú))。處于第一階段的長(zhǎng)期應(yīng)收款及一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)的壞賬準(zhǔn)備分析如下：于2024年3月31日，組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的長(zhǎng)期應(yīng)收款及一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)分析如下：2024年3月31日賬面余額計(jì)提比例蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))(b)長(zhǎng)期應(yīng)收款及一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備及其賬面余額變動(dòng)表(續(xù))處于第一階段的長(zhǎng)期應(yīng)收款及一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)的壞賬準(zhǔn)備分析如下(ii)于2023年12月31日，組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的長(zhǎng)期應(yīng)收款及一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)分析如下：2023年12月31日賬面余額金額計(jì)提比例截至2024年3月31日止三個(gè)月期間2023年12月31日本期增加(附注四(11))本期減少2024年3月31日 累計(jì)折舊2023年12月31日本期減少2024年3月31日(3,627,289.01)(102,3492023年12月31日本期減少2024年3月31日2024年3月31日2023年12月31日809,274.59287,926,471.64截至2024年3月31日止三個(gè)月期間固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊金額為人民幣10,480,101.31元(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：人民幣7,434,130.07元),其中計(jì)入營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用及合同履約成本的折舊費(fèi)用分別為人民幣7,258,785.36元、人民幣25,128.38元、人民幣376,952.28元、人民幣2,280,007.78元和人民幣539,227.51元(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：分別為人民幣5,776,774.74元、人民幣25,210.23元、人民幣204,943.74元、人民幣1,427,201.36元和人民幣0.00元)。于2024年3月31日，本集團(tuán)無(wú)暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)(2023年12月31日：于2024年3月31日，本集團(tuán)無(wú)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)(2023年12月31截至2024年3月31日止三個(gè)月期間2024年3月31日2023年12月31日在建工程333.689,748.7截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(11)在建工程(續(xù))(a)重大在建工程項(xiàng)目變動(dòng)i)于截至2024年3月31日止三個(gè)月期間，本集團(tuán)外購(gòu)的真空熱壓爐、熱壓燒結(jié)爐等機(jī)器設(shè)備經(jīng)安裝調(diào)試驗(yàn)收后達(dá)到預(yù)定設(shè)計(jì)要求及可截至2024年3月31日止三個(gè)月期間原價(jià)2023年12月31日本期增加2023年12月31日本期增加累計(jì)折舊2023年12月31日本期增加2024年3月31日2024年3月31日2023年12月31日原價(jià)2023年12月31日本期增加2024年3月31日累計(jì)攤銷(xiāo)2023年12月31日本期增加2024年3月31日2024年3月31日2023年12月31日截至2024年3月31日止三個(gè)月期間無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)金額為人民幣394,091.23元(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：人民幣297,236.76于2024年3月31日，本集團(tuán)無(wú)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的無(wú)形資產(chǎn)(2023年12月31日：無(wú))。截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(13)無(wú)形資產(chǎn)(續(xù))于2024年3月31日，本集團(tuán)賬面價(jià)值為人民幣11,828,558.62元(原價(jià)人民幣12,745,721.97元)(2023年12月31日：賬面價(jià)值為人民幣11,918,625.45元(原價(jià)人民幣12,745,721.97元))的土地使用權(quán)，作為人民幣176,678,726.93元長(zhǎng)期借款(2023年12月31日：人民幣130,218,257.10元)(附注四(29))的抵押物。(14)研究開(kāi)發(fā)支出本集團(tuán)截至2024年3月31日止三個(gè)月期間研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的總支出按性質(zhì)列示截至2024年3月31日止三個(gè)月期間研發(fā)費(fèi)用開(kāi)發(fā)支出合計(jì)職工薪酬其他721,503.15本集團(tuán)截至2023年3月31日止三個(gè)月期間研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的總支出按性質(zhì)列示職工薪酬其他截至2023年3月31日止三個(gè)月期間研發(fā)費(fèi)用開(kāi)發(fā)支出合計(jì)(a)本集團(tuán)截至2024年3月31日止三個(gè)月期間無(wú)符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出。財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間12月31日本期增加本期減少3月31日無(wú)錫塞姆業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))截至2024年3月31日止三個(gè)月期間及2023年度，相關(guān)資產(chǎn)組組合的可收截至2024年3月31日 (16)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2023年12月31日3月31日蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))(17)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債(a)未經(jīng)抵銷(xiāo)的遞延所得稅資產(chǎn)2024年3月31日2023年12月31日預(yù)計(jì)于1年后轉(zhuǎn)回的金額 3,273,352.711,845,542.484,348,820.401,634,359.49 6,679,121.36 2,325,262.731,696,323.773,524,108.111,009,839.65 7,941,178.35蘇州珂瑪材料科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))(17)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債(續(xù))(b)未經(jīng)抵銷(xiāo)的遞延所得稅負(fù)債2024年3月31日 2023年12月31日 截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(18)其他非流動(dòng)資產(chǎn)12,228,441.75(24,903,522.42)10,247,035.22(24,223,757.05)2024年3月31日2023年12月31日截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(19)資產(chǎn)減值及損失準(zhǔn)備2023年12月31日2024年3月31日長(zhǎng)期應(yīng)收款及一年內(nèi)17,987,946.478,170,949.39(1,445,287.812月31日計(jì)提轉(zhuǎn)回核銷(xiāo)3月31日長(zhǎng)期應(yīng)收款及一年內(nèi)12.598.537.072.982.601.21(400,099.90)(1,058,519.03)14,122,519.35截至2024年3月31日止三個(gè)月期間2024年2023年3月31日12月31日(a)于2024年3月31日，信用借款人民幣24,521,213.20元系由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司蘇州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)支行借入，信用借款人民幣60,051,638.90元系由中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司蘇州分行借入，信用借款人民幣39,798,555.54元系由招商銀行蘇州分行干將路支行借入(2023年12月31日：人民幣40,052,291.55元系由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司蘇州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)支行借入，信用借款人民幣40,031,666.67元系由中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司蘇州分行借入，信用借款人民幣10,508,673.61元系由招商(b)于2024年3月31日，本集團(tuán)不存在逾期短期借款，年利率區(qū)間為2.70%至2.95%(2023年12月31日：2.80%至3.00%)。2024年2023年12月31日 于2024年3月31日，本集團(tuán)不存在已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)(2023年12月31日：無(wú))。截至2024年3月31日止三個(gè)月期間應(yīng)付運(yùn)費(fèi) 2023年12月31日于2024年3月31日，無(wú)賬齡超過(guò)一年的應(yīng)付賬款(2023年12月31日：12月31日預(yù)收貨款 包括在2023年12月31日賬面價(jià)值中人民幣1,324,867.79元(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：854,417.97元)的預(yù)收貨款已于截至2024年3月31日止三個(gè)月期間轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)收入。截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(除特別注明外，金額單位為人民幣元)3月31日 2023年12月31日 2023年12月31日本期增加本期減少2024年3月31日工傷保險(xiǎn)費(fèi) 1,737,403.1745,52023年12月31日2024年3月31日截至2024年3月31日止三個(gè)月期間599,208.052023年12月31日627,221.1312月31日1,056,273.84于2024年3月31日，本集團(tuán)無(wú)賬齡超過(guò)一年的其他應(yīng)付款(2023年12月(27)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(28)其他流動(dòng)負(fù)債待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2024年2023年 (a)于2024年3月31日，銀行抵押借款人民幣176,678,726.93元(2023年12月31日：人民幣130,218,257.10元)系以本集團(tuán)賬面價(jià)值為人民幣(b)于2024年3月31日，銀行信用借款人民幣18,817,520.56元(2023年12入；銀行信用借款人民幣20,015,888.89元(2023年12月31日：人民幣20,015,555.56元)系從中國(guó)建設(shè)銀行蘇州新區(qū)支行借入。(c)于2024年3月31日，本集團(tuán)不存在逾期長(zhǎng)期借款，年利率區(qū)間為2.60%至3.70%(2023年12月31日：2.80%至3.70%)。財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))租賃負(fù)債債(附注四(27))2024年 2023年 (a)于2024年3月31日及2023年12月31日，本集團(tuán)未納入租賃負(fù)債，但將導(dǎo)致未來(lái)潛在現(xiàn)金流出的事項(xiàng)包括：人民幣2,939,449.38元(2023年12月31日：人民幣209,379.00元),將于未來(lái)一年內(nèi)支付。(31)遞延收益2023年12月31日 3月31日 財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))(a)政府補(bǔ)助12月31日本期增加(附注四(46))3月31日18.914.145.607,000,000.00(866,166.81) 18,914,145.607,000,000.00截至2024年3月31日止三個(gè)月期間2024年3月31日2023年12月31日 (a)于2022年2月17日，本公司收到的M公司“立式爐設(shè)備關(guān)鍵零部件研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化-高純碳化硅算。于截至2024年3月31日止三個(gè)月期間，M公司項(xiàng)目款攤銷(xiāo)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入的金額為人民幣546,710.72元(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：無(wú))。于2024年3月31日，本公司將自資產(chǎn)負(fù)債表日起攤銷(xiāo)期限不超過(guò)一年的項(xiàng)目款人民幣2,186,842.87元(2023年12月31日：人民幣2,186,842.銷(xiāo)期限超過(guò)一年的項(xiàng)目款人民幣19,768,744.55元(2023年12月31日：人民幣20,315,455.財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))(33)股本12月31日投入資本轉(zhuǎn)增股本轉(zhuǎn)增股本小計(jì)3月31日人民幣普通股361.000.000.002022年12月31日3月31日財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))2023年12月31日2024年3月31日83,793,027.111.980.193472022年12月31日本期增加本期減少51,902,968.722,486,266.3772.863.368.592.486.266.372023年3月31日(35)盈余公積2023年2024年12月31日3月31日2022年2023年12月31日3月31日10%提取法定盈余公積金，當(dāng)法定盈余公積經(jīng)董事會(huì)決議，于截至2024年3月31日止三個(gè)月期間，本公司未提取法定盈余公積金(截至2023年3月31日止三個(gè)月期間：無(wú))。截至2024年3月31日止三個(gè)月期間截至2024年3月31日止截至2024年3月31日止截至2024年3月31日止截至2023年3月31日止截至2023年3月31日止截至2023年3月31日止截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(a)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本截至2024年3月31日止三個(gè)月期間主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (b)其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本其他279.193.95112.404.12截至2024年3月31日止三個(gè)月期間(c)本集團(tuán)按照業(yè)務(wù)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)地區(qū)與產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓時(shí)間分解的營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本信息列示如下：2024年1月1日至2024年3月31日止三個(gè)月期間境內(nèi)境外境內(nèi)境外境內(nèi)境外境內(nèi)境外 2024年1月1日至2024年3月31日止三個(gè)月期間境內(nèi)境外境內(nèi)境外境內(nèi)境外境內(nèi)境外截至2024年3月31日止三個(gè)月期間2023年1月1日至2023年3月31日止三個(gè)月期間境內(nèi)境外境內(nèi)境外境內(nèi)境外境內(nèi)境外2023年1月1日至2023年3月31日止三個(gè)月期間境內(nèi)境內(nèi)境外境內(nèi)境內(nèi)截至2024年3月31日止三個(gè)月期間截至2024年3月31日止725.113.81截至2024年3月31日止 截至2023年3月31日止截至2023年3月31日止 截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四截至2024年3月31日止截至2023年3月31日止 財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2024年3月31日止三個(gè)月期間四合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))截至2024年三個(gè)月期間截至2023年三個(gè)月期間職工薪酬費(fèi)用8,300,232.34材料費(fèi)用5,060,458.11固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2,280,007.78股份支付548,568.80水電費(fèi)386,801.89 (42)財(cái)務(wù)費(fèi)用-凈額截至2024年三個(gè)月期間借款利息支出2,591,792.63利息費(fèi)用1,584,671.42