山東港源管道物流有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評估項(xiàng)目資產(chǎn)評估報(bào)告

本報(bào)告依據(jù)中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則編制青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買股東全部權(quán)益價(jià)值評估項(xiàng)目中聯(lián)資產(chǎn)評估集團(tuán)有限公司二〇二四年六月二十八日青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港 1 3 5 14 14 21 21 21 28 45 47 49 52 58 60 62一、本資產(chǎn)評估報(bào)告依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則和中國二、委托人或者其他資產(chǎn)評估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和本資產(chǎn)評估報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評估報(bào)告；委托人或者其他資產(chǎn)評估報(bào)告使用人違反前述規(guī)定使用資產(chǎn)評估報(bào)告的，本本資產(chǎn)評估報(bào)告僅供委托人、資產(chǎn)評估委托合同中約定其他資產(chǎn)評估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報(bào)告使用人使用；本資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評估師提示資產(chǎn)評估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解和使用評估結(jié)論，評估結(jié)論不等同于評估對象的可實(shí)現(xiàn)價(jià)格，評三、委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性是評估結(jié)論生效的前提，納入評估范圍的資產(chǎn)、負(fù)債清單以及評估所需的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息、權(quán)屬證明等資料，已由委托人、被評估單四、本資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評估師與資產(chǎn)評估報(bào)告中的評估對象沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系；與相關(guān)當(dāng)事人沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利五、資產(chǎn)評估師已經(jīng)對資產(chǎn)評估報(bào)告中的評估對象及其所涉及資予必要的關(guān)注，對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進(jìn)行了查驗(yàn)，對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了如實(shí)披露，并且已提請委托人及其他相六、本資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告中的分析、判斷和結(jié)果受資產(chǎn)評估報(bào)告中假設(shè)和限制條件的限制，資產(chǎn)評估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)評估報(bào)告中載明的假設(shè)、限制條件、特別事項(xiàng)說明及其七、本資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評估師遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀和公正的原則，并對所出具的資產(chǎn)評估報(bào)告青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港源管道物流有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評估項(xiàng)目中聯(lián)資產(chǎn)評估集團(tuán)有限公司接受青島港國際股份有限公司的委托，就青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)之經(jīng)濟(jì)行為，對評估對象為山東港源管道物流有限公司的股東全部權(quán)益價(jià)值，評估范圍是山東港源管道物流有限公司全部資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債，包括流動(dòng)資產(chǎn)和非本次評估以持續(xù)使用和公開市場為前提，結(jié)合委托評估對象的實(shí)際情況，綜合考慮各種影響因素，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法、收益法對山東港源管道物流有限公司進(jìn)行整體評估，然后加以校核比較，考慮評估方法的適用前提基于產(chǎn)權(quán)持有人及企業(yè)管理層對未來發(fā)展趨勢的判斷及經(jīng)營規(guī)劃，經(jīng)實(shí)施清查核實(shí)、實(shí)地查勘、市場調(diào)查和詢證、評定估算等評估程序，得出在使用本評估結(jié)論時(shí)，特別提請報(bào)告使用者使用本報(bào)告時(shí)注意報(bào)告中根據(jù)資產(chǎn)評估相關(guān)法律法規(guī)，涉及法定評估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報(bào)告，須委托人按照法律法規(guī)要求履行資產(chǎn)評估監(jiān)督管理程序后使用。評估結(jié)果使以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報(bào)告正文，欲了解本評估業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況和正確理解評估結(jié)論，應(yīng)當(dāng)閱讀資產(chǎn)評估報(bào)告正文。青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港源管道物流有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評估項(xiàng)目中聯(lián)資產(chǎn)評估集團(tuán)有限公司接受貴公司的委托，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法、收益法，按照必要的評估程序，就青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)之經(jīng)濟(jì)行為，對所涉及的山東港源管道物流有限本次資產(chǎn)評估的委托人為青島港國際股份有限公司，被評估單位為山A股股票代碼：601298.SH經(jīng)營范圍：國內(nèi)沿海普通貨船運(yùn)輸（水路運(yùn)輸許可證有效期限以許輸服務(wù)；港口拖輪、駁運(yùn)服務(wù)；船舶港口服務(wù)；港口設(shè)施、設(shè)備和機(jī)械的建設(shè)經(jīng)營液化天然氣站；碼頭開發(fā)經(jīng)營、管理；港口建設(shè)工程項(xiàng)目管理；貨物和技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)；發(fā)布國內(nèi)廣告業(yè)務(wù)；國際貨運(yùn)代理；施工勞務(wù)筑智能化、消防、工業(yè)自動(dòng)化工程施工；電子設(shè)備安裝工程施工；計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)開發(fā)；港口通訊設(shè)施租賃；電氣設(shè)備制造及售電；防火裝檢定、校準(zhǔn)、檢測；防水防腐保溫、海洋石油工程；石油化工工程施工、通信設(shè)備、計(jì)算器設(shè)備、電子設(shè)備。招標(biāo)代理。以下限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營：港口供電、供水、供氣；國內(nèi)勞務(wù)派遣；汽車租賃；集裝箱裝卸、中轉(zhuǎn)、堆存、保管、拆箱、拼箱、裝箱、洗修、倉儲(chǔ)；機(jī)械設(shè)備租賃；公路運(yùn)輸；青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港普通貨運(yùn)；運(yùn)輸中介服務(wù)；通信、信息服務(wù)；停車服務(wù)；道路貨運(yùn)代理；船舶工程安裝、維護(hù)；侯船廳；侯船廳內(nèi)客運(yùn)服務(wù)；行李保管寄存（不含程管理；工具制造；外輪供水；物業(yè)管理；安全技術(shù)防范工程施工；鉚焊整車修理、總成修理、整車維護(hù)、小修、維修救援、專項(xiàng)修理；絕緣防火水泥、機(jī)電產(chǎn)品、礦石；日用百貨、文體用品、紡織品、服裝鞋帽、辦公用品、預(yù)包裝食品；汽油、柴油、潤滑油、水產(chǎn)品及其制品、干鮮果品、1.企業(yè)基本情況經(jīng)營范圍：許可項(xiàng)目：石油、天然氣管道儲(chǔ)運(yùn)；建設(shè)工程施工；港口青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港2.歷史沿革及股東結(jié)構(gòu)*）*）*）根據(jù)山東港口煙臺(tái)港集團(tuán)有限公司提供的《山東港口煙臺(tái)港黨委會(huì)土地按省港口集團(tuán)批復(fù)以出資形式轉(zhuǎn)讓港源公司，投資發(fā)展公司相關(guān)土地修正案》，山東港口煙臺(tái)港集團(tuán)有限公司以貨幣、土地使用權(quán)認(rèn)繳出資年4月20日，北京天圓開資產(chǎn)評估有限公司出具天圓開*）認(rèn)繳持股比例*實(shí)繳持股比例*3.組織架構(gòu)4資產(chǎn)、財(cái)務(wù)及經(jīng)營狀況截至評估基準(zhǔn)日2024年3月31日，港源管道公司報(bào)表資產(chǎn)總額金額單位：人民幣萬元---信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)信永中和會(huì)計(jì)師5.核心業(yè)務(wù)情況魯中魯北煉化企業(yè)提供原油接卸、倉儲(chǔ)、運(yùn)輸服務(wù)。目前負(fù)責(zé)建設(shè)并運(yùn)營原油二期綜合項(xiàng)目，該項(xiàng)目包括煙臺(tái)港原油管道復(fù)線、煙臺(tái)港西港區(qū)第二項(xiàng)目完善了煙臺(tái)港原油儲(chǔ)運(yùn)體系，進(jìn)一步推動(dòng)煙臺(tái)港油品業(yè)務(wù)發(fā)展，為打青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港管道外輸、汽車裝車、火車裝車、轉(zhuǎn)水等不同儲(chǔ)運(yùn)功能的客戶需求。目前鏈接管廊：西港區(qū)原油碼頭外接管線，位于煙臺(tái)港西港區(qū)，管線路由目前，港源管道公司主要服務(wù)客戶包括昌邑石化、勝星石化、鑫泰石化、東方華龍、匯豐石化、金誠石化、京博石化、聯(lián)盟石化、齊潤石化等國有及地方大型煉化企業(yè)，煙臺(tái)港西港區(qū)原油二期綜合項(xiàng)目與一期項(xiàng)目互6.公司取得的資質(zhì)證書及許可序號(hào)稱類1港口經(jīng)營許可證（魯煙）港經(jīng)證煙臺(tái)市交為船舶提供碼頭設(shè)施；從事貨物裝卸（僅在港區(qū)內(nèi)提供區(qū)山東港源管道物流有限公司107#、602#泊位2港口危險(xiǎn)貨物作業(yè)附證（魯煙）港經(jīng)證煙臺(tái)市交港區(qū)山東港源管道作業(yè)方式：船-管道-青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港儲(chǔ)罐；儲(chǔ)罐-管道-船3港口危險(xiǎn)貨物作業(yè)附證（魯煙）港經(jīng)證煙臺(tái)市交港區(qū)山東港源管道作業(yè)方式：船-管道-4固定污染源排污登記全國排污許可證管理信息平臺(tái)-5固定污染源排污登記全國排污許可證管理信息平臺(tái)-6固定污染源排污登記全國排污許可證管理信息平臺(tái)-7固定污染源排污登記全國排污許可證管理信息平臺(tái)-8固定污染源排污登記全國排污許可證管理信息平臺(tái)-9固定污染源排污登記全國排污許可證管理信息平臺(tái)-固定污染源排污登記全國排污許可證管理信息平臺(tái)-固定污染源排污登記全國排污許可證管理信息平臺(tái)-固定污染源排污登記全國排污許可證管理信息平臺(tái)-固定污染源排污登記全國排污許可證管理信息平臺(tái)-7.公司執(zhí)行的主要會(huì)計(jì)政策本次資產(chǎn)評估的委托人為青島港國際股份有限公司，被評估單位為港除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何未經(jīng)評估機(jī)構(gòu)和委托人確認(rèn)的機(jī)構(gòu)本次資產(chǎn)評估的目的是反映山東港源管道物流有限公司股東全部權(quán)益評估對象是山東港源管道物流有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值。評估范圍為山東港源管道物流有限公司全部資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債。截至評估基準(zhǔn)日，經(jīng)青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港上述資產(chǎn)與負(fù)債數(shù)據(jù)摘自經(jīng)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）委托評估對象和評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為涉及的評估對象和評估范圍一致。主要資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。截至評估基準(zhǔn)日，被評估單位的主要資產(chǎn)無抵押、質(zhì)押的1.長期股權(quán)投資序號(hào)稱產(chǎn)潤值A(chǔ)BCDEFG1濱州港通管道----2.土地使用權(quán)青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港土地賬面價(jià)值系二級(jí)市場的成交價(jià)。為被評估單位日常經(jīng)營場所占地和港序號(hào)1號(hào)煙臺(tái)港西港區(qū)原油碼頭二期外接管煙臺(tái)開發(fā)區(qū)疏港大道以南管道運(yùn)輸2號(hào)煙臺(tái)開發(fā)區(qū)管道運(yùn)輸3管道復(fù)線項(xiàng)壽光市上口鎮(zhèn)榮烏高速管道運(yùn)輸無4管道復(fù)線項(xiàng)壽光市田柳鎮(zhèn)榮烏高速管道運(yùn)輸無5龍口港區(qū)首龍口經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)龍口港西6號(hào)原油碼頭二期配套罐區(qū)煙臺(tái)港西港區(qū)港口碼頭7號(hào)地?zé)熍_(tái)開發(fā)區(qū)煙臺(tái)港西港港口碼頭8號(hào)煙臺(tái)市蓬萊區(qū)潮水鎮(zhèn)平管道運(yùn)輸無9管道復(fù)線項(xiàng)目昌邑站擴(kuò)昌邑市下營昌邑市下營管道運(yùn)輸無昌邑市下營管道運(yùn)輸無昌邑市下營管道運(yùn)輸無鎮(zhèn)胡家道口村昌邑市柳疃管道運(yùn)輸無蓬萊區(qū)小門家鎮(zhèn)得口店村管道運(yùn)輸萊州市程郭管道運(yùn)輸夏邱鎮(zhèn)屯里村管道運(yùn)輸土山鎮(zhèn)海滄管道運(yùn)輸龍口市諸由公用設(shè)施6招遠(yuǎn)市阜山公用設(shè)施對于未取得土地權(quán)證的，被評估單位已出具證明承諾，承諾上述土地3.構(gòu)筑物構(gòu)筑物為管廊工程、管廊橋、消控樓、107#泊位主體、107#泊位附屬設(shè)施、煙臺(tái)港原油復(fù)線長輸管道及場站閥室等，為被評估單位日常經(jīng)營使用的管線、泊位及附屬設(shè)施。構(gòu)筑物全部位于原油管道復(fù)線沿線，基準(zhǔn)日4機(jī)器設(shè)備107#輸油臂等，位于煙臺(tái)港西港區(qū)內(nèi)和原油管道復(fù)線沿線，全部為被評估5.電子設(shè)備電子設(shè)備主要為海爾空調(diào)、華為筆記本電腦、惠普激光打印機(jī)、集群對講機(jī)、戴爾臺(tái)式機(jī)、防爆對講機(jī)、防爆對講機(jī)等，位于煙臺(tái)港西港區(qū)內(nèi)和原油管道復(fù)線沿線，全部為被評估單位日常經(jīng)營中使用的辦公設(shè)備，物6.車輛西港區(qū)內(nèi)，全部為被評估單位日常經(jīng)營中使用的車輛，物理狀況良好，正7.在建工程在建工程主要包括煙臺(tái)港西港區(qū)原油庫區(qū)（300萬立）工程、煙臺(tái)港原油管道復(fù)線工程、煙臺(tái)港原油管道復(fù)線廣饒支線工程等。截至評估基準(zhǔn)8.使用權(quán)資產(chǎn)9.專利權(quán)10.海域使用權(quán)序號(hào)稱1鎮(zhèn)張家村無程鎮(zhèn)北姜村2昌邑市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第無3昌邑市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第村無4昌邑市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第無5蓬萊區(qū)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第村6萊州市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第7萊州市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第村8萊州市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第9招遠(yuǎn)市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第序號(hào)面積（公頃）123序號(hào)12345法6789青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港轉(zhuǎn)用原油管道及其本次評估報(bào)告中基準(zhǔn)日各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債賬面值系信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)市場價(jià)值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的此基準(zhǔn)日是委托人在綜合考慮被評估單位的資產(chǎn)規(guī)模、工作量大小、青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港評估準(zhǔn)則依據(jù)、資產(chǎn)權(quán)屬依據(jù)，及評定估算時(shí)采用的取價(jià)依據(jù)和其他參考《青島港國際股份有限公司第四屆董事會(huì)第九次會(huì)民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國電力法〉青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港22.《企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作指引》的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港24.《關(guān)于中央企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資產(chǎn)權(quán)發(fā)28.《財(cái)政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式、加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督31.《山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)國34.《山東省國資委關(guān)于印發(fā)省屬企業(yè)資產(chǎn)評估報(bào)告審核要點(diǎn)的通知》青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港36.交通運(yùn)輸部、國家發(fā)展改革委關(guān)于修改《港口岸線使用審批管理辦11.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-利用專家工作及相關(guān)報(bào)告》（中評協(xié)[2017]35青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港1.國有土地使用證；3.海域使用權(quán)證書；1.中國人民銀行公布的基準(zhǔn)日全國銀行間同業(yè)拆借中心受權(quán)公布貸款2.委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人依法提供的未來收益預(yù)測資料；費(fèi)用定額》（JTS/T276-2—2019）、《沿海港口工程參考定額》（JTS/T青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港10.征地文件；11.土地交易市場資料；13.中聯(lián)資產(chǎn)評估集團(tuán)有限公司價(jià)格信息資料庫相關(guān)資料；青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港9.《資產(chǎn)評估專家指引第8號(hào)——資產(chǎn)評估中的核查驗(yàn)證》（中評協(xié)10.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠11.財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目12.中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、上海證券交易所、深圳證券交易所網(wǎng)站值評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估目的、評估對象、價(jià)值類型、評估方法的適用企業(yè)價(jià)值評估中的收益法，是指將預(yù)期收益資本化或者折現(xiàn)，確定評歷史經(jīng)營情況、未來收益可預(yù)測情況、所獲取評估資料的充分性，恰當(dāng)考企業(yè)價(jià)值評估中的市場法，是指將評估對象與可比上市公司或者可比交易案例進(jìn)行比較，確定評估對象價(jià)值的評估方法。資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)所獲取可比企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的充分性和可靠性、可收集到的可企業(yè)價(jià)值評估中的資產(chǎn)基礎(chǔ)法是指以被評估單位評估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港債表為基礎(chǔ)，評估表內(nèi)及表外可識(shí)別的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值，確定評估對本次評估目的是青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)基礎(chǔ)法從企業(yè)購建角度反映了企業(yè)的價(jià)值，為經(jīng)濟(jì)行為實(shí)現(xiàn)后企被評估單位具備持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)和條件，未來收益和風(fēng)險(xiǎn)能夠預(yù)測且評估基準(zhǔn)日前后，由于涉及同等規(guī)模企業(yè)的近期交易案例無法獲取，市場上相同規(guī)模及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的可比上市公司較少，本次評估未選擇市場法資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是指以被評估單位或經(jīng)營體評估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表為的評估方法，具體是指將構(gòu)成企業(yè)的各種要素資產(chǎn)的評估值加總減去負(fù)債1.流動(dòng)資產(chǎn)并在核實(shí)無誤的基礎(chǔ)上，依據(jù)歷史資料和現(xiàn)場盡調(diào)獲得的信息，具體分析青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港數(shù)額、欠款時(shí)間和原因、款項(xiàng)回收情況、欠款人資金、信用、經(jīng)營管理現(xiàn)分析應(yīng)收類賬款可回收性時(shí)，參考企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)算壞賬準(zhǔn)備的方法估計(jì)對于單項(xiàng)金額重大且有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值的應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備；對于單項(xiàng)金額非重大以及經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的單項(xiàng)金額重對于關(guān)聯(lián)方往來款項(xiàng)等有充分理由相信全部能收回的，評估風(fēng)險(xiǎn)損失對于有確鑿證據(jù)表明款項(xiàng)不能收回或賬齡超長的，評估風(fēng)險(xiǎn)損失為參考會(huì)計(jì)計(jì)算壞賬準(zhǔn)備的方法，根據(jù)賬齡和歷史回款分析估計(jì)出評估風(fēng)險(xiǎn)損失。根據(jù)評估人員對債務(wù)單位的分析了解、賬齡分析、并結(jié)合專業(yè)判斷以核實(shí)后的應(yīng)收類賬款賬面金額減去評估風(fēng)險(xiǎn)損失后的金額確定應(yīng)收對預(yù)付賬款的評估，評估人員在核實(shí)無誤的基礎(chǔ)上，依據(jù)歷史資料和現(xiàn)場盡調(diào)獲得的信息，具體分析數(shù)額、欠款時(shí)間和原因、款項(xiàng)回收情況、欠款人資金、信用、經(jīng)營管理現(xiàn)狀等，判斷欠款人是否有破產(chǎn)、撤銷或不能按合同約定按時(shí)提供貨物、服務(wù)等情況，在未發(fā)現(xiàn)上述異常的情況下，青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港對其他流動(dòng)資產(chǎn)的評估，核對評估明細(xì)表與報(bào)表是否相符，查閱款項(xiàng)金額、發(fā)生時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容等賬務(wù)記錄，以證實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性。2.長期股權(quán)投資對長期股權(quán)投資，首先對長期投資形成的原因、賬面值和實(shí)際狀況等對于參股公司，針對被投資企業(yè)的具體情況進(jìn)行分析，根據(jù)公司章程不參與經(jīng)營，故被評估單位不參與經(jīng)營濱州港通管道有限公司事務(wù)，本次按照濱州港通管道有限公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表所列示的凈資產(chǎn)乘以股權(quán)比例本次評估中，在確定長期股權(quán)投資評估值時(shí)，評估師沒有考慮控股權(quán)和少數(shù)股權(quán)等因素產(chǎn)生的溢價(jià)和折價(jià)，也未考慮股權(quán)流動(dòng)性對評估結(jié)果的3.固定資產(chǎn)-房屋建筑物基于本次評估目的，根據(jù)納入評估范圍的房屋建筑物類資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)特1)重置成本法重置成本法是用現(xiàn)時(shí)條件下重新購置或建造一個(gè)全新狀態(tài)的被評估資產(chǎn)所需的全部成本，通常是根據(jù)建筑工程資料和竣工結(jié)算資料按建筑物工程量，以現(xiàn)行定額標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)費(fèi)、貸款利率計(jì)算出建筑物的重置全價(jià)，并按建筑物的使用年限和對建筑物現(xiàn)場勘察的情況綜合確定成新率，進(jìn)而其他自建建筑物是在實(shí)地勘察的基礎(chǔ)上，以類比的方法，綜合考慮各A重置全價(jià)的確定一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下a.建安綜合造價(jià)的確定類比法：選取與被評估建筑物的結(jié)構(gòu)類似、構(gòu)造基本相符的、建筑面積、層數(shù)、層高、裝修標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備配套完備程度基本一致的近期結(jié)算工程或近期建成的類似建筑物單位平方米造價(jià)為參考，將類似工程建安造價(jià)調(diào)整為評估基準(zhǔn)日造價(jià)，與被評估建筑物進(jìn)行比較，對其構(gòu)造特征差異采用“綜合調(diào)整系數(shù)”進(jìn)行差異調(diào)整，得出建筑安裝工程造價(jià)。本次評估對該類建筑物的前期費(fèi)按地方政府規(guī)定收取的建設(shè)費(fèi)用及建設(shè)單位為建設(shè)工程而投入的除建安造價(jià)外的其他費(fèi)用兩個(gè)部分計(jì)算。根據(jù)國家計(jì)委、建設(shè)部頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定與造價(jià)計(jì)算程序以及當(dāng)?shù)氐囊?guī)定計(jì)算前資金成本是在建設(shè)期內(nèi)為工程建設(shè)所投入資金的貸款利息，其采用的利率按中國人民銀行公布的基準(zhǔn)日全國銀行間同業(yè)拆借中心受權(quán)公布貸款成新率的確定照等各部分的實(shí)際使用狀況，確定尚可使用年限，從而綜合評定建筑物的C評估值的計(jì)算4固定資產(chǎn)-設(shè)備類資產(chǎn)根據(jù)本次評估目的，按照持續(xù)使用原則，以市場價(jià)格為依據(jù)，結(jié)合納根據(jù)本次評估目的，按照持續(xù)使用原則，以市場價(jià)格為依據(jù)，結(jié)合委對于正常運(yùn)轉(zhuǎn)的設(shè)備主要采用重置成本法進(jìn)行評估。對于在二手市場設(shè)備重置全價(jià)（不含稅）A購置價(jià)B運(yùn)雜費(fèi)以含稅購置價(jià)為基礎(chǔ)，根據(jù)生產(chǎn)廠家與設(shè)備所在地間發(fā)生的裝卸、運(yùn)輸、保管、保險(xiǎn)及其他相關(guān)費(fèi)用，按不同運(yùn)雜費(fèi)率計(jì)取。購置價(jià)格中包含基礎(chǔ)費(fèi)、安裝費(fèi)參考機(jī)械工業(yè)部發(fā)布的《機(jī)械工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)》中有關(guān)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)、設(shè)備基礎(chǔ)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)概算D.前期及其他費(fèi)用其他費(fèi)用包括建設(shè)單位管理費(fèi)、可行性研究報(bào)告及評估費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)等，是依據(jù)該設(shè)備所在地建設(shè)工程其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本身設(shè)資金成本系在建設(shè)期內(nèi)為工程建設(shè)所投入資金的貸款利息，其采用的日貸款市場報(bào)價(jià)利率計(jì)算，工期按建設(shè)正常情況周期計(jì)算，并按均勻投入根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，一般納稅人憑增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書從銷項(xiàng)稅額中抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交2)機(jī)器設(shè)備成新率對機(jī)器設(shè)備的成新率，參照設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命年限，并通過現(xiàn)場勘察設(shè)備現(xiàn)狀及查閱有關(guān)設(shè)備運(yùn)行，修理及設(shè)備管理檔案資料，對設(shè)備各組成部N＝尚可使用年限/（實(shí)際已使用年限＋尚可使用年限）×100%3)評估值的確定評估值=重置全價(jià)×成新率1)運(yùn)輸車輛重置全價(jià)的確定根據(jù)當(dāng)?shù)仄囀袌鲣N售信息等近期車輛市場價(jià)格資料，確定運(yùn)輸車輛青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港華人民共和國車輛購置稅法》規(guī)定計(jì)入車輛購置稅、新車上戶牌照手續(xù)費(fèi)稅對于待報(bào)廢/擬報(bào)廢或購置日期較久重置成本無法獲取的車輛，本次采用市場法評估，參照二手車交易市場不含稅價(jià)格或相似車輛網(wǎng)絡(luò)成交案例2)車輛成新率使用年限成新率1－已使用年限／規(guī)定使用年限或經(jīng)濟(jì)使用年限）同時(shí)對待估車輛進(jìn)行必要的勘察鑒定，若勘察鑒定結(jié)果與按上述方法確定的成新率相差較大，則進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，若兩者結(jié)果相當(dāng)，則不進(jìn)行3)評估值的確定青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌鲂畔⒓啊吨嘘P(guān)村在線》等近期市場價(jià)格資料，依據(jù)其購對于購置時(shí)間較早，現(xiàn)市場上無相關(guān)型號(hào)但能使用的電子設(shè)備，參照3)評估值的確定5.在建工程結(jié)合本次在建工程特點(diǎn)，針對在建工程類型和具體情況，以清查核實(shí)評估人員在現(xiàn)場核實(shí)了相關(guān)明細(xì)賬、入賬憑證及可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概預(yù)算資料，并進(jìn)行了現(xiàn)場勘察。確認(rèn)待評估的在建工程項(xiàng)目進(jìn)在核實(shí)在建工程賬面金額無誤的前提下，評估以清查核實(shí)后的賬面值確定6.使用權(quán)資產(chǎn)對于納入本次評估范圍的使用權(quán)資產(chǎn)，評估人員收集相關(guān)租賃合同、協(xié)議、票據(jù)，核實(shí)租賃資產(chǎn)于評估基準(zhǔn)日是否完整有效。以核實(shí)后賬面值7.無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)用地性質(zhì)、利用條件及當(dāng)?shù)赝恋厥袌鰻顩r，評估人員分析了不同評估方法青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港1)對于能夠與在建工程或構(gòu)筑物一并評估的，不再單獨(dú)評估土地使用2)對于需單獨(dú)評估的土地使用權(quán)，根據(jù)其使用權(quán)類型及地價(jià)評估基礎(chǔ)規(guī)程》的要求，選擇市場比較法、基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法、成本逼近法、收B對于劃撥土地，如果具備直接評估條件的，如當(dāng)?shù)赜锌杀鹊膭潛苡玫亟灰装咐⑦m用的劃撥用地基準(zhǔn)地價(jià)、有可供參考的征地案例等，本次評估選用對應(yīng)適宜的方法（市場比較法、基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法）直接確定劃撥土地價(jià)值；對于不具備直接評估條件的，本次評估通過先估算對應(yīng)出1)市場比較法市場比較法是選取具有可比性的三宗（或三宗以上）土地使用權(quán)交易實(shí)例，即將被評估的土地使用權(quán)與市場近期已成交的相類似的土地使用權(quán)相比較，考慮評估對象與每個(gè)參照物之間土地使用權(quán)價(jià)值影響諸因素方面的差異，并據(jù)此對參照物的交易價(jià)格進(jìn)行比較調(diào)整，從而得出多個(gè)比準(zhǔn)參考值，再通過綜合分析，調(diào)整確定被評估土地使用權(quán)的評估值。其基本公評估對象修正價(jià)格＝可比實(shí)例交易價(jià)格×交易日期修正系數(shù)×交易情2)基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法基準(zhǔn)地價(jià)是某一級(jí)別或均質(zhì)地域內(nèi)分用途的土地使用權(quán)平均價(jià)格，該級(jí)別或均質(zhì)地域內(nèi)該類用地的其他宗地價(jià)格在基準(zhǔn)地價(jià)上下波動(dòng)。基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法是利用城鎮(zhèn)基準(zhǔn)地價(jià)和基準(zhǔn)地價(jià)修正系數(shù)表等評估成果，按替代原則，就待估宗地區(qū)域條件和個(gè)別條件等與其所處區(qū)域的平均條件相比較，并對照修正系數(shù)表選取相應(yīng)的修正系數(shù)對基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行修正，進(jìn)而Kj--估價(jià)期日、容積率、土地使用年期等其他3)成本逼近法成本逼近法是以開發(fā)土地所耗費(fèi)的各項(xiàng)客觀費(fèi)用之和為主要依據(jù)，加上客觀的利潤、利息、應(yīng)繳納的稅金和土地增值來確定土地價(jià)格的評估方其基本計(jì)算公式為：V=Ea+Ed+T+R1+R2+R青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港8.無形資產(chǎn)-其他無形資產(chǎn)（專利權(quán)）由于我國技術(shù)型無形資產(chǎn)市場交易尚處于初級(jí)階段，相關(guān)公平交易數(shù)據(jù)的采集相對困難，故市場法在本次評估中不具備可操作性；同時(shí)，收益法是通過估算被評估資產(chǎn)未來預(yù)期收益的現(xiàn)值來判斷資產(chǎn)價(jià)值的評估方法。根據(jù)被評估單位提供的資料，專利權(quán)與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)性不強(qiáng)、對收益的貢獻(xiàn)不明顯且無法直接量化，不具備采用收益法評估的條件，因此不適本次評估，成本法是把現(xiàn)行條件下重新形成或取得被評估資產(chǎn)在全新估測被評估資產(chǎn)業(yè)已存在的各種貶值因素，并將其從重置價(jià)值中予以扣除而得到被評估資產(chǎn)價(jià)值的評估方法。根據(jù)被評估單位提供的資料，其技術(shù)研制開發(fā)未按最終產(chǎn)品或申請的專利權(quán)進(jìn)行核算，獲得授權(quán)的專利權(quán)無賬持有專利的目的和對于企業(yè)發(fā)展管理的重要性。經(jīng)了解，專利主要為在設(shè)備使用或項(xiàng)目建設(shè)過程根據(jù)實(shí)際情況，對現(xiàn)有設(shè)備或工藝進(jìn)行優(yōu)化，主要作用就是保障生產(chǎn)效率，從成本途徑對其進(jìn)行評估更能合理反映其價(jià)值，1)成本法的介紹成本法是以重新開發(fā)出被評估專利所花費(fèi)的物化勞動(dòng)來確定評估價(jià)值。無形資產(chǎn)成本主要由其研制中投入的物化勞動(dòng)，如消耗的專項(xiàng)原輔材料和水電能源等資源、占用的儀器、設(shè)備和場所以及研究試驗(yàn)等費(fèi)用；及其投入的相關(guān)活勞動(dòng)費(fèi)用，如研制開發(fā)人員的工資、勞務(wù)和福利費(fèi)用以及一定青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港無形資產(chǎn)所占用的研發(fā)費(fèi)用至少應(yīng)達(dá)到同行業(yè)的平均收益率才能夠體無形資產(chǎn)因技術(shù)產(chǎn)品的更新?lián)Q代及被新的技術(shù)代替等因素，將導(dǎo)致其A=B×（1-Q）9.遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)核算內(nèi)容為計(jì)提信用減值損失、租賃負(fù)債所產(chǎn)生的稅會(huì)差異中可抵扣暫時(shí)性差異對未來期間企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響。清查時(shí)，評估人員核對明細(xì)賬與總賬、報(bào)表余額是否相符，核對與委估明細(xì)表是否相符，查閱了款項(xiàng)金額、發(fā)生時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容等賬務(wù)記錄，以證實(shí)遞延所得稅資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性。在核實(shí)無誤的基礎(chǔ)上，以核實(shí)后賬10.其他非流動(dòng)資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)核算內(nèi)容為長期預(yù)付款項(xiàng)。清查時(shí)，評估人員核對明細(xì)賬與總賬、報(bào)表余額是否相符，核對與委估明細(xì)表是否相符，查閱了款項(xiàng)金額、發(fā)生時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容等賬務(wù)記錄，抽查了原始入賬憑證、合同、協(xié)議等資料，以證實(shí)其他非流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性。在核實(shí)無誤的基11.負(fù)債檢驗(yàn)核實(shí)各項(xiàng)負(fù)債在評估目的實(shí)現(xiàn)后的實(shí)際債務(wù)人、負(fù)債額，以評估青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港1.概述稱現(xiàn)金流量折現(xiàn)法，是指對企業(yè)或者某一產(chǎn)生收益的單元預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量及其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，選擇與之匹配的折現(xiàn)率，將未來的現(xiàn)金流量折現(xiàn)求和的評估方法。收益法的基本思路是通過估算資產(chǎn)在未來預(yù)期的凈現(xiàn)金流量和采用適宜的折現(xiàn)率折算成現(xiàn)時(shí)價(jià)值，得出評估值。收益法適用的基本條件是：企業(yè)具備持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)和條件，經(jīng)營與收益之間存在較穩(wěn)定的對應(yīng)關(guān)系，并且未來收益和風(fēng)險(xiǎn)能夠預(yù)測且可量化。使用現(xiàn)金流折現(xiàn)法的最大難度在于未來預(yù)期現(xiàn)金流的預(yù)測，以及數(shù)據(jù)采集和處理的客觀性和可靠性等。當(dāng)對未來預(yù)期現(xiàn)金流的預(yù)測較為客觀公正、折現(xiàn)率的選取較為合2.評估思路根據(jù)本次盡職調(diào)查情況以及被評估單位的資產(chǎn)構(gòu)成和主營業(yè)務(wù)特點(diǎn)，本次評估是以被評估單位的公司報(bào)表口徑估算其權(quán)益資本價(jià)值，本次評估(1)對納入報(bào)表范圍的資產(chǎn)和主營業(yè)務(wù)，按照歷史經(jīng)營狀況的變化趨勢和業(yè)務(wù)類型預(yù)測預(yù)期收益（凈現(xiàn)金流量并折現(xiàn)得到經(jīng)營性資產(chǎn)的價(jià)值；(2)將納入報(bào)表范圍，但在預(yù)期收益（凈現(xiàn)金流量）預(yù)測中未予考慮的青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港扣減基準(zhǔn)日的付息債務(wù)價(jià)值后，得到被評估單位的權(quán)益資本（股東全部權(quán)在確定股東全部權(quán)益價(jià)值時(shí)，評估師沒有考慮控股權(quán)和少數(shù)股權(quán)等因3.評估模型n：被評估單位的未來經(jīng)營期；本次評估，使用企業(yè)自由現(xiàn)金流量作為被評估單位經(jīng)營性資產(chǎn)的收益R=息稅前利潤×(1－t)+折舊攤銷-追加資本根據(jù)被評估單位的經(jīng)營歷史以及未來市場發(fā)展等，估算其未來經(jīng)營期內(nèi)的自由現(xiàn)金流量。將未來經(jīng)營期內(nèi)的自由現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)并加和，測rrf：無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率；βt=34%k+66%βx(12)K：一定時(shí)期股票市場的平均風(fēng)險(xiǎn)值，通常假設(shè)4收益期限根據(jù)被評估單位章程，企業(yè)營業(yè)期限為長期，并且由于評估基準(zhǔn)日被評估單位經(jīng)營正常，沒有對影響企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營的核心資產(chǎn)的使用年限進(jìn)行限定和對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期限、投資者所有權(quán)期限等進(jìn)行限定，或者上述限定可以解除，并可以通過延續(xù)方式永續(xù)使用。故本次評估假設(shè)被評估單位1.項(xiàng)目洽談及接受項(xiàng)目委托了解擬承接業(yè)務(wù)涉及的被評估單位及評估對象的基本情況，明確評估目的、評估對象及評估范圍、評估基準(zhǔn)日；根據(jù)評估目的和交易背景等具體情況對專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析和評價(jià)，簽署資2.確定評估方案編制工作計(jì)劃與委托人和項(xiàng)目相關(guān)各方中介充分溝通，進(jìn)一步確定了資產(chǎn)評估基本事項(xiàng)和被評估單位資產(chǎn)、經(jīng)營狀況后，收集被評估單位所在行業(yè)的基本政策、法律法規(guī)以及行業(yè)的市場經(jīng)營情況，在此基礎(chǔ)上擬定初步工作方案，3.提交資料清單及訪談提綱根據(jù)委估資產(chǎn)特點(diǎn)，提交針對性的盡職調(diào)查資料清單，及資產(chǎn)清單、4輔導(dǎo)填表和評估資料準(zhǔn)備工作與被評估單位相關(guān)工作人員聯(lián)系，輔導(dǎo)被評估單位按照資產(chǎn)評估的要1.初步了解整體情況聽取委托人及被評估單位有關(guān)人員介紹被評估單位總體情況和委估資2.審閱核對資料對被評估單位提供的申報(bào)資料進(jìn)行審核、鑒別，對委估資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件進(jìn)行全面的收集和查驗(yàn)，并與企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，對3.重點(diǎn)清查根據(jù)申報(bào)資料，對主要資產(chǎn)和經(jīng)營、辦公場所進(jìn)行了全面清查核實(shí)：務(wù)合同，確認(rèn)其真實(shí)存在并分析其風(fēng)險(xiǎn)；對其申報(bào)的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了現(xiàn)場勘查，其中存貨、電子設(shè)備以抽查的形式進(jìn)行盤點(diǎn)，房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備全面盤點(diǎn)勘查。同時(shí)，對房屋建筑物，了解管理制度和維護(hù)、改建、擴(kuò)建情況，收集相關(guān)資料；對專用設(shè)備，查閱了技術(shù)資料、決算資料和竣工驗(yàn)收資料；對通用設(shè)備，通過市場調(diào)研和線上查詢，收集價(jià)格資料；對租4盡職調(diào)查訪談了解企業(yè)成本費(fèi)用情況，分析企業(yè)未來發(fā)展趨勢。針對企業(yè)申報(bào)的盈利預(yù)通過查詢同行業(yè)、同領(lǐng)域企業(yè)的主營業(yè)務(wù)、產(chǎn)品效果、毛利情況、市場分5.確定評估途徑及方法6.進(jìn)行評定估算根據(jù)達(dá)成一致的認(rèn)識(shí)，確定評估模型并進(jìn)行評估結(jié)果的計(jì)算，起草相對各類資產(chǎn)及負(fù)債評估的初步結(jié)果進(jìn)行分析匯總，對評估結(jié)果進(jìn)行必在上述工作基礎(chǔ)上，起草初步資產(chǎn)評估報(bào)告，初步審核后與委托人就評估結(jié)果交換意見。在獨(dú)立分析相關(guān)意見后，按評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部資產(chǎn)評估報(bào)青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港1.交易假設(shè)交易假設(shè)是假定所有待評估資產(chǎn)已經(jīng)處在交易的過程中，評估師根據(jù)待評估資產(chǎn)的交易條件等模擬市場進(jìn)行估價(jià)。交易假設(shè)是資產(chǎn)評估得以進(jìn)2.公開市場假設(shè)公開市場假設(shè)，是假定在市場上交易的資產(chǎn)，或擬在市場上交易的資產(chǎn)，資產(chǎn)交易雙方彼此地位平等，彼此都有獲取足夠市場信息的機(jī)會(huì)和時(shí)間，以便于對資產(chǎn)的功能、用途及其交易價(jià)格等作出理智的判斷。公開市3.企業(yè)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是將企業(yè)整體資產(chǎn)作為評估對象而作出的評估假定。即企業(yè)作為經(jīng)營主體，在所處的外部環(huán)境下，按照經(jīng)營目標(biāo)，持續(xù)經(jīng)營下去。企業(yè)經(jīng)營者負(fù)責(zé)并有能力擔(dān)當(dāng)責(zé)任；企業(yè)合法經(jīng)營，并能夠獲取適當(dāng)利潤，以維持持續(xù)經(jīng)營能力。對于企業(yè)的各類經(jīng)營性資產(chǎn)而言，能夠按目前的用途和使用的方式、規(guī)模、頻度、環(huán)境等情況繼續(xù)使用，或者在有所3.企業(yè)未來的經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)盡職，并繼續(xù)保持現(xiàn)有的經(jīng)營管理模式；營策略和追加投資等情況導(dǎo)致的經(jīng)營能力擴(kuò)大，也不考慮后續(xù)可能會(huì)發(fā)生青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港6.本次評估假設(shè)委托人及被評估單位提供的基礎(chǔ)資料和財(cái)務(wù)資料真實(shí)、10.本次評估假設(shè)被評估單位客戶華星石化、正和集團(tuán)和昌邑石化對應(yīng)基于被評估單位及企業(yè)管理層對未來發(fā)展趨勢的判斷及經(jīng)營規(guī)劃，根和詢證、評定估算等評估程序，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法、收益法，對港源管道公總資產(chǎn)賬面值634,888.98萬元，評估值640,174.91萬元，評估增值凈資產(chǎn)賬面值224,526.93萬元，評估值229,812.86萬元，評估增值青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港增值率%AB1--23--4---56--78--9------青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港（購建成本）所耗費(fèi)的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)，這種購建成本通常將隨著國民經(jīng)濟(jì)力（獲利能力）的大小，這種獲利能力通常將受到宏觀經(jīng)濟(jì)、政府控制以法的條件時(shí)，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)選擇兩種或者兩種以上評估方法，通港源管道公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)船舶接卸、油罐倉儲(chǔ)及原油輸送一體化業(yè)務(wù)。本次被評估單位港源管道公司從事的主營業(yè)務(wù)需要較多的資質(zhì)許可，該部分資質(zhì)作為表內(nèi)和表外無法識(shí)別的資產(chǎn)，難以在資產(chǎn)基礎(chǔ)法中予以體現(xiàn)，而在整體的收益法中，該部分資產(chǎn)資質(zhì)是構(gòu)成企業(yè)持續(xù)經(jīng)營并盈利的此外，被評估單位的主營業(yè)務(wù)順應(yīng)國內(nèi)市場需求，未來預(yù)期收益及所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)可以預(yù)測并可以用貨幣衡量。且本次評估是假設(shè)被評估單位持經(jīng)營過程，積累了包括管理水平、客戶資源、內(nèi)部控制、人員素質(zhì)、歷史聲譽(yù)等諸多因素在內(nèi)的整體素質(zhì)，綜上所述，收益法可以全面客觀地體現(xiàn)通過以上分析，由此得到山東港源管道物流有限公司股東全部權(quán)益價(jià)本次評估報(bào)告中基準(zhǔn)日各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債賬面值系信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)序號(hào)12345678村9青島港國際股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)所涉及的山東港9號(hào)閥室以及復(fù)線昌邑站擴(kuò)建用地土地需港源管道公司取得不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證后(四)評估基準(zhǔn)日存在的法律、經(jīng)濟(jì)等未決事項(xiàng)