公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度模板

生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢(mèng)死；生活需要藝術(shù)，但不能投機(jī)取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要反復(fù)，但不能重蹈覆轍。-----無名金世紀(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度一、總則為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提升經(jīng)濟(jì)效益，本企業(yè)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制訂本制度。本企業(yè)財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基礎(chǔ)任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評(píng)工作，依法合理籌集資金；參與經(jīng)營(yíng)投資決算；有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)；努力提升經(jīng)濟(jì)效益。建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制是為了確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整和有效利用，確保會(huì)計(jì)資料有效利用，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)可靠，提升經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序和其它調(diào)整方法和方法總稱。本企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)是，經(jīng)濟(jì)（資產(chǎn)）承包責(zé)任制和現(xiàn)代企業(yè)管理相結(jié)合，相互制約和分工合作相結(jié)合，具體標(biāo)準(zhǔn)有：權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以預(yù)防差錯(cuò)和弊端。合理分管。實(shí)施賬物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理全部要有明確授權(quán)和審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審核和稽核。責(zé)任明確。各部門和人員職責(zé)分明，以至任何情況全部能聯(lián)絡(luò)到個(gè)人責(zé)任。憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳輸程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。例行查對(duì)。對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)，全部要進(jìn)行例行查對(duì)，以確保賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款查對(duì)一致。二、資金籌集本企業(yè)所屬企業(yè)籌集資本金，為本企業(yè)法人資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記注冊(cè)資本。資本金在經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方法抽走，如需增資，應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)研究決定，依據(jù)法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)變更登記手續(xù)。本企業(yè)和所屬企業(yè)全部者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包含資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)企業(yè)董事會(huì)研究決定，能夠根據(jù)要求程序轉(zhuǎn)增資本金本企業(yè)和所屬企業(yè)，經(jīng)過負(fù)債方法籌集資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)久負(fù)債。財(cái)務(wù)部門在籌短期借款、長(zhǎng)久借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。三、財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制1、實(shí)施財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制企業(yè)各部門要在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下，編好月份和年度現(xiàn)金（包含銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前30天編制報(bào)財(cái)務(wù)部。企業(yè)所屬企業(yè)要在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下，編好月份和年度資金上交和下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前30天編制報(bào)財(cái)務(wù)部?，F(xiàn)金收支預(yù)算項(xiàng)目按“財(cái)務(wù)收支預(yù)算表”現(xiàn)金部分編表。財(cái)務(wù)部門和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上企業(yè)現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理同意后實(shí)施。凡預(yù)算外財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目匯報(bào)總經(jīng)理同意后實(shí)施。建立定額備用金制度各部門零用現(xiàn)金定額要求以下：銷售部1000元、工程部1000元物業(yè)部1000元辦公室1000元財(cái)務(wù)部1000元（2）對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)施限額開支審核報(bào)銷措施。1）各部門單項(xiàng)支出在1000元以下，先備用現(xiàn)金開支，然后將取得正當(dāng)發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門責(zé)任人簽批后，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷手續(xù)，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。各部門單項(xiàng)支出在1000元以上，不能在備用金中支付。應(yīng)由用款部門填制：“請(qǐng)款單“，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財(cái)務(wù)部門辦現(xiàn)預(yù)支款手續(xù)，由出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。各部門在購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)立即將取得正當(dāng)發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票后面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款單”后面，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款和實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退或（少補(bǔ)款）手續(xù)。單項(xiàng)在1000元以上支出，所取得發(fā)票單據(jù)要立即報(bào)銷，不得掛賬。按簽批金額權(quán)限確定核準(zhǔn)責(zé)任人，以署名為準(zhǔn)：10000元以上費(fèi)用支出，由企業(yè)董事長(zhǎng)審批；專題用途資金支出，100000元金額以上。由董事會(huì)審批；因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核同意，但必需堅(jiān)持收后付，不改變?cè)钚问接猛緲?biāo)準(zhǔn)。四、貨幣資金內(nèi)部控制建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣（現(xiàn)金、銀行存款）收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其它業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日志賬外，不得保管憑證和其它賬目。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金稽核管理所在現(xiàn)金（包含銀行存款）業(yè)務(wù)收入，憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表進(jìn)行稽核?？刂片F(xiàn)金使用范圍根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理要求，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出和個(gè)人福利勞保支出、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下小額款項(xiàng)。其它特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部同意。嚴(yán)格付款審批和支票簽發(fā)全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由兩人以上相關(guān)人員辦理。付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，必需分別掌握，不得由一個(gè)人包辦。不準(zhǔn)開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。5、收付款項(xiàng)要經(jīng)過會(huì)計(jì)填制記帳憑證全部現(xiàn)金和銀行存款收支，全部必需經(jīng)過經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無后填制收付款憑證；然后由出納檢驗(yàn)所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戮記。6、遵守核定現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律按日常3-5天開支現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫存限額，不得超出，不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間經(jīng)濟(jì)往來，通常應(yīng)經(jīng)過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。立即登記現(xiàn)金、銀行存款日志賬和結(jié)賬現(xiàn)金日志賬按幣種設(shè)置，銀行日志賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額，庫存現(xiàn)金賬面余額要由出納同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日查對(duì)相符。銀行存款賬面余額要由會(huì)計(jì)每個(gè)月和銀行對(duì)賬單核，調(diào)整相符。五、對(duì)外投資內(nèi)部控制1、長(zhǎng)久投資包含股票投資、債券投資和其它投資長(zhǎng)久投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)估計(jì)基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)研究決定后進(jìn)行，確定關(guān)鍵責(zé)任人。對(duì)外合作參股項(xiàng)目，必需嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求辦理工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部要為決議提供參考意見，推行嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)，督促檢驗(yàn)項(xiàng)目標(biāo)實(shí)施和效益情況。對(duì)長(zhǎng)久投資業(yè)務(wù)做好具體統(tǒng)計(jì)，建立定時(shí)盤點(diǎn)制度。對(duì)所屬企業(yè)每隔六個(gè)月清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢驗(yàn)經(jīng)營(yíng)情況。如長(zhǎng)久投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必需時(shí)，企業(yè)視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損給予確定，作出處理決定。企業(yè)所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按《企業(yè)法》、《企業(yè)法》相關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)清理工作。對(duì)外大額存款對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。通常按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理同意—對(duì)外存款—到期收回等程序辦理。對(duì)大額存款利息約定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好具體統(tǒng)計(jì)，立即入賬，要注意正當(dāng)性和正確性。六、銷售和收款內(nèi)部控制1、銷售發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)由財(cái)務(wù)部門專員登記保管，領(lǐng)發(fā)給銷售部開具。2、全部業(yè)務(wù)收入，應(yīng)全部經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。3、購房協(xié)議變更，修改一樣經(jīng)過營(yíng)銷部門按要求辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部結(jié)算。七、成本和費(fèi)用內(nèi)部控制對(duì)期間費(fèi)用——管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用項(xiàng)目要正當(dāng)合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出，包含征地拆遷、計(jì)劃設(shè)計(jì)，組織施工、完工驗(yàn)收，房產(chǎn)銷售費(fèi)用支出，必需嚴(yán)格按協(xié)議要求開支，先由主管部門，經(jīng)辦人署名，再交總經(jīng)理審批后方能辦理，并嚴(yán)格掌握預(yù)付工程款和工程驗(yàn)收結(jié)算付款兩個(gè)關(guān)鍵步驟。差旅費(fèi)開支措施分為兩類：一類為企業(yè)經(jīng)理或指定人員出差，實(shí)施實(shí)報(bào)實(shí)銷措施；另一類為工作人員出差，車船票實(shí)施實(shí)報(bào)實(shí)銷，住宿和途中伙食補(bǔ)助包干，每人天天包干100元，超支不補(bǔ)，節(jié)余歸已；物殊情況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理同意為可報(bào)銷。建立人事和工資管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資計(jì)算和發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)核實(shí)和分配。八、工薪和人事內(nèi)部控制職員聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人事部門立即以書面憑證通知財(cái)務(wù)部門和職員所在單位，作為人事管理和計(jì)算工資依據(jù)。工資計(jì)算和支付，要嚴(yán)格根據(jù)考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)要求，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放，并依據(jù)工資總額和國(guó)家要求標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提職員福利費(fèi)、職式教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。九、收入利潤(rùn)內(nèi)部控制依據(jù)購銷協(xié)議、租賃協(xié)議立即收回房款、按揭款、租金、其它應(yīng)有款等全部業(yè)務(wù)收入，要全部立即入賬并和和之對(duì)應(yīng)銷售成本、支出相互配比，求出利潤(rùn)。企業(yè)利潤(rùn)總額根據(jù)國(guó)家要求作對(duì)應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按要求次序和一定百分比進(jìn)行分配。十、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)建設(shè)和購置、處理和報(bào)廢、通常按下列程序辦理申請(qǐng)購建：由使用部門提出增加固定資產(chǎn)匯報(bào)，交主管部門進(jìn)行可行性研究后提出購建匯報(bào)。審核同意：報(bào)總經(jīng)理審核同意對(duì)外訂貨：由主管部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽署建設(shè)安裝工程協(xié)議。建設(shè)安裝：由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款結(jié)算付款：依據(jù)工程協(xié)議、完工交接單、完工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤報(bào)總經(jīng)理同意，到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。固定資產(chǎn)停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報(bào)總經(jīng)理同意后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核作財(cái)務(wù)處理。十一、分析和考評(píng)本企業(yè)和