2024年電大本科會計學財務(wù)案例分析試題及答案材料

中央廣播電視大學-第二學期“開放本科”期末考試（開卷）財務(wù)案例研究試題一、單項案例分析題（每題15分，共30分）1.根據(jù)教材案例六的資料，論述財務(wù)總監(jiān)的詳細職能。2．中國證監(jiān)會《上市企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換企業(yè)債券實行措施》對投資者和發(fā)行人雙方利益的保護提出了哪些規(guī)定？其目的是什么？二、綜合案例分析題（本題70分）規(guī)定：請運用所學的財務(wù)管理知識點評下面的案例（分析不得少于1000字）。企業(yè)內(nèi)控機制的建立，必須以資金控制為重心。浙江JY股份企業(yè)（如下簡稱JY股份）在加強內(nèi)部資金控制機制方面有這樣某些好的經(jīng)驗：一、建立完整的內(nèi)控管理制度JY股份結(jié)合自身行業(yè)特點和發(fā)展前景，實行集中統(tǒng)一與分級管理相結(jié)合的管理體制。企業(yè)本部為資金管理中心和投資中心，實行“五個統(tǒng)一”：統(tǒng)一資金調(diào)配、統(tǒng)一對外投資、統(tǒng)一購建固定資產(chǎn)、統(tǒng)一利潤分派和統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算價格；所屬子企業(yè)和分企業(yè)為利潤中心和成本中心，管理目的是減少成本、節(jié)省開支、增長收入。企業(yè)以財務(wù)管理為主線，建立一套層次分明、責任明確的目的計劃體系，制定從材料采購到產(chǎn)品銷售、從物流到資金流、從經(jīng)濟核算到內(nèi)部控制等波及財務(wù)管理和會計核算的管理制度。在劃分內(nèi)控職責時，將管理責任貫徹到每位員工，員工既是責任者，又是管理者，通過自控、互控和?？匦问?，布防設(shè)卡、環(huán)環(huán)相扣，形成嚴密的控制系統(tǒng)。在制度建設(shè)中，企業(yè)重點抓好“四查四建”：一是查歷史上決策狀況，建立科學的決策程序；二是查應(yīng)收賬款及賒銷狀況，建立完整的應(yīng)收賬款（貨款）管理措施；三是查存貨資金的占用，建立嚴格的采購、驗收、儲存管理制度，積極實行ABC管理法。有條件時實行“零點庫存”制'四是查各項成本費用的支出水平，建立以原則成本、定額費用為內(nèi)容的管理措施。二、實行資金全面預(yù)算管理一定期期的資金預(yù)算體現(xiàn)了企業(yè)最高權(quán)力機關(guān)在這一時期的經(jīng)營思想、經(jīng)營目的和經(jīng)營決策。它的關(guān)鍵功能在于對企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流進行全面的整合和規(guī)劃，并按照職責范圍貫徹到對應(yīng)的責任單位或個人。為了充足發(fā)揮預(yù)算管理的作用，企業(yè)成立單位預(yù)算管理委員會。委員會要對整個預(yù)算編制、審核的過程進行認真調(diào)查、調(diào)整、反復(fù)計算分析；圍繞總體目的，找差距、提提議、想措施，處理矛盾，制定切實有效的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)控、考核以及各項預(yù)算資料搜集運用制度。全面預(yù)算由企業(yè)本部綜合預(yù)算和分企業(yè)預(yù)算構(gòu)成。綜合預(yù)算包括（1）以企業(yè)經(jīng)營成果為關(guān)鍵的盈利預(yù)測；（2）以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的財務(wù)收支預(yù)算；（3）以企業(yè)技術(shù)改造、固定資產(chǎn)和對外投資為重要內(nèi)容的投資預(yù)算。分企業(yè)預(yù)算是企業(yè)各分企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)營成果的預(yù)測和計劃。預(yù)算編制程序采用“二下一上”的措施，規(guī)定細化到可以詳細操作，并能定量考核，列出各項財務(wù)指標的明細表。在預(yù)算編制過程中，企業(yè)上下充足交流信息，統(tǒng)一認識，使各級負責人明確責任和目的，防止決策疏漏和使用上的揮霍，從主線上杜絕經(jīng)營決策的隨意性。三、制定嚴格的授權(quán)同意制度綜合預(yù)算的同意權(quán)集中在企業(yè)本部，如在執(zhí)行過程中因特殊狀況需變更預(yù)算項目或金額，按審批權(quán)限逐層調(diào)整。調(diào)整額在5萬元如下時由總經(jīng)理授權(quán)，財務(wù)部審定；5萬元以上的由財務(wù)部審核，報總經(jīng)理同意；對單位土建工程投資的預(yù)算調(diào)整，每增長l萬元以上的需報財務(wù)部審定，總經(jīng)理同意；1萬元如下由各分（子）企業(yè)報財務(wù)部審定、同意。月度財務(wù)收支預(yù)算在每月的15日調(diào)整一次，各分（子）企業(yè)的預(yù)算調(diào)整資料必須提交財務(wù)部審核，財務(wù)部根據(jù)各部門的用款計劃進行檢查、分析，結(jié)合上月實際和本月的銷售，往來款清理和銀行短期貨款等狀況，平衡后報總經(jīng)理同意執(zhí)行。年度預(yù)算在每年的6月調(diào)整一次。授權(quán)的額度大小反應(yīng)了被授權(quán)者參與企業(yè)經(jīng)營管理的深淺程度，處理原則性與靈活性的協(xié)調(diào)關(guān)系。四、重點加強采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與成本三大環(huán)節(jié)的資金控制采購過程重要控制請購、訂購、協(xié)議審計、驗收和付款五個環(huán)節(jié)?？刂拼胧┲匾校?1)設(shè)專職采購員，生產(chǎn)、銷售部門不能自行采購，采購員不能兼辦類似銷售、會計等其他業(yè)務(wù)。物資的請購、訂購、協(xié)議審計、驗收和付款由各個部門明確分工，各負其責。(2)采購必須有計劃，有協(xié)議，采購費用也要有計劃。(3)嚴把驗收入庫關(guān)與付款結(jié)算關(guān)，出納部門根據(jù)經(jīng)企業(yè)驗收部門簽字、審計部門審計核算、財務(wù)部長審批后的多種原始單據(jù)承付貨款，缺一不可。銷售過程重要控制簽訂銷售協(xié)議、編制發(fā)貨單、開票收款等環(huán)節(jié)，控制措施重要有：(1)企業(yè)設(shè)銷售部專門負責銷售業(yè)務(wù)，各分(子)企業(yè)與采購合設(shè)供銷科辦理有辦銷售業(yè)務(wù)，其他人員不能自行銷售。⑵銷售業(yè)務(wù)協(xié)議簽訂、銷售方式和結(jié)算方式的選擇等各個環(huán)節(jié)，都要通過同意。(3)嚴密登記分期收款銷售、委托代銷、移庫代銷或受托代銷，嚴格銷售檢查。(4)建立銷售退回的控制制度。(5)針對不一樣的銷售單位采用不一樣的結(jié)算方式。如當?shù)氐霓D(zhuǎn)賬支票、小額現(xiàn)金，外地的銀行匯票、異地托收及出口信用證等，均根據(jù)不一樣的資信等級選用。財務(wù)部門設(shè)置分地區(qū)、分顧客性質(zhì)的來款結(jié)算明細賬，專人詳細登記，每月結(jié)賬后編制大額往來結(jié)算戶余額表分送總經(jīng)理及有關(guān)責任部門。各有關(guān)責任部門建立對應(yīng)的客戶往來款臺賬，每月與財務(wù)部門查對，在協(xié)議履行期內(nèi)及時清理，對超期未收回時須將案卷移交協(xié)議辦公室，報經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，派專人前去清理和催討，。并通過法律途徑處理，失去訴訟時效的，要追究負責人的經(jīng)濟責任。貨款回收迸度，與負責人的獎懲掛鉤。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)和組織構(gòu)造合理設(shè)置成本中心，確定職責范圍和管理權(quán)限，強調(diào)成本中心負責人承擔的責任。每年修訂一次原材料消耗、機物料消耗及各項費用定額。財務(wù)部門監(jiān)督成本定額執(zhí)行狀況，按月、季、年及時分析成本費用升降原因，建立各項費用歸口管理制度、費用支出獎罰制度和費用分析制度。五、健全重大經(jīng)濟事項的決