2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試創(chuàng)新思維題（詳細參考解析）x - 金融資料整合與分析

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、某公司2015年末有形資產(chǎn)9億元，負債2億元，資產(chǎn)10億元，則產(chǎn)權(quán)比率是（）。A.0.2B.0.25C.0.8D.0.22

2、A有限責(zé)任公司注冊資本是1000萬元，A公司對B企業(yè)負有2000萬元的合同債務(wù)。下列說法正確的是（）。A.A公司僅以1000萬元注冊資本為限對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任B.A公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任C.如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，任何情況下的股東都不再清償D.如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，由全體股東清償

3、下列關(guān)于上市公司股東大會的說法正確的有（）。Ⅰ股東大會的會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊等有效資料一并保存，保存期限不少于5年Ⅱ同一表決權(quán)只能選擇現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)或其他表決方式中的一種，同一表決權(quán)出現(xiàn)重復(fù)表決的以第一次投票結(jié)果為準(zhǔn)Ⅲ公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案Ⅳ單獨或合計持有公司10％以上股份的股東有權(quán)向董事會請求召開臨時股東大會，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向董事會提出Ⅴ獨立董事有權(quán)向董事會提議召開臨時股東大會，對獨立董事要求召開臨時股東大會的提議，董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和章程的規(guī)定，在收到提議后10日內(nèi)提出同意或不同意召開臨時股東大會的書面反饋意見A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、證券公司借入的長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按（）的比例計入凈資本。A.70％、50%、30％B.100%、50%、30％C.100％、70％、30％D.100%、70％、50%

5、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）。Ⅰ企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素Ⅱ?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露，類型相似的非重大交易可合并披露Ⅲ企業(yè)無論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息Ⅳ關(guān)聯(lián)方交易的披露應(yīng)遵循重要性原則，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果沒有重大影響的關(guān)聯(lián)交易可以不披露A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

6、甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配現(xiàn)金股利0.4元，如果公司每股收益增長率預(yù)計為6%，股權(quán)資本成本為10%，股利支付率不變。公司的預(yù)期市盈率為（）。A.8.33B.11.79C.12.50D.13.25

7、關(guān)于非上市公眾公司申請定向發(fā)行行政許可的財務(wù)報告有效期，表述正確的是（）。A.最近一期截止日后6個月內(nèi)有效，最多延長1個月B.最近一期截止日后6個月內(nèi)有效，最多延長2個月C.最近一期截止日后12個月內(nèi)有效，最多延長1個月D.最近一期截止日后12個月內(nèi)有效，最多延長2個月

8、以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同保薦的有（）。Ⅰ保薦機構(gòu)持有發(fā)行人8Y00的股份Ⅱ保薦機構(gòu)的實際控制人持有發(fā)行人8％的股份Ⅲ保薦機構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8％的股份Ⅳ發(fā)行人持有保薦機構(gòu)8％的股份A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

9、以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進行B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進行路演C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨立第三方撰寫的投資價值研究報告

10、英國本土甲公司擬收購張某所控制的下列中國境內(nèi)同行業(yè)企業(yè)乙公司、丙公司、丁公司及戌公司中的一家或幾家公司的控股權(quán)。甲公司與該4家公司最近一個會計年度的主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下表所示（單位：億元人民幣），甲公司與張某無關(guān)聯(lián)關(guān)系。不考慮其他因素，下列說法錯誤的有（）。Ⅰ甲公司僅收購乙公司應(yīng)當(dāng)進行經(jīng)營者集中審查Ⅱ甲公司僅收購丙公司應(yīng)當(dāng)進行經(jīng)營者集中審查Ⅲ甲公司僅收購丁公司無須進行經(jīng)營者集中審查Ⅳ甲公司同時收購丁公司、戌公司應(yīng)當(dāng)進行經(jīng)營者集中審查Ⅴ若經(jīng)初步核算達到申報標(biāo)準(zhǔn)，甲公司應(yīng)當(dāng)在集中協(xié)議簽署前向商務(wù)主管部門提出經(jīng)營者集中申報A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、收購期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購人應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的股份，預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時，收購人應(yīng)當(dāng)按照（）收購預(yù)受要約的股份。A.預(yù)受股東的預(yù)受時間順序B.預(yù)受股東的預(yù)受要約股票數(shù)量順序C.同等比例D.與主要股東事先約定的條件

12、下列關(guān)于資產(chǎn)評估方法的采用正確的是()。Ⅰ.對某非上市公司40%的股權(quán)，采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)的方法評估Ⅱ.對沒有市場價格的某機器設(shè)備，采用重置成本法評估Ⅲ.某區(qū)域房地產(chǎn)交易活躍，對其中的50畝土地，采用市場法評估Ⅳ.在評估某企業(yè)的流動資產(chǎn)時，以該企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬面值直接確定為評估值A(chǔ).Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

13、承銷以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的是（）。Ⅰ發(fā)行公司債Ⅱ首次公開發(fā)行股票Ⅲ上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券Ⅳ公開發(fā)行存托憑證Ⅴ上市公司發(fā)行新股A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

14、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，存在下列（）情形時，中國證監(jiān)會可視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件等監(jiān)管措施。Ⅰ．保薦人制作的文件不齊備或者不符合要求Ⅱ．證券服務(wù)機構(gòu)擅自改動申請文件Ⅲ．上市公司文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響閱讀理解Ⅳ．保薦人對重大事項未及時報告或者未及時披露Ⅴ．上市公司信息披露資料存在相互矛盾A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

15、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項中不屬于資產(chǎn)特征的是（）A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源B.資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項形成的D.資產(chǎn)能夠可靠地計量

16、甲公司同一控制下取得乙公司60％股權(quán)，乙公司本身也有子公司，乙公司個別報表的所有者權(quán)益賬面價值3000萬、公允價值3200萬，合并報表所有者權(quán)益合計3300萬，公允價值3500萬，問長期股權(quán)投資初始投資成本為多少（）萬元。A.1800B.1920C.1980D.2100

17、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司擬發(fā)行股票，若認(rèn)購協(xié)議包含業(yè)績承諾及補償特殊條款，根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見問題解答（三）》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．認(rèn)購協(xié)議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過掛牌公司董事會與股東大會審議通過Ⅱ．掛牌公司應(yīng)作為特殊條款的義務(wù)承擔(dān)主體Ⅲ．認(rèn)購協(xié)議不得強制要求掛牌公司進行權(quán)益分派Ⅳ．掛牌公司未來需融資時，新投資方與掛牌公司可以約定優(yōu)于本次發(fā)行的條款Ⅴ．經(jīng)股東大會審議通過，發(fā)行認(rèn)購方派駐的董事對掛牌公司經(jīng)營決策可享有一票否決權(quán)A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

18、申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ.采用市值法對資產(chǎn)負債進行估值，能用合理的方法對股票風(fēng)險進行估價Ⅱ.內(nèi)控制度健全，受托業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離管理，有中臺對業(yè)務(wù)的前后臺進行監(jiān)督和操作風(fēng)險控制，近1年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)經(jīng)營Ⅲ.客戶交易結(jié)算資金存管符合證監(jiān)會的規(guī)定，最近半年未挪用客戶交易結(jié)算資金Ⅳ.取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格1年以上Ⅴ.發(fā)行人至少已在全國銀行間同業(yè)拆借市場上按統(tǒng)一的規(guī)范要求披露詳細財務(wù)信息達1年，且近半年無信息披露違規(guī)記錄A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

19、下列關(guān)于每股收益的說法正確的有（）。Ⅰ．對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會增加每股虧損金額Ⅱ．對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通般，會減少每股虧損金額Ⅲ．計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將這部分無對價的送股視同列報最早期間期初已經(jīng)發(fā)行在外Ⅳ．存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤和普通股股數(shù)A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

20、某創(chuàng)新層掛牌公司在北交所申請公開發(fā)行股票，中國證監(jiān)會應(yīng)在（）內(nèi)對該創(chuàng)新層掛牌公司的注冊申請作出同意注冊或不予注冊的決定。A.5個工作日B.7個工作日C.10個工作日D.20個工作日E.30個工作日

21、投資價值研究報告包括的內(nèi)容有（）。Ⅰ.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競爭者的比較及其在行業(yè)中的地位Ⅱ.發(fā)行人經(jīng)營狀況和發(fā)展前景分析Ⅲ.發(fā)行人盈利能力和財務(wù)狀況分析Ⅳ.發(fā)行人募集資金投資項目分析A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

22、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.罰款B.加收滯納金C.確認(rèn)征稅范圍D.確認(rèn)抵扣稅款

23、以下屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有()。Ⅰ.為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分Ⅱ.融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費Ⅲ.發(fā)行證券籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢費等Ⅳ.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

24、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票發(fā)行價格與持股期限的說法正確的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．發(fā)行價格不低于發(fā)行期首日前1個交易日公司股票均價的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起可上市交易Ⅱ．發(fā)行價格低于發(fā)行期首日前20個交易日公司股票均價但不低于90％的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得上市交易Ⅲ．發(fā)行價格低于發(fā)行期首日前1個交易日公司股票均價但不低于90％的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得上市交易Ⅳ．上市公司控股股東以不低于董事會作出本次非公開發(fā)行股票決議公告日前20個交易日公司股票均價的90%認(rèn)購的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得上市交易Ⅴ．境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，以不低于董事會作出本次非公開發(fā)行股票決議公告日前1個交易日公司股票均價的90％認(rèn)購的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得上市交易A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

25、上市公司籌劃發(fā)行股份購買資產(chǎn)，可以根據(jù)實際情況，申請短期停牌，不考慮國家有關(guān)部門對相關(guān)事項另有要求的情形，停牌時間不超過（）。A.10個工作日B.30個工作日C.5個工作日D.20個工作日

26、有關(guān)科創(chuàng)板上市公司控股股東、實際控制人減持股份的表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營Ⅱ．上市公司存在法律規(guī)定重大違法情形，自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得減持公司股份Ⅲ．上市公司控股股東、實際控制人減持股份，依照《減持細則》披露減持計劃的，還應(yīng)當(dāng)在減持計劃中披露上市公司是否存在重大負面事項、重大風(fēng)險、控股股東或者實際控制人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的事項，以及本所要求披露的其他內(nèi)容Ⅳ．發(fā)行人的高級管理人員與核心員工設(shè)立的專項資產(chǎn)管理計劃，通過集中競價、大宗交易等方式在二級市場減持參與戰(zhàn)略配售獲配股份的，應(yīng)當(dāng)按照《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》關(guān)于上市公司股東減持首發(fā)前股份的規(guī)定履行相應(yīng)信息披露義務(wù)Ⅴ．上市公司股東所持股份應(yīng)當(dāng)與其一致行動人所持股份合并計算。一致行動人的認(rèn)定適用《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

27、下列關(guān)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險評估說法錯誤的是（）。A.自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風(fēng)險，但是因內(nèi)部控制的固有限制，并沒有消除個人凌駕于控制之上的風(fēng)險B.內(nèi)部控制雖由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施，但防止或發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責(zé)任C.企業(yè)針對財務(wù)報告目標(biāo)的風(fēng)險評估過程的作用是識別和評估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，運用如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)

28、下列關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外投資的說法，正確的有（）。Ⅰ．地方企業(yè)甲公司主營玉米種子研發(fā)生產(chǎn)銷售、甲公司擬在某非敏感國家投資3億美元設(shè)立經(jīng)營相同業(yè)務(wù)的子公司，甲公司該項投資應(yīng)當(dāng)報國家發(fā)改委核準(zhǔn)Ⅱ．地方企業(yè)乙公司主營海水產(chǎn)養(yǎng)殖、乙公司擬在東南亞某非敏感沿海國家投資3億美元設(shè)立經(jīng)營相同業(yè)務(wù)的子公司，該項投資應(yīng)當(dāng)報國家發(fā)改委核準(zhǔn)Ⅲ．中央企業(yè)丙公司主營建筑與工程，丙公司計劃投資2億美元購買位于非敏感國家的一座鐵礦，丙公司若確有必要，應(yīng)當(dāng)向國家發(fā)改委備案Ⅳ．地方企業(yè)丁公司主營玩具生產(chǎn)與銷售，丙公司計劃在某敏感國家投資建設(shè)一座工廠，該項投資應(yīng)當(dāng)報國家發(fā)改委核準(zhǔn)Ⅴ．地方企業(yè)戊公司主營服裝制造，戊公司計劃在某非敏感國家投資2億美元設(shè)立一家分工司，該項投資應(yīng)當(dāng)報國家發(fā)改委備案A.Ⅱ、ⅢB.ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

29、下列關(guān)于政府和社會資本合作（PPP）項目專項債券的說法，正確的有（）。Ⅰ．在償債保險措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過60%的債券募集資金用于補充營運資金（以項目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項目專項債券除外）Ⅱ．鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行PPP項目專項債券Ⅲ．PPP項目專項債券發(fā)行人可根據(jù)項目資金回流的具體情況科學(xué)設(shè)計債券發(fā)行方案，支持合理靈活設(shè)置債券期限、選擇權(quán)及還本付息方式，債券存續(xù)期可以超過PPP項目合作期限Ⅳ．PPP項目專項債券批復(fù)文件有效期不超過2年Ⅴ．主體信用等級達到AA＋及以上且動營情況較好的發(fā)行主體申請發(fā)行PPP項目專項債券，核定發(fā)債規(guī)模時不考察非金融企業(yè)債務(wù)融資工具的規(guī)模A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

30、下列各項關(guān)于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．以權(quán)益結(jié)算的股份支付，相關(guān)權(quán)益性工具的公允價值在授予日后不再調(diào)整Ⅱ．現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在授予日不作會計處理，但權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)予處理Ⅲ．附市場條件的股份支付，應(yīng)在所有市場及非市場條件均滿足時確認(rèn)相關(guān)成本費用Ⅳ．業(yè)績條件為非市場條件的股份支付，等待期內(nèi)應(yīng)根據(jù)后續(xù)信息調(diào)整對可行權(quán)情況的估計A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

31、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)子購買日的公允價值為1120萬元。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。Ⅰ．甲公司個別資產(chǎn)負債表對乙公司長期股權(quán)投資賬面價值為6600萬元Ⅱ．甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元Ⅲ．甲公司合并資產(chǎn)負債表商譽賬面價值為120萬元Ⅳ．甲公司個別利潤表投資收益為0A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

32、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》，下列說法正確的是（）。Ⅰ發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計超過200人，但普通股不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理Ⅱ申請人應(yīng)披露票面股息率或其確定原則Ⅲ應(yīng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股對申請人普通股股東權(quán)益的影響Ⅳ注冊在境內(nèi)的境外上市公司境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》編制財務(wù)報表A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

33、以下應(yīng)當(dāng)召開企業(yè)債券債券持有人會議的情形的有（）。Ⅰ公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)Ⅱ擬變更債券受托管理人Ⅲ擔(dān)保人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ公司不能按期支付本息Ⅴ擬變更債券募集說明書的約定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

34、以下符合創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票的條件要求的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．公司注冊資本1億元，截至申報日，實繳股本為8000萬元Ⅱ．公司最近1期末凈資產(chǎn)為2000萬元Ⅲ．公司成立于2012年5月，2014年6月進行股份制改造，以資產(chǎn)評估后的凈資產(chǎn)進行調(diào)賬折股，2015年10月申請IPOⅣ．公司最近2年主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生變更A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

35、下列非關(guān)聯(lián)交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A.以公允價值為360萬元的固定資產(chǎn)換入賬面價值為400萬元的無形資產(chǎn)，并支付補價40萬元B.以公允價值為280萬元的投資性房地產(chǎn)換入公允價值為200萬元的一項專利權(quán)，并收到補價80萬元C.以公允價值為320萬元的長期股權(quán)投資換入賬面價值為460萬元的交易性金融資產(chǎn)（股票），并支付補價140萬元D.以賬面價值為420萬元、劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的債券投資換入公允價值為390萬元的一臺設(shè)備，并收到補價30萬元

36、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。Ⅰ.控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購1500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗Ⅱ.非控股股東累計至少應(yīng)認(rèn)購4500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失?、?本次配股承銷商應(yīng)采取代銷方式進行承銷Ⅳ.控股股東甲承諾認(rèn)購6000萬股，實際認(rèn)購4000萬股，其他股東足額認(rèn)購，最終原股東認(rèn)購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的81.67％，則本次配售成功Ⅴ.本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東A.ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬元（面值為1元），資本公積800萬元（其中，股本溢價500萬元），盈余公積500萬元，未分配利潤0萬元。經(jīng)董事會批準(zhǔn)以每股5元回購本公司股票200萬股并注銷。關(guān)于回購股票，下列會計處理正確的有Ⅰ．回購股票時，企業(yè)庫存股的入賬金額是1000萬元Ⅱ．注銷回購庫存股時，企業(yè)股本減少的金額是1000萬元Ⅲ．注銷完畢回購庫存股時，“資本公積”科目余額是300萬元Ⅳ．注銷完畢回購庫存股時，“盈余公積”科目余額是200萬元Ⅴ．企業(yè)注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

38、根據(jù)《資產(chǎn)證券化監(jiān)管問答（三）》，對于基礎(chǔ)設(shè)施收費等未來經(jīng)營收入類資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，可以作為現(xiàn)金流來源的有（）。Ⅰ．基于政府和社會資本合作（PPP）項目所形成的債權(quán)Ⅱ．物業(yè)服務(wù)費Ⅲ．基于從事具備特許經(jīng)營或排他性質(zhì)的垃圾處理項目所形成的債權(quán)Ⅳ．電影票款Ⅴ．具有壟斷性和排他性的入園憑證A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

39、下列屬于資產(chǎn)支持證券管理人職責(zé)的有（）。Ⅰ．對相關(guān)交易主體和基礎(chǔ)資產(chǎn)進行全面的盡職調(diào)查Ⅱ．按照規(guī)定或者約定移交基礎(chǔ)資產(chǎn)Ⅲ．辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜Ⅳ．保管專項計劃相關(guān)資產(chǎn)A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

40、下列會計處理正確的有（）。Ⅰ．商業(yè)折扣計入銷售費用Ⅱ．生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費用計入制造費用Ⅲ．高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費計入生產(chǎn)成本Ⅳ．按生產(chǎn)工人工資2％計提的工會經(jīng)費計入生產(chǎn)成本Ⅴ．采用一次攤銷法結(jié)轉(zhuǎn)的首次出借新包裝物成本，計入銷售費用A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

41、不考慮其他因素，就單項事項而言，以下符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有（）。Ⅰ．公司董事會共9名成員，獨立董事為3名Ⅱ．公司聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告Ⅲ．收購經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議Ⅳ．監(jiān)事會需對本次收購發(fā)表獨立意見A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42、甲公司2016年度財務(wù)會計報告于2017年2月20日批準(zhǔn)報出。公司發(fā)生的下列事項中，必須在其2016年度會計報表附注中披露的有（）。Ⅰ2017年2月1日，公司遭受水災(zāi)造成存貨重大損失500萬元Ⅱ2016年11月1日，從該公司董事持有51%股份的公司購貨1000萬元Ⅲ2017年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計入財務(wù)費用的借款利息0.10萬元誤計入在建工程Ⅳ2017年2月1日，公司向一家網(wǎng)絡(luò)公司投資600萬元，從而持有該公司51%的股份Ⅴ資產(chǎn)負債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

43、在不涉及補價的情況下，下列各項交易事項中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A.開出商業(yè)承兌匯票購買原材料B.以準(zhǔn)備持有至到期的債券投資換入機器設(shè)備C.以擁有的股權(quán)投資換入專利技術(shù)D.以應(yīng)收賬款換入對聯(lián)營企業(yè)投資

44、下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查的表述中，正確的是（）。Ⅰ．對并購交易的安全審查應(yīng)當(dāng)由商務(wù)部作出最終決定Ⅱ．評估并購交易對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)競爭力的影響是安全審查的重要內(nèi)容Ⅲ．?dāng)M并購境內(nèi)企業(yè)的外國投資者應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向商務(wù)部申請Ⅳ．國務(wù)院有關(guān)部門可以不經(jīng)商務(wù)部直接向并購安全審查部聯(lián)席會議提出審查申請A.ⅠB.ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

45、下列有關(guān)β系數(shù)的描述，正確的有（）。Ⅰβ系數(shù)是衡量證券承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險水平的指數(shù)Ⅱβ系數(shù)的絕對值越小，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險越大Ⅲβ系數(shù)的絕對值越大，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險越大Ⅳβ系數(shù)反映了證券或投資組合的收益水平對市場平均收益水平變化的敏感性Ⅴ股票β值的大小取決于該股票與整個股票市場的相關(guān)性、自身的標(biāo)準(zhǔn)差、整個市場的標(biāo)準(zhǔn)差A(yù).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

46、下列掛牌公司發(fā)行股份認(rèn)購協(xié)議中簽訂的特殊條款，不符合監(jiān)管要求的是（）。Ⅰ．掛牌公司與投資者A公司約定，如果掛牌公司當(dāng)年凈利潤為2000萬，則掛牌公司補償A公司100萬元Ⅱ．掛牌公司與投資者B公司約定，為避免掛牌公司對外擔(dān)保，B公司提名的董事對掛牌公司的對外擔(dān)保事項有一票否決權(quán)Ⅲ．掛牌公司與投資者C公司約定，掛牌公司未來定向發(fā)行價格不得低于C公司此次收購價格Ⅳ．掛牌公司與投資者D公司約定，如果掛牌公司進行清算，D公司擁有優(yōu)先于控股股東和其他股東的清算權(quán)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

47、以下關(guān)于保薦機構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有（）A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查

48、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，錯誤的是（）。A.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度B.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度C.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度D.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度

49、某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，則股東可以（）A.請求公司以合理價格收購其股權(quán)B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.請求法院認(rèn)定該決議無效D.請求法院撤銷該決議

50、上市公司重大資產(chǎn)重組中，下列中介機構(gòu)不一定需要聘請的是（）A.獨立財務(wù)顧問B.會計師事務(wù)所C.律師事務(wù)所D.資產(chǎn)評估機構(gòu)二、多選題

51、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總經(jīng)理，下列說法正確的有（）。Ⅰ.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理Ⅱ.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長Ⅲ.李某可以兼任乙公司監(jiān)事Ⅳ.李某可以兼任甲公司董事會秘書A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

52、2017年5月，上交所甲上市公司非公開發(fā)行股票，定價基準(zhǔn)日前20個交易日總交易量1億股，總成交額10億元；定價基準(zhǔn)日前1個交易日總交易量0.1億股，總成交額1.1億元，則以下定價符合規(guī)定的是（）。Ⅰ11元Ⅱ10元Ⅲ9.9元Ⅳ9.6元Ⅴ9元A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

53、某上市公司于2019年3月1日停牌公告擬進行重大事項，并于2019年5月31日發(fā)布相關(guān)重大事項的公告，依據(jù)公告內(nèi)容，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式購買價值10億元的甲公司股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司60％、10％、30％的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年6月30日以現(xiàn)金增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2018年10月31日，以現(xiàn)金增資的方式獲得，下列說法正確的是（）。A.本次募集資金只能用于支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合費用B.本次募集配套資金不能用于補充上市公司的流動資金，但可以補充標(biāo)的公司的流動資金C.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為7億元D.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為9億元E.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為10億元

54、關(guān)于公司分紅，下列說法正確的是（）。Ⅰ．對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整，需經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過Ⅱ．首次公開發(fā)行股票招股書發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策Ⅲ．再融資募集說明書應(yīng)披露最近5年現(xiàn)金分紅金額及比例Ⅳ．在公司現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營和長期發(fā)展的前提下，優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的利潤分配方式A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ

55、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤審計程序的說法中，錯誤的是（）。A.被審計單位相關(guān)人員完成存貨盤點后，注冊會計師進入存貨存放地點對已盤點存貨進行實施檢查程序B.對于受托代存的存貨，實施向存貨所有權(quán)人函證等審計程序C.對于因性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨，實施向客戶或供應(yīng)商函證等審計程序D.對于已作質(zhì)押的存貨，向被審計單位債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容

56、關(guān)于在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的注冊責(zé)任，下列說法錯誤的是（）。A.注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監(jiān)會可以1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件B.證券服務(wù)機構(gòu)未及時報告或者未及時披露重大事項，情節(jié)嚴(yán)重的，證監(jiān)會可以采取3個月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施C.發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達到盈利預(yù)測的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告D.利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在3年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請E.注冊會計師為利潤實現(xiàn)數(shù)為盈利預(yù)測的45%的發(fā)行人出具審核報告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關(guān)機構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰

57、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。Ⅰ．證券公司短期融資券可在銀行間市場和交易所市場同時發(fā)行Ⅱ．證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管Ⅲ．證券公司短期融資券待償還余額不得超過凈資產(chǎn)40%Ⅳ．證券公司短期融資券的期限最長不得超過365天Ⅴ．證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集的資金用于長期股權(quán)投資A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ

58、下列各項屬于擁有上市公司控制權(quán)的有（）。Ⅰ持有上市公司51％股權(quán)的股東Ⅱ投資者可以實際支配上市公司股份表決權(quán)為31%Ⅲ某上市公司股權(quán)極為分散且各主要股東持股比例較為接近，其持股6％且出任董事長的第一大股東Ⅳ某上市公司股東為戰(zhàn)略投資人，不直接參與公司經(jīng)營管理，但能決定提名并擔(dān)任董事會一半以上董事的選任Ⅴ某上市公司的投資者可以實際支配該公司股份表決權(quán)為25％A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

59、各地應(yīng)積極擴大專項債券投資者范圍，鼓勵（）投資地方政府專項債券。Ⅰ社會保險基金Ⅱ住房公積金Ⅲ企業(yè)年金Ⅳ職業(yè)年金Ⅴ保險公司A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

60、深交所主板上市公司持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦代表人進行現(xiàn)場檢查時可采取的措施有（）。Ⅰ.對上市公司財務(wù)負責(zé)人進行現(xiàn)場訪談Ⅱ.實地查看上市公司的生產(chǎn)廠房Ⅲ.復(fù)制上市公司的有關(guān)原始憑證Ⅳ.函證上市公司的控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方Ⅴ.聘請會計師事務(wù)所提供專業(yè)意見A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

61、收購人對上市公司進行收購，下列行為符合規(guī)定的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．投資者發(fā)出全面收購要約，以股份作為支付對價，同時提供現(xiàn)金選擇權(quán)Ⅱ．投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金Ⅲ．控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購33％的股份，計劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購3％的股份Ⅳ．投資者已持有上市公司30％股份，現(xiàn)向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約Ⅴ．收購價款10億元，收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，需將用于支付的價值10億元的證券交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

62、當(dāng)保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負責(zé)人發(fā)生變化時，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在（）個工作日內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告。A.1B.2C.3D.4E.5

63、證券公司短期融資券募集資金的用途包括（）。A.債券市場二級投資B.股票市場二級投資C.固定資產(chǎn)投資D.長期股權(quán)投資E.營業(yè)網(wǎng)點建設(shè)

64、某上市公司擬于2017年3月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2016年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說法正確的是（）。A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億元C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.本次發(fā)行可不進行資信評估

65、A上市公司股東大會就發(fā)行證券事項做出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的()通過。A.1/3以上B.1/2以上C.2/3以上D.全部

66、創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對半年度報告中的財務(wù)會計報告進行審計的是（）。A.擬依據(jù)半年度報告進行分配股票股利B.擬依據(jù)半年度報告進行公積金轉(zhuǎn)增股本C.擬依據(jù)半年度報告以盈余公積彌補虧損D.擬依據(jù)半年度報告僅以現(xiàn)金分紅方式進行利潤分配

67、根據(jù)本量利模型，下列公式正確的有（）。Ⅰ．稅前利潤＝單價×銷售－（單位變動生產(chǎn)成本＋單位變動銷售和管理費用）×銷量－（固定生產(chǎn)成本＋固定銷售、管理和財務(wù)費用）Ⅱ．邊際貢獻＝銷售收入－固定成本Ⅲ．息稅前利潤＝銷量×邊際貢獻－固定成本Ⅳ．變動成本率＋邊際貢獻率＝1Ⅴ．變動成本率＝變動成本/銷售收入×100%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)B.審計證據(jù)不包括會計師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息C.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系D.注冊會計師無需鑒定作為審計證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)?/p>

69、關(guān)于上市公司股東公開發(fā)行可交換公司債，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．申請人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》、《證券法》的股份有限公司Ⅱ．公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元Ⅲ．公司最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年利息的2.5倍Ⅳ．本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的70％，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物Ⅴ．可交換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個月后方可交換為預(yù)備交換的股票，債券持有人對交換股票或者不交換股票有選擇權(quán)A.Ⅱ、ⅣB.ⅠC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

70、保薦機構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有()。Ⅰ.對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅱ.發(fā)行人證券上市后，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運作、信守承諾、信息披露等義務(wù)Ⅲ.保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運作、信守承諾和信息披露等義務(wù)Ⅳ.組織發(fā)行人及證券服務(wù)機構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進行答復(fù)Ⅴ.審閱信息披露文件A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

71、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為500萬元，投資收益為80萬元，與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用為45萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加50萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少30萬元，固定資產(chǎn)折舊為35萬元，無形資產(chǎn)攤銷為15萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A.415B.435C.450D.500

72、以下關(guān)于存貨盤點及注冊會計師監(jiān)盤的說法正確的有（）Ⅰ同種存貨存放在不同地點，注冊會計師可以在不預(yù)先通知的情況下，對特定存放地點的存貨實施監(jiān)盤，也可以在同一天對所有存放地點的存貨實施監(jiān)盤Ⅱ采取預(yù)收貨款方式的存貨，該存貨已經(jīng)發(fā)出，應(yīng)將該存貨納入盤點范圍Ⅲ已經(jīng)完成采購但尚未入庫的存貨應(yīng)納入盤點范圍Ⅳ注冊會計師應(yīng)當(dāng)對企業(yè)所有存貨進行監(jiān)盤A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

73、根據(jù)《試點創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實施辦法》規(guī)定，尚未境外上市試點企業(yè)，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)有（）。Ⅰ最近一年經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入不低于30億元人民幣，且企業(yè)估值不低于100億元人民幣Ⅱ擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先、能夠引領(lǐng)國內(nèi)重要領(lǐng)域發(fā)展的知識產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)人員占比超過30%Ⅲ已取得與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)明專利50項以上，或者取得至少一項與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的一類新藥藥品批件，或者擁有經(jīng)有權(quán)主管部門認(rèn)定具有國際領(lǐng)先和引領(lǐng)作用的核心技術(shù)Ⅳ主要產(chǎn)品市場占有率排名前三Ⅴ最近三年營業(yè)收入復(fù)合增長率30%以上，最近一年經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入不低于1億元人民幣，且最近三年研發(fā)投入合計占主營業(yè)務(wù)收入合計的比例10%以上A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ

74、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機構(gòu)管理的說法正確的有（)Ⅰ．保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對保薦代表人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員的持續(xù)培訓(xùn)制度Ⅱ．保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項目建立獨立的保薦工作底稿Ⅲ．保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映整個保薦工作的全過程，保存期不少于7年Ⅳ．除保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人外，內(nèi)核負責(zé)人也應(yīng)當(dāng)負責(zé)監(jiān)督、執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)各項制度并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任Ⅴ．保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對發(fā)行上市申請文件的內(nèi)部核查制度A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

75、下列關(guān)于證券市場線的描述，正確的有（）。Ⅰ.證券市場線用標(biāo)準(zhǔn)差作為風(fēng)險衡量指標(biāo)Ⅱ.如果某證券的價格被低估，則該證券會在證券市場線的上方Ⅲ.如果某證券的價格被低估，則該證券會在證券市場線的下方Ⅳ.如果某證券的價格被高估，則該證券會在證券市場線的上方Ⅴ.證券市場線說明只有系統(tǒng)風(fēng)險才是決定期望收益率的因素A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

76、下列關(guān)于有效報價投資者數(shù)量的說法中，錯誤的是（）。A.公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為10家B.公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為8家C.公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為25家D.公開發(fā)行股票，剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行

77、以下關(guān)于股權(quán)激勵說法正確的有（）。Ⅰ全部股權(quán)激勵計劃所涉及的股票總數(shù)不超過公司股本總額的10％Ⅱ股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、不得用于擔(dān)保Ⅲ上市公司非公開發(fā)行至募集資金到位后30日內(nèi)，上市公司不得提出股權(quán)激勵計劃草案Ⅳ發(fā)行標(biāo)的是增量的，發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票交易均價的50％A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

78、下列屬于資產(chǎn)支持證券管理人職責(zé)的有（）。Ⅰ．對相關(guān)交易主體和基礎(chǔ)資產(chǎn)進行全面的盡職調(diào)查Ⅱ．按照規(guī)定或者約定移交基礎(chǔ)資產(chǎn)Ⅲ．辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜Ⅳ．保管專項計劃相關(guān)資產(chǎn)A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

79、關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。Ⅰ.保薦機構(gòu)履行問核程序時，應(yīng)要求項目的兩名簽字保薦代表人填寫《關(guān)于保薦項目重要事項盡職調(diào)查情況問核表》Ⅱ.保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問核程序，并在《問核表》上簽字確認(rèn)Ⅲ.《問核表》作為發(fā)行保薦工作報告的附件，發(fā)行人在提交上市申請文件時一并提交Ⅳ.保薦機構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦工作報告》中詳細說明問核的實施情況、問核中發(fā)現(xiàn)的問題，以及在盡職調(diào)查中對重點事項采取的核查過程、手段及方式A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

80、公司債券在全國銀行間債券市場交易流通需符合下列()條件。Ⅰ.依法公開發(fā)行Ⅱ.債權(quán)、債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢Ⅲ.實際發(fā)行額不少于人民幣10億元Ⅳ.單個投資人持有量不超過該期公司債券發(fā)行量的25%Ⅴ.發(fā)行人具有較完善的治理結(jié)構(gòu)和機制，近3年沒有違法和重大違規(guī)行為A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

81、2017年1月30日，甲公司通過向無關(guān)聯(lián)的乙公司股東增發(fā)1500萬股普通股（每股面值1元，市價為6元），取得乙公司80%的股權(quán)，并同日控制乙公司。另以銀行存款支付財務(wù)顧問費300萬元。雙方簽訂的合同約定，如果乙公司未來3年平均凈利潤增長率超過5%，甲公司需要另行向乙公司原股東支付100萬元。當(dāng)日，甲公司預(yù)計未來3年乙公司平均凈利潤增長率很可能達到8%。不考慮其他因素的影響，甲公司合并乙公司的合并成本為（）。A.9400萬元B.9300萬元C.9000萬元D.9100萬元

82、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形且情形嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可對其采取證券市場禁入措施。A.盡職調(diào)查工作日志缺失或者隱瞞重要問題B.因保薦業(yè)務(wù)受到證券交易所的公開譴責(zé)C.參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏D.唆使、協(xié)助發(fā)行人干擾發(fā)行審核委員會的審核工作

83、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于開展優(yōu)先股試點指導(dǎo)意見》和《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列屬于優(yōu)先股股東權(quán)利的是（）。Ⅰ．優(yōu)先分配利潤和剩余財產(chǎn)Ⅱ．當(dāng)公司注冊資本一次或累計變動超過百分之十，公司優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會參與分類表決Ⅲ．有權(quán)出席公司的年度股東大會會議參與有關(guān)年度利潤分配事項的表決Ⅳ．當(dāng)公司累計3個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股東有權(quán)出席股東大會，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)Ⅴ．優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東大會會議記錄、公司財務(wù)會計報告A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，上市公司發(fā)生的交易（除提供擔(dān)保、提供財務(wù)資助外）達到（）標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時披露。Ⅰ．交易涉及的資產(chǎn)總額（同時存在賬面值和評估值的，以孰高為準(zhǔn)）占上市公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的10%以上Ⅱ．交易的成交金額占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10%以上，且超過1000萬元Ⅲ．交易標(biāo)的最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的10%以上，且超過1000萬元Ⅳ．交易產(chǎn)生的利潤占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10%以上，且超過200萬元Ⅴ．交易標(biāo)的最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10%以上，且超過150萬元A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、下列有關(guān)存貨會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計入營業(yè)外支出Ⅱ因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計提存貨跌價準(zhǔn)備，不沖減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失Ⅲ一般納稅人進口原材料交納的增值稅，計入相關(guān)原材料的成本Ⅳ結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時，應(yīng)將相關(guān)存貨跌價準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、

86、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅱ．最近12個月內(nèi)受到過交易所公開譴責(zé)Ⅲ．一控股子公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除Ⅳ．涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查Ⅴ．最近36個月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

87、證券公司資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)的托管機構(gòu)可以是（）。Ⅰ．具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行Ⅱ．中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司Ⅲ．具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅳ．中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他資產(chǎn)托管機構(gòu)A.ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

88、以下應(yīng)計入其他綜合收益的項目有（）A.持有至到期投資公允價值變動B.現(xiàn)金分紅C.股東投資時形成的股本溢價D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，并且轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值

89、中期財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供比較財務(wù)報表，具體包括()。Ⅰ.本中期末的資產(chǎn)負債表和上年度末的資產(chǎn)負債表Ⅱ.本中期的利潤表、年初至本中期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表Ⅲ.年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至上年可比本期末的現(xiàn)金流量表Ⅳ.本中期的利潤分配表、年初至本中期末的利潤分配表以及上年度可比期間的利潤分配表Ⅴ.年初至本中期末的所有者權(quán)益變動表和上年度年初至上年可比本期末的所有者權(quán)益變動表A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

90、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過3000萬元B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50%以上且超過3000萬元C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10%且超過100萬元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司總利潤50%且超過500萬元

91、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法中，錯誤的是（）。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度

92、關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）。Ⅰ．上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個月Ⅱ．控股股東認(rèn)購的可轉(zhuǎn)債無限售期Ⅲ．控股股東參與增發(fā)應(yīng)鎖定12個月Ⅳ．非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購股份應(yīng)鎖定36個月A.Ⅱ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

93、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%。下列說法正確的是（）。Ⅰ．控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購300萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失?、颍毓晒蓶|甲承諾認(rèn)購的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份Ⅲ．控股股東甲承諾認(rèn)購500萬股，實際認(rèn)購400萬股，其他股東足額認(rèn)購，最終配售數(shù)量達到73%，則本次配售成功Ⅳ．本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東A.ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ

94、深交所中小板上市公司獨立董事發(fā)表意見的事項有（）。Ⅰ.高級管理人員薪酬Ⅱ.現(xiàn)金分紅方案Ⅲ.結(jié)余資金占募集資金凈額的8％，上市公司擬使用該結(jié)余資金Ⅳ.擬將閑置的300萬募集資金補充流動資金A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

95、以下關(guān)于證券發(fā)行承銷的說法正確的有（）。Ⅰ．公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承銷的證券公司Ⅱ．包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議先全部購入再對外銷售的承銷方式Ⅲ．向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值達到5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團承銷Ⅳ．證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

96、有關(guān)為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，下列說法中正確的有()。Ⅰ.同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益Ⅱ.同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入所有者權(quán)益Ⅲ.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益Ⅳ.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用應(yīng)當(dāng)計入企業(yè)合并成本Ⅴ.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ

97、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作的說法符合規(guī)定的是（）。Ⅰ．創(chuàng)業(yè)板董事長可擔(dān)任薪酬與考核委員會召集人Ⅱ．董事會成員6名，其中4名高管Ⅲ．董秘由財務(wù)總監(jiān)兼任Ⅳ．董事會專門委員會未設(shè)戰(zhàn)略委員會和提名委員會Ⅴ．財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任審計委員會召集人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅴ

98、以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．上市公司副總經(jīng)理在業(yè)績快報公告前15日增持本公司股份Ⅱ．上市公司監(jiān)事在重大收購信息披露后次日增持本公司股份Ⅲ．上市公司控股股東在年度報告公告前15日增持股份Ⅳ．上市公司實際控制人在業(yè)績預(yù)告公告前第5日增持該上市公司股份A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

99、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會設(shè)有9名董事，監(jiān)事會設(shè)有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開臨時股東大會的是（）。Ⅰ．2名監(jiān)事提議召開時Ⅱ．4名董事辭職，公司只有5名董事時Ⅲ．持有公司股份5%的股東請求時（該股東連續(xù)持有股份超過90天）Ⅳ．持有公司股份10%的股東請求時（該股東于股東大會召開前2周內(nèi)購入股份）Ⅴ．公司未彌補的虧損達到2500萬元A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

100、甲上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，其最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為20億元，以下說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．某擔(dān)保公司為甲公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行提供擔(dān)保，但擔(dān)保范圍只限于債券的本金Ⅱ．設(shè)定抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押財產(chǎn)的估值不低于擔(dān)保金額Ⅲ．甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應(yīng)按要求提供擔(dān)保Ⅳ．某擔(dān)保公司為甲公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行提供擔(dān)保，擔(dān)保方式為一般保證擔(dān)保Ⅴ．因最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)超過15億元，因此甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債可免于信用評級A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：產(chǎn)權(quán)比率的計算公式為：產(chǎn)權(quán)比率=總負債÷股東權(quán)益。產(chǎn)權(quán)比率表明每1元股東權(quán)益借入的債務(wù)額。產(chǎn)權(quán)比率=負債總額÷股東權(quán)益=2÷（10-2）=0．25。

2、答案：B本題解析：有限責(zé)任公司是指股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其“全部財產(chǎn)”對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重損害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。選項B正確，公司以其“全部財產(chǎn)”對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。選項A錯誤，公司以其“全部財產(chǎn)”對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，A公司僅以1000萬元注冊資本為限對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。選項C錯誤，公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重損害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，任何情況下的股東都不再清償，說法過于絕對。選項D錯誤，有限責(zé)任公司是指股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，由全體股東清償說法錯誤。

3、答案：D本題解析：Ⅰ項，《上市公司章程指引》（2016年修訂）第73條規(guī)定，召集人應(yīng)當(dāng)保證會議記錄內(nèi)容真實、準(zhǔn)確和完整。出席會議的董事、監(jiān)事、董事會秘書、召集人或其代表、會議主持人應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于10年。Ⅱ項，第85條規(guī)定，同一表決權(quán)只能選擇現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)或其他表決方式中的一種。同一表決權(quán)出現(xiàn)重復(fù)表決的以第一次投票結(jié)果為準(zhǔn)。Ⅲ項，第53條第1款規(guī)定，公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。Ⅳ項，第48條第1款規(guī)定，單獨或者合計持有公司10％以上股份的股東有權(quán)向董事會請求召開臨時股東大會，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向董事會提出。董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和本章程的規(guī)定，在收到請求后10日內(nèi)提出同意或不同意召開臨時股東大會的書面反饋意見。Ⅴ項，第46條規(guī)定，獨立董事有權(quán)向董事會提議召開臨時股東大會。對獨立董事要求召開臨時股東大會的提議，董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和本章程的規(guī)定，在收到提議后10日內(nèi)提出同意或不同意召開臨時股東大會的書面反饋意見。董事會同意召開臨時股東大會的，應(yīng)當(dāng)在作出董事會決議后的5日內(nèi)發(fā)出召開股東大會的通知；董事會不同意召開臨時股東大會的，應(yīng)當(dāng)說明理由并公告。

4、答案：D本題解析：《證券公司次級債管理規(guī)定》（2020年修訂）第4條第1款規(guī)定，長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計入凈資本。短期次級債不計入凈資本。

5、答案：B本題解析：Ⅱ，不具有重要性的，類型相似的非重大交易可合并披露。Ⅳ，企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。關(guān)聯(lián)交易不具有重要性的，類型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。

6、答案：C本題解析：股利支付率＝0.4/0.8×100%＝50%，預(yù)期市盈率＝股利支付率/（資本成本－增長率）＝50%/（10%－6%）＝12.50。

7、答案：A本題解析：《非上市公眾公司監(jiān)管問答——定向發(fā)行（一）》規(guī)定，根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第4號——定向發(fā)行申請文件》，申請定向發(fā)行行政許可需要提交掛牌公司最近兩年及一期財務(wù)報告及其審計報告，其中年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。財務(wù)報告在最近一期截止日后6個月內(nèi)有效，特殊情況下，可以申請延長，但延長期至多不超過1個月。

8、答案：D本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第43條規(guī)定，保薦機構(gòu)及其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7％，或者發(fā)行人持有、控制保薦機構(gòu)的股份超過7％的，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)為第一保薦機構(gòu)。

9、答案：C本題解析：A項，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2016年修訂）第10條第2款規(guī)定，承銷商的證券分析師的路演推介應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人的路演推介分別進行，推介內(nèi)容不得超出投資價值研究報告及其他已公開信息的范圍，不得對投資者報價、發(fā)行價格提出建議或?qū)Χ壥袌鼋灰變r格做出預(yù)測。承銷商應(yīng)當(dāng)采取有效措施保障證券分析師路演推介活動的獨立性。BC兩項，第7條規(guī)定，承銷商可以和發(fā)行人采用現(xiàn)場、電話、互聯(lián)網(wǎng)等合法合規(guī)的方式進行路演推介。采用公開方式進行路演推介的，應(yīng)當(dāng)事先披露舉行時間和參加方式。路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介。D項，第6條規(guī)定，在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介其撰寫的投資價值研究報告。

10、答案：D本題解析：《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)營者集中申報標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第3條規(guī)定，經(jīng)營者集中達到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)事先向國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機構(gòu)申報，未申報的不得實施集中：①參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣；②參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣?！蛾P(guān)于經(jīng)營者集中申報的指導(dǎo)意見》第14條規(guī)定，申報人應(yīng)當(dāng)在集中協(xié)議簽署后，集中實施前向國家市場監(jiān)督管理總局申報。根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)，Ⅲ項正確。

11、答案：C本題解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第43條第1款規(guī)定，收購期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購人應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的股份，預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時，收購人應(yīng)當(dāng)按照同等比例收購預(yù)受要約的股份；以終止被收購公司上市地位為目的的，收購人應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的全部股份；因不符合本辦法第六章的規(guī)定而發(fā)出全面要約的收購人應(yīng)當(dāng)購買被收購公司股東預(yù)受的全部股份。

12、答案：C本題解析：C資產(chǎn)評估的基本方法有三種：市場法、成本法和收益法。其中，市場法是利用市場上同樣或類似資產(chǎn)的近期交易價格，經(jīng)過直接比較或類比分析以估測資產(chǎn)價值的各種評估技術(shù)方法的總稱。應(yīng)用市場法進行資產(chǎn)評估，必須具備以下前提條件：①要有一個活躍的公開市場；②公開市場上要有可比的資產(chǎn)及其交易活動。收益法是指通過估測被評估資產(chǎn)未來預(yù)期收益的現(xiàn)值，來判斷資產(chǎn)價值的各種評估方法的總稱。收益法應(yīng)用必須具備以下條件：①被評估資產(chǎn)的未來預(yù)期收益可以預(yù)測并可以用貨幣衡量；②資產(chǎn)擁有者獲得預(yù)期收益所承擔(dān)的風(fēng)險也可以預(yù)測并可以用貨幣衡量；③被評估資產(chǎn)預(yù)期獲利年限可以預(yù)測。成本法是指在評估資產(chǎn)時首先估測被評估資產(chǎn)的重置成本，然后估測被評估資產(chǎn)業(yè)已存在的各種貶值因素，并將其從重置成本中予以扣除而得到被評估資產(chǎn)價值的各種評估方法的總稱。采用成本法評估資產(chǎn)具備的前提條件是：①被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)；②具備可利用的歷史資料（特別注意二者的可比性）；③形成資產(chǎn)價值的耗費是必須的。

13、答案：C本題解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二條，發(fā)行人申請從事下列發(fā)行事項，依法采取承銷方式的，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：（一）首次公開發(fā)行股票；（二）上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；（三）公開發(fā)行存托憑證；（四）中國證券監(jiān)督管理委員會認(rèn)定的其他情形。Ⅰ項，公司債取消了保薦制度。

14、答案：A本題解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，第81條規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及其責(zé)任人員存在下列情形之一的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以同時采取三個月至一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施：①制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求；②擅自改動申請文件、信息披露資料或者其他已提交文件；③申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實表述不一致且有實質(zhì)性差異；④文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響閱讀理解；⑤對重大事項未及時報告或者未及時披露。上市公司存在前款規(guī)定情形的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、六個月至一年內(nèi)不接受上市公司發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。

15、答案：D本題解析：資產(chǎn)具有以下幾個方面的特征：（1）資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源；（2）資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益；（3）資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或者事項形成的。

16、答案：C本題解析：確定長期股權(quán)投資的初始投資成本時，如果被合并方本身編制合并財務(wù)報表的，被合并方的賬面所有者權(quán)益價值應(yīng)當(dāng)以其合并財務(wù)報表為基礎(chǔ)確定。則初始投資成本=3300*60％=1980

17、答案：C本題解析：根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見問題解答（三）》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2016〕63號）和《關(guān)于掛牌公司股票發(fā)行有關(guān)事項的規(guī)定》第17條規(guī)定，掛牌公司股票發(fā)行認(rèn)購協(xié)議中存在特殊條款的，應(yīng)當(dāng)滿足以下監(jiān)管要求：①認(rèn)購協(xié)議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過掛牌公司董事會與股東大會審議通過。②認(rèn)購協(xié)議不存在以下情形：a．掛牌公司作為特殊條款的義務(wù)承擔(dān)主體；（禁止）b．限制掛牌公司未來股票發(fā)行融資的價格或發(fā)行對象；c．強制要求掛牌公司進行權(quán)益分派，或不能進行權(quán)益分派；d．掛牌公司未來再融資時，如果新投資方與掛牌公司約定了優(yōu)于本次發(fā)行的條款，則相關(guān)條款自動適用于本次發(fā)行認(rèn)購方；（禁止）e．發(fā)行認(rèn)購方有權(quán)不經(jīng)掛牌公司內(nèi)部決策程序直接向掛牌公司派駐董事或者派駐的董事對掛牌公司經(jīng)營決策享有一票否決權(quán)；（禁止）f．不符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的優(yōu)先清算權(quán)、查閱權(quán)、知情權(quán)等條款；g．其他損害掛牌公司或者掛牌公司股東合法權(quán)益的特殊條款。

18、答案：B本題解析：《證券公司短期融資券管理辦法》第9條規(guī)定，申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合以下基本條件，并經(jīng)證監(jiān)會審查認(rèn)可：①取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格1年以上；②發(fā)行人至少已在全國銀行間同業(yè)拆借市場上按統(tǒng)一的規(guī)范要求披露詳細財務(wù)信息達1年，且近1年無信息披露違規(guī)記錄；③客戶交易結(jié)算資金存管符合證監(jiān)會的規(guī)定，最近1年未挪用客戶交易結(jié)算資金；④內(nèi)控制度健全，受托業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離管理，有中臺對業(yè)務(wù)的前后臺進行監(jiān)督和操作風(fēng)險控制，近2年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)經(jīng)營；⑤采用市值法對資產(chǎn)負債進行估值，能用合理的方法對股票風(fēng)險進行估價；⑥中國人民銀行和證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

19、答案：D本題解析：Ⅱ項，稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會減少每股收益的潛在普通股。對于虧損企業(yè)，每股收益是負數(shù)，所以減少每股收益就是增加每股虧損的金額。

20、答案：D本題解析：根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第二十三條，中國證監(jiān)會在二十個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或不予注冊的決定，通過要求北交所進一步問詢、要求保薦人和證券服務(wù)機構(gòu)等對有關(guān)事項進行核查、對發(fā)行人現(xiàn)場檢查等方式要求發(fā)行人補充、修改申請文件的時間不計算在內(nèi)。

21、答案：E本題解析：《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2016年修訂）第35條規(guī)定，投資價值研究報告應(yīng)當(dāng)對影響發(fā)行人投資價值的因素進行全面分析，至少包括下列內(nèi)容：①發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競爭者的比較及其在行業(yè)中的地位；②發(fā)行人經(jīng)營狀況和發(fā)展前景分析；③發(fā)行人盈利能力和財務(wù)狀況分析；④發(fā)行人募集資金投資項目分析；⑤發(fā)行人與同行業(yè)可比上市公司（如有）的投資價值比較；⑥其他對發(fā)行人投資價值有重要影響的因素。投資價值研究報告內(nèi)容不得超出招股意向書及其他已公開信息的范圍。

22、答案：A本題解析：A項屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。BCD三項屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議。

23、答案：C本題解析：CⅣ，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，屬于投資活動的現(xiàn)金流量；Ⅰ，為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金”項下反映，屬于籌資活動的現(xiàn)金流量；Ⅱ，融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費，在“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項下反映，屬于籌資活動的現(xiàn)金流量；Ⅲ.發(fā)行證券籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢費等在“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項下反映，屬于籌資活動的現(xiàn)金流量。

24、答案：A本題解析：《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第16條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票確定發(fā)行價格和持股期限，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①發(fā)行價格不低于發(fā)行期首日前1個交易日公司股票均價的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起可上市交易；②發(fā)行價格低于發(fā)