政府財務(wù)管理制度

政府財務(wù)管理制度

一、總則

1.1為加強政府財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

1.2本制度適用于我國各級政府及其部門、事業(yè)單位、社會團體等財務(wù)管理活動。

1.3政府財務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)行為的合法性；

（2）真實性原則：如實反映政府財務(wù)狀況，保證財務(wù)信息的真實性；

（3）效益原則：注重資金使用效益，提高財務(wù)管理水平；

（4）公開透明原則：加強財務(wù)信息公開，提高財務(wù)透明度。

二、預(yù)算管理

2.1預(yù)算編制

（1）政府各部門應(yīng)按照財政部門的要求，編制年度預(yù)算；

（2）預(yù)算編制應(yīng)遵循收支平衡、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、重點保障、績效導(dǎo)向的原則；

（3）預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項目，明確項目績效目標(biāo)。

2.2預(yù)算審批

（1）政府各部門應(yīng)將編制的預(yù)算報財政部門審批；

（2）財政部門應(yīng)加強對預(yù)算的審查，確保預(yù)算的合理性和合規(guī)性；

（3）預(yù)算審批通過后，及時向社會公布。

2.3預(yù)算執(zhí)行

（1）政府各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整；

（2）預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)加強績效管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)；

（3）財政部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，及時處理預(yù)算執(zhí)行中的問題。

三、收入管理

3.1政府各部門應(yīng)依法組織收入，確保應(yīng)收盡收；

3.2收入管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，確保收入來源的合法性；

（2）及時性原則：及時清收各項收入，防止流失；

（3）完整性原則：全面、準(zhǔn)確地反映政府收入狀況。

四、支出管理

4.1支出管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）必要性原則：確保支出內(nèi)容的必要性，嚴(yán)格控制一般性支出；

（2）效益原則：注重支出績效，提高資金使用效益；

（3）合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照預(yù)算和法律法規(guī)規(guī)定，確保支出的合規(guī)性。

4.2支出審批

（1）政府各部門應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序；

（2）支出審批應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則；

（3）財政部門應(yīng)加強對支出審批的監(jiān)督，防止違規(guī)支出。

五、資產(chǎn)管理

5.1政府各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全、完整；

5.2資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，確保資產(chǎn)管理的合法性；

（2）效益原則：合理配置和有效利用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益；

（3）保值增值原則：加強資產(chǎn)保值增值，防止資產(chǎn)流失。

5.3資產(chǎn)購置

（1）政府各部門應(yīng)根據(jù)實際需要，合理編制資產(chǎn)購置預(yù)算；

（2）資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，實行政府采購制度；

（3）財政部門應(yīng)加強對資產(chǎn)購置的審批和監(jiān)督。

六、負(fù)債管理

6.1政府各部門應(yīng)加強負(fù)債管理，防范財政風(fēng)險；

6.2負(fù)債管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）安全性原則：確保負(fù)債在安全范圍內(nèi)，防止過度負(fù)債；

（2）合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，確保負(fù)債的合規(guī)性；

（3）效益原則：合理利用負(fù)債，提高資金使用效益。

七、財務(wù)報告和監(jiān)督

7.1政府各部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，真實、完整地反映財務(wù)狀況；

7.2財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；

7.3財政部門應(yīng)加強對政府財務(wù)的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。

八、責(zé)任追究

8.1政府各部門應(yīng)建立健全財務(wù)責(zé)任追究制度，明確責(zé)任人和責(zé)任范圍；

8.2對違反財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任；

8.3財政部門應(yīng)加強對財務(wù)責(zé)任追究的指導(dǎo)和監(jiān)督。

九、附則

9.1本制度自發(fā)布之日起施行；

9.2本制度的解釋權(quán)歸財政部門。

七、財務(wù)報告和監(jiān)督

7.1政府各部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，真實、完整地反映財務(wù)狀況；

7.2財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；

7.3財政部門應(yīng)加強對政府財務(wù)的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。監(jiān)督內(nèi)容包括：

（1）預(yù)算執(zhí)行情況；

（2）收入和支出的合法性和合規(guī)性；

（3）資產(chǎn)和負(fù)債的管理情況；

（4）財務(wù)報告的真實性和完整性；

（5）其他財務(wù)管理和財務(wù)活動中的重要事項。

7.4建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，通過內(nèi)部審計、外部審計和社會監(jiān)督等多種方式，形成全方位的財務(wù)監(jiān)督體系。

八、內(nèi)部審計

8.1政府各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，對財務(wù)活動進行定期審計；

8.2內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注以下方面：

（1）預(yù)算編制和執(zhí)行的合規(guī)性和效益；

（2）財務(wù)報告的真實性和完整性；

（3）資產(chǎn)和負(fù)債管理的合規(guī)性和效益；

（4）收入和支出管理的合規(guī)性和效益；

（5）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

8.3內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)作為改進財務(wù)管理的重要依據(jù)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改。

九、外部審計和社會監(jiān)督

9.1政府財務(wù)應(yīng)接受外部審計和社會監(jiān)督，確保財務(wù)活動的公開透明；

9.2外部審計由審計機關(guān)按照法定職責(zé)進行，審計結(jié)果應(yīng)向社會公布；

9.3社會監(jiān)督通過公開財務(wù)信息，接受公眾和媒體監(jiān)督，提高財務(wù)透明度；

9.4對外部審計和社會監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，政府各部門應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改。

十、財務(wù)信息化管理

10.1政府各部門應(yīng)加強財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理效率和水平；

10.2財務(wù)信息化管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）建立財務(wù)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理；

（2）通過信息技術(shù)手段，提高財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和時效性；

（3）利用大數(shù)據(jù)分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持；

（4）加強網(wǎng)絡(luò)安全防護，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全。

10.3財政部門應(yīng)定期對財務(wù)信息化管理工作進行評估，推動財務(wù)管理創(chuàng)新。

十一、財務(wù)人員培訓(xùn)與管理

11.1政府各部門應(yīng)加強財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)；

11.2財務(wù)人員培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：

（1）財務(wù)法律法規(guī)和政策；

（2）財務(wù)管理知識和技能；

（3）內(nèi)部控制和風(fēng)險管理；

（4）職業(yè)道德和廉潔自律。

11.3建立財務(wù)人員管理制度，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)格考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量。

十二、責(zé)任追究

12.1政府各部門應(yīng)建立健全財務(wù)責(zé)任追究制度，明確責(zé)任人和責(zé)任范圍；

12.2對違反財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任；

12.3財政部門應(yīng)加強對財務(wù)責(zé)任追究的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

十、財務(wù)信息化管理

10.1政府各部門應(yīng)加強財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理效率和水平；

10.2財務(wù)信息化管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）建立財務(wù)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理；

（2）通過信息技術(shù)手段，提高財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和時效性；

（3）利用大數(shù)據(jù)分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持；

（4）加強網(wǎng)絡(luò)安全防護，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全。

10.3財政部門應(yīng)定期對財務(wù)信息化管理工作進行評估，推動財務(wù)管理創(chuàng)新。

11.財務(wù)人員培訓(xùn)與管理

11.1政府各部門應(yīng)加強財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)；

11.2財務(wù)人員培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：

（1）財務(wù)法律法規(guī)和政策；

（2）財務(wù)管理知識和技能；

（3）內(nèi)部控制和風(fēng)險管理；

（4）職業(yè)道德和廉潔自律。

11.3建立財務(wù)人員管理制度，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)格考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量。

12.責(zé)任追究

12.1政府各部門應(yīng)建立健全財務(wù)責(zé)任追究制度，明確責(zé)任人和責(zé)任范圍；

12.2對違反財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任；

12.3財政部門應(yīng)加強對財務(wù)責(zé)任追究的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

十三、風(fēng)險管理與控制

13.1政府各部門應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，提高抵御風(fēng)險的能力；

13.2財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）風(fēng)險識別：定期開展財務(wù)風(fēng)險評估，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險；

（2）風(fēng)險評估：對識別的風(fēng)險進行分析，評估可能造成的影響；

（3）風(fēng)險應(yīng)對：制定風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性；

（4）風(fēng)險監(jiān)控：持續(xù)監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險，及時調(diào)整應(yīng)對措施。

13.3財政部門應(yīng)加強對財務(wù)風(fēng)險管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保政府財務(wù)安全。

十四、績效評價與激勵

14.1政府各部門應(yīng)建立財務(wù)績效評價制度，對財務(wù)管理工作進行績效評估；

14.2績效評價應(yīng)包括以下方面：

（1）預(yù)算執(zhí)行情況；

（2）財務(wù)報告的真實性和完整性；

（3）資產(chǎn)和負(fù)債管理的效益；

（4）財務(wù)風(fēng)險管理的有效性；

（5）財務(wù)人員的工作質(zhì)量。

14.3根據(jù)績效評價結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的財務(wù)人員給予適當(dāng)?shù)募?，提高財?wù)管理水平。

十五、附則

15.1本制度自發(fā)布之日起施行；

15.2本制度的解釋權(quán)歸財政部門；

15.3政府各部門應(yīng)根據(jù)本制度制定具體的實施細(xì)則，報財政部門備案。

十三、風(fēng)險管理與控制

13.1政府各部門應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，提高抵御風(fēng)險的能力；

13.2財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）風(fēng)險識別：定期開展財務(wù)風(fēng)險評估，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險；

（2）風(fēng)險評估：對識別的風(fēng)險進行分析，評估可能造成的影響；

（3）風(fēng)險應(yīng)對：制定風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性；

（4）風(fēng)險監(jiān)控：持續(xù)監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險，及時調(diào)整應(yīng)對措施。

13.3財政部門應(yīng)加強對財務(wù)風(fēng)險管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保政府財務(wù)安全。

十四、績效評價與激勵

14.1政府各部門應(yīng)建立財務(wù)績效評價制度，對財務(wù)管理工作進行績效評估；

14.2績效評價應(yīng)包括以下方面：

（1）預(yù)算執(zhí)行情況；

（2）財務(wù)報告的真實性和完整性；

（3）資產(chǎn)和負(fù)債管理的效益；

（4）財務(wù)風(fēng)險管理的有效性；

（5）財務(wù)人員的工作質(zhì)量。

14.3根據(jù)績效評價結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的財務(wù)人員給予適當(dāng)?shù)募?，提高財?wù)管理水平。

十五、內(nèi)部控制與合規(guī)

15.1政府各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和有效性；

15.2內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）明確的組織結(jié)構(gòu)，確保財務(wù)活動的分工明確、職責(zé)清晰；

（2）有效的授權(quán)和審批程序，防止越權(quán)行為；

（3）可靠的財務(wù)信息系統(tǒng)，保障財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性；

（4）嚴(yán)格的資產(chǎn)和負(fù)債管理，防止資產(chǎn)流失和負(fù)債過度；

（5）定期的內(nèi)部審計，評估內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

15.3財政部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度進行檢查和評價，提出改進建議。

十六、外部協(xié)調(diào)與合作

16.1政府各部門在財務(wù)管理中應(yīng)與其他政府部門、社會團體、企事業(yè)單位等保持良好的協(xié)調(diào)與合作關(guān)系；

16.2外部協(xié)調(diào)與合作內(nèi)容包括：

（1）共享財務(wù)信息，提高財務(wù)透明度；

（2）協(xié)調(diào)預(yù)算編制和執(zhí)行，確保財政資金合理分配；

（3）聯(lián)合開展財務(wù)監(jiān)督和審計，提高監(jiān)督效果；

（4）共同應(yīng)對跨部門的財務(wù)風(fēng)險，維護財政安全。

16.3財政部門應(yīng)牽頭建立外部協(xié)調(diào)與合作機制，促進各方在財務(wù)管理中的協(xié)同作用。

十七、持續(xù)改進與創(chuàng)新

17.1政府各部門應(yīng)持續(xù)改進和創(chuàng)新財務(wù)管理制度，以適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展需要；

17.2持續(xù)改進與創(chuàng)新措施包括：

（1）跟蹤國內(nèi)外財務(wù)管理發(fā)展趨勢，吸收借鑒先進經(jīng)驗；

（2）定期評估財務(wù)管理制度的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時整改；

（3）鼓勵財務(wù)人員提出創(chuàng)新性意見和建議，優(yōu)化財務(wù)管理流程；

（4）推動財務(wù)信息化建設(shè)，提升財務(wù)管理現(xiàn)代化水平。

17.3財政部門應(yīng)加強對財務(wù)管理改進與創(chuàng)新的指導(dǎo)和支持，推動政府財務(wù)管理水平的持續(xù)提升。

十八、附則

18.1本制度自發(fā)布之日起施行；

18.2本制度的解釋權(quán)歸財政部門；

18.3政府各部門應(yīng)根據(jù)本制度制定具體的實施細(xì)則，報財政部門備案。

十八、持續(xù)改進與創(chuàng)新

17.1政府各部門應(yīng)持續(xù)改進和創(chuàng)新財務(wù)管理制度，以適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展需要；

17.2持續(xù)改進與創(chuàng)新措施包括：

（1）跟蹤國內(nèi)外財務(wù)管理發(fā)展趨勢，吸收借鑒先進經(jīng)驗；

（2）定期評估財務(wù)管理制度的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時整改；

（3）鼓勵財務(wù)人員提出創(chuàng)新性意見和建議，優(yōu)化財務(wù)管理流程；

（4）推動財務(wù)信息化建設(shè)，提升財務(wù)管理現(xiàn)代化水平。

17.3財政部門應(yīng)加強對財務(wù)管理改進與創(chuàng)新的指導(dǎo)和支持，推動政府財務(wù)管理水平的持續(xù)提升。

十九、總結(jié)

本政府財務(wù)管理制度立足于加強我國政府財務(wù)管理的規(guī)范化、科學(xué)化和有效性，通過明確預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等方面的原則和具體措施，構(gòu)建了一套完整的財務(wù)管理框架。同時，強調(diào)了財