關(guān)于公司內(nèi)部控制制度模板

相關(guān)內(nèi)部控制制度一、相關(guān)投資、籌資制度相關(guān)投資1、對外投資是指企業(yè)以貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購置企業(yè)股權(quán)、債權(quán)及企業(yè)所在地以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)或和外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營等。2、企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范對外投資決議機制和程序，經(jīng)過實施重大投資決議集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評定、決議、實施、投資處理等步驟上會計控制，嚴格控制投資風險。3、項目提出。依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)中山市及火炬高新技術(shù)開發(fā)區(qū)總體及控制性計劃，由企業(yè)高層管理人員集體研究或投資管理中心等提出擬發(fā)展項目，并編寫項目提議書，提出項目選址意見等。企業(yè)對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、高新技術(shù)以外行業(yè)投資（限制條款）？。4、項目評定。投資管理中心等部門應(yīng)對項目標可行性進行研究、論證，并編撰項目可行性研究匯報、項目環(huán)境影響評定匯報等，相關(guān)部門如財務(wù)、技術(shù)中心等幫助投資管理部等部門進行項目可行性分析研究工作。5、項目決議。由企業(yè)高層管理人員集體對投資管理中心等部門報上來項目提議書、項目可行性研究匯報、項目環(huán)境影響評定匯報、項目選址意見書等資料進行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新項目。所做決定，由參與評審領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。對于重大投資項目或投資總額超出董事會和股東大會授權(quán)額度，企業(yè)應(yīng)上報董事會和股東大會報批、立案。6、項目實施。企業(yè)決定投資項目后，應(yīng)首先由投資管理中心等部門負責辦理項目立項手續(xù)。項目經(jīng)國家計委或省、市計劃部門同意后，由財務(wù)部負責籌措項目建設(shè)所需資金，投資管理中心負責辦理報建等手續(xù)，企業(yè)根據(jù)工程建設(shè)程序?qū)嵤╉椖拷ㄔO(shè)。7、投資處理。企業(yè)因業(yè)務(wù)需要處理對外投資股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)時，應(yīng)按以下程序處理：A、資產(chǎn)評定。財務(wù)部、審計部、清資清債組（可臨時組建）等部門應(yīng)依據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合目前市場價格對資產(chǎn)進行評定。標準上，房產(chǎn)、土地使用權(quán)處理價格應(yīng)關(guān)鍵參考同期同類資產(chǎn)市場價格，股權(quán)處理應(yīng)參考被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價格應(yīng)以當期二級市場價格為準）。B、處理審批。待處理資產(chǎn)使用或保管部門填寫《資產(chǎn)處理申請單》，經(jīng)主管副總裁同意及財務(wù)部復(fù)核后，報財務(wù)副總、常務(wù)副總或總經(jīng)理審批。C、實施處理。資產(chǎn)處理方案經(jīng)同意后，由相關(guān)部門實施資產(chǎn)移交，財務(wù)部負責立即收妥款項、進行相關(guān)賬務(wù)處理等。相關(guān)籌資1、籌資指企業(yè)因發(fā)展、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)過發(fā)行證券，申請貸款等方法籌集資金。2、企業(yè)應(yīng)加強對籌資活動控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方法，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風險，確保籌措資金合理、有效使用。3、籌資決議。財務(wù)部應(yīng)加強對企業(yè)現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)統(tǒng)計、分析工作；對于經(jīng)企業(yè)投資決議程序確定項目，財務(wù)部應(yīng)加強對擬投資項目標財務(wù)可行性分析，結(jié)合企業(yè)資金現(xiàn)實狀況，研究多個籌資方法對企業(yè)未來財務(wù)情況影響程度、資金成本及籌資風險，為領(lǐng)導(dǎo)決議提供關(guān)鍵參考依據(jù)。必需時，企業(yè)可邀請相關(guān)教授參與研究，幫助決議。結(jié)合財務(wù)部及教授提供參考資料，企業(yè)高層管理人員作深入討論研究和論證，以決定籌資方法、籌資金額及籌資計劃。對于超出授權(quán)范圍籌資方案應(yīng)上報董事會或股東大會同意后實施。4、籌資實施。由企業(yè)財務(wù)副總裁負責籌資實施，財務(wù)部幫助財務(wù)副總裁負責具體籌資工作，資金證券部等部門幫助籌資工作。5、企業(yè)統(tǒng)一行使融資決議權(quán)，全資或控股子企業(yè)不能獨立對外融資，假如子企業(yè)因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、技術(shù)改造和購置固定資產(chǎn)等原因需要對外融資，由子企業(yè)提出申請經(jīng)總企業(yè)或子企業(yè)董事會審批同意后才能辦理相關(guān)融資手續(xù)。二、相關(guān)工程項目控制1、工程項目是指企業(yè)依據(jù)（中山市）開發(fā)區(qū)建設(shè)、經(jīng)營需要，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定需建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營運項目相關(guān)設(shè)計、土建、機電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護工程等。2、企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范工程項目決議程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員職責權(quán)限，建立工程項目投資決議責任制度，加強工程項目標預(yù)算、招投標、質(zhì)量管理等步驟會計控制，防范決議失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中舞弊行為。3、投資決議。按企業(yè)對外投資內(nèi)部控制程序?qū)嵤τ诔龆聲跈?quán)額度工程造價，應(yīng)上報董事會同意后實施。4、工程預(yù)算。對于企業(yè)擬發(fā)展項目或工程，園區(qū)開發(fā)中心等部門應(yīng)在項目可行性研究匯報基礎(chǔ)上，對工程相關(guān)工作量、材料、造價等作具體預(yù)算，以作為工程投招標決議關(guān)鍵依據(jù)。財務(wù)部、審計部應(yīng)參與預(yù)算編制。5、工程審核。企業(yè)應(yīng)成立以高層管理人員、財務(wù)、審計、相關(guān)技術(shù)部門人員為組員工程審核小組，對工程預(yù)算及方案進行審核。6、工程投招標。造價在人民幣？萬元以上工程，全部應(yīng)經(jīng)過投招標程序來決定工程承包商。工程審核小組負責對競標施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價等審核工作，工程標應(yīng)在當?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方法向有資質(zhì)施工單位發(fā)出招標通知，招標現(xiàn)場應(yīng)邀請公證機構(gòu)參與，以確保招標公正性。確定工程承包商標準上應(yīng)以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價低為準，工作組對各投標單位方案、報價認真審核、討論研究后，確定入選單位，工作組各組員應(yīng)在工程招標確定文件簽署意見，公證機構(gòu)出具公證文件。工程審核小組對中標單位方案深入進行審核，核定工程造價后，企業(yè)和施工單位簽署施工協(xié)議。7、質(zhì)量管理。企業(yè)應(yīng)加強對工程質(zhì)量管理，審計部、園區(qū)開發(fā)中心工程部應(yīng)派專員實施工程監(jiān)理，確保各項工程按質(zhì)按量、按工程進度來進行。工程監(jiān)理應(yīng)聘用工程監(jiān)理機構(gòu)負責。8、驗收、結(jié)算。工程完工時間應(yīng)按協(xié)議約定條款（協(xié)議應(yīng)明確約定工程完工時間提前或滯后處理措施），驗收應(yīng)在工程完工3個月內(nèi)進行。工程審核小組等部門負責對完工工程驗收，財務(wù)部負責按要求和施工單位辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算手續(xù)應(yīng)在驗收后2個月內(nèi)進行。工程項目標準上應(yīng)聘用中介機構(gòu)對工程預(yù)決算進行審核，并出具工程預(yù)決算審核匯報。9、付款。工程項目標款項應(yīng)依據(jù)協(xié)議約定條款、工程進度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況支付，并實施集體決議和審批，并建立責任追究制度。10、工程變更。工程應(yīng)按預(yù)算（自建）或施工協(xié)議（承包）進行。工程變更應(yīng)是由在確定施工方案時不可預(yù)知原因或不可抗力所造成。工程重大變更應(yīng)經(jīng)決議委員會同意，其預(yù)算和方案修改應(yīng)依據(jù)初始預(yù)算和方案確實定程序進行。工程項目審核小組應(yīng)對修改后方案進行審核確定。對因為不應(yīng)變更而進行變更所造成損失應(yīng)追究相關(guān)部門和人員責任。三、相關(guān)對外擔保1、企業(yè)應(yīng)加強對擔保業(yè)務(wù)會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決議程序和責任制度，明確擔保標準、擔保標準和條件、擔保責任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔保協(xié)議簽訂管理，防范擔保風險，避免或降低可能發(fā)生損失。2、擔保標準。擔保應(yīng)根據(jù)擔保法及相關(guān)法律法規(guī)進行，標準上企業(yè)不提供對外擔保，亦不辦理受托貸款或借款業(yè)務(wù)。企業(yè)嚴禁對子企業(yè)外關(guān)聯(lián)方和自然人進行擔保。3、擔保決議。建立集體審議擔保機制，如因特殊原因需對外擔?；蚴芡匈J款，應(yīng)首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報企業(yè)董事會同意后方可實施。4、被擔保人資格。經(jīng)董事會同意同意提供擔?；蚴芡匈J款后，企業(yè)應(yīng)嚴格審核被擔保人實力，被擔保人應(yīng)財務(wù)情況良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強，被擔保人應(yīng)擁有可用于擔保抵押優(yōu)良資產(chǎn)。5、擔保協(xié)議簽訂。企業(yè)經(jīng)嚴格審核被擔保人實力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評定機構(gòu)對被擔保人擬抵押資產(chǎn)進行評定，其用于抵押資產(chǎn)評定價值應(yīng)在擔保金額一倍以上。擔保人提供符合要求抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證實等文件后，企業(yè)和被擔保人簽訂擔保協(xié)議，擔保協(xié)議參考銀行擔保協(xié)議格式。6、擔保跟蹤。提供擔保后，企業(yè)應(yīng)立即跟蹤了解和掌握被擔保人經(jīng)營和財務(wù)情況，以防范潛在風險，避免造成損失。7、財務(wù)應(yīng)建立對外擔保檔案，統(tǒng)計企業(yè)全部對外提供抵押、質(zhì)押資產(chǎn)，抵押權(quán)、質(zhì)押全權(quán)人及所對應(yīng)債務(wù)。相關(guān)資料應(yīng)報送董事會秘書立案。四、相關(guān)增加內(nèi)部控制檢驗一項1、企業(yè)成立內(nèi)部控制檢驗小組，小組由企業(yè)高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)，小組組員包含行政辦公室、審計部、財務(wù)部等部門人員，具體負責內(nèi)部控制實施情況監(jiān)督檢驗，確保內(nèi)部會計控制落實實施。內(nèi)部控制檢驗小組關(guān)鍵職責是：內(nèi)部控制實施情況進行檢驗和評價。B、寫出檢驗匯報，對包含