記賬實(shí)操-會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/6記賬實(shí)操-會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄模板收入相關(guān)眾所周知，市面上?大多數(shù)企業(yè)成立的主要目的便是盈利。而盈利最根本來源便是收入，財(cái)務(wù)在進(jìn)行企業(yè)收入相關(guān)的賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)將其區(qū)分為日?；顒?dòng)和非日常活動(dòng)。顧名思義，日常活動(dòng)包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。舉個(gè)簡單的例子，企業(yè)是以服務(wù)業(yè)為主，歸入主營業(yè)務(wù)收入的便是服務(wù)收入。1.達(dá)到確認(rèn)收入條件時(shí)：借記應(yīng)收賬款-xx客戶/銀行存款-xx支行，貸記主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。2.收到對(duì)應(yīng)貨款時(shí)：借記銀行存款-xx支行（附銀行回單），貸記應(yīng)收賬款-xx客戶。需要注意的是，若企業(yè)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)使用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這一會(huì)計(jì)科目。除此，為方便后期賬務(wù)的順利開展，建議伙伴們盡量將二級(jí)科目詳細(xì)記錄。成本相關(guān)若企業(yè)從事的是零售行業(yè)，成本核算便會(huì)涉及庫存商品的收發(fā)流程。常見的會(huì)計(jì)分錄有以下：1.購進(jìn)材料或庫存商品時(shí)，借記原材料-xx材料/庫存商品-xx種類，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款-xx支行/應(yīng)付賬款-xx供應(yīng)商。2.支付貨款時(shí)，借記應(yīng)付賬款-xx供應(yīng)商，貸記銀行存款-xx支行。3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，首先應(yīng)根據(jù)銷售收入確認(rèn)成本結(jié)轉(zhuǎn)的金額，借記主營業(yè)務(wù)成本-xx成本，貸記原材料-xx材料/庫存商品-xx種類。需要注意的是，若企業(yè)為一般納稅人身份，收到增值稅專用發(fā)票（含電子版）可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的處理。若收到的是增值稅普通發(fā)票（含電子版），應(yīng)將發(fā)票總金額全部記入成本中去。其他相關(guān)期末環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)和支付對(duì)應(yīng)稅金。除此，還應(yīng)完成其他費(fèi)用的計(jì)提和支付。常見的會(huì)計(jì)分錄有以下：1.按時(shí)支付上期稅金時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交個(gè)人所得稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等，貸記銀行存款-xx支行。2.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期未交增值稅時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），應(yīng)交增值稅-未交增值稅。3.1計(jì)提本期對(duì)應(yīng)稅金時(shí)，借記稅金及附加，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。3.2預(yù)提企業(yè)所得稅時(shí)，借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。4.1計(jì)提本月職工工資時(shí)，借記主營業(yè)務(wù)成本-工資、管理費(fèi)用-工資、銷售費(fèi)用-工資，貸記應(yīng)付職工薪酬-工資（附對(duì)應(yīng)工資表）。4.2發(fā)放上月職工工資時(shí)，借記應(yīng)付職工薪酬-工資，貸記其他應(yīng)收款-個(gè)人社保，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，銀行存款-xx支行。5.1支付銀行各種手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)，貸記銀行存款-xx支行。5.2收到銀行利息收入時(shí)，借記銀行存款-xx支行，貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入（附銀