《稅法》教案全套 1-24 夏丹

模塊二行為目的稅法2-8行為目的稅第24次課教學(xué)整體設(shè)計課題P3稅收法律程序授課時間第周星期（月日）第節(jié)課時2授課類型理論課（√）實驗課（）實訓(xùn)課（）習(xí)題課（）討論課（）現(xiàn)場教學(xué)（）其它：教學(xué)資源掛圖（）模型（）實物（）多媒體（）音像（）報紙（）其它：黑板教學(xué)方法講授法（√）討論法（√）啟發(fā)式（√）案例教學(xué)法（）現(xiàn)場教學(xué)法（）角色扮演法（）項目教學(xué)法（）情境教學(xué)法（）其它：教學(xué)目標(biāo)（包括知識、技能、素質(zhì)目標(biāo)）知識目標(biāo)：理解稅務(wù)登記的概念、種類、范圍、內(nèi)容、程序、管理、賬簿設(shè)置、賬證的管理、發(fā)票管理和納稅申報；理解稅款征收的概念、稅款征收的方式；掌握稅款征收的各種措施；了解稅務(wù)檢查的概念、稅務(wù)檢查的形式、稅務(wù)檢查的權(quán)責(zé)；掌握納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任、納稅人員的稅務(wù)法律責(zé)任。技能目標(biāo)：分析社會經(jīng)濟現(xiàn)象，研究經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的過程及產(chǎn)生的價值，明晰稅收征管的流程。素質(zhì)目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生對新知識的渴望與熱情度；培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題的邏輯思維和解決問題的能力。重點、難點：重點：稅款征收的各種措施、納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任、納稅人員的稅務(wù)法律責(zé)任。難點：稅款征收的方式。教學(xué)設(shè)計：一、授課思路簡述：（圍繞所選用教學(xué)方法分條編寫授課步驟，要涵蓋課前準(zhǔn)備、課程導(dǎo)入、師生活動安排、任務(wù)訓(xùn)練、實踐教學(xué)環(huán)節(jié)安排、教學(xué)效果檢測等主要環(huán)節(jié)。）（一）課前準(zhǔn)備：1.教師準(zhǔn)備：準(zhǔn)備教案、案例、小組任務(wù)單、任務(wù)分解表等教學(xué)必備材料。2.學(xué)生準(zhǔn)備：準(zhǔn)備學(xué)習(xí)本課程所需的教材、筆記本等；認真對本節(jié)課授課內(nèi)容進行預(yù)習(xí)。（二）課程導(dǎo)入：上節(jié)課知識回顧，以及現(xiàn)實生活中的實例導(dǎo)入課程知識點。（三）講授知識：稅務(wù)登記的相關(guān)知識；稅款征收的概念、稅款征收的方式；稅款征收的各種措施；稅務(wù)檢查的概念、稅務(wù)檢查的形式、稅務(wù)檢查的權(quán)責(zé)；納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任、納稅人員的稅務(wù)法律責(zé)任。（四）師生活動安排：1.教師：提出案例—提出問題—提出更深入的問題2.學(xué)生：分析案例—討論問題—解決問題（五）任務(wù)訓(xùn)練：緊密結(jié)合教學(xué)內(nèi)容，進行知識檢測；運用疑問，團隊討論完成任務(wù)單檢測學(xué)生的學(xué)習(xí)效果以及聽課注意力。（六）課程小結(jié)（七）布置作業(yè)說明：3至5環(huán)節(jié)有循環(huán)。二、課堂訓(xùn)練內(nèi)容安排（一）由學(xué)生舉例現(xiàn)實生活中存在的納稅申報的問題。（二）分組討論納稅申報的流程。三、課后作業(yè)與思考題：（根據(jù)課程內(nèi)容適當(dāng)設(shè)計鞏固性作業(yè)、項目式作業(yè)、預(yù)習(xí)性作業(yè)、推薦參考書及網(wǎng)站）（一）鞏固作業(yè)納稅申報課后練習(xí)題。（二）預(yù)習(xí)作業(yè)無（三）推薦參考書1．《稅法（第二版）》，董漢彬、韓祥國，人民郵電出版社，2019年1月；2.《稅法（第三版）》，李敏、朱利榮，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2017年；3．《稅法（第六版）》，徐孟洲等，中國人民大學(xué)出版社，2017年8月；4．《稅法》，中國注冊會計師協(xié)會等，中國財政經(jīng)濟出版社，2018年1月。（四）推薦網(wǎng)站：1．中國財會網(wǎng)/ 2．中華會計網(wǎng)校/教學(xué)后記：教學(xué)過程（教學(xué)設(shè)計實施步驟及時間分配）步驟1：組織教學(xué)（2分鐘）上課。師生相互問好。學(xué)生分小組坐好。步驟2：回顧前序知識（5分鐘）行為目的稅。步驟3：講練結(jié)合納稅法律程序的基礎(chǔ)知識（80分鐘）稅務(wù)管理是稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中對征納過程實施的基礎(chǔ)性管理制度和管理行為。該法于1993年1月1日起施行。2001年4月28日經(jīng)第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議修訂通過后自2001年5月1日起施行。稅務(wù)登記管理1.開業(yè)登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日，納稅人申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)出示以下證件和資料：（1）《稅務(wù)登記表（適用單位納稅人）》（實行國稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供2份）。（2）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。（3）組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件。（4）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件。（5）法定代表人（負責(zé)人）居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復(fù)印件。2.變更登記自工商行政管理機關(guān)辦理工商變更登記之日起或改變情形發(fā)生后30日內(nèi)，辦理變更稅務(wù)登記。3.注銷登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記4.外出經(jīng)營報驗登記應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明5.停業(yè)復(fù)業(yè)登記6.臨時稅務(wù)登記臨時稅務(wù)登記的情形（1）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。（2）境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。（3）從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的。（4）非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的。（5）境外注冊中資控股居民企業(yè)。“三證合一、一照一碼”登記模式根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進“三證合一”登記制度改革的意見》（國辦發(fā)〔2015〕50號）、《工商總局等六部門關(guān)于貫徹落實〈國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進“三證合一”登記制度改革的意見〉的通知》（工商企注字〔2015〕121號）及有關(guān)文件精神，自2015年10月1日起，在全國全面推行“三證合一、一照一碼”登記改革。新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼（以下稱統(tǒng)一代碼）的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。兩證整合自2016年10月1日起實施個體工商戶“兩證整合”，確定黑龍江、上海、福建、湖北省(市)為試點地區(qū)，4個試點地區(qū)自工商行政管理部門向新開業(yè)個體工商戶發(fā)放加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照。其他27個省(自治區(qū)、直轄市)及5個計劃單列市自2016年12月1日起實施個體工商戶“兩證整合”。賬簿、憑證管理設(shè)置賬簿的范圍自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15內(nèi)設(shè)置賬簿代扣賬簿在代扣義務(wù)發(fā)生10日內(nèi)設(shè)置財務(wù)會計管理領(lǐng)取稅務(wù)登記后15天后,將會計制度、會計處理辦法到主管稅務(wù)機關(guān)備案會計檔案管理保存10年三、發(fā)票管理(一)普通發(fā)票的領(lǐng)購【報送資料】（1）《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》。（2）稅務(wù)登記證件。（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件（首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)生變化時提供）。（4）發(fā)票專用章印模（首次申請發(fā)票票種核定時提供）。（二）開具發(fā)票的要求開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。四、納稅申報管理申報納稅是指稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，受理納稅人、扣繳義務(wù)人、委托代征人申報、繳納、解繳、退還稅費等業(yè)務(wù)。享受稅收優(yōu)惠的納稅人無論當(dāng)期是否產(chǎn)生應(yīng)納稅額，均應(yīng)按期、如實向稅務(wù)機關(guān)報告其稅收優(yōu)惠享受情況，稅務(wù)人員應(yīng)按減免稅管理規(guī)定，將納稅人申報信息與稅務(wù)機關(guān)掌握的備案、審批信息進行核對，在核對一致情況下，如實完整錄入征管信息系統(tǒng)。納稅申報的內(nèi)容納稅申報的內(nèi)容，主要包括在各稅種的納稅申報表和代扣代繳稅款報告表中。具體有：納稅申報表代扣代收稅款報告書財務(wù)會計報告其他有關(guān)資料。五、稅款征收方式

1.查賬征收：賬證健全的企業(yè)2.查定征收：小型生產(chǎn)企業(yè)3.查驗征收：高稅率的工業(yè)品4.定期定額征收：不建帳的個體戶5.代扣代繳6.代收代繳、7.委托代征、8.郵寄申報納稅六、稅款征收制度（一）加收滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0．5‰的滯納金納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省泊治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（二）核定應(yīng)納稅額1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；6.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。（三）稅收保全措施1.稅收保全措施的程序稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為有逃稅現(xiàn)象，責(zé)令限期納稅；如果納稅人轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保；經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。2.稅收保全措施書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)3.稅收保全的注意事項（四）稅收強制執(zhí)行措施1.強制措施的條件納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。2.強制措施的內(nèi)容書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。3.保全措施與強制執(zhí)行措施的區(qū)別（五）離境清稅制度出境清稅是指欠繳稅款的納稅人需要出境的，應(yīng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。（六）稅款追征因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。（七）稅款的退還納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（八）其他有關(guān)稅款征收的規(guī)定1.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)2.稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得3.稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)4.合并分立后納稅義務(wù)，由合并或分立后的企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任。七、稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)以國家稅收法律、行政法規(guī)為依據(jù)，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳義務(wù)的情況進行的審查監(jiān)督活動。稅務(wù)檢查的職權(quán)：1、檢賬權(quán)，檢查納稅人、扣繳義務(wù)的賬簿、憑證、報表資料；2、檢物權(quán)，到現(xiàn)場檢查商品、貨物或其他財產(chǎn)；3、責(zé)成提供資料權(quán)，責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供資料；4、詢問權(quán)，詢問納稅人、扣繳義務(wù)有關(guān)問題；5、交通要道檢查權(quán)，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)檢查納稅人托運、郵寄的有關(guān)情況；6、檢查銀行權(quán)，經(jīng)縣級及以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一檢查憑證。八、稅收行政法律責(zé)任（一）納稅人違反稅收行為的法律責(zé)任納稅未辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款；納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照；（二）納稅人違反發(fā)票管理的法律責(zé)任虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。（三）納稅人偷稅行為的法律責(zé)任偷稅行為是納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。對于納稅人的偷稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（四）稅務(wù)代理人違反稅法行為的法律責(zé)任稅務(wù)代理人超越代理權(quán)限、違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅款未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。九、違反稅收法規(guī)的刑事責(zé)任1.逃避繳納稅款罪；3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。2.抗稅罪3.逃避追繳欠稅款罪；4.騙取出口退稅罪5.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪6.偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪7.非法