公司采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理控制制度審計(jì)報(bào)告模板

采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理控制制度審計(jì)匯報(bào)采購(gòu)審計(jì)工作方案被審計(jì)部門(mén)名稱(chēng):采購(gòu)部審計(jì)方法：審閱、全方位審計(jì)、抽查編制依據(jù)：財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范-單位采購(gòu)和付款控制規(guī)范計(jì)劃工作時(shí)間：審計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容和范圍1.《物料采購(gòu)程序》2.《供給商評(píng)價(jià)程序》3.《采購(gòu)管理制度》采購(gòu)管理過(guò)程包含采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)詢(xún)價(jià)、供給商選擇、采購(gòu)決議、采購(gòu)招標(biāo)、協(xié)議評(píng)審、訂單處理、驗(yàn)收入庫(kù)、發(fā)料使用九個(gè)步驟：3.1.對(duì)采購(gòu)全過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)督。3.2.對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。3.3.對(duì)協(xié)議進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.3.1購(gòu)貨協(xié)議簽訂情況審計(jì)

。3.3.2購(gòu)貨協(xié)議推行情況審計(jì)

。3.3.3對(duì)采購(gòu)協(xié)議實(shí)施中審計(jì)。3.4.對(duì)協(xié)議臺(tái)賬及信息反饋進(jìn)行審計(jì)3.5.對(duì)采購(gòu)績(jī)效審計(jì)考評(píng)。3.6.采購(gòu)物資購(gòu)入價(jià)格差異審計(jì)。3.7.企業(yè)庫(kù)存物資真實(shí)性及存在情況審計(jì)。4.《免檢產(chǎn)品及其供給商評(píng)價(jià)方法》5.《采購(gòu)部質(zhì)量目標(biāo)及評(píng)價(jià)方法》6.《低值生產(chǎn)用物資采購(gòu)步驟圖》7.《訂單處理步驟（緊急物料采購(gòu)處理步驟、物料采購(gòu)處理步驟）》8.《供給商考評(píng)表》9.《緊急訂單處理步驟》10.《外協(xié)加工管理要求》審計(jì)組組員組長(zhǎng)（責(zé)任人）：XXXXXX組員：XXXX審

批部門(mén)責(zé)任人意見(jiàn)要想做好采購(gòu)審計(jì)，側(cè)關(guān)鍵還是放在制度管理上，只有嚴(yán)抓管理才是根本。10月10日直接副總經(jīng)理意見(jiàn)

年

月

日審計(jì)組長(zhǎng)（主審）：

起草人：XXXX

10月10日

采購(gòu)審計(jì)工作底稿審計(jì)單位：企業(yè)審計(jì)室深XXXX審計(jì)通字（）第011號(hào)被審單位：采購(gòu)部審計(jì)項(xiàng)目：采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容摘要

附件憑證

評(píng)價(jià)及提議

被審單位意見(jiàn)

審計(jì)組長(zhǎng)（主審）意見(jiàn)10月24日采購(gòu)審計(jì)實(shí)物核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部

品

名規(guī)

格單位協(xié)議數(shù)庫(kù)存數(shù)多少備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

協(xié)議責(zé)任人：

倉(cāng)庫(kù)：

查對(duì)：

復(fù)核：

審計(jì)組長(zhǎng)：

審計(jì)員：

（備注：倉(cāng)庫(kù)賬面數(shù)據(jù)截止于10月23日星期四9：00）采購(gòu)審計(jì)實(shí)施計(jì)劃被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部具體審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)方法審計(jì)人員起止日期審計(jì)具體內(nèi)容關(guān)鍵問(wèn)題《物料采購(gòu)程序》審閱XXXX10-10

《供給商評(píng)價(jià)程序》審閱XXXX10-10

《采購(gòu)管理制度》審閱XXXX10-13

《免檢產(chǎn)品及其供給商評(píng)價(jià)方法》審閱XXXX10-14

《采購(gòu)部質(zhì)量目標(biāo)及評(píng)價(jià)方法》審閱XXXX10-14

《低值生產(chǎn)用物資采購(gòu)步驟圖》審閱XXXX10-15

訂單處理步驟-緊急物料采購(gòu)處理步驟審閱XXXX10-15

訂單處理步驟-物料采購(gòu)處理步驟審閱XXXX10-16

供給商考評(píng)表審閱XXXX10-16

緊急訂單處理步驟審閱XXXX10-17

《外協(xié)加工管理要求》審閱XXXX10-17

對(duì)采購(gòu)全過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)督抽查財(cái)務(wù)10-20

對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)抽查財(cái)務(wù)10-20

對(duì)協(xié)議進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督抽查財(cái)務(wù)10-20

購(gòu)貨協(xié)議簽訂情況審計(jì)

抽查財(cái)務(wù)10-20

購(gòu)貨協(xié)議推行情況審計(jì)

抽查財(cái)務(wù)10-21

對(duì)采購(gòu)協(xié)議實(shí)施中審計(jì)抽查財(cái)務(wù)10-21

對(duì)協(xié)議臺(tái)賬及信息反饋進(jìn)行審計(jì)抽查財(cái)務(wù)10-21

對(duì)采購(gòu)績(jī)效審計(jì)考評(píng)抽查財(cái)務(wù)10-21

采購(gòu)物資購(gòu)入價(jià)格差異審計(jì)抽查財(cái)務(wù)10-22

庫(kù)存物資真實(shí)性及存在情況審計(jì)抽查財(cái)務(wù)10-23

備注審計(jì)部門(mén)：

審計(jì)組長(zhǎng)（主審）：

編制人：采購(gòu)審計(jì)業(yè)務(wù)專(zhuān)用發(fā)文稿紙簽

發(fā)核

稿：XXXXXX擬

稿：XXXXXX主辦部門(mén)：企業(yè)審計(jì)室事由：采購(gòu)過(guò)程是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起點(diǎn)，是決定產(chǎn)品質(zhì)量基礎(chǔ)，原材料好壞直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)在，伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，已經(jīng)越來(lái)越引發(fā)企業(yè)高層重視，對(duì)采購(gòu)審計(jì)要求和內(nèi)容也從過(guò)去查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向了現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，即在對(duì)整個(gè)采購(gòu)過(guò)程審計(jì)同時(shí)，重點(diǎn)放在預(yù)防和控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)上。采購(gòu)過(guò)程包含采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)詢(xún)價(jià)、供給商選擇、采購(gòu)決議、采購(gòu)招標(biāo)、協(xié)議評(píng)審、訂單處理、驗(yàn)收入庫(kù)、發(fā)料使用九個(gè)步驟，采購(gòu)審計(jì)就是對(duì)這一全過(guò)程中各個(gè)步驟所面臨多種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定和審計(jì)。所以企業(yè)審計(jì)室于10月10日至10月25日對(duì)采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理制度進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)過(guò)了解采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)情況，并對(duì)采購(gòu)和付款對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)憑證、原始憑證等統(tǒng)計(jì)進(jìn)行抽樣測(cè)試，只在測(cè)試采購(gòu)管理中內(nèi)部控制規(guī)范：崗位分工和授權(quán)同意、請(qǐng)購(gòu)和審批控制、采購(gòu)和驗(yàn)收控制、付款控制和監(jiān)督檢驗(yàn)符合性、完整性、規(guī)范性、有效性。

附件：

1、《采購(gòu)審計(jì)計(jì)劃書(shū)》（審計(jì)內(nèi)容版）2、《采購(gòu)部審計(jì)實(shí)施計(jì)劃》

機(jī)密等級(jí)：

報(bào)：XXXX副總經(jīng)理

發(fā)：采購(gòu)部

送：總經(jīng)理辦公室

打字：XXXX校版：

深XXXX審

字第011號(hào)

10月10日

印4份

采購(gòu)審計(jì)審議匯報(bào)征求意見(jiàn)書(shū)

對(duì)你部門(mén)內(nèi)部控制制度審計(jì)已基礎(chǔ)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)匯報(bào)初稿送閱，在收到審計(jì)匯報(bào)之日起

2日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)并立即送回，逾期及視為同意。

月

日（蓋章）

收件人簽章：

收件時(shí)間：

月

日

時(shí)

分

附被審單位意見(jiàn)

被審單位（蓋章）

部門(mén)責(zé)任人（簽字）

年

月

日

采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部

10月10日制度摘要起效時(shí)間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論物料采購(gòu)程序4.1常規(guī)庫(kù)存物資由生產(chǎn)計(jì)劃部物管員依據(jù)最低庫(kù)存情況，填寫(xiě)申購(gòu)單。-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：申購(gòu)依據(jù)是由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后物料需求計(jì)劃。

物料采購(gòu)程序4.2很規(guī)庫(kù)存物資由生產(chǎn)車(chē)間依據(jù)產(chǎn)品計(jì)劃清單及生產(chǎn)訂單要求填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序4.3采購(gòu)人員負(fù)責(zé)和供給商聯(lián)絡(luò)及向供給商索取相關(guān)資料及檢驗(yàn)匯報(bào)；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序4.4技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供相關(guān)物料標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)文件及特殊產(chǎn)品檢驗(yàn)；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序4.5質(zhì)保部負(fù)責(zé)提供物料進(jìn)廠(chǎng)檢驗(yàn)；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：有部分無(wú)檢驗(yàn)程序

物料采購(gòu)程序4.6采購(gòu)部負(fù)責(zé)企業(yè)全部中國(guó)采購(gòu)生產(chǎn)用原、輔料采購(gòu)；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序4.7特殊產(chǎn)品由總經(jīng)理指定專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)采購(gòu)，但對(duì)應(yīng)采購(gòu)文件（采購(gòu)協(xié)議、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)匯報(bào)、廠(chǎng)家資質(zhì)文件等）歸口采購(gòu)部統(tǒng)一管理；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序4.8國(guó)際部采購(gòu)及文件由國(guó)際部歸口管理。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.1.1低價(jià)生產(chǎn)用具采購(gòu)見(jiàn)《低值生產(chǎn)用物資采購(gòu)步驟圖》-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.1.2采購(gòu)人員依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部物管員或生產(chǎn)車(chē)間提供請(qǐng)購(gòu)單及銷(xiāo)售部門(mén)訂貨協(xié)議擬制《采購(gòu)訂單》或《采購(gòu)協(xié)議》，經(jīng)采購(gòu)責(zé)任人核準(zhǔn)后實(shí)施；進(jìn)口原料采購(gòu)由國(guó)際部依據(jù)生產(chǎn)情況提出計(jì)劃，總經(jīng)理同意實(shí)施；進(jìn)口開(kāi)關(guān)柜采購(gòu)由國(guó)際部依據(jù)生產(chǎn)訂單及市場(chǎng)情況實(shí)施采購(gòu)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.1.3采購(gòu)訂單關(guān)鍵內(nèi)容：供給商名稱(chēng)、交貨期、物料名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格和發(fā)票事項(xiàng)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.2.1依據(jù)生產(chǎn)訂單、庫(kù)存情況、請(qǐng)購(gòu)單、《合格供給商清單》、多種采購(gòu)物料對(duì)應(yīng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、資料和檢驗(yàn)文件。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.2.2屬于常規(guī)庫(kù)存產(chǎn)品，由物管員依據(jù)《常規(guī)產(chǎn)品最低庫(kù)存及最高庫(kù)存一覽表》，當(dāng)庫(kù)存低于或等于最低庫(kù)存時(shí)，物管員填寫(xiě)《請(qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)部門(mén)主管審核后交采購(gòu)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.2.3很規(guī)庫(kù)存物資由生產(chǎn)車(chē)間依據(jù)技術(shù)清單及生產(chǎn)訂單填寫(xiě)《請(qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)部門(mén)主管審核后交采購(gòu)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核：

審計(jì)組長(zhǎng)：

審計(jì)員：

采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部

10月10日制度摘要起效時(shí)間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論物料采購(gòu)程序5.2.4新設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)提出，常常務(wù)副總經(jīng)理同意后交采購(gòu)部采購(gòu)；但對(duì)于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)設(shè)備，可由總工指定人員或直接進(jìn)行供給商考查并可給采購(gòu)提供選擇提議，采購(gòu)部接收相關(guān)采購(gòu)資料。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.2.5新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)人員需要特殊物資、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)用原料、輔助用具、配件，需由開(kāi)發(fā)人員明確特殊要求（質(zhì)量要求、技術(shù)要求、圖紙資料等）或提出初步方案后交采購(gòu)，由采購(gòu)人員確定定價(jià)、付款方法及運(yùn)費(fèi)、發(fā)票情況，作采購(gòu)協(xié)議。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.2.6市場(chǎng)部直接銷(xiāo)售產(chǎn)品，由市場(chǎng)部提供相關(guān)出貨單及發(fā)票給采購(gòu)部，采購(gòu)部再進(jìn)行入庫(kù)及報(bào)賬、付款。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.3

合格供給商建立按《供給商評(píng)價(jià)方法》實(shí)施。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.4.1采購(gòu)員和合格供給商洽談，取得共識(shí)后擬制采購(gòu)訂單或采購(gòu)協(xié)議，通常訂單（常規(guī)用生產(chǎn)物資）由采購(gòu)責(zé)任人同意實(shí)施，超出二十萬(wàn)元以上協(xié)議由總經(jīng)理同意后實(shí)施。特殊物資（如設(shè)備）由總經(jīng)理授權(quán)人實(shí)施采購(gòu)。-4-221.是否利用：有運(yùn)行，但企業(yè)沒(méi)有同意權(quán)限2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.4.2沒(méi)有合格供給商新原料和配件，可依據(jù)需要先找部分供給商試用，試用一段時(shí)間后再依據(jù)《供給商評(píng)價(jià)方法》進(jìn)行評(píng)定。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.5.1供給商提出更改訂單交期，必需有電話(huà)通知或書(shū)面文件通知，采購(gòu)人員應(yīng)立即和質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)車(chē)間協(xié)調(diào)，取得一致后實(shí)施5.4，同時(shí)將相關(guān)更改事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)在原采購(gòu)訂單上。其它方面更改應(yīng)重新下單同時(shí)申明前單作廢-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.5.2SZXX提出更改，采購(gòu)人員應(yīng)重新發(fā)出采購(gòu)訂單或協(xié)議，并同時(shí)在此單上申明前單作廢。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.6.1采購(gòu)人員在采購(gòu)時(shí)應(yīng)盡可能要求供給商送貨到企業(yè)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.6.2無(wú)法送貨到企業(yè)由采購(gòu)人員通知行政部及取貨人員取貨。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.7.1采購(gòu)物料抵達(dá)企業(yè)后，庫(kù)管員依送貨單或?qū)嵨矧?yàn)證物料數(shù)量及包裝，合格后通知質(zhì)保部依據(jù)《來(lái)料檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格質(zhì)檢員在入庫(kù)單檢驗(yàn)欄簽字，辦理入庫(kù)手續(xù)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.7.2特殊產(chǎn)品由采購(gòu)人員通知技術(shù)部門(mén)或生產(chǎn)部門(mén)相關(guān)人員在指定地點(diǎn)幫助驗(yàn)收：工裝部材料、工具參考《工裝部來(lái)料入廠(chǎng)檢驗(yàn)制度》實(shí)施；技術(shù)人員或生產(chǎn)部門(mén)人員驗(yàn)收合格后在入庫(kù)單檢驗(yàn)欄上簽字確定，倉(cāng)庫(kù)方可辦理入庫(kù)手續(xù)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

物料采購(gòu)程序5.7.3來(lái)料經(jīng)檢驗(yàn)不合格物料質(zhì)檢人員下達(dá)《來(lái)料檢驗(yàn)匯報(bào)》通知采購(gòu)人員，和供給商協(xié)調(diào)并作退貨處理。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

物料采購(gòu)程序5.8

采購(gòu)產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)由生產(chǎn)及使用部門(mén)立即通知質(zhì)保部及采購(gòu)部（產(chǎn)品質(zhì)量反饋單），并實(shí)施《不合格控制程序》。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核

審計(jì)組長(zhǎng)：xxxx

審計(jì)員：xxxx

采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部

10月10日制度摘要起效時(shí)間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論物料采購(gòu)程序5.9

采購(gòu)相關(guān)資料由采購(gòu)人員保管。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

供給商評(píng)價(jià)程序4.1采購(gòu)部負(fù)責(zé)搜集供給商資料及《供給商調(diào)查表》。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序4.2采購(gòu)部負(fù)責(zé)組織對(duì)供給商評(píng)價(jià).-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序4.3必需時(shí)質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)部門(mén)、市場(chǎng)部參與對(duì)供給商評(píng)價(jià)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

供給商評(píng)價(jià)程序5.1.1僅對(duì)關(guān)鍵生產(chǎn)原料及關(guān)鍵配件供給商進(jìn)行評(píng)價(jià)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序5.1.2具體評(píng)價(jià)內(nèi)容及工作方法，見(jiàn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)《供給商評(píng)價(jià)方法》。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序5.1.3經(jīng)評(píng)價(jià)合格供給商，將結(jié)果統(tǒng)計(jì)在《合格供給商清單》中。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

供給商評(píng)價(jià)程序5.2.1按《來(lái)料檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施進(jìn)貨檢驗(yàn)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序5.2.2對(duì)臨時(shí)無(wú)檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)物料可不檢驗(yàn)，但應(yīng)對(duì)物料合格證實(shí)、型號(hào)、規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)證。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序5.2.3生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)覺(jué)因物料原因產(chǎn)品性能不良，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)立即和采購(gòu)人員溝通，采購(gòu)人員和質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)人員確定來(lái)料原因，進(jìn)行以下處理：-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

供給商評(píng)價(jià)程序5.2.3.1影響企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量：退貨。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序5.2.3.2不影響企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量，但增加企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用：可讓步使用，但應(yīng)要求供給商賠償損失，同時(shí)對(duì)供給商通報(bào)，避免出現(xiàn)類(lèi)此現(xiàn)象。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序5.2.3.3將處理結(jié)果統(tǒng)計(jì)在《供給商質(zhì)量統(tǒng)計(jì)》上。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序5.2.4來(lái)料檢驗(yàn)人員將每次采購(gòu)物品質(zhì)量統(tǒng)計(jì)在《來(lái)料檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)》上,并將質(zhì)量情況通報(bào)采購(gòu)人員,采購(gòu)人員未來(lái)料質(zhì)量情況統(tǒng)計(jì)在《供給商質(zhì)量統(tǒng)計(jì)》上.-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

供給商評(píng)價(jià)程序5.2.5對(duì)于供給商在交貨中出現(xiàn)物料不合格情況,應(yīng)按《不合格控制程序》實(shí)施,并對(duì)供給商采取以下方法-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序5.2.5.1首次出現(xiàn)不合格供給商，由采購(gòu)人員給書(shū)面通知，并做出限期更正要求；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

制度實(shí)施責(zé)任人:xxxx

實(shí)施:

xxxx

復(fù)核：xxxx

審計(jì)組長(zhǎng)：xxxx

審計(jì)員：

xxxx

采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部

10月10日制度摘要起效時(shí)間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論供給商評(píng)價(jià)程序5.2.5.2同一品種再次出現(xiàn)不合格供給商，由采購(gòu)人員酌情考慮降低其訂貨量；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序5.2.5.3同一品種數(shù)次出現(xiàn)不合格供給商應(yīng)，應(yīng)考慮暫停合作或取消其供貨資格。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

供給商評(píng)價(jià)程序5.2.6被取消供貨資格供給商若想恢復(fù)其資格,采購(gòu)人員可組織相關(guān)部門(mén)對(duì)其進(jìn)行評(píng)審,并對(duì)其被取消資格原因進(jìn)行考慮.。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序5.3.1由采購(gòu)部組織相關(guān)部門(mén)每十二個(gè)月對(duì)合格供給商進(jìn)行評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)依據(jù):A、《供給商質(zhì)量統(tǒng)計(jì)》中過(guò)去十二個(gè)月質(zhì)量情況；B、供給商供貨確保能力情況。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序5.3.2

評(píng)價(jià)合格由采購(gòu)部填寫(xiě)《供給商評(píng)定表》，經(jīng)會(huì)簽后由采購(gòu)部歸入供給商檔案。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

供給商評(píng)價(jià)程序5.3.3

評(píng)價(jià)為不合格供給商由采購(gòu)部取消其合格供給商資格,并將其從《合格供給商清單》中刪去。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

采購(gòu)管理制度：一、月采購(gòu)計(jì)劃，企業(yè)物料做月采購(gòu)計(jì)劃是為使企業(yè)在財(cái)務(wù)、生產(chǎn)上有計(jì)劃性，對(duì)控制資金流通和生產(chǎn)有很好指導(dǎo)作用，生產(chǎn)計(jì)劃部依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制訂以下步驟規(guī)范月采購(gòu)計(jì)劃：-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

1．生產(chǎn)計(jì)劃部物料控制人員依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、未完成生產(chǎn)訂單、每個(gè)月發(fā)貨量、現(xiàn)在庫(kù)存量及采購(gòu)周期制訂常規(guī)庫(kù)存產(chǎn)品月使用計(jì)劃，由部門(mén)主管審核后交采購(gòu)主管；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問(wèn)題

2．各生產(chǎn)部門(mén)依據(jù)本車(chē)間庫(kù)存及生產(chǎn)訂單要求提出車(chē)間輔助物資月使用計(jì)劃；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問(wèn)題

3．設(shè)計(jì)中特殊物料由各車(chē)間依據(jù)設(shè)計(jì)人員物料單做出月使用計(jì)劃；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問(wèn)題：

4．以上計(jì)劃要求每個(gè)月30日前交于采購(gòu)部主管；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問(wèn)題

5．生產(chǎn)計(jì)劃部匯總分析各產(chǎn)品月使用計(jì)劃，做企業(yè)月采購(gòu)計(jì)劃；-4-221.是否利用：有2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

6．生產(chǎn)計(jì)劃部按月對(duì)臨時(shí)物資和特殊物資進(jìn)行趨勢(shì)分析，常常使用物資可轉(zhuǎn)為常規(guī)物料，通知倉(cāng)庫(kù)做庫(kù)存放備；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問(wèn)題

7．各部門(mén)每個(gè)月15日休修正一次月使用計(jì)劃以使庫(kù)存愈加合理；（如訂單發(fā)生更改需立即通知采購(gòu)人員）-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問(wèn)題：

二、請(qǐng)購(gòu)要求，采購(gòu)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部提出月采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。為了節(jié)省資金和配合企業(yè)產(chǎn)品訂單要求，對(duì)于緊急訂單物料采購(gòu)，采購(gòu)部則按訂單要求進(jìn)行，盡可能滿(mǎn)足市場(chǎng)需求。企業(yè)為了愈加好地管控物料采購(gòu)，對(duì)各部門(mén)及車(chē)間物料步驟作以下要求-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

1．常規(guī)物料：由生產(chǎn)計(jì)劃部按庫(kù)存和最低最高庫(kù)存要求提出采購(gòu)申請(qǐng)，做物料庫(kù)存，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)主管審批后送采購(gòu)部主管；-4-221.是否利用：有部分物料2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

制度實(shí)施責(zé)任人:

xxxx

實(shí)施:

xxxx

復(fù)核：

xxxx

審計(jì)組長(zhǎng)：

xxxx

審計(jì)員：

xxxx

采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部

10月10日制度摘要起效時(shí)間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論2．特殊、臨時(shí)物料：由生產(chǎn)車(chē)間或產(chǎn)品設(shè)計(jì)人員臨時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)部門(mén)主管審核送生產(chǎn)計(jì)劃部，由生產(chǎn)計(jì)劃部統(tǒng)一匯總后，報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理審批后，再交到采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：沒(méi)有匯總

3．非生產(chǎn)部門(mén)特殊物料可由相關(guān)部門(mén)提出，常常務(wù)副總經(jīng)理同意后，交到采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題

4．工裝部全部為計(jì)劃生產(chǎn)，模具用材料及刀具，不需做庫(kù)存，又有專(zhuān)業(yè)要求，由車(chē)間依據(jù)生產(chǎn)要求提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，由部長(zhǎng)審核，常務(wù)副總經(jīng)理同意后交采購(gòu)部主管進(jìn)行安排采購(gòu)；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：現(xiàn)在由齊助理審批

5、新產(chǎn)品請(qǐng)購(gòu)可由設(shè)計(jì)人員明確特殊要求提出采購(gòu)方案，經(jīng)相關(guān)副總經(jīng)理或總工程師同意后，自行采購(gòu)所需試樣物料；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

6．新設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)提出，常常務(wù)副總經(jīng)理同意后交采購(gòu)部采購(gòu)；但對(duì)于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)設(shè)備，可由總工指定人員或直接進(jìn)行供給商考查并可給采購(gòu)提供選擇提議；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

對(duì)于上述物資分類(lèi)，有生產(chǎn)計(jì)劃部組織判別，做常規(guī)物料最低、最高庫(kù)存表、車(chē)間存物資表，方便于指導(dǎo)庫(kù)管員及車(chē)間采購(gòu)物料。由采購(gòu)部門(mén)做產(chǎn)品采購(gòu)周期一覽表，方便車(chē)間、庫(kù)管員提前請(qǐng)購(gòu)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：有做庫(kù)存，但不合理

三、供給商選擇和評(píng)價(jià)，供給商選擇對(duì)于企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和成本有很大影響，所以供給商由采購(gòu)部匯同總工辦或技術(shù)支持部、絕緣事業(yè)部、質(zhì)保部、生產(chǎn)車(chē)間共同控制。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

1．常規(guī)產(chǎn)品供給商，有采購(gòu)部組織評(píng)選最少三家，做供給商調(diào)查和考查，了解供給商生產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量、價(jià)格情況，以供備選；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：現(xiàn)在沒(méi)有做到每個(gè)產(chǎn)品3個(gè)廠(chǎng)商

2．特殊物料，由技術(shù)人員或生產(chǎn)車(chē)間提供調(diào)查資料，由采購(gòu)部參與到價(jià)格及交貨談判中，常常需要采購(gòu)，可轉(zhuǎn)為常規(guī)產(chǎn)品，由采購(gòu)部控制；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

3．供給商評(píng)價(jià)由采購(gòu)部組織，總工辦或技術(shù)支持部、絕緣事業(yè)部、質(zhì)保部、生產(chǎn)車(chē)間共同參與，按ISO9001《供給商評(píng)價(jià)程序》實(shí)施。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

四、物料采購(gòu)：-4-22

1．常規(guī)產(chǎn)品：采購(gòu)員依據(jù)《物料采購(gòu)程序》，選擇合格供給商，填寫(xiě)采購(gòu)訂單，傳真供給商，不能按要求采購(gòu)到，要立即通知生產(chǎn)車(chē)間和倉(cāng)庫(kù)，方便生產(chǎn)車(chē)間調(diào)整；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

2．對(duì)于特殊、臨時(shí)物料：采購(gòu)部采購(gòu)員接到請(qǐng)購(gòu)單后，和對(duì)應(yīng)供給商聯(lián)絡(luò)，發(fā)出采購(gòu)訂單，必需時(shí)本企業(yè)技術(shù)或質(zhì)保部人員能夠和供給商進(jìn)行溝通，確保產(chǎn)品能按時(shí)保質(zhì)到貨；對(duì)于不能完成采購(gòu)，應(yīng)立即和請(qǐng)購(gòu)部門(mén)人員聯(lián)絡(luò)；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

3．急料采購(gòu)：需緊急采購(gòu)產(chǎn)品可電話(huà)通知采購(gòu)人員，但必需在二日內(nèi)補(bǔ)寫(xiě)采購(gòu)單據(jù)給采購(gòu)人員；未按時(shí)補(bǔ)寫(xiě)月終交人力資源部處理；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核：

審計(jì)組長(zhǎng)：

審計(jì)員：

采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部

制度摘要起效時(shí)間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論4、新產(chǎn)品采購(gòu)：可由設(shè)計(jì)人員依據(jù)特殊要求（質(zhì)量要求、技術(shù)要求、圖紙資料等）并提出采購(gòu)方案，經(jīng)相關(guān)副總經(jīng)理或總工程師同意后，自行采購(gòu)所需試樣物料。假如試樣合格，要批量采購(gòu)時(shí)，再將相關(guān)供給商資料轉(zhuǎn)交給采購(gòu)部，由采購(gòu)人員確定價(jià)格、付款方法及運(yùn)費(fèi)、發(fā)票情況等擬訂相關(guān)采購(gòu)協(xié)議；假如試樣不合格，將進(jìn)行再次采購(gòu)試樣，直至試樣合格為止。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

5．新設(shè)備采購(gòu)：對(duì)于常規(guī)設(shè)備采購(gòu)，采購(gòu)部可按貨比三家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行；對(duì)于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)設(shè)備，可由總工指定人員或直接進(jìn)行供給商考查并可給采購(gòu)提供選擇提議；由采購(gòu)最終確定單價(jià)及付款方法，簽定采購(gòu)協(xié)議，對(duì)應(yīng)采購(gòu)資料交采購(gòu)部指定人員保管；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

6．由市場(chǎng)部從廠(chǎng)商采購(gòu)后并直接銷(xiāo)售產(chǎn)品，由市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤下達(dá)產(chǎn)品出貨單給采購(gòu)辦理產(chǎn)品入庫(kù)，并要提供產(chǎn)品稅票，方便采購(gòu)安排付款；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

7．外發(fā)加工產(chǎn)品：按《外協(xié)加工管理要求》實(shí)施；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

五、采購(gòu)產(chǎn)品驗(yàn)收：-4-22

1．常規(guī)產(chǎn)品到貨后有倉(cāng)庫(kù)通知質(zhì)保部質(zhì)檢員按《來(lái)料檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行檢驗(yàn)；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

2．特殊產(chǎn)品由采購(gòu)人員通知技術(shù)部門(mén)或生產(chǎn)部門(mén)相關(guān)人員在指定地點(diǎn)幫助驗(yàn)收；技術(shù)人員或生產(chǎn)部門(mén)相關(guān)人員驗(yàn)收合格后在入庫(kù)單檢驗(yàn)欄上簽字確定，倉(cāng)庫(kù)方可辦理入庫(kù)手續(xù)；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

3．如在生產(chǎn)過(guò)程或安裝使用過(guò)程中發(fā)覺(jué)有質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)書(shū)面立即反饋質(zhì)保部和采購(gòu)人員（內(nèi)部產(chǎn)品信息反饋匯報(bào)），方便立即反饋供給商改善。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

4．如特殊產(chǎn)品進(jìn)行數(shù)次采購(gòu)逐步變?yōu)槌Ｒ?guī)產(chǎn)品時(shí)，相關(guān)技術(shù)部門(mén)人員可下達(dá)ISO9000文件（產(chǎn)品檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)）給質(zhì)保部，并同時(shí)通知采購(gòu)人員下一批次由質(zhì)保部進(jìn)行檢驗(yàn)；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

六、采購(gòu)產(chǎn)品入庫(kù)：-4-22

物料驗(yàn)收完成后由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)按《倉(cāng)庫(kù)出、入庫(kù)制度》組織入庫(kù)，按要求擺放，有產(chǎn)品不良立即通知采購(gòu)人員。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

供給商評(píng)價(jià)方法：供給商能夠用以下多個(gè)方法進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定合格供給商：-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

搜集供給商資料：經(jīng)過(guò)供給商相關(guān)樣本及文字資料了解對(duì)方產(chǎn)品；經(jīng)過(guò)媒體或其它路徑了解其信譽(yù)等事項(xiàng)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

分析搜集資料，并依據(jù)供給商能力調(diào)查表進(jìn)行評(píng)價(jià)-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

供給商所提供商品（樣品）價(jià)格及品質(zhì)-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核：

審計(jì)組長(zhǎng)：

審計(jì)員：

采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部

制度摘要起效時(shí)間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論依據(jù)生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)保部對(duì)該供給商提供商品試用1-2個(gè)月實(shí)際使用效果-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

在最近一段使用期間內(nèi)，供給商供貨是否立即-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

供給商是否有良好售前、售后服務(wù)-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

市場(chǎng)部對(duì)該產(chǎn)品反饋-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

供給商經(jīng)試用二個(gè)月后開(kāi)始評(píng)價(jià)-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

對(duì)于新開(kāi)發(fā)供給商，由采購(gòu)部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)人員進(jìn)行評(píng)定，如評(píng)定合格，則可進(jìn)行采購(gòu)試用；對(duì)于已經(jīng)是本企業(yè)主料合格供給商，則由相關(guān)采購(gòu)部組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行最少每十二個(gè)月十二個(gè)月綜合評(píng)定，評(píng)定合格，則繼續(xù)列為本企業(yè)合格供給商；評(píng)定不合格，則要求供給商改善至滿(mǎn)足本企業(yè)條件為止，不然列為不合格供給商。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

參與評(píng)定部門(mén)為：采購(gòu)部、總工辦或技術(shù)支持部、絕緣事業(yè)部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部或市場(chǎng)部-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

依據(jù)上述幾項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)，確定合格供給商，經(jīng)評(píng)價(jià)合格供給商由管理者代表同意，將上述評(píng)價(jià)結(jié)果統(tǒng)計(jì)在《供給商評(píng)定表》上，將合格供給商名稱(chēng)統(tǒng)計(jì)在《合格供給商清單》上-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

外協(xié)加工管理：3.職責(zé)：-4-22

3.1．生產(chǎn)車(chē)間負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品數(shù)量確定及接收加工完成外協(xié)產(chǎn)品及外協(xié)單據(jù)保管；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

3.2．物流部負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品單重測(cè)量并上報(bào)采購(gòu)，及外協(xié)單據(jù)保管；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問(wèn)題：

3.3．采購(gòu)部負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品價(jià)格、運(yùn)輸方法及和供給商進(jìn)行對(duì)帳結(jié)算；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

3.4．技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供外協(xié)產(chǎn)品面積核實(shí)及外協(xié)產(chǎn)品相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（如鍍層厚度、耐老化性能標(biāo)準(zhǔn)等）；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問(wèn)題：

3.5．質(zhì)保部負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)及反饋-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

外協(xié)加工管理要求4.工作內(nèi)容：-4-22

4.1．生產(chǎn)部門(mén)外協(xié)由生產(chǎn)部門(mén)指定人員負(fù)責(zé)發(fā)、收外協(xié)產(chǎn)品（整體箱注明型號(hào)，面板及小件類(lèi)注明尺寸）；外協(xié)加工單（發(fā)貨用）及送貨單（收貨用）要存放于收貨人員處方便收貨人按單查對(duì)收貨數(shù)量并驗(yàn)收產(chǎn)品質(zhì)量。收貨人員保管好單據(jù)（外協(xié)加工單及送貨單）在月末交采購(gòu)人員和供給商對(duì)帳。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核：

審計(jì)組長(zhǎng)：

審計(jì)員：

采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部

制度摘要起效時(shí)間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論4.2．車(chē)間生產(chǎn)或采購(gòu)零配件需進(jìn)行后續(xù)表面處理才能出庫(kù)（如電泳、鍍銀、鍍錫）應(yīng)先辦理入庫(kù)手續(xù)后，由倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行收、發(fā)外協(xié)產(chǎn)品并保管相關(guān)單據(jù)。月末統(tǒng)一交給采購(gòu)部采購(gòu)人員-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：變更為由采購(gòu)部人員收貨入庫(kù)，計(jì)劃部外發(fā)

4.3．外發(fā)零件應(yīng)由車(chē)間或倉(cāng)庫(kù)指定人員管理。如在外協(xié)廠(chǎng)發(fā)生丟失須在月末統(tǒng)一上報(bào)采購(gòu)進(jìn)行處理；不然有相關(guān)責(zé)任者按原價(jià)二倍賠償。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

4.4．外協(xié)單據(jù)是和供給商結(jié)款依據(jù)，應(yīng)妥善保管。因保管不妥造成損失由收貨人員負(fù)擔(dān)丟失單據(jù)貨款金額責(zé)任，并按要求交人力資源部處理。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

4.5．外協(xié)產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)覺(jué)有質(zhì)量問(wèn)題立即反饋給采購(gòu)部（生產(chǎn)部門(mén)及質(zhì)保部均可提交質(zhì)量反饋單給采購(gòu)）-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

4.6．其它部門(mén)有外協(xié)需要按此要求實(shí)施。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

《免檢產(chǎn)品及其供給商評(píng)價(jià)方法》-4-22

免檢產(chǎn)品及其供給商能夠用以下多個(gè)方法進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定免檢產(chǎn)品：-4-22

該產(chǎn)品供給商是合格分承包方-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

對(duì)方提供檢驗(yàn)匯報(bào)符合我方質(zhì)量要求-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

最少在六個(gè)月內(nèi)所提供產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

生產(chǎn)部門(mén)對(duì)該產(chǎn)品1-3個(gè)月實(shí)際使用效果表示滿(mǎn)意-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

依據(jù)質(zhì)保部對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量反饋，認(rèn)為該產(chǎn)品質(zhì)量符合我方要求-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

依據(jù)市場(chǎng)部對(duì)該產(chǎn)品信息反饋，沒(méi)有因使用該產(chǎn)品而引發(fā)質(zhì)量事故投訴-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

依據(jù)上述幾項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)，確定免檢產(chǎn)品，參與評(píng)定人員為：總工辦、絕緣事業(yè)部、采購(gòu)部、質(zhì)保部、市場(chǎng)部、生產(chǎn)部門(mén)責(zé)任人-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

免檢產(chǎn)品驗(yàn)證要求-4-22

列為免檢產(chǎn)品只做外觀(guān)上對(duì)比驗(yàn)證-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

列為免檢產(chǎn)品不能免去在生產(chǎn)工序中驗(yàn)證-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核：

審計(jì)組長(zhǎng)：

審計(jì)員：

采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部制度摘要起效時(shí)間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論《免檢產(chǎn)品極其供給商評(píng)價(jià)方法》續(xù)-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

免檢清單所列物資由質(zhì)保部責(zé)任人審核-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

《采購(gòu)部質(zhì)量目標(biāo)及評(píng)價(jià)方法》-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

質(zhì)量目標(biāo)：采購(gòu)立即率（不延誤生產(chǎn)、不不良品質(zhì)反饋）>99%-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：現(xiàn)在還未達(dá)標(biāo)

評(píng)定周期：三個(gè)月-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

評(píng)定人：使用部門(mén)-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

評(píng)定方法：經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)部門(mén)反饋，對(duì)比本月采購(gòu)次數(shù)-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

《供給商考評(píng)表》——供給商月度綜合評(píng)定表-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

《低值生產(chǎn)用物資采購(gòu)步驟圖》-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

《物料采購(gòu)處理步驟》-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

《緊急物料采購(gòu)處理步驟》-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

《緊急訂單處理步驟圖》-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問(wèn)題：

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核：

審計(jì)組長(zhǎng)：

審計(jì)員：

采購(gòu)審計(jì)計(jì)劃書(shū)

一、采購(gòu)審計(jì)目標(biāo)：1、規(guī)范采購(gòu)和付款行為2、防范采購(gòu)和付款過(guò)程中差錯(cuò)和舞弊；3、預(yù)防和控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。二、采購(gòu)審計(jì)內(nèi)容1.對(duì)采購(gòu)全過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)督。全過(guò)程審計(jì)是指從計(jì)劃、審批詢(xún)價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核實(shí)、付款和領(lǐng)用等全部步驟監(jiān)督。審計(jì)關(guān)鍵是對(duì)計(jì)劃制訂、簽署協(xié)議，質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)審計(jì)監(jiān)督，以預(yù)防舞弊行為。全方位審計(jì)是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考評(píng)三管齊下，把審計(jì)監(jiān)督貫穿于采購(gòu)活動(dòng)全過(guò)程，是確保采購(gòu)規(guī)范和控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)第二道防線(xiàn)?？茖W(xué)規(guī)范采購(gòu)機(jī)制，不僅能夠降低企業(yè)物資采購(gòu)價(jià)格，提升物資采購(gòu)質(zhì)量，還能夠保護(hù)采購(gòu)人員和避免外部矛盾。2.對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。審查企業(yè)采購(gòu)部門(mén)物料需求；物資采購(gòu)計(jì)劃編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查估計(jì)是否存在偏離實(shí)際情況；計(jì)劃目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致；采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有確保方法。3.對(duì)協(xié)議進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。要對(duì)采購(gòu)經(jīng)辦部門(mén)是否推行職責(zé)進(jìn)行審計(jì)。審查采購(gòu)部門(mén)和人員是否對(duì)供給商進(jìn)行調(diào)查，包含供貨方生產(chǎn)情況、質(zhì)量確保、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況。每十二個(gè)月是否對(duì)供給商進(jìn)行一次復(fù)審評(píng)定，全部供給商全部必需滿(mǎn)足ISO9000標(biāo)準(zhǔn)要求，考評(píng)關(guān)鍵指標(biāo)是對(duì)每十二個(gè)月所實(shí)施協(xié)議情況，如供貨質(zhì)量、推行協(xié)議次數(shù)、按時(shí)交貨率、價(jià)格水平、合作態(tài)度、售后服務(wù)等進(jìn)行評(píng)審，是否在全方面了解基礎(chǔ)上，作出選擇合格供給商正確決議，使協(xié)議建立在可行基礎(chǔ)上。采購(gòu)招標(biāo)是否根據(jù)規(guī)范程序進(jìn)行，是否存在違反要求行為發(fā)生。3.1購(gòu)貨協(xié)議簽訂情況審計(jì)

。企業(yè)發(fā)生物資采購(gòu)行為要和供貨方簽署含有法律效力購(gòu)貨協(xié)議或買(mǎi)賣(mài)協(xié)議，以維護(hù)企業(yè)利益，避免經(jīng)濟(jì)糾紛帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)協(xié)議簽訂審計(jì)，除了要對(duì)協(xié)議通常條款，即：協(xié)議標(biāo)、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格酬勞、推行地點(diǎn)、方法、期限、違約責(zé)任、處理爭(zhēng)議方法進(jìn)行嚴(yán)格逐項(xiàng)審計(jì)外，還要關(guān)鍵對(duì)協(xié)議中所購(gòu)置標(biāo)物權(quán)屬性質(zhì)，尤其是抹賬購(gòu)進(jìn)標(biāo)物產(chǎn)權(quán)性質(zhì)更要慎重；標(biāo)物采購(gòu)價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格關(guān)系和逾期交付標(biāo)物價(jià)格；標(biāo)物運(yùn)輸費(fèi)及運(yùn)雜費(fèi)負(fù)擔(dān)約定等協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格審慎審計(jì)3.2購(gòu)貨協(xié)議推行情況審計(jì)

。企業(yè)購(gòu)貨協(xié)議生效并推行，購(gòu)進(jìn)物資驗(yàn)收入庫(kù)后，要對(duì)其協(xié)議推行情況跟蹤審計(jì)。將協(xié)議所簽價(jià)款、質(zhì)量、數(shù)量等項(xiàng)內(nèi)容和實(shí)際購(gòu)進(jìn)物資及所取得購(gòu)貨發(fā)票進(jìn)行對(duì)照查對(duì)，看其入庫(kù)物資質(zhì)量、數(shù)量等是否符合協(xié)議約定，結(jié)算價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等是否按協(xié)議推行。在審計(jì)價(jià)款結(jié)算方面要注意《協(xié)議法》要求，按時(shí)交付標(biāo)物，遇價(jià)格上漲或下跌全部不影響其協(xié)議有效推行；若逾期交付標(biāo)物，遇價(jià)格上漲按質(zhì)價(jià)實(shí)施，價(jià)格下降按市價(jià)實(shí)施。3.3對(duì)采購(gòu)協(xié)議實(shí)施中審計(jì)。要對(duì)協(xié)議中要求品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨方法和時(shí)間、交貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方法、結(jié)算方法等各項(xiàng)內(nèi)容，根據(jù)正當(dāng)性、可行性、合理性和規(guī)范性等四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，逐一進(jìn)行審核。3.3.1審查協(xié)議內(nèi)容和交貨期實(shí)施情況，是否做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始統(tǒng)計(jì)，是否嚴(yán)格按協(xié)議要求付款。如有和協(xié)議不符情況，是否立即和供方協(xié)商處理，對(duì)不符合協(xié)議部分貨款是否拒付。是否對(duì)相關(guān)協(xié)議實(shí)施中來(lái)往函電、文件全部進(jìn)行了妥善保留，以備查詢(xún)。3.3.2審查物資驗(yàn)收工作實(shí)施情況，是否對(duì)物資進(jìn)貨、入庫(kù)、發(fā)放過(guò)程進(jìn)行驗(yàn)收控制。3.3.3對(duì)不合格品控制實(shí)施情況審計(jì)，審查是否對(duì)發(fā)覺(jué)不合格品立即統(tǒng)計(jì)。3.3.4還應(yīng)重視對(duì)協(xié)議推行違約糾紛處理審計(jì)。3.3.5審查采取“零庫(kù)存”策略企業(yè)，是否保持一定產(chǎn)成品存貨以規(guī)避缺貨損失；是否保持一定料件存貨以滿(mǎn)足需求增加引發(fā)生產(chǎn)需要；是否建立牢靠外部契約關(guān)系，確保供貨渠道穩(wěn)定，降低風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避成本。4.對(duì)協(xié)議臺(tái)賬及信息反饋進(jìn)行審計(jì)。建立協(xié)議臺(tái)賬、做好協(xié)議匯總，是加強(qiáng)協(xié)議管理，控制協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)關(guān)鍵方面。4.1對(duì)于已簽署協(xié)議，檢驗(yàn)是否整理成冊(cè)，妥善保管；是否建立協(xié)議臺(tái)賬、協(xié)議匯總方便立即查找協(xié)議推行情況。4.2審查協(xié)議管理部門(mén)是否對(duì)交付協(xié)議進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，并建立協(xié)議臺(tái)賬。協(xié)議統(tǒng)一編號(hào)是否合規(guī)，每一份協(xié)議包含協(xié)議正本、副本及附件是否齊全。4.3協(xié)議推行完成是否立即建立協(xié)議檔案。協(xié)議管理人員是否將全部協(xié)議進(jìn)行分類(lèi)匯總，立即提出匯報(bào)和匯總表，報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)據(jù)此組織生產(chǎn)，計(jì)劃價(jià)位，立即接運(yùn)和按時(shí)承付貨款。是否利用優(yōu)異管理手段，向相關(guān)部門(mén)提供立即正確、真實(shí)反饋信息，提升協(xié)議管理水平。5.對(duì)采購(gòu)績(jī)效審計(jì)考評(píng)。要督促相關(guān)部門(mén)建立協(xié)議實(shí)施管理各個(gè)步驟考評(píng)制度，并加強(qiáng)審計(jì)檢驗(yàn)和考評(píng)，審查是否把協(xié)議要求采購(gòu)任務(wù)和各項(xiàng)相關(guān)工作轉(zhuǎn)化成份解指標(biāo)和責(zé)任，明確要求出工作數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，分解，落實(shí)到各相關(guān)部門(mén)和個(gè)人，結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考評(píng)，以盡可能避免協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。6.采購(gòu)物資購(gòu)入價(jià)格差異審計(jì)。對(duì)采取計(jì)劃價(jià)格核實(shí)和管理存貨企業(yè)，首先要在制訂科學(xué)合理物資采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格同時(shí)，考慮市場(chǎng)物資價(jià)格改變?cè)?。尤其是?duì)市場(chǎng)價(jià)格改變頻繁部分物資計(jì)劃價(jià)格制訂必需審慎。企業(yè)采購(gòu)物資實(shí)際價(jià)格和其制訂計(jì)劃價(jià)格差價(jià)反應(yīng)企業(yè)在物資采購(gòu)步驟盈虧情況。若實(shí)際價(jià)格高于計(jì)劃價(jià)格，在沒(méi)有特殊漲價(jià)原因情況下，將成為企業(yè)虧損或損失；反之，則為贏利或收益。所以要關(guān)鍵審計(jì)，以把住物資采購(gòu)價(jià)格關(guān)。對(duì)采取計(jì)劃價(jià)格核實(shí)和管理存貨企業(yè)，要將實(shí)際價(jià)格和計(jì)劃價(jià)格進(jìn)行比較。在比質(zhì)比價(jià)前提下，對(duì)高于市場(chǎng)價(jià)格采購(gòu)物資從協(xié)議簽訂時(shí)就不予簽證，嚴(yán)把價(jià)格審計(jì)關(guān)。7.企業(yè)庫(kù)存物資真實(shí)性及存在情況審計(jì)。對(duì)企業(yè)庫(kù)存物資真實(shí)性及存在情況進(jìn)行審計(jì)，是反應(yīng)企業(yè)物資管理需要，也是檢驗(yàn)采購(gòu)物資各項(xiàng)質(zhì)量指標(biāo)關(guān)鍵步驟。所以應(yīng)列為關(guān)鍵審計(jì)范圍。企業(yè)庫(kù)存物資真實(shí)性審計(jì)，即：賬物相符，庫(kù)存物資和物資保管賬一致。若不一致要究其原因看是否存在虧庫(kù)、私借、白條子頂庫(kù)存、損失、自然損耗等，對(duì)保管員落實(shí)責(zé)任。企業(yè)庫(kù)存物資存在情況審查，是將庫(kù)存物資積壓、毀損、超儲(chǔ)、質(zhì)次等現(xiàn)實(shí)狀況暴露出來(lái)，進(jìn)行客觀(guān)、公正，實(shí)事求是地分析和評(píng)價(jià)。對(duì)采購(gòu)員落實(shí)責(zé)任。三、審計(jì)步驟第一步驟對(duì)采購(gòu)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，相關(guān)內(nèi)容以下：1.對(duì)采購(gòu)過(guò)程中相關(guān)組織內(nèi)部控制制度、系統(tǒng)及結(jié)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督控制，應(yīng)該從企業(yè)權(quán)責(zé)劃分、推行授權(quán)同意程序、建立和健全內(nèi)部控制制度、而且進(jìn)行追蹤審查、連續(xù)糾正控制制度中差錯(cuò)、建立記賬人員、業(yè)務(wù)處理人員、付款人員和審批人員高度分離等方面進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和控制。2.對(duì)采購(gòu)循環(huán)監(jiān)督控制方法。具體包含：審查采購(gòu)計(jì)劃制訂機(jī)構(gòu)職責(zé)；審查采購(gòu)部門(mén)和驗(yàn)收部門(mén)職責(zé)分離效果；監(jiān)控付款人和采購(gòu)員雙項(xiàng)任務(wù)推行情況；業(yè)務(wù)牽制效果等。對(duì)采購(gòu)審批手續(xù)實(shí)施進(jìn)行考評(píng)；對(duì)訂貨控制制度有效性和合適性進(jìn)行評(píng)價(jià)；對(duì)監(jiān)督檢驗(yàn)制度完成情況進(jìn)行分析測(cè)試等，對(duì)貨款支付手續(xù)實(shí)際步驟進(jìn)行穿行測(cè)試；對(duì)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、銀行存款存根、貯備定額、應(yīng)付賬款等進(jìn)行嚴(yán)格審查。3.針對(duì)采購(gòu)決議或計(jì)劃制訂正確性進(jìn)行審計(jì)，包含能夠利用實(shí)質(zhì)性審計(jì)分析手段重新評(píng)定量劃，利用最優(yōu)訂貨模型進(jìn)行檢測(cè)采購(gòu)數(shù)量合理性，對(duì)采購(gòu)費(fèi)用發(fā)生進(jìn)行同時(shí)實(shí)際測(cè)算，對(duì)材料途中多種合理和不合理消耗進(jìn)行百分比分析，核實(shí)采購(gòu)數(shù)量真?zhèn)?，?duì)采購(gòu)管理上各個(gè)步驟進(jìn)行追蹤評(píng)價(jià)；對(duì)采購(gòu)協(xié)議和方法進(jìn)行正當(dāng)性、合規(guī)性檢驗(yàn)，對(duì)采購(gòu)方法中公開(kāi)招標(biāo)方法利用程度進(jìn)行調(diào)查，對(duì)采購(gòu)品種及商品質(zhì)量進(jìn)行同業(yè)比較等，對(duì)采購(gòu)批量進(jìn)行合理性問(wèn)卷調(diào)查。4.深入審計(jì)工作是核實(shí)并模擬分析采購(gòu)成本費(fèi)用。包含核實(shí)及分析付款金額正確性，核實(shí)供貨發(fā)票真實(shí)性，核實(shí)材料價(jià)款、進(jìn)項(xiàng)稅額，運(yùn)雜費(fèi)等采購(gòu)成本類(lèi)型實(shí)際金額，會(huì)計(jì)部門(mén)總賬及明細(xì)賬登記是否立即，是否和實(shí)際驗(yàn)貨數(shù)量保持一致，成本計(jì)算中運(yùn)雜費(fèi)分?jǐn)偸欠窈侠?，審查?yīng)付賬款及多種承兌匯票實(shí)際到期時(shí)間，和采購(gòu)過(guò)程中多種商業(yè)折扣記賬情況，審查多種采購(gòu)所欠債務(wù)真實(shí)程度，審計(jì)應(yīng)付賬款賬戶(hù)明細(xì)賬登記情況，還要審查采購(gòu)成本賬戶(hù)在驗(yàn)收入庫(kù)以后，結(jié)轉(zhuǎn)金額計(jì)算方法第二步再對(duì)上述相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試，進(jìn)行內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)，以確定其相關(guān)關(guān)鍵賬戶(hù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試種類(lèi)、時(shí)間、性質(zhì)、范圍。1.采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置。關(guān)鍵檢驗(yàn)是否存在采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。2.采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)授權(quán)同意制度實(shí)施。關(guān)鍵檢驗(yàn)大宗采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)授權(quán)同意手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。3.應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款管理。關(guān)鍵審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付正確性、時(shí)效性和正當(dāng)性。4.相關(guān)單據(jù)、憑證和文件使用和保管。關(guān)鍵檢驗(yàn)憑證登記、領(lǐng)用、傳輸、保管、注銷(xiāo)手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。5.采購(gòu)和付款循環(huán)符合性測(cè)試表內(nèi)部控制目標(biāo)關(guān)鍵內(nèi)部控制常見(jiàn)控制測(cè)試常見(jiàn)交易測(cè)試所統(tǒng)計(jì)購(gòu)貨全部已收到物品或已接收勞務(wù)，并符合購(gòu)貨方最大利益請(qǐng)購(gòu)單、訂貨單和發(fā)票齊全，并附在付款憑證后購(gòu)貨按正確等級(jí)同意注銷(xiāo)憑證以預(yù)防反復(fù)使用對(duì)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單作內(nèi)部核查檢驗(yàn)付款憑證后是否有單據(jù)；檢驗(yàn)核準(zhǔn)購(gòu)貨標(biāo)志；注銷(xiāo)憑證標(biāo)志；檢驗(yàn)內(nèi)部核查標(biāo)志復(fù)校采購(gòu)明細(xì)賬、總賬及應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意是否有大額或不正常金額檢驗(yàn)賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單真實(shí)性和合理性；檢驗(yàn)取得固定資產(chǎn)已發(fā)生購(gòu)貨業(yè)務(wù)均已統(tǒng)計(jì)訂貨單均經(jīng)事先編號(hào)并登記入賬；驗(yàn)收單均經(jīng)事先編號(hào)并登記入賬；賣(mài)方發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并登記入賬；檢驗(yàn)訂貨單連續(xù)編號(hào)完整性；檢驗(yàn)驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)完整性；檢驗(yàn)買(mǎi)方發(fā)票連續(xù)編號(hào)完整性；從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬；從賣(mài)方發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬所統(tǒng)計(jì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)估價(jià)正確計(jì)算金額內(nèi)部查核采購(gòu)價(jià)格和折扣同意審核內(nèi)部檢驗(yàn)標(biāo)志，審計(jì)采購(gòu)價(jià)格和折扣標(biāo)志將采購(gòu)明細(xì)賬中統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)同賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單和其它證實(shí)文件比較；復(fù)核包含折扣和運(yùn)費(fèi)在內(nèi)賣(mài)方發(fā)票正確性購(gòu)貨業(yè)務(wù)分類(lèi)正確采取合適會(huì)計(jì)科目表；分類(lèi)內(nèi)部核查檢驗(yàn)工作手冊(cè)和會(huì)計(jì)科目表檢驗(yàn)相關(guān)憑證上內(nèi)部檢驗(yàn)標(biāo)志參考賣(mài)方發(fā)票，比較會(huì)計(jì)科目上分類(lèi)購(gòu)貨業(yè)務(wù)按正確日期統(tǒng)計(jì)要求一收到貨物或接收勞務(wù)就統(tǒng)計(jì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)檢驗(yàn)工作手冊(cè)并觀(guān)察有沒(méi)有未統(tǒng)計(jì)買(mǎi)方發(fā)票存在；檢驗(yàn)內(nèi)部核查標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣(mài)方發(fā)票上日期和采購(gòu)明細(xì)賬中日期進(jìn)行比較購(gòu)貨業(yè)務(wù)被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等到明細(xì)賬中，并被正確匯總應(yīng)付賬款明細(xì)賬內(nèi)容內(nèi)部核查檢驗(yàn)內(nèi)部核查標(biāo)志經(jīng)過(guò)加計(jì)采購(gòu)明細(xì)賬，追查過(guò)入商品采購(gòu)和應(yīng)付賬款、存貨明細(xì)賬數(shù)額是否正確，用以測(cè)試過(guò)賬和匯總正確性6.具體操作另見(jiàn)采購(gòu)審計(jì)實(shí)施計(jì)劃四、采購(gòu)審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（見(jiàn)附件）五、采購(gòu)審計(jì)總體匯報(bào)1、審計(jì)總體匯報(bào)審計(jì)結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)完成六、審計(jì)工作效果反饋1、關(guān)鍵問(wèn)題追蹤、改善追蹤在總體審計(jì)匯報(bào)后10工作日內(nèi)完成2、審計(jì)取證及反饋匯報(bào)在取得追蹤及改善承諾總體最終期限10個(gè)工作日內(nèi)完成。

采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理控制制度審計(jì)匯報(bào)我們于10月10日至10月24日對(duì)采購(gòu)部管理制度進(jìn)行了審計(jì)。采購(gòu)部資料提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)安全完整是企業(yè)財(cái)務(wù)及生產(chǎn)管理部門(mén)責(zé)任，我們責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，經(jīng)過(guò)審計(jì)目標(biāo)在于掌握采購(gòu)部管理情況、內(nèi)部控制制度實(shí)施情況，方便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出采購(gòu)部采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在差距及揭示關(guān)鍵問(wèn)題，針對(duì)重大缺點(diǎn)提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)匯報(bào)中提出問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)覺(jué)這類(lèi)問(wèn)題按企業(yè)相關(guān)要求及此次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。一、采購(gòu)部管理制度審閱基礎(chǔ)情況以下：1、《物料采購(gòu)程序》生效于4月22日，存在問(wèn)題：“4.1常規(guī)庫(kù)存物資”沒(méi)有定義和具體說(shuō)明；“4.2很規(guī)庫(kù)存物資”沒(méi)有定義和具體說(shuō)明；“4.3采購(gòu)部負(fù)責(zé)企業(yè)全部中國(guó)采購(gòu)生產(chǎn)用原、輔料采購(gòu)；和4.8國(guó)際部采購(gòu)及文件由國(guó)際部歸口管理?！辈少?gòu)分工不明確，采購(gòu)職權(quán)和采購(gòu)范圍。審批權(quán)限沒(méi)有要求；“4.7特殊產(chǎn)品”沒(méi)有定義和具體說(shuō)明；“5.1.1低加生產(chǎn)用具”沒(méi)有定義和具體說(shuō)明；“5.1.2采購(gòu)員依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部物管員或生產(chǎn)車(chē)間提供請(qǐng)購(gòu)單及銷(xiāo)售部門(mén)訂貨協(xié)議擬制《采購(gòu)訂單》或《采購(gòu)協(xié)議》，經(jīng)采購(gòu)責(zé)任人核準(zhǔn)后實(shí)施；進(jìn)口原料采購(gòu)由國(guó)際部依據(jù)生產(chǎn)情況提出計(jì)劃，總經(jīng)理同意實(shí)施；進(jìn)口開(kāi)關(guān)柜采購(gòu)由國(guó)際部依據(jù)生產(chǎn)訂單及市場(chǎng)情況實(shí)施采購(gòu)?！比狈徟掷m(xù)，采購(gòu)單審批和控制；進(jìn)口原料有審批要求，進(jìn)口開(kāi)關(guān)就沒(méi)有；“5.2.6市場(chǎng)部直接銷(xiāo)售產(chǎn)品，由市場(chǎng)部提供相關(guān)出貨單及發(fā)票給采購(gòu)部，采購(gòu)部再進(jìn)行入庫(kù)及報(bào)賬、付款?！睕](méi)有控制程序?！?.4.1采購(gòu)員和合格供給商洽談，取得共識(shí)后擬制采購(gòu)訂單或采購(gòu)協(xié)議，通常訂單（常規(guī)用生產(chǎn)物資）由采購(gòu)責(zé)任人同意實(shí)施，超出二十萬(wàn)元以上協(xié)議由總經(jīng)理同意后實(shí)施。特殊物資（如設(shè)備）由總經(jīng)理授權(quán)人實(shí)施采購(gòu)?！蓖鈾?quán)限不清；“5.5.2SZXXXX提出更改采購(gòu)員‘首先應(yīng)聯(lián)絡(luò)供給商，取得諒解和支持后’采購(gòu)人員應(yīng)重新發(fā)出采購(gòu)訂單或協(xié)議，并同時(shí)在此單上申明前單作廢?！?；“5.7.1采購(gòu)物料抵達(dá)企業(yè)后，庫(kù)管員依送貨單或?qū)嵨矧?yàn)證物料數(shù)量及包裝，合格后通知質(zhì)保部依據(jù)《來(lái)料檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格質(zhì)檢員在入庫(kù)單檢驗(yàn)欄簽字，辦理入庫(kù)手續(xù)?！焙同F(xiàn)實(shí)中收貨員開(kāi)“送檢單”關(guān)系怎樣？；“5.7.2特殊產(chǎn)品由采購(gòu)人員通知技術(shù)部門(mén)或生產(chǎn)部門(mén)相關(guān)人員在指定地點(diǎn)幫助驗(yàn)收：工裝部材料、工具參考《工裝部來(lái)料入廠(chǎng)檢驗(yàn)制度》實(shí)施；技術(shù)人員或生產(chǎn)部門(mén)人員驗(yàn)收合格后在入庫(kù)單檢驗(yàn)欄上簽字確定，倉(cāng)庫(kù)方可辦理入庫(kù)手續(xù)?！睉?yīng)該是質(zhì)保部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部、技術(shù)部四方會(huì)檢，共同確定；2、《供給商評(píng)價(jià)程序》生效于4月22日，存在問(wèn)題：有方法有方法缺乏供給商“具體評(píng)價(jià)內(nèi)容”如外協(xié)廠(chǎng)商“勞務(wù)供給”“生產(chǎn)能力評(píng)價(jià)”、“生產(chǎn)規(guī)模評(píng)價(jià)”等。3、《采購(gòu)管理制度》生效于4月22日，存在問(wèn)題：我們知道采購(gòu)前期通常步驟是使用部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)、物控提出物料需求（申購(gòu)意向）交物控部門(mén)，由物控部門(mén)匯總成《物料需求計(jì)劃》或《請(qǐng)購(gòu)單》交采購(gòu)，采購(gòu)依據(jù)物料性質(zhì)、需求時(shí)間數(shù)量等做出《采購(gòu)計(jì)劃》報(bào)批后實(shí)施采購(gòu)。實(shí)際上真正采購(gòu)管理包含采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)詢(xún)價(jià)、供給商選擇、采購(gòu)決議、采購(gòu)招標(biāo)、協(xié)議評(píng)審、訂單處理、驗(yàn)收入庫(kù)、發(fā)料使用九個(gè)步驟管理。此制度顯著缺點(diǎn)是缺乏控制程序，首先就沒(méi)有崗位分工和授權(quán)同意控制，另外如采購(gòu)作業(yè)方法，期限、詢(xún)價(jià)、定價(jià)、協(xié)議、供給商管理、驗(yàn)收及付款程序全部不夠具體或沒(méi)有要求，作為一個(gè)控制制度，是怎樣確保采購(gòu)質(zhì)量？其控制程序又是什么？那些材料物資屬于協(xié)議采購(gòu)、特約廠(chǎng)商采購(gòu)和通常采購(gòu)這些是制度需要具體要求內(nèi)容。其次缺乏內(nèi)部監(jiān)督程序，以致失去了嚴(yán)密性、規(guī)范性、完整性，作為企業(yè)采購(gòu)和付款內(nèi)部控制制度，應(yīng)該是符合企業(yè)本身管理、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)特點(diǎn)，并反應(yīng)企業(yè)文化背景操作性控制標(biāo)準(zhǔn)、控制程序和控制措施，所以在邏輯上和操作上并沒(méi)有很好結(jié)合本企業(yè)具體情況進(jìn)行深入細(xì)化和具體化。4、《免檢產(chǎn)品及其供給商評(píng)價(jià)方法》生效于4月22日，存在問(wèn)題：免檢產(chǎn)品定義和具體說(shuō)明或范圍沒(méi)有要求；免檢產(chǎn)品及供給商評(píng)價(jià)時(shí)效性沒(méi)有要求；其控制步驟沒(méi)有具體說(shuō)明；5、《外協(xié)加工管理》生效于4月22日，存在問(wèn)題：外協(xié)加工物資沒(méi)有具體說(shuō)明那些材料物資是外協(xié)物資，只有簡(jiǎn)單工作步驟要求，且步驟也不具體。6、《采購(gòu)部質(zhì)量目標(biāo)及評(píng)價(jià)方法》生效于4月22日，存在問(wèn)題：采購(gòu)立即有效率僅僅是采購(gòu)質(zhì)量一個(gè)方面，其它諸如“協(xié)議差錯(cuò)率”和“協(xié)議保管完整率”等就沒(méi)有要求。二、采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況1、物料采購(gòu)程序4.1常規(guī)庫(kù)存物資由生產(chǎn)計(jì)劃部物管員依據(jù)最低庫(kù)存情況，填寫(xiě)申購(gòu)單。但實(shí)際申購(gòu)依據(jù)是由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后物料需求計(jì)劃。需更改該條款。2、物料采購(gòu)程序4.4技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供相關(guān)物料標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)文件及特殊產(chǎn)品檢驗(yàn)；實(shí)際上是沒(méi)有實(shí)施。3、物料采購(gòu)程序4.5質(zhì)保部負(fù)責(zé)提供物料進(jìn)廠(chǎng)檢驗(yàn)；實(shí)際上有部分無(wú)檢驗(yàn)程序4、物料采購(gòu)程序5.4.1采購(gòu)員和合格供給商洽談，取得共識(shí)后擬制采購(gòu)訂單或采購(gòu)協(xié)議，通常訂單（常規(guī)用生產(chǎn)物資）由采購(gòu)責(zé)任人同意實(shí)施，超出二十萬(wàn)元以上協(xié)議由總經(jīng)理同意后實(shí)施。特殊物資（如設(shè)備）由總經(jīng)理授權(quán)人實(shí)施采購(gòu)。實(shí)際上在運(yùn)行中，但企業(yè)沒(méi)有同意權(quán)限。5、采購(gòu)管理制度：一、月采購(gòu)計(jì)劃，企業(yè)物料做月采購(gòu)計(jì)劃是為使企業(yè)在財(cái)務(wù)、生產(chǎn)上有計(jì)劃性，對(duì)控制資金流通和生產(chǎn)有很好指導(dǎo)作用，生產(chǎn)計(jì)劃部依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制訂以下步驟規(guī)范月采購(gòu)計(jì)劃：1．生產(chǎn)計(jì)劃部物料控制人員依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、未完成生產(chǎn)訂單、每個(gè)月發(fā)貨量、現(xiàn)在庫(kù)存量及采購(gòu)周期制訂常規(guī)庫(kù)存產(chǎn)品月使用計(jì)劃，由部門(mén)主管審核后交采購(gòu)主管；2．各生產(chǎn)部門(mén)依據(jù)本車(chē)間庫(kù)存及生產(chǎn)訂單要求提出車(chē)間輔助物資月使用計(jì)劃；3．設(shè)計(jì)中特殊物料由各車(chē)間依據(jù)設(shè)計(jì)人員物料單做出月使用計(jì)劃；4．以上計(jì)劃要求每個(gè)月30日前交于采購(gòu)部主管；6．生產(chǎn)計(jì)劃部按月對(duì)臨時(shí)物資和特殊物資進(jìn)行趨勢(shì)分析，常常使用物資可轉(zhuǎn)為常規(guī)物料，通知倉(cāng)庫(kù)做庫(kù)存放備；7．各部門(mén)每個(gè)月15日休修正一次月使用計(jì)劃以使庫(kù)存愈加合理；（如訂單發(fā)生更改需立即通知采購(gòu)人員）。現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)中全部沒(méi)有實(shí)施。二、請(qǐng)購(gòu)要求，采購(gòu)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部提出月采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)