2015年菏澤地稅系統(tǒng)稅收管理題目0812

2015年菏澤市地稅系統(tǒng)骨干人才選撥考試試題（稅收管理崗位，考試時(shí)間150分鐘）考號(hào)考號(hào)密封線內(nèi)不得做題MIFENGＭＩＦＥＮＧＭＩMII分?jǐn)?shù)評(píng)卷公共基礎(chǔ)知識(shí)部分崗位業(yè)務(wù)知識(shí)部分合計(jì)一二三一二三四五得分評(píng)卷人第一部分公共基礎(chǔ)知識(shí)單項(xiàng)選擇題（每題的備選答案中，只有一個(gè)是正確的。請(qǐng)將正確的選項(xiàng)代號(hào)填寫在答題卷指定位置，不選、多選、錯(cuò)選均不得分。每題1分，共10分。）1、中國(guó)特色社會(huì)主義的總布局是（）。

A.“一個(gè)中心，兩個(gè)基本點(diǎn)”

B.“兩個(gè)文明，兩手抓”

C.經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)、生態(tài)文明建設(shè)“五位一體”

D.基本理論、基本實(shí)踐、基本綱領(lǐng)、基本經(jīng)驗(yàn)、基本制度“五基本”2、十八大指出，加快發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵是（）。

A.深化改革B.擴(kuò)大開放

C.提高改革水平D.科學(xué)發(fā)展3、中共十八屆四中全會(huì)指出：面對(duì)新形勢(shì)新任務(wù)，我們黨要更好統(tǒng)籌國(guó)內(nèi)國(guó)際兩個(gè)大局，更好維護(hù)和運(yùn)用我國(guó)發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，更好統(tǒng)籌社會(huì)力量、平衡社會(huì)利益、調(diào)節(jié)社會(huì)關(guān)系、規(guī)范社會(huì)行為，使我國(guó)社會(huì)在深刻變革中既生機(jī)勃勃又井然有序，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政治清明、文化昌盛、社會(huì)公正、生態(tài)良好，實(shí)現(xiàn)我國(guó)和平發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須更好發(fā)揮法治的（）。

A.教育和預(yù)測(cè)作用B.引領(lǐng)和規(guī)范作用

C.指引和教育作用D.引領(lǐng)和強(qiáng)制作用4、中共十八屆四中全會(huì)指出，推進(jìn)以（）中心的訴訟制度改革，確保偵查、審查起訴的案件事實(shí)證據(jù)經(jīng)得起法律的檢驗(yàn)。

A.審判B.司法C.執(zhí)法D.守法5、（）是興國(guó)之魂，決定著中國(guó)特色社會(huì)主義發(fā)展方向。A.社會(huì)主義核心價(jià)值體系B.解放思想、與時(shí)俱進(jìn)C.全民族文化創(chuàng)造活力D.八榮八恥6、（）是黨和國(guó)家一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。A.建設(shè)一支高素質(zhì)的干部隊(duì)伍B.實(shí)現(xiàn)民主C.實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好最廣大人民根本利益D.發(fā)展經(jīng)濟(jì)7、2015年政府工作報(bào)告指出，提高創(chuàng)新效率重在（）。A.轉(zhuǎn)變工作機(jī)制B.優(yōu)化科技資源配置C.提升創(chuàng)新素養(yǎng)D.創(chuàng)新管理模式下列各項(xiàng)（）不屬于稅法宣傳的內(nèi)容。納稅人的權(quán)利和義務(wù)告知B.政策法規(guī)解讀C.其他涉稅信息D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的形象組織（人事）部門應(yīng)當(dāng)就考察對(duì)象的（）聽取紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的意見。工作作風(fēng)B.黨風(fēng)廉政情況C.思想道德D.工作態(tài)度黨員違反國(guó)（邊）境管理法律、法規(guī)，偷越國(guó)（邊）境的，給予（）處分。A.警告B.嚴(yán)重警告C.撤銷黨內(nèi)職務(wù)D.開除黨籍多項(xiàng)選擇題（以下各題的備選答案中，至少有兩個(gè)選項(xiàng)是正確的。請(qǐng)將正確的選項(xiàng)代號(hào)填寫在答題卷指定位置。不選、少選、多選、錯(cuò)選均不得分。每題1分，共10分。）1、十八大重申指出，黨和人民九十多年奮斗的根本成就是（）。

A.中國(guó)特色社會(huì)主義道路B.中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系

C.中國(guó)特色社會(huì)主義制度D.中國(guó)特色社會(huì)主義旗幟2、十八大提出，從2010年到2020年要實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)倍增”計(jì)劃是（）。

A.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值倍增B.進(jìn)出口貿(mào)易額倍增

C.外匯儲(chǔ)備量倍增D.城鄉(xiāng)居民收入倍增3、十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定》提出，全面推進(jìn)依法治國(guó)，總目標(biāo)是建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法治體系，建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家，具體說是（）。

A.在中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持中國(guó)特色社會(huì)主義制度

B.貫徹中國(guó)特色社會(huì)主義法治理論，形成完備的法律規(guī)范體系

C.高效的法治實(shí)施體系，嚴(yán)密的法治監(jiān)督體系

D.有力的法治保障體系，形成完善的黨內(nèi)法規(guī)體系4、統(tǒng)一于中國(guó)特色社會(huì)主義偉大實(shí)踐的三個(gè)方面是（）。A.中國(guó)特色社會(huì)主義道路是實(shí)現(xiàn)途徑B.中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系是行動(dòng)指南C.中國(guó)特色社會(huì)主義制度是根本保障D.中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是制度基礎(chǔ)5、全面深化改革必須加強(qiáng)和改善黨的領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮黨（）的領(lǐng)導(dǎo)核心作用。A.總攬全局B.協(xié)調(diào)各方C.高瞻遠(yuǎn)矚D.團(tuán)結(jié)各方6、王軍在全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，做好2015年稅收工作要深刻認(rèn)識(shí)、主動(dòng)適應(yīng)、積極引領(lǐng)稅收新常態(tài)，有效服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，堅(jiān)持（）三輪驅(qū)動(dòng)，堅(jiān)持彌補(bǔ)短板、創(chuàng)新機(jī)制、狠抓落實(shí)三措并舉，堅(jiān)持完成任務(wù)、推行規(guī)范、建設(shè)隊(duì)伍三點(diǎn)著力，進(jìn)一步豐富發(fā)展完善“六大體系”。A.稅收服務(wù)B.稅收改革C.稅收法治D.稅收開放7、“一帶一路”的建設(shè)原則是（）。A.共商B.共惠C.共享D.共建8、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人需求，可以在征納雙方約定時(shí)間內(nèi)為納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的服務(wù)。納稅人可通過（）等方式進(jìn)行預(yù)約。A.電話B.短信C.網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)D.電子郵件9、作為我國(guó)行政法的具體形式，法律解釋包括（）。A.立法解釋B.學(xué)理解釋C.司法解釋D.行政解釋10、因工作特殊需要破格提拔的干部，應(yīng)當(dāng)符合下列情形之一（）。A.領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)構(gòu)需要或者領(lǐng)導(dǎo)職位有特殊要求的B.專業(yè)性較強(qiáng)的崗位或者重要專項(xiàng)工作急需的C.艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)急需引進(jìn)的D.其他三、判斷題（正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”，請(qǐng)將答案填寫在答題卷指定位置。每題1分，共10分。）1、任何黨政機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部都不得對(duì)司法機(jī)關(guān)做違反法定職責(zé)、有礙司法公正的事情，任何司法機(jī)關(guān)都不得執(zhí)行黨政機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部違法干預(yù)司法活動(dòng)的要求。（）2、黨員干部是全面推進(jìn)依法治國(guó)的重要組織者、推動(dòng)者、實(shí)踐者。（）3、當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入新常態(tài)，我們必須科學(xué)認(rèn)識(shí)新常態(tài)，主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)，積極引領(lǐng)新常態(tài)。（）4、實(shí)體類稅收風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人、扣繳義務(wù)人因未按照法律、法規(guī)規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)、方式等辦理稅務(wù)事項(xiàng)而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）5、《稅收征收管理法》、《國(guó)家公務(wù)員行為規(guī)范》、《辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）》等對(duì)納稅服務(wù)禮儀規(guī)范有具體規(guī)定，具有法律法規(guī)規(guī)定的嚴(yán)肅性。（）6、《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人因偷稅未繳或者少繳的稅款或者騙取的退稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到十年。（）7、稅收法規(guī)在經(jīng)國(guó)務(wù)院審議通過后，以議案的形式提交全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的有關(guān)工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議通過。（）8、作為稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的自我糾錯(cuò)機(jī)制，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的具體行政行為違法的，即使相對(duì)人沒有提起行政復(fù)議申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以依職權(quán)主動(dòng)啟動(dòng)行政復(fù)議程序。（）9、民主推薦包括會(huì)議推薦和個(gè)別談話推薦，推薦結(jié)果作為選拔任用的重要參考，在兩年內(nèi)有效。（）10、中央公務(wù)員主管部門負(fù)責(zé)全國(guó)公務(wù)員的綜合管理工作?？h級(jí)以上地方各級(jí)公務(wù)員主管部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)公務(wù)員的綜合管理工作。上級(jí)公務(wù)員主管部門指導(dǎo)下級(jí)公務(wù)員主管部門的公務(wù)員管理工作。各級(jí)公務(wù)員主管部門指導(dǎo)同級(jí)各機(jī)關(guān)的公務(wù)員管理工作。（）第二部分崗位業(yè)務(wù)知識(shí)單項(xiàng)選擇題（下列各小題備選答案中，只有一個(gè)正確答案。請(qǐng)將選定的答案代碼填入答題紙的相應(yīng)位置。本題型共20題，每小題0.5分）1、2013年11月，律師王某從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資6000元，通信和交通補(bǔ)貼600元，辦理業(yè)務(wù)分成收入25000元，其辦案費(fèi)用和個(gè)人其他費(fèi)用不在律師事務(wù)所報(bào)銷。已知分成收入扣除辦案費(fèi)用比例為35%。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3125.6B.3832.5C.3867.25D.4125.52、下列關(guān)于全面預(yù)算的說法中，不正確的是（）。A.財(cái)務(wù)預(yù)算綜合性最強(qiáng)，是全面預(yù)算的核心內(nèi)容B.現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心內(nèi)容C.全面預(yù)算通常包括現(xiàn)金預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算D.財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表3、2014年1月1日起，對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的是（）。A.在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加和個(gè)人所得稅B.從事建筑業(yè)的個(gè)體工商戶不能享受限額扣減的稅收優(yōu)惠C.從事娛樂業(yè)的個(gè)體工商戶不能享受限額扣減的稅收優(yōu)惠D.從事房屋中介的個(gè)體工商戶不能享受限額扣減的稅收優(yōu)惠4、2013年12月，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，甲公司自2014年1月1日起撤銷某營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)，該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃已對(duì)外公告。為實(shí)施該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃，甲公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失：因辭退職工將支付補(bǔ)償款150萬元，因撤銷門店租賃合同將支付違約金10萬元，因處置門店內(nèi)設(shè)備將發(fā)生損失70萬元，因?qū)㈤T店內(nèi)庫存存貨運(yùn)回公司本部將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)3萬元。該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃對(duì)甲公司2013年度利潤(rùn)總額的影響金額為（）萬元。A.-180B.-223C.-160D.-2335、下列各項(xiàng)中，不免征個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人購(gòu)買福利彩票，中獎(jiǎng)5萬元B.保險(xiǎn)賠款C.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利6、關(guān)于企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)支出，屬于收益性支出的，可作為當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)支出，屬于資本性支出的，不可以在當(dāng)期稅前扣除C.企業(yè)2013年前已經(jīng)計(jì)提的維簡(jiǎn)費(fèi)應(yīng)在年末所得稅申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)整D.2013年1月1日起，企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡(jiǎn)費(fèi)，不得在當(dāng)期稅前扣除7、根據(jù)《物權(quán)法》，下列關(guān)于建筑物區(qū)分所有權(quán)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.建筑物區(qū)分所有權(quán)的客體是兼有獨(dú)立用途部分和必要共同設(shè)施的建筑物B.業(yè)主大會(huì)與其事務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)——業(yè)主委員會(huì)不具有獨(dú)立的訴訟行為能力C.共有部分的共有權(quán)及對(duì)建筑物進(jìn)行共同管理的成員權(quán)并不單獨(dú)登記，只登記專有部分所有權(quán)D.管理規(guī)約、業(yè)主大會(huì)議事規(guī)則，以及業(yè)主大會(huì)或者業(yè)主委員會(huì)的決定及會(huì)議記錄，屬于業(yè)主有權(quán)請(qǐng)求公布、查閱的資料8、自2015年3月31日起，關(guān)于個(gè)人銷售住房，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅B.個(gè)人將購(gòu)買不足2年的非普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅C.個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人將購(gòu)買不足2年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅9、下列關(guān)于地下建筑物房產(chǎn)稅的表述中正確的是（）。A.單獨(dú)建造的地下建筑物不繳納房產(chǎn)稅B.對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值10、某企業(yè)2013年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬元，租期未定；接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費(fèi)金額20萬元。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅（）元。A.450B.940C.400D.10511、下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.旅店業(yè)個(gè)體工商戶銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅B.自2013年5月1日起，飲食業(yè)個(gè)體工商戶銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅C.自2013年5月1日起，旅店業(yè)企業(yè)銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅D.自2013年5月1日起，飲食業(yè)企業(yè)銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅12、某省為了向農(nóng)村居民提供生活用水，2012年1月投資建設(shè)一供水工程運(yùn)營(yíng)管理單位，2013年初正式開始運(yùn)營(yíng)，該單位占用土地200000平方米，房產(chǎn)原值20000萬元。2013年全年供水量為20億萬立方米，其中向農(nóng)村居民年供水量為16億萬立方米，該供水運(yùn)營(yíng)單位所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米。2013年該單位應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（）萬元。A.58.6B.49.6C.46.6D.106.413、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，下列關(guān)于追回權(quán)的說法中正確的是（）。A.對(duì)債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員利用職權(quán)從企業(yè)中獲得的非正常收入，管理人可以不予追回B.人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人的出資人尚未完全履行出資義務(wù)的，管理人應(yīng)當(dāng)要求該出資人繳納所認(rèn)繳的出資，但是，超過5年的則不再追回C.人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人可以通過清償債務(wù)或提供為債權(quán)人接受的擔(dān)保，取回質(zhì)物、留置物D.質(zhì)物或者留置物的價(jià)值低于被擔(dān)保的債權(quán)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以被擔(dān)保的債權(quán)額為準(zhǔn)14、2013年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.573.5B.550C.556.8D.50015、某企業(yè)在2014年購(gòu)入專門用于研發(fā)的儀器，當(dāng)年根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提折舊50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備享受加速折舊優(yōu)惠政策，當(dāng)年按照稅法規(guī)定加速折舊80萬元。該企業(yè)當(dāng)年可以加計(jì)扣除研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)（）。A.0B.25萬元C.40萬元D.50萬元16、下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一致形成非暫時(shí)性差異的是（）。A.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)B.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)C.已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益的交易性金融資產(chǎn)D.因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金17、某金融機(jī)構(gòu)2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬元。該金融機(jī)構(gòu)2013年應(yīng)繳納印花稅（）元。A.550B.700C.2050D.220018、自2015年3月1日起，關(guān)于印制銜頭發(fā)票，下列表述正確的是（）。A.用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的發(fā)票B.用票單位必須填報(bào)《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》C.用票單位必須填報(bào)《企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請(qǐng)審批表》D.用票單位必須是有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人19、下列關(guān)于耕地占用稅的陳述，正確的是（）。A.耕地占用稅專用于為農(nóng)村籌集地方財(cái)政B.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收C.軍事設(shè)施可以減半征收耕地占用稅D.農(nóng)村居民占用耕地建房，免征耕地占用稅20、某企業(yè)2013年12月買賣債券盈利20萬元、買賣基金損失55萬元、買賣股票獲利60萬元。該企業(yè)上月盈虧相抵后仍為負(fù)差10萬元。本月轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù)不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.4B.0.75C.1.25D.0二、多項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案。請(qǐng)將選定的答案代碼填入答題紙的相應(yīng)位置。本題型共10題，每小題1分)1、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列符合“境內(nèi)”含義的有（）。A.提供勞務(wù)的單位和個(gè)人在境內(nèi)B.接受勞務(wù)的單位和個(gè)人在境內(nèi)C.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方單位或個(gè)人在境內(nèi)D.所轉(zhuǎn)讓或出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)2、關(guān)于計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的納稅年度表述正確的是（）。A.個(gè)體工商戶在納稅年度中間開業(yè)的，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以全年作為1個(gè)納稅年度B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在納稅年度中間發(fā)生合并注銷，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度C.合伙企業(yè)因在納稅年度中間注銷，對(duì)合伙企業(yè)自然人合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以全年為1個(gè)納稅年度D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在納稅年度中間開業(yè)的，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度3、關(guān)于個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，下列說法正確的是（）。A.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額4、關(guān)于金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說法中正確的有（）。A.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)的金額，相關(guān)的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益B.可供出售金融資產(chǎn)處置時(shí)，確認(rèn)的投資收益為取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額C.持有至到期投資按照賬面余額與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計(jì)量D.持有至到期債券投資發(fā)生減值后應(yīng)按攤余成本和原實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入5、關(guān)于小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，下列表述正確的是（）。A.自2014年1月1日起至2015年12月31日，對(duì)月銷售額3萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅B.自2014年1月1日起至2015年12月31日，對(duì)月營(yíng)業(yè)額3萬元以下的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅C.自2014年10月1日起至2015年12月31日，對(duì)月銷售額3萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.自2014年10月1日起至2015年12月31日，對(duì)月營(yíng)業(yè)額3萬元以下的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅6、下列表述正確的是（）。A.以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過6萬元（含6萬元）的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅B.以1個(gè)季度為納稅期限的營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度營(yíng)業(yè)額不超過6萬元（含6萬元）的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅C.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的（含2萬元）企業(yè)或企業(yè)性單位，暫免征收增值稅D.對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月營(yíng)業(yè)額不超過2萬元的（含2萬元）企業(yè)或企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅7、下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（）。A.天然林資源保護(hù)工程的房產(chǎn)B.企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)C.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)D.取得的租金收入的公租房8、下列選項(xiàng)中，不屬于免征耕地占用稅范圍的有（）。A.學(xué)校占用耕地B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C.鐵路線路占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地9、關(guān)于郵政企業(yè)代辦金融和速遞物流業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅政策，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.郵政企業(yè)為郵政儲(chǔ)蓄銀行代辦金融業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅B.郵政企業(yè)代辦速遞物流類業(yè)務(wù)取得的代理速遞物流業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅C.自2013年1月1日至2015年12月31日，郵政企業(yè)為郵政儲(chǔ)蓄銀行代辦金融業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅D.自2013年1月1日至2015年12月31日，郵政企業(yè)代辦速遞物流類業(yè)務(wù)取得的代理速遞物流業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅10、關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，下列表述正確的有（）。A.可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。B.應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。C.應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。D.符合財(cái)稅〔2009〕59號(hào)等文件規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，不能選擇按特殊性稅務(wù)處理規(guī)定執(zhí)行。三、判斷題（請(qǐng)判斷下列每小題的表述是否正確，將結(jié)果填入答題紙的相應(yīng)位置，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。本題型共10題，每小題1分）1、鐵路局所屬運(yùn)輸站段提供的裝載加固業(yè)務(wù)由鐵道部集中繳納的中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅。（）2、非正常損失，僅指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。（）3、資產(chǎn)購(gòu)買企業(yè)向資產(chǎn)出售方企業(yè)自然人股東支付的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)，按照“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）4、企業(yè)經(jīng)股東會(huì)通過的帶薪缺勤現(xiàn)金補(bǔ)償制度規(guī)定，職工因在法定假日加班可以得到日工資2倍的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，這個(gè)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償不能在稅前扣除。（）5、由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于法定25%稅率水平的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的。在辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，還應(yīng)附報(bào)《受控外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》。（）6、居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進(jìn)行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在10個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。（）7、非居民企業(yè)通過實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的安排，間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)等財(cái)產(chǎn)，規(guī)避企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。（）8、房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納。（）9、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）10、土地使用權(quán)交換、房屋交換所納契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格總額。（）四、簡(jiǎn)答題（請(qǐng)將答案寫在答題紙的相應(yīng)位置。本題型共15分，第1題5分，第2題4分，第3題6分）1、某餐飲企業(yè)2013年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入50萬元，其中包括顧客現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)餐飲營(yíng)業(yè)收入45萬元、現(xiàn)場(chǎng)制作的月餅外賣收入1萬元、內(nèi)設(shè)卡拉OK廳營(yíng)業(yè)收入4萬元。

（2）因該企業(yè)一餐廳人流量大，設(shè)立一個(gè)電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票，當(dāng)月共銷售福利彩票500萬元，餐廳按2%的比例收取手續(xù)費(fèi)。

（3）該企業(yè)將價(jià)值500萬元的不動(dòng)產(chǎn)投資設(shè)立一家公司，約定每年收取固定收益40萬元、每個(gè)季度結(jié)算一次，收到下個(gè)季度的固定收益10萬元。

（4）轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，該房產(chǎn)是若干年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元。此次售價(jià)800萬元，包含購(gòu)置房屋后安裝的空調(diào)設(shè)備折合0.8萬元?？照{(diào)設(shè)備與房屋單獨(dú)核算。

（5）售出作為金融資產(chǎn)核算的某股票，賣出價(jià)為130萬元（其中支付稅費(fèi)4萬元）；該股票的買入價(jià)為85萬元，買入時(shí)支付稅費(fèi)2萬元，股票持有期間取得股息3萬元。

根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)稅處理（無需計(jì)算具體金額）。2、某公司2013年關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)情況如下：

（1）2月20日，對(duì)剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工地上價(jià)值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于當(dāng)月投入使用，原值合計(jì)1200萬元。3月5日，企業(yè)因資金緊張，將這座車間抵押給工商銀行取得貸款180萬元，抵押期間房屋仍由企業(yè)使用；

（2）4月30日，將原值為200萬元的閑置用房向A企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，公司每月向A企業(yè)收取固定收入2萬元，A企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧情況與該公司無關(guān)。當(dāng)年收益16萬元；

（3）5月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值450萬元，為改造支付費(fèi)用120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬，5月底完成改建工程，交付使用；（4）6月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價(jià)100萬元。支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅金及費(fèi)用10萬元，賬面顯示該房產(chǎn)已提折舊40萬元。已知：該省規(guī)定，計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)按原值的30%作為扣除額。

要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算：（1）業(yè)務(wù)（1）中納稅人自建的房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅；（2）業(yè)務(wù)（2）中該企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資應(yīng)納房產(chǎn)稅；（3）業(yè)務(wù)（3）中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅；（4）業(yè)務(wù)（4）中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。3、某企業(yè)2013年度有關(guān)資料如下：（1）實(shí)收資本比2012年增加100萬元；（2）與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%；（3）與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價(jià)格350萬元，甲公司的貨物價(jià)格450萬元；（4）與乙公司簽訂受托加工合同，乙公司提供價(jià)值80萬元的原材料，本企業(yè)提供價(jià)值15萬元的輔助材料并收加工費(fèi)20萬元；（5）與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2013—2015年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%支付；（6）與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬元（其中含裝卸費(fèi)0.5萬元）。要求：逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納印花稅。五、綜合分析題（請(qǐng)將答案寫在答題紙的相應(yīng)位置。本題型共25分，第1題7分，第2題6分，第3題12分）1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年5月購(gòu)進(jìn)一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款50000萬元，政府減征了10%，該公司按規(guī)定繳納了契稅。

2012年6月至2012年8月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將其受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟商品住宅樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)8800萬元；全部使用自有資金，沒有利息支出。

考慮到國(guó)家宏觀調(diào)控的影響，公司決定調(diào)整經(jīng)營(yíng)模式，2013年8月下旬該公司將開發(fā)建造的商品住宅樓總面積的40%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租；其余部分加贈(zèng)精裝修后對(duì)外銷售，共發(fā)生裝修支出1000萬元。2013年8月～12月該公司取得租金收入共計(jì)2800萬元，銷售部分全部售完，共計(jì)取得銷售收入72000萬元。該公司在開發(fā)和銷售過程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用1800萬元、銷售費(fèi)用1400萬元。

（說明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為3%；開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年8月～12月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；

（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年8月～12月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加；

（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本；

（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本；

（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用；

（6）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品住宅樓土地增值稅的增值額；

（7）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅。2、公民李山為一企業(yè)法定代表人，2013年取得以下收入：

（1）該企業(yè)實(shí)行年薪制，公民李山每月取得工資5000元，12月取得年終效益工資64000元；

（2）公民李山根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長(zhǎng)篇小說出版，按合同約定，出版社向公民李山預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；當(dāng)年公民李山還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時(shí)2個(gè)月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。

（3）當(dāng)年一月份將閑置的一套住房對(duì)外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）；

（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證；

（5）從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅400元；從B國(guó)取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元。

（6）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)280元。

要求：根據(jù)上述資料和相關(guān)法規(guī)，計(jì)算：（1）稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅；（3）全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（4）轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（5）從A國(guó)、B國(guó)取得的所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；（6）轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人